Đánh giá khoản nợ
Xem lại bất kỳ IRS nào Mẫu 1099-C, Hủy nợ, bạn đã nhận được trong năm. Nếu bạn cho rằng thông tin trên biểu mẫu là sai, hãy liên hệ với người cho vay để sửa lại. Nếu người trả tiền (người cho vay) không sửa tài liệu IRS Mẫu 1099-C, hãy báo cáo số tiền trên tờ khai thuế của bạn nhưng kèm theo lời giải thích tại sao thông tin của người trả tiền không chính xác.
Liệt kê bất kỳ khoản nợ nào đã được hủy trong năm mà bạn không nhận được Mẫu IRS 1099-C.
Xác định xem việc xóa nợ có phải là thu nhập chịu thuế hay không hoặc liệu nó có đủ điều kiện để được miễn trừ hoặc loại trừ hay không, nghĩa là đó không phải là thu nhập chịu thuế.
- Ngay cả khi khoản nợ được hủy không phải là thu nhập chịu thuế, bạn có thể cần phải hoàn thành IRS Hình thành 982, Giảm các thuộc tính thuế do xóa nợ (và Điều chỉnh cơ sở theo Mục 1082), xem bên dưới.
Ngoại lệ và loại trừ
Có một số NGOẠI LỆ theo yêu cầu bạn phải tính khoản nợ đã được xóa vào thu nhập. Khoản nợ được xóa không được tính vào thu nhập có thể là:
- Khoản nợ được hủy bỏ dưới dạng quà tặng, di chúc, kế hoạch hoặc thừa kế;
- Một số trường hợp hủy bỏ khoản vay sinh viên;
- Việc thanh toán khoản nợ lẽ ra sẽ là chi phí được khấu trừ cho năm tính thuế mà khoản nợ đó được thanh toán; Và
- Ví dụ: Công ty thế chấp của bạn hủy bỏ thế chấp căn nhà của bạn. Một phần của khoản nợ được xóa là tiền lãi mà bạn có thể được khấu trừ trên tờ khai thuế nếu bạn đã trả nó. Số tiền lãi được xóa không được tính vào thu nhập.
- Việc giảm giá mua đủ điều kiện do người bán đưa ra.
Các khoản nợ được hủy bỏ đủ điều kiện cho LOẠI TRỪ từ tổng thu nhập là:
- Xóa nợ trong vụ phá sản theo Tiêu đề 11;
- Nợ được xóa trong thời gian mất khả năng thanh toán;
- Bạn vỡ nợ khi tổng nợ (số tiền bạn nợ) vượt quá (nhiều hơn) giá trị tổng tài sản của bạn. Bạn có thể sử dụng IRS Ấn phẩm 4681, Bảng tính tình trạng mất khả năng thanh toán, để xác định xem bạn có bị mất khả năng thanh toán ngay trước khi hủy hay không.
- Hủy bỏ khoản nợ trang trại đủ tiêu chuẩn;
- Hủy bỏ khoản nợ kinh doanh bất động sản đủ tiêu chuẩn; Và
- Hủy bỏ khoản nợ nhà chính đủ tiêu chuẩn.
- Việc loại trừ này cho phép người nộp thuế loại trừ tới 750,000 đô la (375,000 đô la nếu kết hôn nộp riêng) khoản nợ “nợ nơi cư trú chính đủ điều kiện” bị hủy bỏ.
- Loại trừ này KHÔNG áp dụng nếu việc hủy bỏ là do các dịch vụ được thực hiện cho người cho vay hoặc vì bất kỳ yếu tố nào khác không liên quan trực tiếp đến việc giảm giá trị căn nhà hoặc tình trạng tài chính của bạn.
- Nếu chỉ một phần của khoản vay là khoản nợ nơi cư trú chính đủ điều kiện, thì việc loại trừ chỉ áp dụng trong phạm vi số tiền được hủy lớn hơn số tiền của khoản vay (ngay trước khi hủy) không đủ điều kiện để trở thành khoản nợ nơi cư trú chính. Phần còn lại của khoản vay có thể đủ điều kiện để được loại trừ khác.
Nộp tờ khai thuế của bạn
Bạn phải báo cáo bất kỳ số tiền chịu thuế nào của khoản nợ được hủy dưới dạng thu nhập thông thường trên tờ khai thuế IRS Mẫu 1040 hoặc IRS Mẫu 1040NR.
Để báo cáo số tiền đủ điều kiện được loại trừ và thông tin khác có thể ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế của bạn trong những năm sau, bạn phải nộp IRS Hình thành 982, Giảm các thuộc tính thuế do xóa nợ (và Điều chỉnh cơ sở Mục 1082).
- Ví dụ: Để xóa khoản nợ đối với nơi cư trú chính đủ điều kiện mà bạn loại trừ khỏi thu nhập, bạn phải hạ thấp mức cơ sở của mình tại nơi cư trú. Điều này có thể làm tăng số tiền bạn kiếm được nếu sau này bạn bán nhà.
