NCAA đã thông qua các quy tắc quản lý NIL và Tập thể NIL. Bạn có thể tìm thấy hướng dẫn tại Tên, Hình ảnh và Sự giống nhau Thu nhập. Để giúp các vận động viên sinh viên điều hướng môi trường NIL, NCAA đã giới thiệu NCAA NIL Hỗ trợ, nền tảng NIL hợp tác với Teamworks, đóng vai trò là nguồn thông tin tập trung giúp các vận động viên là sinh viên hiểu và đưa ra quyết định sáng suốt về NIL.

Tập thể có nhiều hình thức khác nhau, nhưng phổ biến nhất là tập thể trên thị trường, tập thể do nhà tài trợ điều hành và tập thể kép. Tập thể Marketplace là tổ chức tạo ra nơi gặp gỡ để các vận động viên và doanh nghiệp kết nối và tạo cơ hội. Các tập thể do nhà tài trợ điều hành tập hợp các quỹ hỗ trợ và hỗ trợ, đồng thời tạo cơ hội cho các vận động viên trả lại tiền cho họ. Tập thể kép có đặc điểm của cả hai.

Trong khi nhiều tập thể NIL được thành lập với tư cách là các tổ chức vì lợi nhuận, những tập thể khác được thành lập với tư cách là tổ chức phi lợi nhuận. Ngược lại, nhiều tập thể phi lợi nhuận đã tìm kiếm và nhận được trạng thái miễn thuế theo Bộ luật Thuế vụ (IRC) § 501(c)(3) từ IRS, điều này có khả năng cho phép các nhà tài trợ nhận được khoản khấu trừ thuế cho khoản đóng góp của họ cho tập thể.

Một số tổ chức NIL cung cấp hỗ trợ thuế hoặc giới thiệu vận động viên đến các đơn vị chuẩn bị thuế cụ thể. Hãy thận trọng với các đơn vị chuẩn bị thuế có liên kết với các tổ chức NIL, vì họ có thể có xung đột lợi ích.

nhiều tập thể phi lợi nhuận đã tìm kiếm và đạt được trạng thái miễn thuế IRC § 501(c)(3) từ IRS. Để được chỉ định là tổ chức được miễn trừ, trước tiên tập thể phải nộp đơn Hình thành 1023, Đơn xin công nhận miễn trừ theo Mục 501(c)(3) của Bộ luật thuế thu nhập. Sau đó, tập thể sẽ nhận được thư xác định từ IRS thông báo cho họ biết liệu họ có được miễn thuế thu nhập liên bang hay không và liệu họ có được phân loại là tổ chức từ thiện tư nhân hay ít có khả năng hơn là tổ chức từ thiện công cộng. Bạn có thể tìm kiếm thông tin về tình trạng miễn thuế của một tổ chức và hồ sơ nộp trên IRS Tìm kiếm tổ chức được miễn thuế.

Các tập thể được miễn thuế thường sử dụng sinh viên-vận động viên làm nhà thầu độc lập để tiếp tục thực hiện mục đích được miễn thuế. Ví dụ: một số cung cấp những đóng góp bằng hiện vật cho các dịch vụ của sinh viên-vận động viên cho các tổ chức được miễn thuế khác, bao gồm các dịch vụ phát biểu, xuất hiện và các dịch vụ quan hệ công chúng khác giúp mở rộng phạm vi tiếp cận và mức độ hiển thị của tổ chức trong cộng đồng của họ. Sinh viên-vận động viên được tập thể miễn thuế trả tiền để cung cấp dịch vụ.

Khi làm việc với các tổ chức phi lợi nhuận (NIL), đặc biệt là những tổ chức yêu cầu được miễn thuế, người nộp thuế cần đảm bảo rằng các khoản thanh toán nhận được được báo cáo một cách chính xác. Người lập tờ khai thuế nếu mô tả sai các khoản thanh toán NIL từ các tổ chức phi lợi nhuận là không chịu thuế hoặc coi chúng là các khoản đóng góp từ thiện có thể đang vi phạm đạo đức nghề nghiệp.

Các tập thể được miễn thuế cần lưu ý đến các quy định đặc biệt áp dụng cho các thực thể được miễn thuế. Tổ chức không được tổ chức hoặc hoạt động vì lợi ích của Sở thích cá nhânvà không có phần thu nhập ròng nào của tổ chức IRC § 501(c)(3) có thể mang lại lợi ích cho bất kỳ cổ đông tư nhân hoặc cá nhân nào. Nếu tổ chức tham gia vào một giao dịch lợi ích vượt quá với một người có ảnh hưởng đáng kể trên tổ chức, một thuế tiêu thụ đặc biệt có thể được áp dụng đối với cá nhân và bất kỳ người quản lý tổ chức nào đồng ý với giao dịch.

Nếu một tập thể NIL phi lợi nhuận tham gia vào một hoạt động thì đó không phải là mục đích được phép đối với tổ chức được miễn thuế; IRS có thể đánh thuế doanh thu từ hoạt động này vì thu nhập kinh doanh không liên quan, tức là, thu nhập từ hoạt động thương mại hoặc kinh doanh, được thực hiện thường xuyên, không liên quan đáng kể đến mục đích được miễn thuế của tập thể.

Nếu IRS nhận thấy rằng các hoạt động của Tập thể NIL được miễn thuế tạo thành mục đích chính hoặc quan trọng không được miễn thuế của tổ chức thì IRS có thể thu hồi trạng thái miễn thuế của tổ chức đó. Khi đó, đơn vị có thể phải chịu thuế đối với thu nhập của mình.

IRS'S Luật sư trưởng bản ghi nhớ of 9 Tháng Sáu, 2023 kết luậnd "atổ chức phát triển các cơ hội NIL được trả lương cho sinh viên-vận động viên, trong nhiều trường hợp, sẽ trường hợp, được hoạt động cho một mục đích quan trọng không được miễn trừ-phục vụ lợi ích cá nhân của sinh viên-vận động viên."  

Các tập thể NIL vì lợi nhuận thường được đăng ký dưới dạng LLC – công ty trách nhiệm hữu hạnTrên Mẫu 8832, Phân loại Doanh nghiệp. Đây là cấu trúc kết hợp hình thức thuế chuyển tiếp của công ty hợp danh hoặc doanh nghiệp tư nhân với trách nhiệm hữu hạn của công ty cổ phần.

Không giống như các tổ chức phi lợi nhuận, các LLC vì lợi nhuận không bị giới hạn về mức bồi thường hợp lý. Do đó, họ có thể cung cấp công việc NIL cho sinh viên-vận động viên ở bất kỳ cơ chế trả lương nào. Họ cũng không bị hạn chế về loại hoạt động mà họ có thể tạo điều kiện. Do đó, các LLC vì lợi nhuận có thể tạo điều kiện thuận lợi cho các thỏa thuận NIL dành cho sinh viên-vận động viên chẳng hạn như các giao dịch buôn bán hoặc chứng thực nhằm thúc đẩy các hoạt động thương mại.

Dịch vụ ủng hộ người nộp thuế là một độc lập tổ chức trong IRS. TAS giúp người nộp thuế giải quyết các vấn đề với IRS, đưa ra các khuyến nghị về hành chính và lập pháp để ngăn ngừa hoặc khắc phục các vấn đề và bảo vệ quyền của người nộp thuế. TAS hỗ trợ tất cả người nộp thuế (và đại diện của họ), bao gồm cá nhân, doanh nghiệp và tổ chức được miễn thuế. Bạn có thể đủ điều kiện nhận trợ giúp miễn phí của TAS nếu vấn đề IRS của bạn gây khó khăn về tài chính, nếu bạn đã cố gắng và không thể giải quyết vấn đề của mình với IRS hoặc nếu bạn tin rằng hệ thống, quy trình hoặc thủ tục của IRS không hoạt động như mong đợi.  

 TAS có văn phòng tại mọi tiểu bang, Quận Columbia và Puerto Rico. Để tìm số điện thoại của luật sư địa phương của bạn: 

• Khám phá thêm tại www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/contact-us; 
• Kiểm tra thư mục địa phương của bạn; hoặc 
• Gọi tới số điện thoại miễn phí của TAS theo số 877-777-4778. 

Phòng khám cho người nộp thuế thu nhập thấp (LITC) hỗ trợ những cá nhân có thu nhập dưới một mức nhất định cần giải quyết các vấn đề về thuế với IRS. Họ cũng cung cấp giáo dục, tiếp cận và thông tin về quyền của người nộp thuế cho những cá nhân nói tiếng Anh như ngôn ngữ thứ hai. LITC đại diện cho người nộp thuế trong các tranh chấp trước IRS và tòa án và giúp người nộp thuế phản hồi các thông báo của IRS và giải quyết các vấn đề về tài khoản. Các dịch vụ được cung cấp miễn phí hoặc với một khoản phí nhỏ. LITC độc lập với IRS và TAS. Để biết thêm thông tin hoặc tìm LITC gần bạn, hãy xem các Trang LITC or Ấn phẩm 4134, Danh sách phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp. Bạn cũng có thể yêu cầu Công bố 4134 bằng cách gọi đến số 800-TAX-FORM (800-829-3676).