Các doanh nghiệp và tổ chức được miễn thuế bị ảnh hưởng tài chính bởi virus Corona

Đạo luật Hỗ trợ, Cứu trợ và An ninh Kinh tế do vi-rút Corona (Đạo luật CARES), ban hành vào ngày 27 tháng 2020 năm XNUMX, được thiết kế để khuyến khích các chủ sử dụng lao động đủ điều kiện giữ nhân viên trong biên chế của họ, mặc dù gặp khó khăn tài chính liên quan đến đại dịch vi-rút corona, bằng thuế giữ chân nhân viên. tín dụng (Tín dụng giữ chân nhân viên).

Đạo luật Phân bổ Hợp nhất năm 2021, ban hành vào ngày 27 tháng 2020 năm 11 và Đạo luật Kế hoạch Giải cứu Hoa Kỳ, ban hành vào ngày 2021 tháng XNUMX năm XNUMX, bao gồm các thay đổi để gia hạn và sửa đổi tín dụng.

• Đạo luật CARES – Năm tính thuế 2020

Đối với những người sử dụng lao động đủ điều kiện, bao gồm cả những người đi vay đã vay theo PPP ban đầu, khoản tín dụng có thể được yêu cầu dựa trên 50% số tiền lương đủ điều kiện được trả, lên tới 10,000 USD mỗi nhân viên hàng năm đối với tiền lương được trả từ ngày 13 tháng 31 đến ngày 2020 tháng XNUMX năm XNUMX.

• Đạo luật phân bổ hợp nhất - Năm tính thuế 2021

Những người sử dụng lao động đủ điều kiện, bao gồm cả những người nhận PPP, có thể yêu cầu một khoản tín dụng tương ứng với 70% số tiền lương đủ điều kiện được trả. Ngoài ra, số tiền lương đủ điều kiện nhận tín dụng hiện là 10,000 USD cho mỗi nhân viên mỗi quý trong hai quý đầu năm 2021.

• Đạo luật Kế hoạch Giải cứu Hoa Kỳ (ARPA) – Năm tính thuế 2021

Khoản tín dụng này vẫn ở mức 70% mức lương đủ điều kiện lên đến giới hạn 10,000 USD mỗi quý, do đó tối đa là 7,000 USD mỗi nhân viên mỗi quý trong cả năm 2021. Vì vậy, một nhân viên có thể yêu cầu 7,000 USD mỗi quý cho mỗi nhân viên hoặc lên tới 28,000 USD cho năm 2021.

Theo ARPA, ERC được cung cấp cho các chủ lao động đủ điều kiện đối với mức lương được trả trong quý 2021 và quý XNUMX năm XNUMX.

LƯU Ý: Phần sửa đổi của Đạo luật Đầu tư Cơ sở hạ tầng và Việc làm 3134 của Bộ luật Thuế vụ để hạn chế khả năng cung cấp Tín dụng Giữ chân Nhân viên trongquý 2021 năm XNUMX cho người nộp thuế là doanh nghiệp khởi nghiệp phục hồi, như được định nghĩa trong mục 3134(c)(5). Vì vậy, người nộp thuế cóCác doanh nghiệp khởi nghiệp không phục hồi không đủ điều kiện nhận Tín dụng giữ chân nhân viên đối với tiền lương được trả sau ngày 30 tháng 2021 năm XNUMX. 

Để biết hướng dẫn chi tiết hơn, bao gồm thông tin liên quan đến định nghĩa về mức lương đủ điều kiện và người sử dụng lao động đủ điều kiện, cũng như thông tin về bài kiểm tra tổng thu nhập hiện hành, hãy xem:

• Tín dụng thuế của người sử dụng lao động
• Giảm thuế do vi-rút Corona cho các doanh nghiệp và các thực thể được miễn thuế
• Luật mới mở rộng tín dụng thuế COVID cho những người sử dụng lao động giữ người lao động trong biên chế
• IRS cung cấp hướng dẫn cho người sử dụng lao động yêu cầu Tín dụng giữ chân nhân viên trong hai quý đầu năm 2021
• Kho bạc, IRS cung cấp hướng dẫn bổ sung cho người sử dụng lao động yêu cầu tín dụng giữ chân nhân viên, bao gồm cả quý 2021 và quý XNUMX năm XNUMX
• Thông báo 2021-20
• Thông báo 2021-23
• Thông báo 2021-49
• Quy trình Doanh thu 2021-33 –  Kho bạc và IRS cung cấp nơi trú ẩn an toàn cho tổng thu nhập cho người sử dụng lao động yêu cầu Tín dụng giữ chân nhân viên (cung cấp một nơi trú ẩn an toàn cho phép người sử dụng lao động loại trừ một số số tiền nhất định khỏi tổng doanh thu chỉ để xác định khả năng đủ điều kiện nhận ERC. Những số tiền này là:
  • Số tiền được xóa nợ của Khoản vay theo Chương trình Bảo vệ Tiền lương (PPP);
  • Các khoản tài trợ của nhà điều hành địa điểm bị đóng cửa theo Đạo luật hỗ trợ kinh tế cho các doanh nghiệp nhỏ, tổ chức phi lợi nhuận và địa điểm gặp khó khăn; Và
  • Tài trợ Tái thiết Nhà hàng theo Đạo luật Kế hoạch Giải cứu Hoa Kỳ năm 2021.
• Những lỗi thường gặp cần tránh khi nộp đơn xin tạm ứng tín dụng của người sử dụng lao động
• Chấm dứt sớm Tín dụng giữ chân nhân viên, Giữ lại tiền đặt cọc thuế việc làm để dự đoán các khoản tín dụng, Đóng đường dây fax và Gợi ý về Mẫu 7200 hữu ích

Các Câu Hỏi Thường Gặp:

• Tín dụng thuế cho thời gian nghỉ phép có lương theo Đạo luật Kế hoạch giải cứu Hoa Kỳ năm 2021 đối với trường hợp nghỉ phép sau ngày 31 tháng 2021 năm XNUMX
• Tín dụng thuế cho thời gian nghỉ phép có lương theo Đạo luật ứng phó với virus Corona đầu tiên dành cho gia đình khi nghỉ phép trước ngày 1 tháng 2021 năm XNUMX
• Hoãn nộp và nộp thuế việc làm đến ngày 31 tháng 2020 năm XNUMX
• Các câu hỏi thường gặp về Tín dụng Thuế liên quan đến COVID-19 cho thời gian nghỉ phép có lương bắt buộc do các doanh nghiệp vừa và nhỏ cung cấp
• Đạo luật ứng phó với virus Corona đầu tiên dành cho gia đình của DOL: Câu hỏi và câu trả lời
• Câu hỏi thường gặp: Tín dụng giữ chân nhân viên theo Đạo luật CARES

Theo Đạo luật ứng phó với virus Corona dành cho gia đình là trên hết (FFCRA), các doanh nghiệp có thể yêu cầu bồi thường hai khoản tín dụng thuế tiền lương được hoàn lại. Tín dụng nghỉ ốm có lương và tín dụng nghỉ phép gia đình được trả lương có sẵn cho những người sử dụng lao động đủ điều kiện đã trả lương nghỉ ốm đủ điều kiện và/hoặc lương nghỉ phép gia đình đủ điều kiện từ ngày 1 tháng 2020 năm 31 đến ngày 2020 tháng 500 năm XNUMX và những người có ít hơn XNUMX nhân viên. Nhìn thấy Các câu hỏi thường gặp về Tín dụng Thuế liên quan đến COVID-19 cho thời gian nghỉ phép có lương do các doanh nghiệp vừa và nhỏ cung cấp để biết thêm thông tin chi tiết.

Bạn có thể truy cập ngay vào các khoản tín dụng bằng cách giảm tiền đặt cọc thuế việc làm bạn được yêu cầu phải thực hiện. Nếu khoản tiền đặt cọc thuế việc làm của bạn không đủ để trang trải khoản tín dụng, bạn có thể yêu cầu IRS thanh toán tạm ứng bằng cách gửi fax đơn đăng ký đã hoàn thành của bạn. Mẫu 7200, Thanh toán tạm ứng tín dụng của người sử dụng lao động do COVID-19 đến 855-248-0552*. Đọc hướng dẫn cẩn thận và dành thời gian khi hoàn thành mẫu này. Để biết thêm thông tin, hãy gọi 833-551-3588.

*Lưu ý: Mẫu 7200 đường dây fax sẽ ngừng hoạt động sau ngày 31 tháng 2022 năm XNUMX và IRS sẽ không còn chấp nhận việc gửi Biểu mẫu 7200 nữa. Nhìn thấy Chấm dứt sớm Tín dụng giữ chân nhân viên, Giữ lại tiền đặt cọc thuế việc làm để dự đoán các khoản tín dụng, Đóng đường dây fax và Gợi ý về Mẫu 7200 hữu ích để biết thêm thông tin chi tiết.

Nếu bạn giảm toàn bộ số tiền đặt cọc thuế việc làm bắt buộc phải trả trên tiền lương được trả trong cùng quý dương lịch cho nhân viên với dự kiến ​​nhận được các khoản tín dụng và bạn chưa trả mức lương nghỉ phép đủ điều kiện vượt quá số tiền này, thì bạn không nên nộp Mẫu 7200. Nếu bạn nộp Biểu mẫu 7200, bạn sẽ cần phải đối chiếu khoản tín dụng tạm ứng này và khoản tiền đặt cọc với tiền lương nghỉ phép đủ tiêu chuẩn trên Biểu mẫu 941 (hoặc tờ khai thuế việc làm liên bang hiện hành khác như Biểu mẫu 944 hoặc Biểu mẫu CT-1), và bạn có thể bị thanh toán thiếu tiền lương liên bang. thuế lao động trong quý.

Lưu ý rằng Mẫu 7200 yêu cầu tạm ứng ít hơn $25 sẽ không được xử lý. Người sử dụng lao động có thể yêu cầu khoản tín dụng dưới 25 USD trên Mẫu 941.

Báo cáo mức lương nghỉ ốm và gia đình đủ tiêu chuẩn (2021)

Thông báo 2021-53 cung cấp hướng dẫn cho người sử dụng lao động về việc báo cáo trên Mẫu W-2 số tiền lương nghỉ ốm và nghỉ gia đình đủ điều kiện được trả cho nhân viên khi nghỉ phép vào năm 2021. Thông báo cung cấp hướng dẫn theo luật gần đây, bao gồm Đạo luật Ứng phó với Vi-rút Corona Gia đình là trên hết (FFCRA), đã được sửa đổi bởi Đạo luật giảm thuế liên quan đến COVID năm 2020 và Đạo luật Kế hoạch giải cứu Hoa Kỳ năm 2021. Người sử dụng lao động sẽ phải báo cáo những số tiền này, trong năm 2021, cho nhân viên theo Mẫu W-2, Hộp 14 hoặc trong một tuyên bố riêng được cung cấp với Mẫu W-2, bao gồm cả việc cung cấp cho những nhân viên cũng là người tự kinh doanh thông tin cần thiết để xác định số tiền tương đương của bất kỳ khoản tín dụng nào về nghỉ ốm và nghỉ phép gia đình mà họ có thể yêu cầu trong khả năng tự kinh doanh của mình. Hướng dẫn này cũng cung cấp cho người sử dụng lao động ngôn ngữ mẫu để sử dụng như một phần của Hướng dẫn dành cho Nhân viên đối với Mẫu W-2 hoặc trên tuyên bố riêng được cung cấp cùng với Mẫu W-2.

Xem Làm thế nào để yêu cầu các khoản tín dụng trên IRS.gov để biết thêm thông tin.

Báo cáo mức lương nghỉ ốm và gia đình đủ tiêu chuẩn (2020)

Thông báo 2020-54 đã cung cấp hướng dẫn về báo cáo W-2 về nghỉ ốm và nghỉ phép gia đình đủ điều kiện theo FFCRA đối với tiền lương trả cho nhân viên nghỉ phép vào năm 2020.

Xem Làm thế nào để yêu cầu các khoản tín dụng trên IRS.gov để biết thêm thông tin.

Một số người sử dụng lao động đã nhận được thông báo về việc không nộp tiền phạt sau khi yêu cầu các khoản tín dụng thuế mới

Mặc dù các IRS đã thực hiện các bước Để thực hiện các quy định nhằm ngăn chặn việc không nộp tiền phạt gây ra việc người sử dụng lao động giảm tiền đặt cọc của họ trước khi yêu cầu Tín dụng Nghỉ ốm và Gia đình hoặc Tín dụng Giữ chân Nhân viên, một số người sử dụng lao động có thể vẫn vô tình nhận được thông báo về hình phạt.

Không cần thực hiện thêm hành động nào vào lúc này. IRS đang nỗ lực xác định các tài khoản của chủ lao động này và sửa chúng càng sớm càng tốt. Để tránh nhận được thông báo phạt trong tương lai, hãy kiểm tra IRS.gov/form941 để được hướng dẫn báo cáo đúng công nợ khi giảm tiền đặt cọc.

Những sai sót mà nhà tuyển dụng nên tránh khi yêu cầu thanh toán tạm ứng tín dụng của nhà tuyển dụng

Người sử dụng lao động đang nộp Mẫu 7200 nên đọc kỹ hướng dẫn và dành thời gian khi điền mẫu này để tránh sai sót. Sử dụng người khai thuế có uy tín cũng có thể giúp tránh sai sót. Những sai sót có thể dẫn đến sự chậm trễ trong quá trình xử lý, đồng nghĩa với việc có thể mất nhiều thời gian hơn để nhận được khoản thanh toán tạm ứng. Ôn tập danh sách các lỗi phổ biến này.

Xử lý Mẫu 7200

Bạn có thể nhận được một trong những lá thư sau từ IRS khi họ xử lý Mẫu 7200:

• Thư 6312, nếu IRS từ chối Mẫu 7200 hoặc thực hiện thay đổi số tiền tạm ứng được yêu cầu do lỗi tính toán. Thư sẽ giải thích lý do từ chối hoặc nếu số tiền được điều chỉnh, số tiền thanh toán mới sẽ được liệt kê trên thư.
• Thư 6313, nếu IRS cần xác minh bằng văn bản rằng địa chỉ được liệt kê trên Biểu mẫu 7200 là địa chỉ gửi thư hiện tại cho doanh nghiệp của bạn. IRS sẽ không xử lý Mẫu 7200 hoặc thay đổi địa chỉ được biết gần đây nhất cho đến khi xác minh được cung cấp.

Sản phẩm ngày cuối cùng để nộp Mẫu 7200 để yêu cầu thanh toán tạm ứng cho quý 2021 năm 31 là ngày bạn nộp tờ khai thuế việc làm cho kỳ tính thuế hoặc ngày 2022 tháng XNUMX năm XNUMX, tùy ngày nào đến trước. Các ngày cuối cùng nộp Mẫu 7200 điều này giống nhau cho dù bạn nộp Biểu mẫu 941 hàng quý hay Biểu mẫu 943, 944 hoặc CT-1 hàng năm.

• Xin lưu ý Mẫu 7200 đường dây fax sẽ ngừng hoạt động sau ngày 31 tháng 2022 năm XNUMX và IRS sẽ không chấp nhận việc gửi Biểu mẫu 7200 nữa.

Trì hoãn thanh toán thuế an sinh xã hội của người sử dụng lao động

Đạo luật CARES cho phép người sử dụng lao động, bao gồm cả người sử dụng lao động của chính phủ, hoãn việc đặt cọc và thanh toán phần thuế an sinh xã hội của người sử dụng lao động đối với các khoản đặt cọc và thanh toán đến hạn vào hoặc sau ngày 27 tháng 2020 năm 1 và trước ngày 2021 tháng 1 năm 2021, cũng như các khoản đặt cọc và thanh toán đến hạn sau ngày 31 tháng 2020 năm 31, bắt buộc đối với tiền lương được trả trong quý kết thúc vào ngày 2021 tháng 31 năm 2022. Khoản thanh toán cho một nửa phần thuế an sinh xã hội được hoãn lại của người sử dụng lao động sẽ đến hạn vào ngày XNUMX tháng XNUMX năm XNUMX và phần còn lại sẽ đến hạn trước ngày XNUMX tháng XNUMX năm XNUMX.

Để biết thêm thông tin, hãy xem IRS Trì hoãn việc đặt cọc và thanh toán thuế việc làm đến ngày 31 tháng 2020 năm XNUMX.

Hoãn khấu trừ thuế an sinh xã hội nhất định cho nhân viên và thanh toán

Tổng thống Hoa Kỳ đã ban hành Biên bản ghi nhớ của Tổng thống chỉ đạo Bộ trưởng Tài chính sử dụng quyền hạn của mình theo mục 7508A của Bộ luật Thuế vụ để trì hoãn việc khấu trừ, ký gửi và thanh toán một số nghĩa vụ thuế tiền lương nhất định. Do đó, Bộ Tài chính và Sở Thuế vụ đã ban hành hướng dẫn cho phép người sử dụng lao động trì hoãn việc khấu trừ và thanh toán phần thuế An sinh xã hội của nhân viên, nếu tiền lương hoặc tiền bồi thường của nhân viên thấp hơn một số tiền nhất định. Thông báo 2020-65 cung cấp biện pháp hỗ trợ cho người sử dụng lao động đối với tiền lương hoặc tiền bồi thường được trả bắt đầu từ ngày 1 tháng 2020 năm 31 đến ngày 2020 tháng 4,000 năm XNUMX. Nó áp dụng cho các khoản thanh toán tiền lương hoặc tiền bồi thường chịu thuế cho nhân viên dưới XNUMX USD trong thời gian trả lương hai tuần một lần, với mỗi lần trả lương khoảng thời gian được xem xét riêng biệt.

Thanh toán khấu trừ thuế an sinh xã hội hoãn lại

Việc hoàn trả phần trả chậm của nhân viên bắt đầu từ ngày 1 tháng 2021 năm 31 và sẽ tiếp tục đến ngày 2021 tháng 3 năm 2022. Các khoản thanh toán được thực hiện trước ngày 31 tháng 2021 năm XNUMX sẽ kịp thời vì ngày XNUMX tháng XNUMX năm XNUMX là ngày lễ. Người sử dụng lao động phải gửi khoản hoàn trả cho IRS khi họ thu thập chúng. Nếu người sử dụng lao động không hoàn trả phần trả chậm đúng hạn, số tiền phạt và tiền lãi sẽ được áp dụng đối với bất kỳ số dư chưa thanh toán nào. Nhân viên sẽ thấy khoản thuế hoãn lại trong khoản khấu trừ từ tiền lương của họ.

Để biết thêm thông tin, xem:

• IR-2020-195, Hướng dẫn ban hành để thực hiện Biên bản ghi nhớ của Tổng thống về việc hoãn khấu trừ thuế An sinh xã hội đối với một số nhân viên
• Mẹo thuế COVID 2021-32, Những điều người sử dụng lao động cần biết về việc hoàn trả thuế trả lương hoãn lại
• Thông báo 2020-65 (PDF)
• Thông báo 2021-11 (PDF)
• Lời nhắc của IRS: Đối với nhiều người sử dụng lao động và những người tự kinh doanh, thời hạn thanh toán thuế An sinh xã hội được hoãn lại là ngày 3 tháng XNUMX

Đóng cửa kinh doanh

Đóng cửa doanh nghiệp của bạn có thể là một nhiệm vụ khó khăn và đầy thử thách. Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế (TAS) hợp tác với IRS để mở rộng Đóng một trang Doanh nghiệp để giúp chủ doanh nghiệp hiểu các hành động cụ thể cần thiết, từ góc độ thuế liên bang, đối với từng loại hình kinh doanh.

Các tài nguyên khác

Để biết thêm thông tin, xem Giảm thuế do vi-rút Corona cho các doanh nghiệp và các thực thể được miễn thuế trang trên IRS.gov. Bạn cũng có thể ghé thăm Trang web của Bộ Lao động, Đạo luật ứng phó với virus Corona dành cho gia đình là trên hết: Hỏi và đáp.