TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS đã phát triển một trang web ACA trên irs.gov để cung cấp thông tin về các điều khoản về thuế theo ACA áp dụng cho các cá nhân, người sử dụng lao động và các tổ chức khác. Trong phần Cá nhân và Gia đình, IRS có thông tin, bao gồm các câu hỏi và câu trả lời, về những thay đổi trong hoàn cảnh và cách người đóng thuế phải báo cáo những thay đổi về thu nhập và quy mô gia đình cho Thị trường trong suốt cả năm. Việc báo cáo những thay đổi sẽ giúp người nộp thuế nhận được loại và số tiền hỗ trợ tài chính phù hợp và tránh nhận trước quá nhiều hoặc quá ít. IRS đã phát triển các mẹo về thuế chăm sóc sức khoẻ (cụ thể là 2015-08, 2015-10 và 2015-20), Tờ thông tin (2014-09) và tờ rơi/ấn phẩm (Pub 974, 5121, 5120 và 5152) để giúp giáo dục người nộp thuế về trách nhiệm của họ liên quan đến tín dụng thuế phí bảo hiểm. Những tờ rơi và ấn phẩm này có thể được sử dụng cho nhiều đối tượng khác nhau, bao gồm các văn phòng TAC, các tổ chức dựa vào cộng đồng và các nhóm đối tác IRS. IRS cũng có các liên kết đến Healthcare.gov để hướng dẫn người nộp thuế đăng ký Marketplace và các vấn đề khác. Khi tiến hành hơn 500 hoạt động tiếp cận cộng đồng kể từ tháng 2014 năm XNUMX, IRS đã liên tục nhấn mạnh tầm quan trọng của việc báo cáo kịp thời những thay đổi trong hoàn cảnh cho Thị trường để tránh những bất ngờ khi cá nhân đối chiếu các khoản thanh toán tạm ứng của tín dụng thuế phí bảo hiểm trên tờ khai thuế liên bang của họ. Một số đối tác/các bên liên quan mà chúng tôi đã tiến hành tiếp cận là các tổ chức dựa vào cộng đồng, chuyên gia thuế, ngành kinh doanh nhỏ, người điều hướng/người hỗ trợ, người nộp thuế cá nhân và văn phòng quốc hội.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia khen ngợi IRS vì đã ưu tiên hướng dẫn người nộp thuế cách báo cáo những thay đổi về hoàn cảnh của họ trong suốt năm tính thuế. Chúng tôi đánh giá cao sự phát triển của trang web ACA, nhiều tờ rơi và ấn phẩm cũng như các hoạt động tiếp cận cộng đồng mà IRS tham gia.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Con nuôi

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Thủ tục Thuế vụ 2002-26 nêu rõ quan điểm của IRS về việc áp dụng thanh toán một phần tiền thuế, tiền phạt và tiền lãi cho một hoặc nhiều kỳ chịu thuế. Nếu người nộp thuế không cung cấp hướng dẫn cụ thể bằng văn bản về việc áp dụng khoản thanh toán, IRS sẽ áp dụng các khoản thanh toán theo thứ tự ưu tiên phục vụ lợi ích tốt nhất của chính phủ. Nói chung, điều này có nghĩa là IRS sẽ áp dụng các khoản thanh toán chưa được chỉ định trước cho các khoản nợ lâu đời nhất (đầu tiên là thuế, sau đó là tiền phạt, sau đó là tiền lãi) cho đến khi các khoản nợ được thanh toán đầy đủ. IRS không có kế hoạch sửa đổi Rev. Proc. 2002-26 để giải quyết hình phạt chia sẻ trách nhiệm cá nhân. Khoản thanh toán trách nhiệm chung của cá nhân sẽ được thu theo cách tương tự như bất kỳ hình phạt nào có thể đánh giá được. Các quy tắc ứng dụng thanh toán hiện tại giải quyết đầy đủ các mối quan ngại của Người ủng hộ. Không có hành động bổ sung được yêu cầu.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia đồng ý Thủ tục Doanh thu 2002-26 quy định rằng IRS sẽ áp dụng các khoản thanh toán vì lợi ích tốt nhất của chính phủ, thường là trách nhiệm pháp lý lâu đời nhất trước tiên. Cô rất vui vì IRS đã công khai cam kết tuân theo cách tiếp cận được nêu trong thủ tục thu thuế này trong bối cảnh các khoản nợ SRP. Tuy nhiên, TAS sẽ tiếp tục theo dõi vấn đề này để đảm bảo các khoản thanh toán không được áp dụng cho các khoản nợ SRP trước các khoản nợ cũ.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Con nuôi

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS đã kết hợp các điểm thích hợp và có liên quan từ sách trắng vào các phần IRM đề cập đến việc đưa Khoản thanh toán trách nhiệm chung vào các Thỏa thuận trả góp và Ưu đãi thỏa hiệp. Các phần IRM đó được cung cấp công khai, tuy nhiên chúng tôi sẽ xem xét tài liệu được tham chiếu để xác định xem liệu việc tiết lộ thông tin bổ sung có được đảm bảo hay không.

Cập nhật: IRS đã xem xét sách trắng được tham chiếu trong khuyến nghị cũng như IRM 5.8 1 và 5.19.7 hiện hành. Dựa trên đánh giá cuối cùng này, IRS xác định rằng không cần công bố thêm thông tin nào dưới dạng Tư vấn Kỹ thuật cho Người quản lý Chương trình.

Văn phòng dự án đã đưa ra khuyến nghị với Collection và ACA PMO và tin rằng việc xuất bản sách trắng là không phù hợp vì nó bao gồm tư vấn tư vấn cho khách hàng về các vấn đề thực thi và một số phần đáng kể đáp ứng các yêu cầu loại trừ của FOIA.

Bộ sưu tập đã kết hợp các phần thích hợp trong IRM dựa trên khuyến nghị của TAS MSP. Chính sách thu thập một lần nữa đã duyệt qua sách trắng nội bộ và IRM và không tìm thấy tài liệu nổi bật nào bị loại trừ.

SBSE từ chối xuất bản sách trắng bao gồm chính sách, pháp lý và rủi ro đối với các phương pháp điều trị thay thế cũng như không đưa các chi tiết bổ sung của sách trắng vào IRM.

Mặc dù NTA có thể không đồng ý với việc từ chối chấp nhận yêu cầu của họ về việc công bố sách trắng bằng cách xuất bản, nhưng chúng tôi tin rằng quyết định từ chối áp dụng là quyết định cuối cùng. Hành động mà chúng tôi đã nói rằng chúng tôi sẽ hoàn thành để giảm thiểu sự suy giảm đó là chà IRM một lần nữa vào sách trắng để đảm bảo tất cả các điểm nổi bật đều được đưa vào IRM, được cung cấp công khai.

Chúng tôi đã hoàn tất quy trình đó và xác định rằng không nên đưa thêm dữ liệu hoặc thông tin nào vào IRM.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: PMO ACA với sự hỗ trợ của Chính sách thu thập của SBSE sẽ xem xét sách trắng để biết thông tin trong sách trắng có liên quan đến thẩm quyền của chúng tôi trong việc đưa SRP vào các thỏa thuận trả góp chưa có trong IRM để biết thêm bất kỳ thông tin liên quan nào mà nên được đưa vào và địa điểm thích hợp để phổ biến nếu cần thiết.

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia khen ngợi IRS vì đã cam kết xem xét vấn đề giải quyết thẩm quyền của IRS trong việc đưa các khoản nợ SRP vào các thỏa thuận trả góp và các đề nghị thỏa hiệp. Tuy nhiên, IRS không nên chỉ giải quyết vấn đề này trong điều khoản IRM. Người nộp thuế có quyền được thông báo và IRS phải công khai nội dung thảo luận có trong sách trắng dưới dạng Tư vấn Kỹ thuật cho Người quản lý Chương trình. Người nộp thuế có nhiều khả năng hiểu lý do của IRS hơn nếu được ban hành theo định dạng như vậy thay vì chỉ là một tuyên bố khai báo không có lời giải thích trong điều khoản IRM. Theo đó, TAS sẽ tiếp tục theo dõi các hoạt động của IRS và sẽ thảo luận thêm về mọi vấn đề trong Báo cáo thường niên năm 2015 của chúng tôi trước Quốc hội.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Mặc dù chúng tôi tin rằng việc đưa Thông báo 1214 vào SNOD tuân thủ yêu cầu của Mục 1102(b) RRA 98, khi có sẵn các nguồn lực (ngân sách và nhân sự) để thực hiện các thay đổi cần thiết nhằm in trực tiếp lên văn phòng TAS địa phương. SNOD, chúng tôi sẽ thực hiện các bước để đảm bảo, tốt nhất có thể, rằng thông tin về văn phòng TAS địa phương được cung cấp cho người nộp thuế một cách nhất quán. Chúng tôi sẽ phối hợp với nhân viên của NTA về vấn đề này.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Khuyến nghị này đề cập đến các thư kết hợp và các thư có thời hạn 30 ngày, chứ không phải các thông báo thiếu hụt theo luật định. Hơn nữa, TAS không đồng ý với IRS về cách giải thích cơ bản của yêu cầu Mục 1102(b) của IRC về việc đưa thông tin liên hệ của TAS vào thông báo theo luật định về sự thiếu hụt. RRA 98 yêu cầu IRS đưa thông tin này vào thông báo. Tuy nhiên, chúng tôi rất vui vì IRS có vẻ sẵn sàng hợp tác với chúng tôi để thêm ngôn ngữ này vào SNOD, mặc dù chúng tôi lưu ý rằng IRS chưa cam kết thực hiện điều đó thông qua một mục hành động. Chúng tôi sẽ tiếp tục ủng hộ việc đưa thông tin của cả văn phòng TAS địa phương và LITC vào các thư kết hợp và thư có thời hạn 30 ngày.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS không có thẩm quyền theo luật định để tiết lộ thông tin an sinh xã hội cho các công ty bảo hiểm y tế và người sử dụng lao động tự bảo hiểm.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Sau khi nhận được thông tin làm rõ thêm từ Văn phòng Luật sư trưởng, chúng tôi hiểu rằng IRS giữ quan điểm rằng họ không có thẩm quyền mở rộng việc đối sánh TIN với các công ty bảo hiểm y tế và người sử dụng lao động tự bảo hiểm. Chương trình được tạo ra theo thẩm quyền của IRC § 3406 và bị giới hạn nghiêm ngặt đối với các khoản thanh toán bị khấu lưu dự phòng. Theo quan điểm của IRS, việc mở rộng chương trình sẽ vi phạm IRC § 6103. TAS sẽ tìm hiểu thêm vấn đề và đưa ra bất kỳ khuyến nghị pháp lý cần thiết nào để cho phép IRS thực hiện hành động này.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS chưa áp dụng khuyến nghị này vào thời điểm này nhưng đang xem xét vấn đề. Trên thực tế, khuyến nghị này yêu cầu hướng dẫn bổ sung về cách tính giờ làm việc cho những nhân viên có số giờ làm việc khó xác định hoặc khó theo dõi, các quy định cuối cùng được ban hành theo mục 4980H ngày 14 tháng 2014 năm 4980, nêu rõ rằng có nhiều loại nhân viên có số giờ làm việc không hợp lý. dịch vụ sẽ đặc biệt khó khăn để xác định hoặc theo dõi, bao gồm giảng viên phụ trợ, nhân viên bán hàng được ủy quyền và nhân viên hàng không. Các quy định cuối cùng quy định rằng Bộ Tài chính và IRS đang tiếp tục xem xét các quy tắc bổ sung đối với những nhân viên được xác định ở trên và nêu rõ rằng cho đến khi ban hành hướng dẫn thêm, người sử dụng lao động có thể sử dụng phương pháp ghi số giờ làm việc hợp lý phù hợp với mục 4980H. Do đó, hướng dẫn thêm chưa được ban hành, người sử dụng lao động có thể linh hoạt xác định số giờ làm việc bằng bất kỳ phương pháp hợp lý nào phù hợp với XNUMXH. 

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Khuyến nghị cuối cùng của chúng tôi là IRS cung cấp hướng dẫn bổ sung cho người sử dụng lao động về cách tính số lượng nhân viên làm việc toàn thời gian tương đương nhằm mục đích đáp ứng các yêu cầu về bảo hiểm thiết yếu tối thiểu. Cho đến khi các quy định cuối cùng cung cấp hướng dẫn chi tiết hơn cho những người nộp thuế này, chúng tôi đồng tình rằng sự linh hoạt là cần thiết trong môi trường phức tạp này. Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia khuyến khích IRS thường xuyên cập nhật hướng dẫn của mình khi chúng tôi thấy các ví dụ mang tính hướng dẫn về những gì tạo nên các phương pháp hợp lý để tính toán số lượng tương đương toàn thời gian. IRS cũng nên phát triển một phương pháp ghi chú ngày sửa đổi các Câu hỏi thường gặp và hướng dẫn linh hoạt khác để người nộp thuế có thể theo dõi những thay đổi đã xảy ra.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A