Bạn có tài sản tài chính ở nước ngoài? Nếu đó là một loại tài khoản nhất định và có giá trị trên một số tiền nhất định, bạn có thể phải nộp Báo cáo về Tài khoản Tài chính và Ngân hàng Nước ngoài (FBAR).
FBAR không được gửi tới IRS – nó được thực hiện dưới dạng điện tử với Mạng lưới thực thi tội phạm tài chính (FinCEN), một bộ phận của Bộ Tài chính.
FBAR và các yêu cầu khác đối với người nộp thuế quốc tế là những chủ đề phức tạp. Sau khi xem lại trang này, bạn có thể muốn thảo luận trường hợp của mình với chuyên gia thuế hoặc cố vấn pháp lý.
Bạn là “người Mỹ”
“Người Hoa Kỳ” có nghĩa là công dân Hoa Kỳ và cư dân Hoa Kỳ, cũng như các thực thể bao gồm (nhưng không giới hạn ở) các công ty, công ty hợp danh hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn được thành lập hoặc tổ chức tại Hoa Kỳ hoặc theo luật pháp Hoa Kỳ; và quỹ tín thác hoặc tài sản được hình thành theo luật pháp Hoa Kỳ.
Cư dân Hoa Kỳ là người nước ngoài cư trú tại Hoa Kỳ và bạn cần phải xác định và áp dụng các bài kiểm tra cư trú trong mục 26 USC 7701(b). Để biết thêm chi tiết về công dân và cư dân, hãy xem Hướng dẫn tham khảo IRS FBAR.
Có những trường hợp ngoại lệ đối với yêu cầu báo cáo FBAR (ví dụ: đối với các tài khoản nước ngoài được duy trì tại cơ sở quân sự của Hoa Kỳ).
Chúng được liệt kê theo từng dòng Hướng dẫn FBAR.
Một số tài khoản được liệt kê trên FBAR của bạn cũng cần được báo cáo cho IRS
Có một số tài sản tài chính nước ngoài mà bạn có thể cần phải báo cáo cho IRS trên IRS Biểu mẫu 8938, Báo cáo tài sản tài chính nước ngoài được chỉ định, mà bạn nộp cùng với tờ khai thuế liên bang của mình.
FBAR là báo cáo theo năm dương lịch. Hiện tại, bạn phải nộp đơn này vào hoặc trước ngày 30 tháng 2015 của năm sau năm dương lịch mà bạn đang báo cáo (ví dụ: FBAR cho năm 30 sẽ đến hạn trước ngày 2016 tháng XNUMX năm XNUMX).
Đối với những năm tính thuế bắt đầu từ ngày 1 tháng 2016 năm 15, bạn phải nộp vào hoặc trước ngày 2016 tháng 15 của năm dương lịch tiếp theo (ví dụ: FBAR 2017 sẽ đến hạn vào ngày XNUMX tháng XNUMX năm XNUMX).
Phần mở rộng: Bạn không thể yêu cầu thêm thời gian để nộp FBAR. Khi IRS cho phép gia hạn nộp tờ khai thuế liên bang, IRS sẽ không kéo dài thời gian nộp FBAR cho FinCEN. Lưu ý: Khi ngày đáo hạn mới có hiệu lực (15/XNUMX)th) đối với các năm tính thuế bắt đầu từ tháng 2016 năm XNUMX, bạn sẽ có thể yêu cầu gia hạn sáu tháng để nộp FBAR.
Ngoại lệ: Thông báo FinCEN 2014-1 đã gia hạn thời hạn nộp FBAR của một số cá nhân có thẩm quyền ký kết nhưng không có lợi ích tài chính đối với các tài khoản tài chính nước ngoài của chủ lao động của họ hoặc tổ chức có liên quan chặt chẽ đến ngày 30 tháng 2016 năm 2013. Thông báo này tiếp tục áp dụng gia hạn được cấp trong Thông báo 1-30 (gia hạn đến ngày 2015 tháng XNUMX năm XNUMX) cho các cá nhân có hoàn cảnh tương tự.
Nếu bạn định gửi FBAR của riêng mình
Nộp FBAR điện tử thông qua Hệ thống lưu trữ điện tử theo Đạo luật bí mật ngân hàng (BSA) của FinCEN.
Chú thích: Không nộp FBAR cùng với tờ khai thuế liên bang; bạn phải nộp riêng như đã đề cập ở trên.
Nếu người khác định nộp FBAR thay mặt bạn
Nếu bạn chọn nhờ người khai báo bên thứ ba thay mặt bạn nộp FBAR, bạn cần điền và giữ một bản sao Báo cáo FinCEN 114a, Hồ sơ ủy quyền nộp FBAR điện tử. Bạn không cần phải gửi nó cùng với FBAR của mình nhưng nó phải có sẵn cho FinCEN hoặc IRS nếu được yêu cầu.
Nếu bạn chưa nộp FBAR bắt buộc
Miễn là bạn không nằm trong diện điều tra dân sự hoặc điều tra hình sự của IRS và IRS chưa liên hệ với bạn về FBAR quá hạn; bạn nên nộp bất kỳ FBAR quá hạn nào theo thủ tục thông thường trong hệ thống trực tuyến.
Bạn cần kèm theo một tuyên bố giải thích lý do tại sao việc nộp đơn bị trễ.
Nếu bạn không thể nộp hồ sơ điện tử, liên hệ với Đường dây trợ giúp quy định của FinCEN theo số 800-949-2732 (trong Hoa Kỳ) hoặc 703-905-3975 (ngoài Hoa Kỳ) để hỏi về các cách nộp đơn khác.
Hình phạt
IRS sẽ không áp dụng hình phạt đối với việc không nộp FBAR quá hạn nếu bạn đã báo cáo thu nhập nước ngoài của mình đúng cách và thanh toán bất kỳ khoản thuế liên quan nào trên tờ khai thuế Hoa Kỳ của bạn và IRS chưa liên hệ với bạn về việc kiểm toán hoặc yêu cầu khai thuế quá hạn trong nhiều năm được bao phủ bởi các FBAR quá hạn.
Các tài khoản khác
Nếu bạn chưa báo cáo thu nhập từ tài khoản nước ngoài của mình (ngoài việc không nộp FBAR bắt buộc) và bạn chưa nộp tờ khai thông tin bắt buộc, có những chương trình có sẵn từ IRS có thể giúp bạn:
Sản phẩm Dịch vụ ủng hộ người nộp thuế là một tổ chức độc lập trong IRS giúp đỡ người nộp thuế và bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế. Chúng tôi có thể trợ giúp bạn nếu vấn đề về thuế của bạn đang gây khó khăn về tài chính, bạn đã cố gắng nhưng không thể giải quyết vấn đề của mình với IRS hoặc bạn cho rằng hệ thống, quy trình hoặc thủ tục của IRS không hoạt động như bình thường. Nếu bạn đủ điều kiện nhận hỗ trợ của chúng tôi, vốn luôn miễn phí, chúng tôi sẽ làm mọi thứ có thể để giúp bạn.
Truy cập www.taxpayeradvocate.irs.gov hoặc gọi 1 877-777-4778.
Phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp (LITC) độc lập với IRS và TAS. LITC đại diện cho những cá nhân có thu nhập dưới một mức nhất định và cần giải quyết các vấn đề về thuế với IRS. LITC có thể đại diện cho người nộp thuế trong các cuộc kiểm toán, khiếu nại và tranh chấp về thu thuế trước IRS và trước tòa. Ngoài ra, LITC có thể cung cấp thông tin về quyền và trách nhiệm của người nộp thuế bằng các ngôn ngữ khác nhau cho những cá nhân nói tiếng Anh như ngôn ngữ thứ hai. Dịch vụ được cung cấp miễn phí hoặc với một khoản phí nhỏ. Để biết thêm thông tin hoặc tìm LITC gần bạn, hãy xem trang LITC trên trang web TAS hoặc Ấn phẩm 4134, Danh sách Phòng khám Người nộp thuế Thu nhập Thấp.
Bạn có thể nhận trợ giúp hoàn thành FBAR từ Thứ Hai đến Thứ Sáu, 8 giờ sáng đến 4 giờ 30 chiều theo giờ Miền Đông (Hoa Kỳ), theo số 866-270-0733 (trong Hoa Kỳ, miễn phí) hoặc 313-234-6146 (ngoài Hoa Kỳ, không miễn phí). Bạn cũng có thể gửi câu hỏi tới FBARquestions@irs.gov.
Trợ giúp về các câu hỏi nộp hồ sơ điện tử có sẵn tại BSAEFilingHelp@fincen.gov hoặc thông qua Bộ phận Trợ giúp Nộp hồ sơ Điện tử của BSA theo số 866-346-9478. Bộ phận Hỗ trợ Nộp hồ sơ Điện tử làm việc từ Thứ Hai đến Thứ Sáu, từ 8 giờ sáng đến 6 giờ chiều theo Giờ Miền Đông (trừ các ngày lễ.)
Nếu có thắc mắc về các quy định của BSA về Đạo luật Bảo mật Ngân hàng hoặc các lựa chọn thay thế có thể chấp nhận được đối với việc nộp đơn điện tử, hãy liên hệ với Đường dây Trợ giúp Quy định của FinCEN theo số 800-949-2732 (bên trong Hoa Kỳ) hoặc 703-905-3975 (bên ngoài Hoa Kỳ).
Tuyên ngôn về Quyền của người nộp thuế được nhóm thành 10 danh mục dễ hiểu nêu rõ các quyền và biện pháp bảo vệ của người đóng thuế được ghi trong mã số thuế.
Đó cũng là kim chỉ nam cho công việc vận động mà chúng tôi thực hiện cho người đóng thuế.
