Khoản tín dụng thuế trẻ em năm 2021 và khoản thanh toán trước

Sản phẩm Đạo luật về kế hoạch giải cứu của Mỹ năm 2021 tăng số lượng CTC cho năm tính thuế 2021 có thể đối với hầu hết người nộp thuế. Đối với năm 2021, số tiền tín dụng là:

• $3,000, cho trẻ em đủ điều kiện từ 6 đến 17 tuổi
• $3,600, cho trẻ em đủ điều kiện từ 5 tuổi trở xuống.

Số tiền tăng thêm sẽ được giảm bớt (loại bỏ dần), đối với tổng thu nhập được điều chỉnh đã sửa đổi (AGI) trong khoảng:

• $150,000 cho những người nộp thuế đã lập gia đình khai thuế chung và những người góa bụa hoặc góa bụa đủ điều kiện,
• $112,500 cho chủ hộ gia đình, và
• $75,000 cho tất cả những người nộp thuế khác.

Số tiền thanh toán sẽ giảm dần $50 cho mỗi $1,000 (hoặc một phần trong số đó) mà AGI đã sửa đổi vượt quá ngưỡng áp dụng được liệt kê ở trên dựa trên trạng thái nộp đơn của bạn.

Vì mục đích của CTC và các khoản thanh toán tạm ứng CTC, AGI đã sửa đổi của bạn là tổng thu nhập đã điều chỉnh của bạn (từ Biểu mẫu IRS 2020 năm 1040, dòng 11 hoặc Biểu mẫu IRS 2019 1040, dòng 8b), cộng với số tiền sau đây có thể áp dụng cho bạn.

• Bất kỳ số tiền nào ở dòng 45 hoặc dòng 50 của IRS 2020 hoặc 2019 Mẫu 2555, Thu nhập kiếm được từ nước ngoài.
• Bất kỳ khoản tiền nào bị loại trừ khỏi tổng thu nhập vì nó được nhận từ các nguồn ở Puerto Rico hoặc Samoa thuộc Mỹ.

Nếu bạn không có bất kỳ điều nào ở trên, AGI đã sửa đổi của bạn sẽ giống với AGI của bạn.

Ngoài ra, thuật ngữ “trẻ đủ điều kiện” được mở rộng để bao gồm trẻ đủ điều kiện chưa đủ 18 tuổi (trong các năm khác, trẻ đủ điều kiện là trẻ chưa đủ 17 tuổi tính đến cuối năm dương lịch) .

Ngoài ra, đối với năm tính thuế 2021 có thể , CTC được hoàn lại đầy đủ cho người nộp thuế có nơi ở chính tại Hoa Kỳ trong hơn một nửa năm tính thuế hoặc người nộp thuế là cư dân thực sự của Puerto Rico. Những người nộp thuế khác sống ở Lãnh thổ Hoa Kỳ phải yêu cầu tín dụng thông qua các quy trình Lãnh thổ đó.

Đối với nhiều người nộp thuế, IRS đã ban hành CTC trước thanh toán lên đến 50 phần trăm tổng số CTC ước tính, hàng tháng, từ tháng 2021 đến tháng XNUMX năm XNUMX, trừ khi bạn đã thực hiện hành động hủy đăng ký.

Để đủ điều kiện tham gia CTC vào năm 2021, bạn và bất kỳ thành viên nào khác trong gia đình đã được yêu cầu, chẳng hạn như vợ/chồng hoặc con đủ điều kiện của bạn, phải có số An sinh xã hội (SSN) hợp lệ để làm việc tại Hoa Kỳ. (Xem IRS Chủ đề B: Điều kiện để được ứng trước khoản thanh toán tín dụng thuế cho trẻ em và Tín dụng thuế trẻ em năm 2021 để biết thêm thông tin về SSN và Chủ đề I: Cư dân Lãnh thổ Hoa Kỳ và các khoản thanh toán tín dụng thuế tạm ứng cho trẻ em.)

AGI đã sửa đổi và các giai đoạn

CTC bắt đầu giảm xuống $2,000 mỗi đứa trẻ nếu AGI sửa đổi của bạn vào năm 2021 vượt quá:

• $150,000 nếu đã kết hôn và khai thuế chung hoặc nếu khai thuế với tư cách là góa phụ hoặc góa phụ đủ tiêu chuẩn;
• $112,500 nếu nộp đơn với tư cách chủ hộ; hoặc
• $75,000 nếu bạn là người độc thân khai thuế hoặc đã kết hôn và khai thuế riêng.

Giai đoạn đầu tiên giảm CTC đi $50 cho mỗi $1,000 (hoặc một phần trong số đó) mà AGI đã sửa đổi của bạn vượt quá ngưỡng thu nhập được mô tả ở trên áp dụng cho bạn. CTC sẽ không bắt đầu giảm xuống dưới $2,000 mỗi đứa trẻ cho đến khi AGI sửa đổi của bạn vào năm 2021 vượt quá:

• $ 400,000 nếu kết hôn và khai thuế chung; vàng
• 200,000 USD cho tất cả các trạng thái nộp hồ sơ khác.

Giai đoạn thứ hai giảm CTC đi $50 cho mỗi $1,000 (hoặc một phần trong số đó) mà AGI đã sửa đổi của bạn vượt quá ngưỡng thu nhập được mô tả ở trên áp dụng cho bạn.

Để biết thêm chi tiết về AGI đã sửa đổi và giai đoạn tín dụng bị loại bỏ, hãy xem Chủ đề C: Tính toán Tín dụng Thuế Trẻ em năm 2021.

Trẻ đủ điều kiện

• Nói chung, một đứa trẻ đủ điều kiện cho bạn tham gia CTC nếu đứa trẻ đó đáp ứng tất cả các điều kiện sau:
  • Đứa trẻ là con trai, con gái, con riêng của bạn, con nuôi đủ điều kiện, anh trai, em gái, anh kế, chị kế, anh cùng cha khác mẹ, chị cùng cha khác mẹ hoặc hậu duệ của bất kỳ ai trong số họ (ví dụ: cháu, cháu gái hoặc cháu trai của bạn). Trẻ em được nhận làm con nuôi cũng đủ điều kiện.
  • Đứa trẻ dưới 18 tuổi vào cuối năm 2021.
  • Đứa trẻ không cung cấp hơn một nửa số tiền hỗ trợ của chính mình cho năm 2021.
  • Đứa trẻ đã sống với bạn hơn nửa năm 2021.
  • Đứa trẻ được tuyên bố là người phụ thuộc vào sự trở lại của bạn. Xem quán rượu. 501, Người phụ thuộc, Khấu trừ Tiêu chuẩn và Thông tin Nộp hồ sơ, để biết thêm thông tin về việc khai báo một người nào đó là người phụ thuộc.
  • Trẻ không khai thuế chung trong năm (hoặc chỉ nộp để yêu cầu hoàn lại thuế thu nhập bị khấu trừ hoặc thuế ước tính đã nộp).
  • Đứa trẻ là công dân Hoa Kỳ, quốc tịch Hoa Kỳ hoặc người nước ngoài thường trú tại Hoa Kỳ. Để biết thêm thông tin, xem Quán rượu. 519, Hướng dẫn Thuế Hoa Kỳ dành cho Người ngoài hành tinh.

Có những quy tắc đặc biệt và ngoại lệ có thể áp dụng cho danh sách trên. Xem Ấn phẩm 972, Tín dụng Thuế dành cho Trẻ em và Tín dụng dành cho Người phụ thuộc Khác để biết đầy đủ các quy định.

Yêu cầu Tín dụng

Người nộp thuế đủ điều kiện thường sẽ yêu cầu khấu trừ cho năm thuế 2021, trên tờ khai thuế thu nhập theo mẫu 1040. Cư dân Puerto Rico sẽ yêu cầu khấu trừ bằng cách sử dụng mẫu 1040-PR, mẫu 1040-SS hoặc mẫu 1040 khác. Người nộp thuế sống ở các Lãnh thổ Hoa Kỳ khác phải tuân theo hướng dẫn từ cơ quan thuế lãnh thổ của họ.

Tất cả những người nộp thuế đã nhận được khoản thanh toán tạm ứng của khoản tín dụng này phải nộp tờ khai thuế để yêu cầu CTC và đối chiếu số tiền họ nhận được trước với tổng số tiền mà họ đủ điều kiện nhận. IRS đã gửi Thư 6419 để thông báo cho bạn về tổng số CTC nâng cao của bạn và vị trí cần đưa vào 8812. Nếu bạn không nhận được Thư 6419 hoặc bạn bị mất thư, bạn có thể truy cập cổng thông tin trực tuyến để xem Thư nâng cao của mình. Thanh toán Tín dụng Thuế Trẻ em. Điều này sẽ được yêu cầu cho dù bạn có yêu cầu thường xuyên khai thuế hay không.

Để biết thêm chi tiết về việc yêu cầu tín dụng và đối chiếu các khoản thanh toán tạm ứng cho năm tính thuế 2021, hãy xem IRS Trả trước khoản thanh toán tín dụng thuế cho trẻ em vào năm 2021 trang, Câu Hỏi Thường Gặp nằm ở đó và hướng dẫn khai thuế thu nhập theo loạt Mẫu 2021 năm 1040 khi chúng được công bố.

Mọi người đã nhận được khoản thanh toán CTC trước, phải đối chiếu số tiền thanh toán trước với số tiền CTC tổng cộng mà họ đủ điều kiện nhận trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân năm 2021 của họ. Hướng dẫn thực hiện việc này đã được đưa vào hướng dẫn tờ khai thuế cá nhân năm 2021 và trên IRS Trả trước khoản thanh toán tín dụng thuế cho trẻ em vào năm 2021 trang. Xem thêm, Chủ đề H: Đối chiếu các khoản thanh toán tín dụng thuế tạm ứng cho trẻ em trên tờ khai thuế năm 2021 của bạn.

• Nếu số tiền CTC của bạn vượt quá tổng số tiền thanh toán CTC tạm ứng của bạn, bạn có thể yêu cầu số tiền CTC còn lại trên tờ khai thuế năm 2021 của mình.
• Nếu bạn nhận được tổng số tiền thanh toán CTC tạm ứng vượt quá số tiền CTC mà bạn có thể yêu cầu chính xác trên tờ khai thuế năm 2021, bạn có thể cần phải hoàn trả cho IRS một phần hoặc toàn bộ khoản thanh toán vượt quá đó.

Nếu tôi cần hoàn trả một số tiền thì sao?

• Nếu bạn đủ điều kiện để được bảo vệ hoàn trả được mô tả bên dưới, bạn sẽ được miễn hoàn trả một phần hoặc toàn bộ số tiền vượt quá.
• Nếu bạn không đủ điều kiện để được bảo vệ hoàn trả, bạn sẽ cần phải báo cáo toàn bộ số tiền vượt quá trên tờ khai thuế năm 2021 của mình dưới dạng thuế thu nhập bổ sung. Thuế thu nhập bổ sung này sẽ làm giảm số tiền hoàn thuế của bạn hoặc tăng tổng số thuế phải nộp cho năm 2021.

Bạn đủ điều kiện để được bảo vệ hoàn trả toàn bộ và sẽ không cần hoàn trả bất kỳ số tiền vượt quá nào nếu ngôi nhà chính của bạn ở Hoa Kỳ trong hơn nửa năm 2021 và AGI đã sửa đổi của bạn cho năm 2021 bằng hoặc thấp hơn số tiền sau dựa trên trạng thái nộp đơn trên tờ khai thuế năm 2021 của bạn:

• $60,000 nếu bạn đã kết hôn và khai thuế chung hoặc nếu khai thuế với tư cách là góa phụ hoặc góa phụ đủ tiêu chuẩn;
• $50,000 nếu bạn nộp đơn với tư cách là chủ hộ; Và
• $40,000 nếu bạn là người độc thân khai thuế hoặc đã kết hôn và khai thuế riêng.

Khả năng bảo vệ hoàn trả của bạn có thể bị hạn chế nếu AGI sửa đổi của bạn vượt quá số tiền này hoặc ngôi nhà chính của bạn không ở Hoa Kỳ trong hơn nửa năm 2021.

Nếu bạn đủ điều kiện để được bảo vệ hoàn trả, số tiền nghĩa vụ thuế của bạn từ các khoản thanh toán CTC ứng trước vượt mức sẽ giảm đi bằng lên đến toàn bộ số tiền bảo vệ hoàn trả. Toàn bộ số tiền bảo vệ hoàn trả bằng 2,000 USD, nhân với số sau:

• Số trẻ em đủ điều kiện mà IRS đã tính đến khi xác định ước tính ban đầu của IRS về khoản thanh toán CTC tạm ứng của bạn, trừ đi
• Số lượng trẻ em đủ điều kiện được tính đến một cách hợp lý khi xác định số tiền CTC được phép trên tờ khai thuế năm 2021 của bạn.

Sản phẩm Dịch vụ ủng hộ người nộp thuế là một tổ chức độc lập trong IRS giúp đỡ người nộp thuế và bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế. Chúng tôi có thể trợ giúp bạn nếu vấn đề về thuế của bạn đang gây khó khăn về tài chính, bạn đã cố gắng nhưng không thể giải quyết vấn đề của mình với IRS hoặc bạn cho rằng hệ thống, quy trình hoặc thủ tục của IRS không hoạt động như bình thường. Nếu bạn đủ điều kiện nhận hỗ trợ của chúng tôi, vốn luôn miễn phí, chúng tôi sẽ làm mọi thứ có thể để giúp bạn.

Ghé Vào www.taxpayeradvocate.irs.gov hoặc gọi 1 877-777-4778.

Phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp (LITC) độc lập với IRS và TAS. LITC đại diện cho những cá nhân có thu nhập dưới một mức nhất định và cần giải quyết các vấn đề về thuế với IRS. LITC có thể đại diện cho người nộp thuế trong các cuộc kiểm toán, khiếu nại và tranh chấp về thu thuế trước IRS và trước tòa. Ngoài ra, LITC có thể cung cấp thông tin về quyền và trách nhiệm của người nộp thuế bằng các ngôn ngữ khác nhau cho những cá nhân nói tiếng Anh như ngôn ngữ thứ hai. Dịch vụ được cung cấp miễn phí hoặc với một khoản phí nhỏ. Để biết thêm thông tin hoặc tìm LITC gần bạn, hãy xem trang LITC trên trang web TAS hoặc Ấn phẩm 4134, Danh sách Phòng khám Người nộp thuế Thu nhập Thấp.