Tín dụng thuế phí bảo hiểm chăm sóc sức khỏe

Xác định xem bạn có đủ điều kiện để yêu cầu Tín dụng Thuế Phí bảo hiểm (PTC) hay không

Để được phép PTC trong một năm tính thuế, bạn phải đáp ứng 1 và 2 dưới đây:

1. Trong một hoặc nhiều tháng trong năm, bạn hoặc thành viên gia đình (vợ/chồng hoặc người phụ thuộc) phải
   
   • Đăng ký vào một chương trình sức khỏe đủ điều kiện thông qua Thị trường;
   • Không đủ điều kiện nhận bảo hiểm thông qua chương trình sử dụng lao động hoặc bảo hiểm do chính phủ tài trợ; Và
   • Phải trả phí bảo hiểm chương trình sức khỏe đủ tiêu chuẩn trước ngày đáo hạn (bằng cách thanh toán trực tiếp hoặc thông qua thanh toán tín dụng tạm ứng).
2. Bạn phải là người nộp thuế hiện hành, tức là người:
   • Có thu nhập hộ gia đình từ 100 đến 400 phần trăm chuẩn nghèo liên bang (FPL) cho quy mô gia đình của bạn (có những trường hợp ngoại lệ đối với một số người nộp thuế dưới 100 phần trăm FPL - xem IRS Ấn phẩm 5187, Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng: Những điều Bạn và Gia đình Bạn Cần Biết, để biết chi tiết).
     • Hãy nhớ rằng, chỉ đáp ứng yêu cầu về thu nhập không có nghĩa là bạn đủ điều kiện nhận tín dụng thuế phí bảo hiểm. Bạn cũng phải đáp ứng các tiêu chí đủ điều kiện khác.
   • Đã kết hôn, nộp tờ khai thuế chung, trừ khi bạn đáp ứng các tiêu chí cho phép một số nạn nhân của bạo hành gia đình và vợ/chồng bỏ rơi có thể yêu cầu PTC sử dụng tình trạng đã kết hôn và nộp đơn riêng. Nhìn thấy Hướng dẫn cho Mẫu 8962 để biết thêm thông tin chi tiết.
   • Không thể được người khác tuyên bố là người phụ thuộc.

Quyết định xem bạn muốn nhận khoản thanh toán tạm ứng của Tín dụng Thuế Phí bảo hiểm hay nhận toàn bộ khoản tín dụng khi bạn nộp tờ khai thuế

Nếu bạn đăng ký bảo hiểm thông qua Marketplace và yêu cầu hỗ trợ tài chính, Marketplace sẽ tính toán tín dụng thuế phí bảo hiểm ước tính, sử dụng ước tính của tất cả thu nhập hộ gia đình và các thông tin khác như địa chỉ, số người trong gia đình bạn và những người trong gia đình bạn có thể đăng ký tham gia bảo hiểm phi Marketplace.

Tại thời điểm đó, bạn có thể chọn thanh toán trước PTC - trong đó tất cả hoặc một phần tín dụng thuế phí bảo hiểm ước tính được trả cho công ty bảo hiểm của bạn, điều này làm giảm phí bảo hiểm hàng tháng của bạn - hoặc bạn có thể chọn thanh toán tất cả phí bảo hiểm và nhận tất cả về lợi ích của PTC khi bạn nộp tờ khai thuế, như được giải thích bên dưới.

Thanh toán tạm ứng của Tín dụng Thuế Phí bảo hiểm

Nếu bạn chọn thanh toán trước tín dụng thuế phí bảo hiểm (APTC), Marketplace sẽ thanh toán khoản tín dụng ước tính trực tiếp cho công ty bảo hiểm của bạn, giảm phí bảo hiểm hàng tháng của bạn.

Khi bạn nộp tờ khai thuế vào cuối năm, bạn sẽ so sánh số PTC ước tính mà Thị trường thanh toán trong năm với số PTC bạn được phép. PTC bạn được phép dựa trên thu nhập thực tế của hộ gia đình, quy mô gia đình, địa chỉ và những người trong gia đình bạn đủ điều kiện đăng ký bảo hiểm phi Marketplace. Bạn sẽ nhập số tiền này vào IRS Hình thành 8962, Tín dụng thuế phí bảo hiểm (PTC), mà bạn nộp cùng với tờ khai thuế của mình. Nếu có sự khác biệt, hóa đơn thuế hoặc tiền hoàn thuế của bạn có thể thay đổi.

Việc đối chiếu cuối năm giữa tín dụng thuế phí bảo hiểm tạm ứng và tín dụng thực tế là lý do tại sao điều quan trọng là bạn phải báo cáo kịp thời mọi thay đổi trong hoàn cảnh cho Thị trường của mình (xem phần Điều này sẽ ảnh hưởng đến tôi như thế nào? bên dưới).

Tín dụng thuế đặc biệt trên tờ khai thuế của bạn

Nếu bạn chọn từ bỏ các khoản thanh toán nâng cao, bạn sẽ nhận được tất cả lợi ích của PTC khi nộp tờ khai thuế. Trong trường hợp đó, toàn bộ tín dụng của bạn sẽ giảm số thuế bạn nợ hoặc dẫn đến hoặc thêm vào khoản hoàn trả.

Bạn có thể muốn từ bỏ các khoản thanh toán trả trước nếu bạn có thể trả toàn bộ phí bảo hiểm hàng tháng và thu nhập của bạn rất khác nhau trong năm hoặc bạn mong muốn nhận được một số khoản thanh toán một lần lớn vào cuối năm tính thuế. Điều này sẽ giúp bạn không phải liên hệ với Thị trường để tính toán lại khoản tín dụng tạm ứng của bạn trong năm hoặc có thể hoàn trả số tiền tạm ứng.

Nộp tờ khai thuế

Nếu bạn nhận được khoản tín dụng thuế phí bảo hiểm, bạn phải nộp tờ khai thuế, ngay cả khi bạn không bị yêu cầu phải nộp tờ khai.

Bạn nên đợi để nộp tờ khai thuế cho đến khi nhận được Tuyên bố Thị trường Bảo hiểm Y tế (IRS). Mẫu 1095-A) qua thư – có thể là vào đầu tháng Hai. Nó sẽ đến từ thị trường của bạn, không phải từ IRS.

Biểu mẫu sẽ có tất cả thông tin bạn cần để nộp IRS Hình thành 8962, Tín dụng thuế phí bảo hiểm (PTC), bao gồm số tiền trả trước của khoản tín dụng thuế phí bảo hiểm đã được trả cho chương trình sức khỏe của bạn trong năm tính thuế. Bạn sẽ cần phải hoàn thành Mẫu IRS 8962 và nộp cùng với tờ khai thuế thông thường của mình.

Chú thích: Biểu mẫu 8962 cũng có thể được khai trên biểu mẫu IRS mới 1040 SR, Tờ khai thuế Hoa Kỳ dành cho người cao niên, dành cho người nộp thuế từ 65 tuổi trở lên.

Nếu bạn nhận được Tín dụng thuế phí bảo hiểm nâng cao (APTC), bạn phải khai thuế vào cuối năm, ngay cả khi bạn không phải nộp đơn khác.

Đối chiếu APTC và PTC cuối năm

PTC là bất thường bởi vì, không giống như các khoản tín dụng khác, bạn có thể đủ điều kiện nhận khoản thanh toán tạm ứng cho PTC ước tính trong suốt năm. Nhưng hãy nhớ, những khoản thanh toán tạm ứng đó chỉ là ƯỚC TÍNH PTC của bạn, dựa trên thông tin bạn cung cấp như thu nhập dự kiến ​​của hộ gia đình và quy mô gia đình. Nếu thu nhập thực tế của hộ gia đình hoặc quy mô gia đình của bạn khác với số tiền dự kiến, thì PTC bạn được phép sẽ nhiều hơn hoặc ít hơn APTC của bạn.

• Nếu PTC thực tế của bạn là chi tiết hơn số tiền APTC thanh toán cho công ty bảo hiểm của bạn, khoản chênh lệch sẽ làm giảm số thuế bạn nợ cùng với tờ khai, dẫn đến hoặc làm tăng số tiền hoàn thuế của bạn.
• Nếu PTC thực tế là ít hơn khoản thanh toán APTC được trả cho bạn cho công ty bảo hiểm của bạn, nó sẽ làm tăng nghĩa vụ thuế của bạn lên toàn bộ hoặc một phần chênh lệch. Điều này sẽ làm tăng số tiền bạn nợ hoặc giảm số tiền hoàn lại khi bạn nộp tờ khai thuế.

Nếu bạn đang nhận được lợi ích của APTC, điều quan trọng là phải thông báo cho Thị trường của bạn (không phải IRS) nếu bạn có thay đổi về hoàn cảnh. Việc cung cấp cho Thị trường thông tin cập nhật sẽ làm giảm khả năng APTC của bạn nhiều hơn hoặc ít hơn đáng kể so với số PTC bạn được phép.

Lưu ý: IRS tạm dừng yêu cầu hoàn trả các khoản tạm ứng vượt mức của Tín dụng thuế phí bảo hiểm năm 2020

• Nếu bạn có khoản tạm ứng vượt quá tín dụng thuế phí bảo hiểm cho năm 2020 (APTC vượt quá), bạn không cần phải báo cáo APTC vượt quá trên tờ khai thuế năm 2020 hoặc nộp Mẫu 8962, Tín dụng Thuế Phí bảo hiểm.
• Nếu bạn yêu cầu Tín dụng Thuế Phí bảo hiểm ròng cho năm 2020, bạn phải nộp Mẫu 8962.
• Nếu bạn đã nộp tờ khai thuế năm 2020 và báo cáo số APTC dư thừa hoặc đã hoàn trả khoản APTC vượt mức, bạn không cần phải nộp tờ khai thuế sửa đổi hoặc thực hiện bất kỳ hành động nào khác.

Những thay đổi trong hoàn cảnh

Những thay đổi về thu nhập hoặc quy mô gia đình thường được gọi là những thay đổi về hoàn cảnh. Nếu khoản tín dụng tạm ứng được thanh toán cho bạn hoặc thành viên gia đình và bạn có sự thay đổi về hoàn cảnh, bạn nên báo cáo kịp thời cho Thị trường của mình để Thị trường có thể điều chỉnh APTC của bạn. Điều này sẽ giúp ngăn chặn sự khác biệt lớn giữa APTC của bạn và PTC mà bạn được phép, đồng thời giảm khả năng bạn nợ tiền hoặc nhận được số tiền hoàn lại nhỏ hơn khi nộp tờ khai thuế.

Những thay đổi về hoàn cảnh cần báo cáo cho Thị trường bao gồm:

• Những thay đổi về thu nhập hộ gia đình (bao gồm phân bổ một lần từ an sinh xã hội*, tài khoản hưu trí, v.v.);
• Kết hôn hoặc ly hôn;
• Việc sinh ra hoặc nhận con nuôi hoặc bất kỳ cá nhân nào khác trong gia đình mà bạn có đủ điều kiện để khai là người phụ thuộc;
• Bạn hoặc một thành viên khác trong gia đình đã đăng ký bắt đầu làm việc có bảo hiểm y tế;
• Bạn hoặc một thành viên khác trong gia đình đã đăng ký đạt được hoặc mất khả năng đủ điều kiện nhận bảo hiểm chăm sóc sức khỏe ngoài Thị trường;
• Thay đổi nơi cư trú của bạn.

*Lưu ý - Các khoản phân bổ một lần như bảo hiểm khuyết tật an sinh xã hội (SSDI) thường bị bỏ qua do hoàn cảnh thay đổi. Những số tiền này có thể khá lớn và dẫn đến việc người nhận APTC phải hoàn trả số tiền lớn hoặc thậm chí toàn bộ APTC đã trả cho công ty bảo hiểm cho họ. Khi có thể, hãy đảm bảo xem xét khả năng nhận SSDI hoặc thu nhập tương tự khi ước tính thu nhập hộ gia đình của bạn nếu bạn chọn APTC. Ngoài ra, hãy nhớ báo cáo việc nhận các khoản tiền này cho Thị trường khi hoàn cảnh thay đổi nhằm giúp giảm khả năng bạn nợ tiền hoặc nhận được khoản tiền hoàn lại ít hơn khi bạn nộp đơn hoàn thuế.

Ví dụ: Nếu bạn tìm được một công việc mới với mức lương cao hơn, thu nhập hộ gia đình tăng lên đồng nghĩa với việc PTC bạn được phép sẽ giảm xuống. Nếu bạn không thông báo cho Thị trường về việc tăng thu nhập hộ gia đình, APTC của bạn, được tính dựa trên thu nhập hộ gia đình của bạn trước khi tăng lương, có thể sẽ cao hơn PTC bạn được phép. Khi nộp tờ khai thuế, bạn phải tăng nghĩa vụ thuế của mình lên một phần hoặc toàn bộ số chênh lệch, điều này sẽ làm giảm số tiền hoàn thuế của bạn hoặc tăng số tiền thuế bạn nợ cùng với tờ khai.

Nếu vợ/chồng của bạn quyết định chuyển từ công việc toàn thời gian sang bán thời gian và thu nhập hộ gia đình của bạn giảm xuống, bạn có thể đủ điều kiện nhận PTC lớn hơn. Nếu bạn báo cáo thay đổi cho Thị trường, bạn có thể tăng APTC hàng tháng để giúp thanh toán phí bảo hiểm hàng tháng của mình.

Chú thích: Đối với năm tính thuế 2021, bất kỳ người nộp thuế nào đã nhận hoặc được phê duyệt nhận trợ cấp thất nghiệp đều được coi là người nộp thuế hiện hành và có thu nhập hộ gia đình không quá 133% FPL. Người nộp thuế đánh dấu vào ô trên Mẫu 8962, dòng 6 để cho biết họ đã nhận được trợ cấp thất nghiệp.

Sản phẩm Dịch vụ ủng hộ người nộp thuế là một tổ chức độc lập trong IRS giúp đỡ người nộp thuế và bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế. Chúng tôi có thể trợ giúp bạn nếu vấn đề về thuế của bạn đang gây khó khăn về tài chính, bạn đã cố gắng nhưng không thể giải quyết vấn đề của mình với IRS hoặc bạn cho rằng hệ thống, quy trình hoặc thủ tục của IRS không hoạt động như bình thường. Nếu bạn đủ điều kiện nhận hỗ trợ của chúng tôi, vốn luôn miễn phí, chúng tôi sẽ làm mọi thứ có thể để giúp bạn.

Truy cập www.taxpayeradvocate.irs.gov hoặc gọi 1 877-777-4778.

Phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp (LITC) độc lập với IRS và TAS. LITC đại diện cho những cá nhân có thu nhập dưới một mức nhất định và cần giải quyết các vấn đề về thuế với IRS. LITC có thể đại diện cho người nộp thuế trong các cuộc kiểm toán, khiếu nại và tranh chấp về thu thuế trước IRS và trước tòa. Ngoài ra, LITC có thể cung cấp thông tin về quyền và trách nhiệm của người nộp thuế bằng các ngôn ngữ khác nhau cho những cá nhân nói tiếng Anh như ngôn ngữ thứ hai. Dịch vụ được cung cấp miễn phí hoặc với một khoản phí nhỏ. Để biết thêm thông tin hoặc tìm LITC gần bạn, hãy xem trang LITC trên trang web TAS hoặc Ấn phẩm 4134, Danh sách Phòng khám Người nộp thuế Thu nhập Thấp.