Lịch sử của chúng tôi

IRS đã thành lập Văn phòng Thanh tra Người nộp thuế để đóng vai trò là cơ quan hỗ trợ chính trong IRS cho người nộp thuế.

Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế (TBOR 1), một phần của Đạo luật Doanh thu Kỹ thuật và Thu nhập Khác năm 1988, đã hệ thống hóa Văn phòng Thanh tra Người nộp thuế.

Luật này đã bổ sung mục 7811 của Bộ luật Thuế vụ (IRC), trong đó cấp cho Thanh tra viên thẩm quyền theo luật định để ban hành Lệnh Hỗ trợ Người nộp thuế (TAO) khi người nộp thuế đang gặp khó khăn hoặc sắp gặp khó khăn đáng kể do cách quản lý luật của Luật Thuế vụ. Luật cũng chỉ đạo Thanh tra viên và Trợ lý Ủy viên IRS (Dịch vụ Người nộp thuế) cung cấp báo cáo hàng năm cho Quốc hội về chất lượng dịch vụ dành cho người nộp thuế của IRS.

Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế 2 (TBOR 2) đã thành lập Văn phòng Bênh vực Người nộp thuế.

TBOR 2 đã thay thế Văn phòng Thanh tra Người nộp thuế bằng Văn phòng Người bào chữa cho Người nộp thuế và đưa Người bào chữa cho Người nộp thuế lên cấp độ Trưởng Cố vấn của IRS. Nó trao cho Người biện hộ thẩm quyền và trách nhiệm thông báo cho Quốc hội về những vấn đề tái diễn, chưa được giải quyết và những khó khăn mà người nộp thuế gặp phải khi làm việc với IRS.

TBOR 2 mô tả các chức năng của Văn phòng Bênh vực Người nộp thuế:

• Để hỗ trợ người đóng thuế giải quyết các vấn đề với IRS;
• Để xác định các lĩnh vực mà người nộp thuế gặp khó khăn khi giao dịch với IRS;
• Trong phạm vi có thể, đề xuất những thay đổi trong hoạt động hành chính của IRS để giảm thiểu những vấn đề đã được xác định; Và
• Để xác định những thay đổi pháp lý tiềm năng có thể giúp giảm thiểu những vấn đề như vậy.

Dự luật cũng thay thế Báo cáo chung ban đầu của Trợ lý Ủy viên/Người ủng hộ Người nộp thuế trước Quốc hội bằng hai báo cáo thường niên gửi Quốc hội, do Người đại diện cho Người nộp thuế ban hành trực tiếp và độc lập.

Báo cáo đầu tiên, hạn chót vào ngày 30 tháng 1, nêu các mục tiêu của Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế cho năm tài chính sắp tới (bắt đầu từ ngày 31 tháng 20). Báo cáo thứ hai, hạn chót vào ngày XNUMX tháng XNUMX, báo cáo về các hoạt động của Người Bênh Vực Người Đóng Thuế trong năm tài chính, bao gồm các sáng kiến ​​của họ nhằm cải thiện dịch vụ dành cho người đóng thuế và khả năng phản hồi của IRS, cũng như bản tóm tắt ít nhất XNUMX Vấn Đề Nghiêm Trọng Nhất mà người đóng thuế phải đối mặt.

TBOR 2 cũng đã sửa đổi IRC mục 7811 để mở rộng phạm vi của Lệnh Hỗ trợ Người nộp thuế bằng cách trao cho Người đại diện Người nộp thuế quyền hành động rộng hơn và bằng cách đặt ra thời hạn để IRS hành động theo lệnh.

Ủy ban đã xác định Người Bênh Vực Người Đóng Thuế là “tiếng nói của người đóng thuế”.

Ủy ban Quốc gia về Tái cơ cấu Sở Thuế vụ tuyên bố rằng Người ủng hộ Người nộp thuế phải được xem là độc lập trong IRS. Nó ghi nhận vai trò quan trọng và thiết yếu của Người Bênh vực Người nộp thuế trong việc bảo vệ quyền của người nộp thuế và thúc đẩy niềm tin của người nộp thuế vào tính liêm chính và trách nhiệm giải trình của IRS.

Đạo luật Cải cách và Tái cơ cấu IRS năm 1998 (RRA 98) bắt buộc phải có Người ủng hộ Người nộp thuế Địa phương ở mọi tiểu bang và mở rộng định nghĩa về “khó khăn đáng kể”.

Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Địa phương (LTA) ở mỗi tiểu bang sẽ báo cáo trực tiếp cho Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia. RRA98 cũng yêu cầu các LTA tư vấn cho người nộp thuế trong cuộc họp đầu tiên rằng “các văn phòng hỗ trợ người đóng thuế hoạt động độc lập với bất kỳ văn phòng Sở Thuế vụ nào khác và báo cáo trực tiếp với Quốc hội thông qua Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia”.

Luật đã mở rộng “khó khăn đáng kể”, các tình huống mà Người vận động Người nộp thuế Địa phương có thể ban hành Lệnh Hỗ trợ Người nộp thuế, bao gồm bốn trường hợp cụ thể, mặc dù lệnh này cũng nêu rõ đây là danh sách không độc quyền:

1. Một mối đe dọa ngay lập tức của hành động bất lợi.
2. Chậm hơn 30 ngày trong việc giải quyết các vấn đề về tài khoản của người nộp thuế.
3. Người nộp thuế phải chịu những chi phí đáng kể (bao gồm cả phí đại diện chuyên nghiệp) nếu không được hỗ trợ.
4. Thiệt hại không thể khắc phục được hoặc tác động bất lợi lâu dài đối với người nộp thuế nếu không được hỗ trợ.

Quốc hội cũng cho phép LTA có toàn quyền không tiết lộ cho IRS việc người nộp thuế đã liên hệ với Văn phòng Bênh vực Người nộp thuế hoặc bất kỳ thông tin nào do người nộp thuế cung cấp cho văn phòng đó.

IRS đã công bố các quy định cuối cùng theo Bộ luật Thuế vụ § 7811 để các quy định có định nghĩa về “khó khăn đáng kể” phù hợp với luật pháp và thông lệ hiện hành.

Hóa đơn quyền của người nộp thuế

Kể từ khi đảm nhận vị trí của mình vào năm 2001, Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia Nina E. Olson đã nhấn mạnh việc bảo vệ quyền của người nộp thuế trong quản lý thuế. Trong cô ấy Báo cáo thường niên năm 2007 trước Quốc hội, và trong các báo cáo sau đó, cô ấy đã đề xuất một Dự luật về Quyền của Người nộp thuế mới. Vào ngày 10 tháng 2014 năm XNUMX, IRS đã chính thức thông qua đề xuất của Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia, nhằm đổi mới trọng tâm vào việc bảo vệ quyền của người nộp thuế trong tất cả các giao dịch của họ với IRS.

Tài liệu này nhóm hàng chục quyền hiện có trong Bộ luật Thuế vụ thành mười quyền cơ bản và làm cho các quyền này trở nên rõ ràng, dễ hiểu và dễ tiếp cận đối với người đóng thuế cũng như nhân viên IRS.

Lộ trình của người nộp thuế

Bản đồ minh họa ở mức độ rất cao các giai đoạn trong hành trình của người nộp thuế, từ việc nhận được câu trả lời cho các câu hỏi về luật thuế, cho đến kiểm toán, kháng cáo, thu nợ và kiện tụng. Nó cho thấy sự phức tạp của quản lý thuế với những mối liên hệ, sự chồng chéo và lặp lại giữa các giai đoạn. Như bạn có thể thấy qua vô số khúc quanh, con đường dẫn đến sự tuân thủ không phải lúc nào cũng dễ dàng đi được. Nhưng chúng tôi hy vọng bản đồ này sẽ giúp người nộp thuế tìm được đường đi của mình.