Nhiều biểu mẫu do các tổ chức có tình trạng miễn thuế sử dụng phải được nộp điện tử và một số biểu mẫu cũng yêu cầu phải trả phí người dùng. Điều này có thể gây nhầm lẫn vì có nhiều nền tảng nộp hồ sơ điện tử và một số quy tắc liên quan đến việc nộp hồ sơ điện tử đã thay đổi gần đây. Trang này nêu bật một số yêu cầu nộp hồ sơ điển hình của các tổ chức 501(c), tập trung vào việc nộp hồ sơ điện tử.

Nếu bạn đang bắt đầu một tổ chức 501(c)(3), bạn thường phải nộp một Hình thành 1023, Đơn xin công nhận miễn trừ theo Mục 501(c)(3) của Bộ luật thuế thu nhập, hoặc phiên bản đơn giản hóa, Mẫu 1023-EZ. Đối với các loại tổ chức § 501(c) khác, bạn thường có thể tìm kiếm sự công nhận về tình trạng miễn thuế bằng cách sử dụng:

• Hình thành 1024, Đơn xin công nhận miễn trừ theo Mục 501(a) hoặc Mục 521 của Bộ luật thuế thu nhập liên bang, hoặc
• Mẫu 1024-A, Đơn xin công nhận miễn trừ theo Mục 501(c)(4) của Bộ luật thuế thu nhập.

Tất cả các mẫu đơn này phải được nộp điện tử qua pay.govvà bạn phải bao gồm khoản thanh toán phí người dùng. Phí được cập nhật hàng năm.

Riêng biệt, nếu bạn đang bắt đầu một tổ chức 501(c)(4), bạn phải nộp một Hình thành 8976, Thông báo về Ý định Hoạt động Theo Mục 501(c)(4), trong vòng 60 ngày kể từ ngày thành lập tổ chức. Bạn phải nộp biểu mẫu điện tử bằng cách sử dụng Hệ thống đăng ký trực tuyến của IRS và trả phí 50 đô la. Không cần phần mềm đặc biệt nào; bạn chỉ cần một địa chỉ email để kích hoạt ID đăng nhập và mật khẩu.

Hầu hết các tổ chức miễn thuế phải nộp tờ khai thông tin hàng năm được gọi là Hình thành 990, Tờ khai của tổ chức được miễn thuế thu nhập, hoặc phiên bản đơn giản hóa, Mẫu 990-EZ. Tờ khai thường phải nộp vào ngày 15 của tháng thứ 5 sau khi kết thúc năm thuế của tổ chức. Tờ khai phải được nộp điện tử. Các tổ chức có thể nộp biểu mẫu bằng cách sử dụng Nhà cung cấp e-File được IRS ủy quyền.

Các tổ chức nhỏ có thể đáp ứng yêu cầu bằng cách nộp đơn Mẫu 990-N (Bưu thiếp điện tử). Biểu mẫu 990-N là nộp trực tiếp cho IRSvà người nộp hồ sơ phải có tài khoản tại Login.gov hoặc ID.me.

Bất chấp tên gọi của mình, có những thời điểm các tổ chức miễn thuế phải nộp tờ khai thuế và trả thuế.

• Một tổ chức với thu nhập thương mại hoặc kinh doanh không liên quan ít nhất là 1,000 đô la phải nộp Mẫu 990-T, Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp của tổ chức miễn thuế. Tờ khai thường phải nộp vào ngày thứ 15 của tháng thứ 5 sau khi kết thúc năm thuế của tổ chức. Ngoài ra, một tổ chức phải trả thuế ước tính hàng quý nếu dự kiến ​​sẽ phải nộp ít nhất 500 đô la tiền thuế trong năm.
• Các tổ chức phải trả bất kỳ loại thuế tiêu thụ đặc biệt nào được áp dụng, bao gồm nhiều loại thuế tiêu thụ đặc biệt được báo cáo trên Hình thành 4720, Hoàn trả một số loại thuế tiêu thụ đặc biệt đối với tổ chức từ thiện và những cá nhân khác theo Chương 41 và 42 của Bộ luật Thuế thu nhập.

Biểu mẫu 990-T phải được nộp điện tử. Biểu mẫu 4720 phải được nộp điện tử bởi các tổ chức tư nhân và, bắt đầu từ các năm thuế kết thúc vào hoặc sau ngày 30 tháng 2023 năm XNUMX, bởi bất kỳ ai nộp ít nhất mười tờ khai trong một năm dương lịch. Các tổ chức có thể nộp các tờ khai này điện tử thông qua Nhà cung cấp e-File được IRS ủy quyền. Việc thanh toán thuế phải được thực hiện bằng phương tiện điện tử, chẳng hạn như bằng cách sử dụng Hệ thống thanh toán thuế liên bang điện tử.

Các tổ chức được miễn thuế có nhân viên phải nộp tờ khai thuế lao động và trả thuế lao động. Các tờ khai này có thể được nộp điện tử. Để biết thêm thông tin, hãy xem Thuế việc làm cho các tổ chức miễn thuế và Tùy chọn nộp và thanh toán điện tử cho tờ khai thuế lao động của các tổ chức miễn thuế.

Các tổ chức được miễn trừ có thể được yêu cầu nộp tờ khai thông tin (Biểu mẫu 1099) để báo cáo một số khoản thanh toán nhất định. Ví dụ, một tổ chức phải nộp Biểu mẫu 1099-NEC, Bồi thường cho người không phải nhân viên, để báo cáo các khoản thanh toán được thực hiện cho một nhà thầu độc lập nếu các khoản thanh toán vượt quá ít nhất 600 đô la trong năm. Các thời hạn khác nhau tùy theo tờ khai. Tờ khai thường phải được nộp điện tử bằng cách sử dụng Hệ thống tiếp nhận thông tin phản hồi nếu tổ chức nộp ít nhất mười tờ khai thông tin trong năm.

Trong những trường hợp hạn chế, bạn có thể cần phải nộp Hình thành 8940, Yêu cầu xác định khác nhau, để yêu cầu IRS thực hiện những quyết định nhất định về tổ chức và các hoạt động của tổ chức. Bạn phải nộp mẫu đơn điện tử bằng pay.gov và trả phí sử dụng. Phí được điều chỉnh hàng năm và thay đổi tùy theo loại xác định (đối với phí năm 2024, hãy xem Phụ lục A của Mục sư Proc. 2024-5).

Bạn có thể sử dụng Hình thành 8868, Đơn xin gia hạn thời gian nộp tờ khai thuế của tổ chức miễn thuế hoặc thuế tiêu thụ đặc biệt liên quan đến các chương trình phúc lợi của nhân viên, để xin gia hạn tự động một số tờ khai thuế của tổ chức miễn thuế, bao gồm Biểu mẫu 990, 990-T và 4720. Biểu mẫu 8868 có thể được nộp điện tử. Để biết thêm thông tin, hãy xem Hướng dẫn về Mẫu 8868, Đơn xin gia hạn thời gian nộp tờ khai thuế của tổ chức miễn thuế hoặc thuế tiêu thụ đặc biệt liên quan đến các chương trình phúc lợi của nhân viên.

Sản phẩm Dịch vụ ủng hộ người nộp thuế là một độc lập tổ chức trong IRS. TAS giúp người nộp thuế giải quyết các vấn đề với IRS, đưa ra các khuyến nghị về hành chính và lập pháp để ngăn ngừa hoặc khắc phục các vấn đề và bảo vệ quyền của người nộp thuế. TAS giúp tất cả người nộp thuế (và đại diện của họ), bao gồm cá nhân, doanh nghiệp và tổ chức miễn thuế. Bạn có thể đủ điều kiện để được TAS trợ giúp miễn phí nếu vấn đề IRS của bạn đang gây khó khăn về tài chính, nếu bạn đã cố gắng và không thể giải quyết vấn đề của mình với IRS hoặc nếu bạn tin rằng một hệ thống, quy trình hoặc thủ tục của IRS không hoạt động như mong đợi.

TAS có văn phòng tại mọi tiểu bang, Quận Columbia và Puerto Rico. Để tìm số điện thoại của luật sư địa phương của bạn:
• Truy cập www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/contact-us;
• Kiểm tra thư mục địa phương của bạn; hoặc
• Gọi đến số điện thoại miễn phí của TAS theo số 877-777-4778.

Phòng khám cho người nộp thuế thu nhập thấp (LITC) hỗ trợ những cá nhân có thu nhập dưới một mức nhất định cần giải quyết các vấn đề về thuế với IRS. Họ cũng cung cấp giáo dục, tiếp cận và thông tin về quyền của người nộp thuế cho những cá nhân nói tiếng Anh như ngôn ngữ thứ hai. LITC đại diện cho người nộp thuế trong các tranh chấp trước IRS và tòa án và giúp người nộp thuế phản hồi các thông báo của IRS và giải quyết các vấn đề về tài khoản. Các dịch vụ được cung cấp miễn phí hoặc với một khoản phí nhỏ. LITC độc lập với IRS và TAS. Để biết thêm thông tin hoặc tìm một LITC gần bạn, hãy xem Trang LITC or Ấn phẩm 4134, Danh sách phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp. Bạn cũng có thể yêu cầu Công bố 4134 bằng cách gọi đến số 800-TAX-FORM (800-829-3676).