Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 2021 năm XNUMX, NCAA đã áp dụng Chính sách tạm thời về Tên, Hình ảnh và Chân dung (NIL) cho phép sinh viên-vận động viên NCAA có cơ hội hưởng lợi từ NIL mà không ảnh hưởng đến khả năng hội đủ điều kiện tham gia NCAA của họ.
Hoạt động của NIL là các hoạt động liên quan đến việc sử dụng tên, hình ảnh và chân dung của một cá nhân cho mục đích thương mại hoặc quảng cáo.
Học sinh-vận động viên và phụ huynh hoặc người giám hộ của học sinh-vận động viên cần biết rằng thu nhập NIL mà học sinh nhận được phải chịu thuế và phải được báo cáo trên tờ khai thuế liên bang và tiểu bang hoặc tờ khai thuế liên bang và tiểu bang của cha mẹ họ.
Bất kỳ thu nhập nào từ các hoạt động của NIL, bao gồm cả thu nhập không dùng tiền mặt, đều được coi là thu nhập chịu thuế.
Sinh viên-vận động viên đang kiếm tiền thông qua các hoạt động của NIL theo nhiều cách khác nhau, bao gồm xuất hiện với tư cách khách mời tại các câu lạc bộ và trường học, ký tặng, triển lãm, tài trợ, chứng thực, sáng tạo nội dung/người có ảnh hưởng, mã , quà tặng và quà tặng (thẻ quà tặng).
Sinh viên-vận động viên có thể thu lợi từ việc chứng thực, bán quần áo, hợp tác với công ty, xuất hiện từ thiện, trại giảng dạy và bắt đầu công việc kinh doanh của riêng mình. Họ cũng có thể được trả tiền để phát triển hàng hóa của riêng mình, quảng cáo sản phẩm hoặc dịch vụ và xuất hiện tại các sự kiện nhờ sự nổi tiếng của cá nhân họ. “Quyền NIL” cho phép các vận động viên đại học thu lợi từ các hợp đồng tài trợ, phí chữ ký, phương tiện truyền thông xã hội, xuất hiện quảng cáo và tiếp thị thương hiệu của riêng họ. Phương tiện truyền thông xã hội và các hợp đồng chứng thực thương hiệu là nguồn doanh thu phổ biến nhất cho các vận động viên đại học.
Thu nhập/lợi ích mà sinh viên-vận động viên nhận được phải được tính vào thu nhập chịu thuế được báo cáo trong đơn đăng ký FAFSA (Hỗ trợ Sinh viên Liên bang) và có khả năng ảnh hưởng đến số tiền hỗ trợ tài chính được cấp. Trợ cấp Pell dựa trên một số yếu tố khác nhưng cũng có thể bị ảnh hưởng bởi thu nhập NIL.
NCAA đã phát hành Hướng dẫn chung cho các văn phòng hỗ trợ tài chính của trường đại học, nhưng nó chỉ nêu rõ rằng thu nhập NIL phải được tính đến khi xác định số tiền hỗ trợ tài chính và không xem xét tác động của NIL đối với thu nhập của sinh viên.
Mã thông báo không thể thay thế (NFT) thường được định nghĩa là các mục kỹ thuật số duy nhất, được ghi trên chuỗi khối, đại diện cho các đối tượng như video, âm thanh, hình ảnh hoặc tác phẩm nghệ thuật, với quyền sở hữu được ghi trên chuỗi khối mà không có khả năng sao chép . Kể từ khi NFT xuất hiện, nhiều người nổi tiếng, vận động viên, nhạc sĩ và nghệ sĩ đã cấp phép cho tên, hình ảnh và hình ảnh tương tự của họ để xác nhận nhiều loại sản phẩm được cấp phép bao gồm cả NFT được cấp phép, dựa trên blockchain. Các hợp đồng này quy định khoản bồi thường để đổi lấy quyền công khai tương tự như quyền bản quyền hoặc quyền nhãn hiệu. Tài sản được hỗ trợ bởi công nghệ blockchain như hợp đồng NFT có những đặc điểm riêng làm nảy sinh nhiều câu hỏi về thuế riêng. Năm 2014, IRS đã công bố Thông báo 2014-21 thiết lập quan điểm của IRS rằng tài sản kỹ thuật số và tiền ảo được coi là tài sản cho mục đích thuế thu nhập liên bang.
Mặc dù các vận động viên hàng đầu có thể đàm phán hợp đồng NIL bằng cách sử dụng nhà cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp, nhưng hầu hết sinh viên đều có thể tham gia vào các nhóm liên kết với trường đại học của họ. Các nhóm ủng hộ đại học - các đơn vị bên thứ ba thúc đẩy lợi ích của chương trình thể thao - đã thành lập cái được gọi là tập thể NIL. Các tập thể NIL có thể được mô tả là các thực thể liên kết nhưng độc lập với một trường cao đẳng hoặc đại học tạo ra nguồn tài trợ để hỗ trợ các cơ hội của NIL cho sinh viên-vận động viên. Các thỏa thuận NIL này với các tập thể này có cấu trúc khác nhau và có thể bao gồm số tiền trả trước, thanh toán hàng tháng và các ưu đãi khác.
Trước khi bắt đầu nhận thu nhập từ giao dịch NIL, bạn nên biết các bước cần thực hiện trước khi nhận thu nhập. Trong hầu hết các trường hợp, bạn sẽ được yêu cầu hoàn thành Mẫu W-9, Yêu cầu Mã số và Chứng nhận Người nộp thuế, để tổ chức thanh toán cho bạn có thể báo cáo thu nhập mà bạn nhận được cho IRS. IRS sử dụng thông tin này để khớp với thu nhập được báo cáo của bạn khi bạn nộp tờ khai thuế. Trong những trường hợp bạn được coi là nhân viên, bạn sẽ phải hoàn thành Mẫu W-4, Giấy chứng nhận khấu lưu của nhân viên, để chủ lao động của bạn có thể xác định số tiền thuế thu nhập liên bang cần khấu trừ từ tiền lương của bạn.
Sinh viên-vận động viên có thể cần phải khai thuế tùy thuộc vào tổng thu nhập của họ và liệu cha mẹ họ có thể khai họ là người phụ thuộc hay không. Tìm hiểu xem sinh viên-vận động viên có cần nộp tờ khai thuế và nếu họ có thể được coi là người phụ thuộc.
Sinh viên-vận động viên được coi là nhà thầu độc lập vì mục đích thuế. Họ sẽ được coi là tự kinh doanh và nhận được Mẫu 1099 nếu thu nhập của họ trên 600 USD. Tự kinh doanh đòi hỏi những hành động sau, trong số những hành động khác:
Một sinh viên-vận động viên tự khai thuế sẽ phải nộp thuế thu nhập liên bang nếu thu nhập của họ lớn hơn 12,950 USD đối với những người nộp đơn độc thân (hoặc 25,900 USD nếu kết hôn và nộp thuế chung) vì đó là khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho năm 2022. Tất cả các vận động viên phải điền vào tờ khai thuế để báo cáo và nộp thuế tư doanh nếu họ kiếm được ít nhất 400 đô la trong các hoạt động của NIL.
Học sinh-vận động viên và/hoặc phụ huynh của học sinh-vận động viên có thể đủ điều kiện nhận một số tín chỉ nhất định, tùy thuộc vào thu nhập, tình trạng nộp đơn và các tình huống khác trong cuộc sống. Chúng bao gồm Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được, Tín dụng Thuế Trẻ em và Tín dụng Thuế Cơ hội Hoa Kỳ, có thể được yêu cầu cho các chi phí giáo dục đủ điều kiện trong tối đa bốn năm và 2,500 đô la, với khả năng hoàn lại lên tới 40%.
Thuế ước tính là phương pháp được sử dụng để nộp thuế An sinh xã hội và Medicare cũng như thuế thu nhập vì sinh viên-vận động viên không bị chủ lao động khấu trừ các khoản thuế này cho họ. Mẫu 1040-ES, Thuế ước tính cho cá nhân, được sử dụng để tính các khoản thuế này. Mẫu 1040-ES có một bảng tính tương tự như Mẫu 1040. Các cá nhân sẽ cần tờ khai thuế hàng năm của năm trước để điền vào Mẫu 1040-ES. Nếu đây là năm đầu tiên tự kinh doanh, các cá nhân sẽ cần ước tính số tiền thu nhập mà họ dự kiến kiếm được trong năm.
Các cá nhân thường phải thanh toán thuế ước tính nếu họ dự kiến sẽ nợ thuế từ 1,000 USD trở lên khi khai thuế.
Nếu sinh viên-vận động viên không nộp đủ thuế trong suốt cả năm, thông qua khấu trừ hoặc nộp thuế ước tính, họ có thể phải trả tiền phạt vì nộp thiếu thuế ước tính.
Xem Thuế ước tính trang để biết thêm thông tin. Các Thuế tư doanh trang có thêm thông tin về thuế An Sinh Xã Hội và Medicare.
Tính đến tháng 2022 năm 32, 26 tiểu bang có luật NIL, XNUMX trong số đó có luật hiện hành. Các tiểu bang này đã mô hình hóa luật của họ dựa trên “Đạo luật trả tiền để chơi công bằng” của California, đây là luật NIL đầu tiên được ban hành.
Dưới sự quản lý của NCAA chính sách NIL tạm thời, sinh viên-vận động viên theo học tại một tiểu bang có luật NIL còn hiệu lực phải tuân thủ luật đó, bên cạnh bất kỳ chính sách nào của tổ chức và hội nghị. Học sinh theo học tại một tiểu bang không có luật NIL có hiệu lực chỉ phải tuân thủ bất kỳ chính sách nào của tổ chức và hội nghị. Sinh viên-vận động viên cũng có thể nợ thuế thu nhập đối với thu nhập NIL ở bang cư trú của họ trừ khi bang đó không có thuế thu nhập cá nhân. Thuế suất và các khoản khấu trừ thuế thu nhập khác nhau đáng kể giữa các tiểu bang.
Các vấn đề phức tạp có thể phát sinh liên quan đến tình trạng cư trú của sinh viên-vận động viên. “Tiểu bang quê hương” của một sinh viên-vận động viên thường sẽ vẫn là tiểu bang cư trú của họ ngay cả khi vận động viên đó rời tiểu bang đó để thi đấu cho một trường đại học ở tiểu bang khác. Ví dụ: một vận động viên là cư dân California nhưng theo học tại Đại học Texas nói chung sẽ vẫn là cư dân California vì mục đích thuế thu nhập của tiểu bang. Ngoài ra, những vận động viên đại học đến nhiều tiểu bang để kiếm NIL cũng sẽ phải đối mặt với nhiều luật thuế thu nhập và hồ sơ thuế của nhiều tiểu bang. Sinh viên-vận động viên sẽ cần phải hiểu các quy định về nơi cư trú và cư trú theo luật định cũng như các yếu tố để thiết lập nơi cư trú cho tiểu bang mà họ theo học và “tiểu bang quê hương” của họ nếu họ có ý định thay đổi nơi cư trú của mình sang tiểu bang nơi trường đại học tọa lạc.
Không phải tất cả các bang đều áp dụng thuế thu nhập, nhưng các bang khác có thể áp thuế ở mức lên tới 13.3% và các quy định về khấu trừ thuế có thể khác nhau. Nếu một tiểu bang áp dụng thuế thu nhập cá nhân, tiểu bang cư trú của sinh viên-vận động viên sẽ đánh thuế thu nhập của vận động viên từ tất cả các nguồn trong khi các tiểu bang không cư trú (bao gồm cả tiểu bang nơi đặt trường đại học của vận động viên và các tiểu bang nơi vận động viên chơi trò chơi hoặc xuất hiện) có thể đánh thuế thu nhập cá nhân. phần thu nhập NIL của vận động viên.
Đừng bỏ qua các thông báo hoặc thư từ IRS. IRS có quyền nộp đơn thế chấp tài sản của bạn, tịch thu tiền lương, lấy tiền trong ngân hàng hoặc tài khoản tài chính khác của bạn, đồng thời thu giữ và bán (các) phương tiện, bất động sản và tài sản cá nhân khác của bạn.
Nếu bạn không nộp tờ khai thuế theo yêu cầu kịp thời hoặc không thanh toán số thuế đến hạn, bạn có thể bị phạt và lãi suất.
Nếu bạn nợ thuế hoặc tiền phạt, bạn nên thanh toán số dư càng sớm càng tốt để tránh bị phạt và lãi thêm. IRS có nhiều lựa chọn khác nhau để thực hiện thanh toán (https://www.irs.gov/es/payments).
Nếu bạn không thể thanh toán đầy đủ số dư của mình, bạn có thể đủ điều kiện nhận một trong các lựa chọn dưới đây:
Bạn có thể khiếu nại nhiều hành động truy thu của IRS lên Văn phòng Khiếu nại Độc lập của IRS.
Tài khoản trực tuyến IRS cung cấp quyền truy cập ngay vào thông tin thuế liên bang cá nhân của bạn. Tài khoản trực tuyến của bạn có thể có thông tin bạn cần trước hoặc sau khi nộp tờ khai thuế. Thiết lập tài khoản trực tuyến của bạn.
Sản phẩm Dịch vụ ủng hộ người nộp thuế là một tổ chức độc lập trong IRS giúp đỡ người nộp thuế và bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế. Chúng tôi có thể trợ giúp bạn nếu vấn đề về thuế của bạn đang gây khó khăn về tài chính, nếu bạn đã cố gắng nhưng không thể giải quyết vấn đề của mình với IRS hoặc nếu bạn cho rằng hệ thống, quy trình hoặc thủ tục của IRS không hoạt động như cũ nên. Nếu bạn đủ điều kiện nhận hỗ trợ của chúng tôi, vốn luôn miễn phí, chúng tôi sẽ làm mọi thứ có thể để giúp bạn. Thăm nom www.TaxpayerAdvocate.irs.gov hoặc gọi 1 877-777-4778.
Phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp (LITC) độc lập với IRS và TAS. LITC đại diện cho những cá nhân có thu nhập dưới một mức nhất định và cần giải quyết các vấn đề về thuế với IRS. LITC có thể đại diện cho người nộp thuế trong các cuộc kiểm toán, khiếu nại và tranh chấp về thu thuế trước IRS và trước tòa. Ngoài ra, LITC có thể cung cấp thông tin về quyền và trách nhiệm của người nộp thuế bằng các ngôn ngữ khác nhau cho những cá nhân nói tiếng Anh như ngôn ngữ thứ hai. Dịch vụ được cung cấp miễn phí hoặc với một khoản phí nhỏ. Để biết thêm thông tin hoặc tìm LITC gần bạn, hãy xem trang LITC trên trang web TAS hoặc Ấn phẩm 4134, Danh sách Phòng khám Người nộp thuế Thu nhập Thấp.
Tuyên ngôn về Quyền của người nộp thuế được nhóm thành 10 danh mục dễ hiểu nêu rõ các quyền và biện pháp bảo vệ của người đóng thuế được ghi trong mã số thuế.
Đó cũng là kim chỉ nam cho công việc vận động mà chúng tôi thực hiện cho người đóng thuế.
