Tín dụng Thuế Trẻ em, Chăm sóc Người phụ thuộc và EITC năm 2021

Cập nhật tháng 2022 năm XNUMX: Khung thời gian nhận tiến các khoản thanh toán Tín dụng Thuế Trẻ em (CTC) trong năm 2021 đã hết hạn. Cổng thông tin cập nhật tín dụng thuế dành cho trẻ em và Công cụ đăng ký tín dụng thuế dành cho trẻ em không phải là người khai thuế, được đề cập trong phần này, hiện đã bị đóng và không khả dụng. Lưu ý: Tất cả những người nộp thuế đã nhận được (các) khoản thanh toán tạm ứng của khoản tín dụng này phải nộp tờ khai thuế để yêu cầu CTC và đối chiếu số tiền họ nhận được trước với tổng số tiền mà họ đủ điều kiện nhận. Điều này sẽ được yêu cầu cho dù bạn có yêu cầu thường xuyên khai thuế hay không.

Để yêu cầu Tín dụng Thuế Trẻ em năm 2021, hãy xem IRS Tín dụng thuế trẻ em trang để biết thêm thông tin. Cư dân Puerto Rico, nên xem IRS cung cấp hướng dẫn cho cư dân Puerto Rico yêu cầu Tín dụng Thuế dành cho Trẻ em để được hướng dẫn đặc biệt.

Đạo luật Kế hoạch Giải cứu Hoa Kỳ (ARPA) năm 2021 đã thực hiện những thay đổi quan trọng đối với Tín dụng thuế trẻ em (CTC) cho năm tính thuế 2021 có thể . Những thay đổi cơ bản bao gồm:

• Số tiền tín dụng sẽ tăng lên đối với nhiều người nộp thuế. Khoản Tín dụng Thuế Trẻ em tối đa tăng lên $3,600 đối với trẻ em dưới 6 tuổi và lên $3,000 mỗi trẻ đối với trẻ em từ 6 đến 17 tuổi.
• Khoản tín dụng dành cho trẻ em đủ điều kiện sẽ được hoàn lại đầy đủ, điều đó có nghĩa là người nộp thuế có thể được hưởng lợi từ khoản tín dụng ngay cả khi họ không có thu nhập kiếm được hoặc không nợ bất kỳ khoản thuế thu nhập nào.
• Khoản tín dụng này sẽ bao gồm trẻ em bước sang tuổi 17 vào năm 2021.
• Một số người nộp thuế có thể nhận được một phần tín dụng của họ vào năm 2021 trước khi nộp tờ khai thuế năm 2021 trong mùa khai thuế năm 2022.

Đối với năm tính thuế 2021, ARPA đã tạm thời tăng số tiền tối đa chi phí liên quan đến công việc cho dịch vụ chăm sóc đủ điều kiện có thể được tính đến khi tính tín dụng chăm sóc trẻ em và người phụ thuộc, tăng tỷ lệ phần trăm tối đa của các chi phí đó mà tín dụng có thể được áp dụng, đã sửa đổi cách giảm tín dụng cho những người có thu nhập cao hơn và hoàn lại khoản tín dụng đó.

Số tiền tín dụng

Vào năm 2021, người nộp thuế đủ điều kiện có thể yêu cầu các chi phí liên quan đến công việc đủ điều kiện lên tới:

• $8,000 cho một người đủ điều kiện, tăng từ $3,000 trong những năm trước, hoặc
• $16,000 cho hai người đủ điều kiện trở lên, tăng từ $6,000 trong những năm trước.

Kết hợp với việc tăng mức tín dụng tối đa lên 50 phần trăm, những người nộp thuế có số chi phí liên quan đến công việc đủ điều kiện tối đa sẽ nhận được khoản tín dụng tối đa là 4,000 USD cho một người đủ điều kiện hoặc 8,000 USD cho hai người đủ điều kiện trở lên. Khi tính toán khoản tín dụng, người nộp thuế phải trừ đi các khoản trợ cấp chăm sóc người phụ thuộc do người sử dụng lao động cung cấp, chẳng hạn như những khoản được cung cấp thông qua tài khoản chi tiêu linh hoạt, khỏi tổng chi phí liên quan đến công việc.

Thông tin đủ điều kiện

• Người nộp thuế bắt buộc phải có thu nhập; số tiền chi phí liên quan đến công việc đủ điều kiện được yêu cầu không thể vượt quá thu nhập của người nộp thuế. Để biết thêm thông tin, xem Chi phí liên quan đến công việc (Q18-Q23).
• Người nộp thuế (hoặc vợ/chồng của người nộp thuế nếu khai thuế chung) phải cư trú tại Hoa Kỳ hơn nửa năm. Tuy nhiên, các quy định đặc biệt áp dụng cho quân nhân đóng quân bên ngoài Hoa Kỳ, xem Q15, để biết thêm thông tin.
• Người đủ điều kiện thường là người phụ thuộc dưới 13 tuổi hoặc người phụ thuộc ở mọi lứa tuổi hoặc vợ/chồng không có khả năng tự chăm sóc và sống với người nộp thuế trong hơn nửa năm.
• Hợp lệ Mã số thuế (TIN) cho mỗi người đủ điều kiện.

Các gia đình có thu nhập lên tới 125,000 đô la sẽ đủ điều kiện nhận tín dụng đầy đủ, sau đó tỷ lệ phần trăm chi phí mà người nộp thuế có thể yêu cầu giảm dần cho đến khi đạt mức 438,000 đô la trong tổng thu nhập đã điều chỉnh.

Khoản tín dụng này sẽ được hoàn trả đầy đủ lần đầu tiên vào năm 2021. Điều này có nghĩa là người nộp thuế đủ điều kiện có thể nhận được khoản tín dụng này, ngay cả khi họ không nợ thuế thu nhập liên bang.

Yêu cầu tín dụng

• Để yêu cầu khoản tín dụng cho năm 2021, hãy làm theo hướng dẫn cho Mẫu 1040, Tờ khai thuế thu nhập cá nhân của Hoa Kỳ; Mẫu 1040-SR, Tờ khai thuế Hoa Kỳ dành cho người cao tuổi; hoặc Mẫu 1040-NR, Tờ khai thuế thu nhập của người nước ngoài không cư trú tại Hoa Kỳ.

Để biết thêm thông tin về Tín dụng Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc, hãy xem:

• Yêu cầu Tín dụng
• Mẫu 2441, Chi phí chăm sóc trẻ em và người phụ thuộc
• Chủ đề thuế 602 - Tín dụng Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc
• Ấn phẩm 503, Chi phí chăm sóc trẻ em và người phụ thuộc

Mục 9621 của Đàn hạc tạm thời mở rộng khả năng đủ điều kiện EITC và tăng số tiền tín dụng cho người nộp thuế không có trẻ em đủ điều kiện. Chỉ đối với năm tính thuế 2021, trong trường hợp tín dụng dành cho người nộp thuế không có con đủ điều kiện, độ tuổi tối thiểu sẽ giảm từ 25 xuống 19. Tuy nhiên, nếu cá nhân là sinh viên được chỉ định, độ tuổi tối thiểu sẽ giảm từ 25 xuống 24 . Điều khoản này tiếp tục giảm độ tuổi tối thiểu xuống 18 đối với bất kỳ thanh niên được nhận nuôi trước đây đủ điều kiện hoặc thanh niên vô gia cư đủ điều kiện. Giới hạn độ tuổi cao hơn đối với tín dụng dành cho người nộp thuế không có trẻ em đủ điều kiện sẽ tạm thời bị xóa bỏ chỉ cho năm tính thuế 2021.

Điều khoản này sẽ tăng số tiền tín dụng cho người nộp thuế không có trẻ em đủ điều kiện vào năm 2021. Tỷ lệ tín dụng và tỷ lệ loại bỏ dần được tăng từ 7.65% lên 15.3%. Ngoài ra, số tiền thu nhập kiếm được sẽ tăng lên $9,820, và mức bắt đầu của phạm vi giảm dần đối với những người không cùng khai thuế được tăng lên $11,610 ($17,550 nếu là vợ chồng khai thuế chung).

Các điều khoản khác của Mục 9621 áp dụng cho các năm tính thuế bắt đầu sau ngày 31 tháng 2020 năm XNUMX.

• Mục 9622 bãi bỏ quy định rằng người nộp thuế đủ điều kiện có ít nhất một trẻ đủ điều kiện không yêu cầu EITC đối với một hoặc nhiều trẻ đủ điều kiện do không đáp ứng các yêu cầu nhận dạng—bao gồm yêu cầu SSN hợp lệ—đối với những trẻ đó có thể không yêu cầu EITC đối với người đóng thuế không có con đủ điều kiện.
• Đoạn 9623 quy định rằng một cá nhân đã kết hôn tách khỏi vợ/chồng của cá nhân đó sẽ được coi là không kết hôn vì mục đích của EITC nếu bản khai thuế chung không được nộp. Quy định này chỉ áp dụng nếu người nộp thuế sống với con đủ điều kiện của người nộp thuế trong hơn một nửa năm tính thuế và:

(1) Không có cùng nơi ở chính với vợ/chồng của cá nhân đó trong sáu tháng cuối năm tính thuế, hoặc
(2) Cả hai

• Có sắc lệnh, văn kiện hoặc thỏa thuận (không phải là sắc lệnh ly hôn) được mô tả trong Bộ luật 121(d)(3)(C)145 đối với vợ/chồng của cá nhân đó, và
• Không phải là thành viên cùng hộ gia đình với vợ/chồng của cá nhân đó vào cuối năm tính thuế.

Yêu cầu tín dụng

• Để yêu cầu khoản tín dụng cho năm 2021, hãy làm theo hướng dẫn cho Mẫu 1040, Tờ khai thuế thu nhập cá nhân của Hoa Kỳ; Mẫu 1040-SR, Tờ khai thuế Hoa Kỳ dành cho người cao tuổi; hoặc Mẫu 1040-NR, Tờ khai thuế thu nhập của người nước ngoài không cư trú tại Hoa Kỳ.

Để biết thêm thông tin về EITC, hãy xem:

• Yêu cầu Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (TAS)
• Tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC) (IRS)