Giới thiệu

Theo Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng, chính phủ, công ty bảo hiểm, người sử dụng lao động và cá nhân được chia sẻ trách nhiệm cải cách và cải thiện tính sẵn có, chất lượng và khả năng chi trả của bảo hiểm y tế tại Hoa Kỳ. Công cụ ước tính được thiết kế đặc biệt để giúp bạn xác định xem điều khoản về trách nhiệm chung của chủ lao động (IRC Mục 4980H) có áp dụng cho bạn hay không và nếu có, sẽ giúp bạn xác định số tiền tối đa của khoản thanh toán trách nhiệm chung của chủ lao động có thể áp dụng cho bạn theo một trong hai phần 4980H(a) hoặc 4980H(b) dựa trên số lượng nhân viên toàn thời gian mà bạn báo cáo.

Điều khoản này áp dụng cho các chủ lao động được gọi là các chủ lao động lớn hiện hành tuyển dụng trung bình ít nhất 50 nhân viên toàn thời gian (bao gồm cả FTE) trong năm dương lịch trước đó. Nếu bạn là một chủ lao động lớn hiện hành, bạn có thể nợ khoản thanh toán này nếu ít nhất một nhân viên toàn thời gian của bạn nhận được tín dụng thuế phí bảo hiểm vì:

• Bạn không cung cấp bảo hiểm y tế cho ít nhất 95% nhân viên toàn thời gian của bạn (và người phụ thuộc của họ) hoặc
• Bạn cung cấp bảo hiểm y tế cho ít nhất 95% nhân viên toàn thời gian của mình (và những người phụ thuộc của họ), nhưng ưu đãi bảo hiểm này không mang lại giá trị tối thiểu hoặc vượt quá khả năng chi trả của một nhân viên cụ thể hoặc một nhân viên toàn thời gian không có bảo hiểm. bảo hiểm được cung cấp sẽ nhận được tín dụng thuế phí bảo hiểm.

Có hai loại thanh toán:

• Khoản thanh toán theo mục 4980H(a): Bạn có thể phải chịu trách nhiệm về việc này nếu bạn không cung cấp bảo hiểm thiết yếu tối thiểu cho ít nhất 95 phần trăm nhân viên toàn thời gian của bạn (và người phụ thuộc của họ) và ít nhất một nhân viên nhận được tín dụng thuế phí bảo hiểm. Số tiền thanh toán này dựa trên tổng số nhân viên toàn thời gian của bạn (với một số điều chỉnh nhất định), không chỉ dựa trên số lượng nhân viên toàn thời gian nhận được tín dụng thuế phí bảo hiểm.
• Khoản thanh toán theo mục 4980H(b): Bạn có thể phải chịu trách nhiệm về việc này nếu bạn do cung cấp bảo hiểm thiết yếu tối thiểu cho ít nhất 95 phần trăm nhân viên toàn thời gian của bạn (và người phụ thuộc của họ), nhưng ít nhất một trong số nhân viên toàn thời gian của bạn nhận được tín dụng thuế phí bảo hiểm vì bảo hiểm đó không phù hợp với khả năng chi trả của nhân viên, không cung cấp giá trị tối thiểu hoặc nhân viên đó không nhận được đề nghị bảo hiểm. Số tiền thanh toán này chỉ dựa trên số lượng nhân viên toàn thời gian nhận được tín dụng thuế phí bảo hiểm.

Chịu trách nhiệm thanh toán ESRP theo mục 4980H, một trong những nhân viên toàn thời gian của bạn phải nhận được tín dụng thuế cao cấp.

Cách tính cho khoản thanh toán mục 4980H(a) khác biệt đáng kể so với cách tính cho khoản thanh toán mục 4980H(b). Nếu bạn chịu trách nhiệm thanh toán trách nhiệm chung của người sử dụng lao động, bạn sẽ chỉ chịu trách nhiệm về một trong hai khoản thanh toán.

Thông tin thêm về cả hai khoản thanh toán có thể được tìm thấy trong Quy định ESRP và từ IRS:

• Thanh toán dưới 4980H(a)
• Thanh toán dưới 4980H(b)
• Các loại thanh toán của người sử dụng lao động và cách tính chúng

Công cụ ước tính sẽ giúp bạn hiểu điều khoản về trách nhiệm chung của người sử dụng lao động. Dựa trên thông tin bạn nhập, nó sẽ tính số nhân viên toàn thời gian của bạn để bạn có thể xác định xem bạn có phải tuân theo thông tin đó hay không. Nếu bạn là một chủ lao động lớn có thể áp dụng, công cụ ước tính sẽ hiển thị ước tính về tối đa số tiền nợ tiềm năng của bạn. Số tiền trách nhiệm pháp lý thực tế sẽ phụ thuộc vào phạm vi bảo hiểm mà bạn cung cấp cho nhân viên toàn thời gian của mình, cũng như số lượng nhân viên toàn thời gian (nếu có) đăng ký bảo hiểm thông qua Marketplace và nhận tín dụng thuế phí bảo hiểm.

Theo ESRP, bạn cần đo lường số giờ làm việc của nhân viên để xác định xem họ có phải là nhân viên toàn thời gian hay không. Số lượng nhân viên toàn thời gian cuối cùng sẽ xác định trách nhiệm của bạn theo ESRP và sau đó là bất kỳ khoản thanh toán nào có thể đến hạn. Có hai phương pháp được sử dụng để xác định xem một nhân viên có làm việc toàn thời gian hay không; công cụ ước tính có hướng dẫn tương tác tùy chọn để giúp bạn hiểu cả hai phương pháp. Tài liệu này chỉ nhằm mục đích hướng dẫn giúp bạn hiểu các quy tắc xác định xem một nhân viên có làm việc toàn thời gian hay không – tài liệu này không nhằm mục đích đưa ra quyết định thay cho bạn.

Xem Thông tin bạn cần để sử dụng Công cụ ước tính phần bên dưới và đọc thông tin bên dưới Hướng Dẫn trước khi bạn bắt đầu sử dụng công cụ ước tính.

Để sử dụng công cụ ước tính, bạn sẽ cần một số thông tin nhất định, bao gồm:

1. Thông tin về bản thân như:
   • Cho dù bạn là một tổ chức giáo dục,
   • Cho dù bạn là thành viên của một nhóm tổng hợp,
   • Nếu bạn (với tư cách là người sử dụng lao động) đã tồn tại vào năm trước và
   • Thông tin chi tiết về phương pháp đo lường bạn sử dụng để xác định tình trạng làm việc toàn thời gian của nhân viên.
2. Thông tin về nhân viên của bạn và nhân viên của các thành viên khác trong nhóm tổng hợp của bạn:
   • Số giờ làm việc của mỗi nhân viên trong mỗi tháng,
   • Cho dù bất kỳ nhân viên nào là nhân viên thời vụ,
   • Số lượng nhân viên toàn thời gian của bạn,
   • Số lượng nhân viên toàn thời gian được các thành viên khác trong nhóm tổng hợp của bạn tuyển dụng,
   • Tổng số giờ làm việc của tất cả nhân viên bán thời gian do bạn và các thành viên khác trong nhóm tổng hợp của bạn tuyển dụng.
   • Đối với nhân viên mới và nhân viên tiếp tục làm việc sau khi vắng mặt, ngày bắt đầu của họ.

Bạn có thể lấy thêm thông tin từ IRS tại Điều khoản về trách nhiệm chung của người sử dụng lao động.

Theo phương pháp đo lường nhìn lại, khoảng thời gian tùy chọn mà bạn chọn không quá 90 ngày, bắt đầu ngay sau khi kết thúc giai đoạn đo lường và kết thúc ngay trước khi bắt đầu giai đoạn ổn định liên quan.

Giai đoạn hành chính cũng bao gồm khoảng thời gian từ ngày bắt đầu của nhân viên mới đến thời điểm bắt đầu giai đoạn đo lường ban đầu, nếu giai đoạn đo lường ban đầu không bắt đầu vào ngày bắt đầu của nhân viên.

Nói chung, bảo hiểm có giá cả phải chăng cho nhân viên nếu khoản đóng góp bắt buộc của nhân viên trong phí bảo hiểm hàng năm cho bảo hiểm tự thân không vượt quá 9.5% (đã điều chỉnh theo lạm phát) thu nhập hộ gia đình của nhân viên trong năm. Để biết thêm thông tin, xem Giá trị tối thiểu và khả năng chi trả trên IRS.gov.

Một đề nghị bảo hiểm cũng được coi là hợp lý cho các mục đích của điều khoản nếu đề nghị đó đáp ứng một trong những bến cảng an toàn về khả năng chi trả được liệt kê trong các quy định cuối cùng của ESRP. Để biết thêm chi tiết về bến cảng an toàn với khả năng chi trả, hãy xem Hỏi đáp về ESRP tại IRS.gov.

Một nhóm các chủ lao động thuộc sở hữu chung hoặc có liên quan hoặc liên kết khác, phải kết hợp các nhân viên của họ để xác định xem họ có cùng nhau tạo thành một chủ lao động lớn hiện hành hay không. Tất cả các chủ lao động được coi là một chủ lao động duy nhất theo IRC mục 414(b), (c), (m) hoặc (o) đều được coi là thành viên của một nhóm tổng hợp.

Một chủ lao động, cùng với một hoặc nhiều chủ lao động khác, là thành viên của một nhóm tổng hợp là một chủ lao động lớn hiện hành.

Ví dụ, công ty mẹ A có 40 nhân viên toàn thời gian trong năm dương lịch trước đó; công ty con B do A sở hữu 10% vốn có 5 nhân viên chuyên trách trong năm dương lịch trước đó; và công ty con C, cũng do A sở hữu 55%, có XNUMX nhân viên toàn thời gian trong năm dương lịch trước đó. Cùng với nhau, các nhà tuyển dụng A, B và C tạo thành một nhóm tổng hợp là một nhà tuyển dụng lớn có thể áp dụng được vì nhóm này tuyển dụng trung bình XNUMX nhân viên toàn thời gian trong năm trước. A, B và C đều là thành viên ALE và do đó mỗi người phải tuân theo các yêu cầu riêng biệt của điều khoản về trách nhiệm chung của người sử dụng lao động.

Đối với một năm dương lịch, người sử dụng lao động sử dụng trung bình ít nhất 50 người lao động làm việc toàn thời gian (bao gồm cả những người lao động tương đương toàn thời gian) vào các ngày làm việc của năm dương lịch trước đó. Nhân viên của tất cả các thành viên của một nhóm tổng hợp được kết hợp với nhau nhằm mục đích xác định xem nhóm đó có phải là một chủ lao động lớn hiện hành hay không và do đó mỗi thành viên của nhóm tổng hợp có phải là thành viên ALE hay không.

Nếu bạn, với tư cách là chủ lao động, không tồn tại trong suốt năm dương lịch trước đó, bạn sẽ là chủ lao động lớn phù hợp cho năm dương lịch hiện tại nếu bạn có lý do hợp lý để thuê trung bình ít nhất 50 nhân viên toàn thời gian (có tính đến FTE ) vào các ngày làm việc trong năm dương lịch hiện tại và bạn thực tế tuyển dụng trung bình ít nhất 50 nhân viên toàn thời gian (có tính đến FTE) vào các ngày làm việc trong năm dương lịch.

Nhân viên tiếp tục làm việc là nhân viên đã có thời gian làm việc trước đó (chẳng hạn như được thuê lại hoặc sau một thời gian nghỉ phép) và có thể được coi là nhân viên mới hoặc nhân viên đang làm việc theo các quy định về tuyển dụng lại và tiếp tục làm việc cho nhân viên.

Nhìn chung, trong một tháng dương lịch, một nhân viên được tuyển dụng trung bình ít nhất 30 giờ làm việc mỗi tuần.

Vì mục đích này: 130 giờ làm việc trong một tháng theo lịch được coi là tương đương hàng tháng với ít nhất 30 giờ làm việc mỗi tuần và 130 giờ làm việc tương đương này áp dụng cho cả phương pháp đo lường nhìn lại và phương pháp đo lường hàng tháng đối với xác định tình trạng nhân viên toàn thời gian.

Một sự kết hợp của các nhân viên, mỗi người trong số họ không được coi là nhân viên toàn thời gian vì họ không được tuyển dụng trung bình ít nhất 30 giờ làm việc mỗi tuần với một chủ lao động, những người kết hợp lại được tính là tương đương với một nhân viên toàn thời gian chỉ nhằm mục đích xác định xem người sử dụng lao động có phải là người sử dụng lao động lớn hay không.

Số lượng nhân viên toàn thời gian tương đương cho mỗi tháng dương lịch được xác định bằng cách tính tổng số giờ làm việc trong tháng dương lịch đó đối với những nhân viên không phải là nhân viên toàn thời gian (nhưng không quá 120 giờ làm việc đối với bất kỳ nhân viên nào) và chia số đó cho 120.

Số giờ mà nhân viên được trả lương hoặc có quyền được trả lương để thực hiện nhiệm vụ cho người sử dụng lao động; và mỗi giờ mà nhân viên được trả lương hoặc có quyền được người sử dụng lao động trả lương trong một khoảng thời gian mà không thực hiện nhiệm vụ nào do nghỉ phép, nghỉ lễ, ốm đau, mất năng lực (bao gồm cả khuyết tật), sa thải, nghĩa vụ bồi thẩm đoàn, nghĩa vụ quân sự hoặc nghỉ phép.

Một số giờ nhất định được loại trừ khỏi giờ làm việc; để biết thêm thông tin, xem Quy định ESRP.

Theo phương pháp đo lường nhìn lại, khoảng thời gian ít nhất là ba nhưng không quá 12 tháng liên tục được sử dụng để xác định tình trạng toàn thời gian của nhân viên mới của bạn. Một nhân viên mới có trung bình ít nhất 30 giờ làm việc mỗi tuần trong giai đoạn đo lường ban đầu sẽ được coi là nhân viên toàn thời gian cho đến khi kết thúc giai đoạn ổn định liên quan sau đó.

Một trong hai phương pháp để xác định nhân viên có phải là nhân viên chính thức hay không (phương pháp còn lại là phương pháp đo hàng tháng). Theo phương pháp đo lường nhìn lại đối với nhân viên đang làm việc, trạng thái nhân viên toàn thời gian của mỗi nhân viên đang làm việc trong giai đoạn ổn định được xác định dựa trên số giờ đã làm việc trong khoảng thời gian đo lường liên quan.

Nếu nhân viên được tuyển dụng trung bình ít nhất 30 giờ làm việc mỗi tuần trong khoảng thời gian đo lường liên quan thì nhân viên đó là nhân viên toàn thời gian trong khoảng thời gian ổn định tiếp theo, bất kể số giờ làm việc của nhân viên đó trong khoảng thời gian ổn định, miễn là người đó vẫn là nhân viên.

Đối với điều khoản chia sẻ trách nhiệm của người sử dụng lao động, phạm vi bảo hiểm thiết yếu tối thiểu có cùng ý nghĩa như trong điều khoản chia sẻ trách nhiệm cá nhân.

Bảo hiểm thiết yếu tối thiểu có nghĩa là bảo hiểm theo chương trình do chính phủ tài trợ, chương trình đủ điều kiện do nhà tuyển dụng tài trợ, chương trình trong thị trường cá nhân, chương trình bảo hiểm sức khỏe cấp cao hoặc bảo hiểm phúc lợi sức khỏe khác.

Xem Quy định về cung cấp trách nhiệm chung của cá nhân để biết thêm thông tin chi tiết.

Một chương trình đủ điều kiện do người sử dụng lao động tài trợ chỉ cung cấp giá trị tối thiểu nếu phần chia sẻ của chương trình trong tổng chi phí phúc lợi được phép cung cấp cho nhân viên theo chương trình (như được xác định theo hướng dẫn do Bộ trưởng Bộ Y tế và Dịch vụ Nhân sinh ban hành) ít nhất là 60%. Để biết thêm thông tin, xem Giá trị tối thiểu và khả năng chi trả trên IRS.gov.

Một trong hai phương pháp để xác định nhân viên có phải là nhân viên chính thức hay không (phương pháp còn lại là phương pháp đo lường nhìn lại). Theo phương pháp đo lường hàng tháng, trạng thái nhân viên toàn thời gian của mỗi nhân viên được xác định bằng cách tính số giờ làm việc của nhân viên đó trong mỗi tháng dương lịch.

Theo phương pháp đo lường nhìn lại, nhân viên mới là nhân viên đã được tuyển dụng chưa đầy một khoảng thời gian đo lường tiêu chuẩn.

Theo phương pháp đo lường nhìn lại, nhân viên đang làm việc là nhân viên đã được tuyển dụng trong ít nhất một khoảng thời gian đo lường tiêu chuẩn hoàn chỉnh.

Nhân viên thời vụ là nhân viên được thuê vào một vị trí có thời gian làm việc thông thường hàng năm là sáu tháng hoặc ít hơn.

Thuật ngữ này được sử dụng để xác định tình trạng toàn thời gian của nhân viên nếu người sử dụng lao động đang sử dụng phương pháp đo lường nhìn lại.

Người lao động thời vụ nghĩa là người lao động thực hiện lao động hoặc dịch vụ theo thời vụ theo định nghĩa của Bộ trưởng Lao động, bao gồm (nhưng không giới hạn) những người lao động được bảo vệ theo 29 ​​CFR 500.20(s)(1) và người lao động bán lẻ được tuyển dụng riêng trong kỳ nghỉ các mùa.

Thuật ngữ này được sử dụng trong trường hợp ngoại lệ dành cho người lao động thời vụ có áp dụng để xác định tư cách chủ lao động lớn hiện hành của bạn hay không.

Đối với bất kỳ tháng dương lịch nào, 1/12 của 2,000 USD, được điều chỉnh theo lạm phát. Số tiền được điều chỉnh là $2,160 cho năm 2016 và $2,260 cho năm 2017.

Nếu trách nhiệm pháp lý này được nợ theo mục 4980H(a) trong một tháng dương lịch thì số tiền thanh toán được tính bằng cách nhân số tiền thanh toán áp dụng theo mục 4980H(a) với tổng số nhân viên toàn thời gian mà bạn tuyển dụng trong tháng dương lịch đó , với một số điều chỉnh nhất định (ví dụ: số lượng nhân viên toàn thời gian thường giảm đi 30 người và một số nhân viên toàn thời gian nhất định trong khoảng thời gian không đánh giá có giới hạn cũng có thể bị loại trừ).

Đối với bất kỳ tháng dương lịch nào, 1/12 của 3,000 USD, được điều chỉnh theo lạm phát. Số tiền được điều chỉnh là $3,240 cho năm 2016 và $3,390 cho năm 2017.

Nếu nợ phải trả theo mục 4980H(a) trong một tháng theo lịch, số tiền thanh toán được tính bằng cách nhân số tiền thanh toán áp dụng của mục 4980H(b) với số nhân viên toàn thời gian nhận được tín dụng thuế phí bảo hiểm trong tháng đó , với một số điều chỉnh nhất định (ví dụ: nhân viên toàn thời gian trong khoảng thời gian không đánh giá có giới hạn có thể bị loại trừ).

Theo phương pháp đo lường nhìn lại, khoảng thời gian bạn chọn ngay sau đó và được liên kết với khoảng thời gian đo tiêu chuẩn hoặc khoảng thời gian đo lường ban đầu (và nếu được chọn, khoảng thời gian hành chính được liên kết với khoảng thời gian đo tiêu chuẩn hoặc khoảng thời gian đo lường ban đầu đó).

Tình trạng toàn thời gian của nhân viên trong thời gian ổn định được xác định dựa trên số giờ làm việc trung bình của nhân viên trong khoảng thời gian đo lường liên quan.

Theo phương pháp đo lường nhìn lại, khoảng thời gian đo lường tiêu chuẩn là khoảng thời gian ít nhất ba nhưng không quá 12 tháng liên tục được sử dụng để xác định tình trạng làm việc toàn thời gian của nhân viên của bạn. Mỗi nhân viên có trung bình ít nhất 30 giờ làm việc mỗi tuần trong khoảng thời gian đo lường tiêu chuẩn sẽ được coi là nhân viên toàn thời gian cho mỗi tháng trong khoảng thời gian ổn định liên quan sau đó.

Ngoài ra, 130 giờ làm việc trong một tháng dương lịch được coi là tương đương hàng tháng với ít nhất 30 giờ làm việc mỗi tuần. Do đó, một nhân viên có trung bình ít nhất 130 giờ làm việc mỗi tháng trong khoảng thời gian đo tiêu chuẩn sẽ được coi là nhân viên toàn thời gian trong khoảng thời gian ổn định liên quan sau đó.

Theo phương pháp đo lường nhìn lại, nếu người sử dụng lao động không thể xác định, dựa trên các sự kiện và hoàn cảnh tại ngày bắt đầu của nhân viên, liệu nhân viên đó có được kỳ vọng hợp lý là sẽ làm việc trung bình ít nhất 30 giờ làm việc mỗi tuần trong thời gian đo lường ban đầu hay không bởi vì số giờ của nhân viên có thể thay đổi hoặc không chắc chắn nên nhân viên đó là nhân viên có giờ thay đổi.