Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng

Tôi cần biết những gì?

Tín dụng thuế đặc biệt
Nếu bạn nhận được bảo hiểm thông qua Thị trường Bảo hiểm Y tế chứ không phải từ nguồn khác như chủ lao động của bạn hoặc chương trình do chính phủ tài trợ, bạn có thể đủ điều kiện nhận bảo hiểm. Tín dụng thuế đặc biệt để giúp bạn thanh toán cho khoản bảo hiểm đó.

Có hai cách để có được tín dụng. Nếu đủ điều kiện nhận khoản thanh toán tạm ứng tín dụng thuế phí bảo hiểm (APTC), bạn có thể chọn thanh toán số tiền trực tiếp cho nhà cung cấp bảo hiểm để giúp trang trải phí bảo hiểm hàng tháng của mình. Bạn cũng có thể chọn nhận tất cả lợi ích khi yêu cầu PTC trên tờ khai thuế của mình.

Công cụ ước tính thay đổi tín dụng thuế đặc biệt
Giúp bạn ước tính khoản tín dụng thuế phí bảo hiểm của bạn sẽ thay đổi như thế nào nếu thu nhập hoặc quy mô gia đình của bạn thay đổi trong năm.

Cung cấp trách nhiệm chung của cá nhân

Theo Đạo luật Việc làm và Cắt giảm Thuế, được thông qua ngày 22 tháng 2017 năm 31, số tiền thanh toán trách nhiệm chung của cá nhân sẽ giảm xuống 2018 trong các tháng bắt đầu sau ngày XNUMX tháng XNUMX năm XNUMX.

Bắt đầu từ năm tính thuế 2019, Mẫu 1040 và Mẫu 1040-SR sẽ không có ô "miễn trừ hoặc bảo hiểm chăm sóc sức khỏe cả năm" và Mẫu 8965, Miễn trừ Bảo hiểm Y tế, sẽ không còn được sử dụng. Bạn không cần phải thanh toán trách nhiệm chung hoặc nộp Mẫu 8965, Miễn trừ Bảo hiểm Y tế, cùng với tờ khai thuế nếu bạn không có bảo hiểm thiết yếu tối thiểu cho một phần hoặc cả năm.

Biểu mẫu thông tin chăm sóc sức khỏe

Vì bảo hiểm y tế của bạn có thể ảnh hưởng đến thuế của bạn nên bạn có thể nhận được biểu mẫu thông tin từ các nhà cung cấp bảo hiểm - Thị trường, công ty bảo hiểm hoặc chủ lao động của bạn. Để biết thêm thông tin về các biểu mẫu này — ai sẽ nhận được biểu mẫu, cách sử dụng chúng và cách nộp đơn có hoặc không có biểu mẫu — hãy xem IRS.gov's câu hỏi và câu trả lời và chi tiết trên Biểu mẫu IRS 1095-A, 1095-Bvà 1095-C.

Tôi nên làm gì?

Tín dụng thuế phí bảo hiểm: Hành động ngay để tiếp tục nhận được các khoản thanh toán tạm ứng

Để tiếp tục nhận được khoản thanh toán tạm ứng tín dụng thuế phí bảo hiểm, hãy tự chứng thực ngay bây giờ trên trang web thị trường bảo hiểm y tế của bạn. Đăng nhập vào tài khoản thị trường của bạn và làm theo hướng dẫn ở đó.

Nếu bạn mua bảo hiểm y tế thông qua Marketplace và được hưởng lợi từ khoản thanh toán tạm ứng tín dụng thuế phí bảo hiểm, điều quan trọng là phải báo cáo một số sự kiện trong đời cho Marketplace trong suốt cả năm - những sự kiện này được gọi là những thay đổi về hoàn cảnh.

Nếu thu nhập hộ gia đình của bạn tăng lên hoặc quy mô hộ gia đình của bạn nhỏ hơn số lượng bạn đã báo cáo với Thị trường - ví dụ: vì con trai hoặc con gái mà bạn nghĩ là người phụ thuộc của bạn sẽ không phải là người phụ thuộc của bạn trong năm bảo hiểm - khoản thanh toán tín dụng tạm ứng của bạn có thể nhiều hơn khoản tín dụng thuế phí bảo hiểm mà bạn được phép trong năm. Nếu bạn báo cáo thay đổi, Thị trường có thể giảm số tiền thanh toán tín dụng tạm ứng của bạn. Nếu bạn không báo cáo thay đổi và khoản thanh toán tín dụng tạm ứng của bạn nhiều hơn khoản tín dụng thuế bảo phí mà bạn được phép, bạn phải giảm số tiền hoàn thuế hoặc tăng số tiền thuế bạn nợ bằng toàn bộ hoặc một phần chênh lệch khi bạn nộp đơn. khai thuế liên bang vào năm tới.

Nếu thu nhập hộ gia đình của bạn giảm hoặc bạn có thêm một thành viên trong gia đình, bạn có thể đủ điều kiện nhận thêm khoản thanh toán tín dụng tạm ứng. Điều này có thể làm giảm số tiền bạn phải trả trong phí bảo hiểm hàng tháng. Ngoài ra, việc báo cáo thu nhập hộ gia đình thấp hơn hoặc thành viên mới trong gia đình có thể tiết lộ rằng bạn đủ điều kiện nhận bảo hiểm Medicaid hoặc CHIP ít tốn kém hơn so với gói Marketplace của bạn.

Công cụ ước tính thay đổi tín dụng thuế đặc biệt
Giúp bạn ước tính khoản tín dụng thuế phí bảo hiểm của bạn sẽ thay đổi như thế nào nếu thu nhập hoặc quy mô gia đình của bạn thay đổi trong năm.

Yêu cầu và Đối chiếu Tín dụng Thuế Phí bảo hiểm

Nếu bạn đã mua bảo hiểm thông qua Health Insurance Marketplace, bạn có thể đủ điều kiện để được hưởng tín dụng thuế phí bảo hiểm. Health Insurance Marketplace cung cấp ước tính về số tiền tín dụng phí bảo hiểm mà bạn sẽ được phép hưởng trong năm đó dựa trên thông tin bạn cung cấp về thành phần gia đình, thu nhập hộ gia đình của bạn và liệu bất kỳ ai bạn đang ghi danh có đủ điều kiện để được hưởng phạm vi bảo hiểm khác không thuộc Marketplace hay không. Dựa trên ước tính từ Marketplace, bạn có thể chọn trả trước toàn bộ hoặc không trả trước bất kỳ khoản tín dụng ước tính nào của mình trực tiếp cho công ty bảo hiểm của bạn thay mặt cho bạn. Những khoản này được gọi là khoản thanh toán trước của khoản tín dụng thuế phí bảo hiểm hoặc khoản thanh toán tín dụng trả trước.

Lưu ý: Nếu bạn có các khoản tạm ứng vượt quá tín dụng thuế phí bảo hiểm cho năm 2020 (APTC vượt quá), bạn không cần phải báo cáo APTC vượt quá trên tờ khai thuế năm 2020 hoặc nộp Mẫu 8962, Tín dụng Thuế Phí bảo hiểm. Các khoản thanh toán vượt mức là số tiền mà khoản thanh toán tín dụng tạm ứng của bạn cho năm bảo hiểm vượt quá khoản tín dụng thuế phí bảo hiểm mà bạn được phép trong năm đó.

Đối với những năm không phải năm 2020, nếu khoản tạm ứng tín dụng thuế bảo phí được trả cho quý vị hoặc người khác trên tờ khai thuế của quý vị, thì quý vị phải điền và nộp hồ sơ. Hình thành 8962 và đính kèm nó vào tờ khai của bạn.

Nếu các khoản thanh toán tín dụng tạm ứng được thực hiện cho bạn hoặc một cá nhân trong nhóm thuế của bạn để được bảo hiểm trong một năm khác với năm 2020 và bạn không khai thuế, bạn có thể không đủ điều kiện nhận các khoản thanh toán tín dụng tạm ứng trong những năm sau. Điều này có nghĩa là bạn sẽ phải chịu trách nhiệm thanh toán toàn bộ phí bảo hiểm hàng tháng của mình. Ngoài ra, bạn có thể phải trả lại một số hoặc tất cả các khoản thanh toán tín dụng tạm ứng được thực hiện thay mặt cho bạn hoặc một cá nhân trong gia đình thuế của bạn.

Nếu bạn đã nộp tờ khai thuế năm 2020 và báo cáo số APTC dư thừa hoặc đã hoàn trả khoản APTC vượt mức, bạn không cần phải nộp tờ khai thuế sửa đổi hoặc thực hiện bất kỳ hành động nào khác.

Báo cáo những thay đổi trong hoàn cảnh. Để biết danh sách đầy đủ các thay đổi bạn nên báo cáo, hãy truy cập HealthCare.gov

Nếu bạn mua bảo hiểm y tế thông qua Marketplace và chọn nhận lợi ích từ khoản thanh toán tạm ứng tín dụng thuế phí bảo hiểm, bạn cần đảm bảo báo cáo một số sự kiện trong đời cho Marketplace trong suốt cả năm, những sự kiện này được gọi là những thay đổi về hoàn cảnh.

Những thay đổi trong hoàn cảnh có thể ảnh hưởng đến số tiền tín dụng thuế phí bảo hiểm thực tế của bạn bao gồm:

• Tăng hoặc giảm thu nhập hộ gia đình của bạn. Các sự kiện có thể dẫn đến tăng thu nhập hộ gia đình đáng kể bao gồm:
  • Thanh toán một lần các khoản trợ cấp An sinh xã hội, bao gồm cả Bảo hiểm tàn tật An sinh xã hội
  • Khoản phân bổ chịu thuế một lần từ tài khoản hưu trí cá nhân hoặc thỏa thuận hưu trí khác
  • Xóa hoặc hủy nợ, chẳng hạn như xóa nợ thẻ tín dụng
• Kết hôn hoặc ly hôn
• Khai sinh hoặc nhận con nuôi
• Những thay đổi khác ảnh hưởng đến thành phần nhóm thuế của bạn, bao gồm bạn, vợ/chồng của bạn nếu khai thuế chung và những người phụ thuộc của bạn
• Đạt được hoặc mất khả năng hội đủ điều kiện nhận bảo hiểm chăm sóc sức khỏe do chính phủ tài trợ hoặc do nhà tuyển dụng tài trợ
• Di chuyển đến một địa chỉ khác

Để biết danh sách đầy đủ các thay đổi bạn nên báo cáo, hãy truy cập Chăm sóc sức khỏe.gov

Nếu khoản tín dụng thuế cao cấp trên tờ khai của bạn nhiều hơn khoản thanh toán tín dụng tạm ứng được thực hiện thay mặt bạn trong năm, thì khoản chênh lệch sẽ làm tăng số tiền hoàn thuế của bạn hoặc giảm số tiền thuế bạn nợ.

Đối với các năm tính thuế ngoài năm 2020, nếu khoản thanh toán tín dụng tạm ứng nhiều hơn số tiền tín dụng thuế phí bảo hiểm mà bạn được phép, được gọi là APTC vượt quá, bạn sẽ cộng APTC vượt quá vào tờ khai của mình. Điều này sẽ dẫn đến số tiền hoàn lại nhỏ hơn hoặc số dư đến hạn lớn hơn.

Tôi cần biết những gì?

Doanh nghiệp và Nhà tuyển dụng

Doanh nghiệp và Người sử dụng lao động cũng có trách nhiệm và lợi ích theo Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng. Quy mô và cơ cấu lực lượng lao động của bạn quyết định những gì áp dụng cho bạn. Các chủ lao động nhỏ, nói chung là những người có ít hơn 50 nhân viên toàn thời gian, có thể đủ điều kiện nhận tín dụng và các phúc lợi khác. Một số điều khoản của Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng chỉ áp dụng cho các chủ lao động lớn hiện hành, thường là những chủ lao động có từ 50 nhân viên toàn thời gian trở lên, bao gồm cả những nhân viên tương đương toàn thời gian. Ví dụ: các nhà tuyển dụng lớn có thể áp dụng trách nhiệm báo cáo thường niên liên quan đến việc họ có cung cấp loại bảo hiểm y tế nào cho nhân viên toàn thời gian (và những người phụ thuộc của họ) hay không.

Tôi nên làm gì?

ACA tiếp tục cả lợi ích và trách nhiệm đối với người sử dụng lao động. Quy mô và cơ cấu lực lượng lao động của bạn quyết định những gì áp dụng cho bạn. Nếu bạn cần trợ giúp để xác định quy mô lực lượng lao động của mình, hãy truy cập Xác định xem Nhà tuyển dụng của bạn có phải là Nhà tuyển dụng lớn có thể áp dụng hay không.

Quy mô lực lượng lao động của bạn sẽ giúp bạn xác định chính xác những khoản tín dụng và yêu cầu báo cáo nào được áp dụng.

Tín dụng Thuế Chăm sóc Sức khỏe Doanh nghiệp Nhỏ (SBHCTC)

Sản phẩm Tín dụng Thuế Chăm sóc Sức khỏe Doanh nghiệp Nhỏ (SBHCTC) có sẵn cho một số chủ lao động nhỏ cung cấp bảo hiểm y tế cho nhân viên của họ và trả ít nhất một nửa phí bảo hiểm của họ. TAS cung cấp Công cụ ước tính SBHCTC cho các năm tính thuế hiện tại và trước đây để giúp các chủ lao động nhỏ xác định xem họ có đủ điều kiện nhận khoản tín dụng này hay không và nếu có thì khoảng bao nhiêu.

Công cụ ước tính tín dụng thuế chăm sóc sức khỏe dành cho doanh nghiệp nhỏ
Tìm hiểu xem bạn có đủ điều kiện nhận Tín dụng Thuế Chăm sóc Sức khỏe dành cho Doanh nghiệp Nhỏ hay không và bạn có thể nhận được bao nhiêu.

Các quy định kinh doanh khác

Cho năm 2015 trở về sau, Các Điều khoản chia sẻ trách nhiệm của người sử dụng lao động (ESRP) yêu cầu người sử dụng lao động có số lượng nhân viên nhất định phải cung cấp bảo hiểm y tế đủ điều kiện hoặc thanh toán trách nhiệm chung. (IRS có một hội thảo trực tuyến có tiêu đề, ACA: Trách nhiệm chung của người sử dụng lao động, cung cấp thông tin tổng quan về các yêu cầu cung cấp cũng như hai yêu cầu khác cung cấp chi tiết về báo cáo thông tin. Tất cả đều có sẵn 24/7 trên Cổng video IRS.)

Các tổ chức khác, chẳng hạn như công ty bảo hiểm và tổ chức được miễn thuế, cũng có các yêu cầu theo ACA. Thông tin thêm về các nhóm này có sẵn trên IRS.gov.

Công cụ ước tính cung cấp trách nhiệm chung của người sử dụng lao động
Người sử dụng lao động (từ năm 2016 trở đi) có thể sử dụng công cụ này để xác định:

• số lượng nhân viên toàn thời gian (bao gồm cả FTE);
• liệu công ty của bạn có thể là một chủ lao động lớn hiện hành (ALE) hay không và nếu là bạn, hãy ước tính số tiền thanh toán tiềm năng tối đa có thể áp dụng nếu bạn không cung cấp bảo hiểm bắt buộc.

Nếu bạn có ít hơn 25 nhân viên toàn thời gian, bao gồm cả nhân viên tương đương toàn thời gian, bạn có thể đủ điều kiện nhận Tín dụng thuế chăm sóc sức khỏe cho doanh nghiệp nhỏ để giúp trang trải chi phí cung cấp bảo hiểm.

Nói chung, chủ lao động có từ 50 nhân viên trở xuống có thể đủ điều kiện mua bảo hiểm thông qua Chương trình Lựa chọn Sức khỏe Doanh nghiệp Nhỏ hoặc (SHOP Marketplace). Tìm hiểu thêm tại HealthCare.gov.

Nếu bạn có từ 50 nhân viên toàn thời gian trở lên, bao gồm cả những nhân viên tương đương toàn thời gian, bạn là người sử dụng lao động toàn thời gian hiện hành và cần đưa ra báo cáo cho nhân viên và nộp đơn báo cáo trả lại thông tin hàng năm liệu bạn có cung cấp bảo hiểm y tế gì cho nhân viên hay không và loại bảo hiểm nào. ALE phải tuân theo quy định về chia sẻ trách nhiệm của người sử dụng lao động.

Bất kể quy mô, tất cả người sử dụng lao động cung cấp bảo hiểm y tế tự bảo hiểm cho nhân viên phải khai thuế hàng năm báo cáo một số thông tin nhất định cho từng nhân viên được bảo hiểm và cung cấp thông tin tương tự cho các cá nhân được bảo hiểm.

Tôi cần biết những gì?

Với tư cách là chuyên gia về thuế, các cá nhân hoặc doanh nghiệp có thể đến gặp bạn để được hỗ trợ về Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng và ý nghĩa của nó đối với họ. Có rất nhiều tài nguyên có sẵn trên IRS.gov để hỗ trợ bạn về bất kỳ mối lo ngại nào về ACA.

Để tham khảo pháp lý và hướng dẫn chính thức, hãy truy cập IRS.gov  Hướng dẫn pháp lý của ACA và các nguồn lực khác Quy định về thuế của Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng .

Tôi nên làm gì?

Ngoài IRS.gov Trung tâm thông tin ACA dành cho chuyên gia thuế, bạn có thể sử dụng Công cụ ước tính ACA của TAS (được liệt kê ở trên) với khách hàng của mình trong suốt cả năm nhằm mục đích lập kế hoạch.

Là chuyên gia về thuế, bạn có thể có khách hàng cá nhân, khách hàng doanh nghiệp hoặc khách hàng trả lương, mỗi khách hàng có yêu cầu báo cáo khác nhau. Có rất nhiều tài nguyên có sẵn trên irs.gov Trung tâm thông tin ACA dành cho chuyên gia thuế để đảm bảo bạn có thông tin cập nhật nhất cho khách hàng của mình.