TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Trong quá trình sắp xếp lại gần đây bộ phận Doanh nghiệp Nhỏ/Tư doanh, người ta nhận thấy rằng việc tái định vị Văn phòng Hình phạt Toàn dịch vụ (OSP) là phù hợp. Sự thay đổi cơ sở hạ tầng cơ bản này mang lại sự hồi sinh cho OSP và đưa nó vào con đường mang lại thành tựu hiệu quả cho các mục tiêu liên quan đến hình phạt. Ngoài ra, định vị mới sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho nỗ lực của OSP trong việc hoàn thành việc xây dựng kế hoạch đánh giá toàn diện việc quản lý hình phạt. OSP đang tiếp tục nỗ lực xây dựng kế hoạch đánh giá toàn diện việc quản lý hình phạt nhằm thúc đẩy việc tuân thủ tự nguyện.

Cập nhật: Các hành động cụ thể được thực hiện: OSP hợp tác với RAAS và SB/SE Research để phát triển kế hoạch Chương trình Đánh giá Hiệu suất Hình phạt (PPAP) toàn diện. Kế hoạch PPAP đã được hoàn thiện vào ngày 7 tháng 2017 năm XNUMX. Kế hoạch PPAP bao gồm việc xây dựng khuôn khổ giám sát việc thực hiện chương trình xử phạt, chương trình đảm bảo chất lượng mạnh mẽ và có giá trị thống kê cũng như kế hoạch nghiên cứu dài hạn để đánh giá tác động của các hình phạt đối với hành vi của người nộp thuế. .

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: OSP sẽ tiếp tục phát triển và hoàn thiện kế hoạch đánh giá toàn diện việc thực hiện hình phạt.

TRẢ LỜI TAS: Phản hồi của IRS cho thấy họ đã tổ chức lại OSP và OSP sẽ tiếp tục nỗ lực xây dựng kế hoạch nhằm đảm bảo tất cả các bộ phận của IRS đang thực hiện các hình phạt để thúc đẩy sự tuân thủ tự nguyện. Đây là những bước đi đúng hướng. Mặc dù OSP chưa cam kết hợp tác với TAS hoặc các bên liên quan khác khi xây dựng kế hoạch này nhưng OSP vẫn nên làm như vậy. OSP cũng nên đặt ra một ngày cụ thể để hoàn thành kế hoạch vì nếu không có ngày mục tiêu, họ có thể không bao giờ thực sự hoàn thành được kế hoạch.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Con nuôi

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Với sự sắp xếp lại gần đây trong bộ phận Doanh nghiệp Nhỏ/Tự kinh doanh, OSP đã được sắp xếp lại. Vị trí mới giúp định vị văn phòng tốt hơn, nơi các vấn đề có thể được nâng lên cấp lãnh đạo phù hợp nhanh hơn. Như NTA đã lưu ý, IRS và OSP đã bị ảnh hưởng đáng kể bởi những hạn chế về ngân sách của IRS, điều này đã ảnh hưởng đến đội ngũ nhân sự của chúng tôi. Nhận thức được tầm quan trọng của trách nhiệm của OSP, OSP hiện đang trong quá trình bổ sung thêm nhân sự cho đội ngũ nhân sự. Chúng tôi đồng ý rằng để OSP có hiệu quả thì nó phải có đủ nguồn lực và đào tạo cũng như quyền truy cập vào dữ liệu và hệ thống. Việc thuê thêm nhân viên sẽ hỗ trợ OSP đạt được các mục tiêu liên quan đến hình phạt và đảm bảo đáp ứng nhu cầu đào tạo. Bất chấp những hạn chế về nguồn lực, OSP vẫn tiếp tục hợp tác với các bộ phận khác của IRS, chẳng hạn như SB/SE Research và RAS, để tiến hành nghiên cứu. OSP sẽ tiếp tục làm việc với các bộ phận chức năng khác này để thu thập dữ liệu và nghiên cứu cần thiết, đồng thời sẽ tiếp tục phát triển hoạt động đào tạo cần thiết. Mặc dù chúng tôi không đồng ý với đánh giá của TAS rằng OSP không có đủ thẩm quyền nhưng OSP sẽ tiến hành đánh giá liệu Biên bản ghi nhớ với các Ban Điều hành Kinh doanh của IRS có hữu ích trong việc làm rõ vai trò của OSP trong việc đảm bảo IRS đạt được các mục tiêu liên quan đến hình phạt hay không.

Cập nhật: OSP đã thuê thêm nhân viên. Tuy nhiên, OSP cần thêm thời gian để hoàn thành việc đánh giá MOU với Ban Điều hành Kinh doanh của IRS.

Cập nhật lần thứ 2: Các hành động đã thực hiện: OSP đã phát triển Kế hoạch kinh doanh hai năm được phê duyệt vào ngày 7 tháng 2016 năm 7. Mục tiêu của Kế hoạch tập trung vào sự tham gia của các bên liên quan, đánh giá hiệu suất và nhu cầu nguồn lực. Để hỗ trợ cho Kế hoạch Kinh doanh, OSP đã hợp tác với RAAS và SB/SE Research để phát triển kế hoạch Chương trình Đánh giá Hiệu suất Hình phạt (PPAP) toàn diện. Kế hoạch PPAP cũng đã được hoàn thiện vào ngày 2017 tháng XNUMX năm XNUMX. Kế hoạch PPAP bao gồm việc phát triển khuôn khổ giám sát việc thực hiện chương trình xử phạt, chương trình đảm bảo chất lượng mạnh mẽ và có giá trị thống kê cũng như kế hoạch nghiên cứu dài hạn để đánh giá tác động của các hình phạt đối với người nộp thuế. hành vi.

Cập nhật lần thứ 3: OSP đã thuê thêm nhân viên, sáu nhà phân tích trong năm tài chính 2015 và thêm bốn người nữa trong năm tài chính 2016, được xác định là những nhân viên tuyển dụng quan trọng trong Kế hoạch kinh doanh. OSP xác định rằng không cần thiết phải có Biên bản ghi nhớ với HĐQT IRS để làm rõ vai trò của OSP trong việc đạt được các mục tiêu liên quan đến hình phạt IRM. Kế hoạch Kinh doanh và kế hoạch PPAP hỗ trợ chỉ đạo OSP hợp tác với SB/SE Research để lập bản đồ mạng lưới tương tác giữa các bên liên quan bị phạt, ghi lại vai trò và trách nhiệm cũng như tiến hành các diễn đàn truyền thông khác nhau. Nhu cầu về các MOU riêng lẻ với HĐQT/chức năng sẽ được xem xét thêm, trên cơ sở khi cần thiết, như một phần của kế hoạch Kinh doanh và PPAP.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: OSP đang trong quá trình xây dựng các thông báo tuyển dụng thêm nhân viên. OSP sẽ tiến hành đánh giá liệu Biên bản ghi nhớ với Ban Điều hành Kinh doanh của IRS có mang lại lợi ích cho việc làm rõ vai trò của OSP trong việc đảm bảo IRS đạt được các mục tiêu liên quan đến hình phạt hay không.

TRẢ LỜI TAS: Phản hồi của IRS cho biết OSP sẽ được di chuyển liên quan đến việc tái tổ chức, sẽ thuê thêm nhân viên, sẽ làm việc với các bộ phận nghiên cứu để phát triển hoạt động đào tạo và sẽ xem xét lại các thỏa thuận của mình với các đơn vị kinh doanh khác. Tuy nhiên, không rõ liệu những thay đổi này có trao quyền cho OSP với thẩm quyền, nguồn lực, nhân sự, đào tạo và quyền truy cập vào dữ liệu và hệ thống mà OSP cần để đảm bảo IRS đạt được các mục tiêu liên quan đến hình phạt hay không. Phản hồi cho thấy họ sẽ tiếp tục dựa vào chức năng nghiên cứu của IRS để phân tích và đào tạo liên quan đến hình phạt. Các chức năng này có những ưu tiên khác và có thể không tập trung vào tuyên bố chính sách phạt của IRS hoặc việc tuân thủ tự nguyện. OSP nên phát triển kiến ​​thức chuyên môn nội bộ và hợp tác với các nhà nghiên cứu bên ngoài để đảm bảo giải quyết được những mối lo ngại này. Các bộ phận khác của IRS đã bỏ qua OSP trong việc xây dựng hướng dẫn về hình phạt, thể hiện qua việc họ ban hành các chương trình và hướng dẫn tiết lộ tự nguyện ra nước ngoài mà không tham khảo ý kiến ​​OSP. Điều này có thể cho thấy OSP thiếu thẩm quyền đối với các chính sách xử phạt được các đơn vị và chức năng kinh doanh của IRS áp dụng. Việc thiết lập hoặc xem xét lại các thỏa thuận (MOU với các đơn vị kinh doanh IRS khác), như OSP dự định thực hiện, có thể giải quyết mối lo ngại này.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Con nuôi

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Nhiệm vụ của OSP là cung cấp sự phối hợp về chính sách và thủ tục liên quan đến việc quản lý tất cả các chương trình Hình phạt Dân sự của IRS. OSP hỗ trợ sứ mệnh này bằng cách hợp tác với tất cả các Ban Điều hành Kinh doanh của IRS. OSP chịu trách nhiệm ban hành chính sách phạt dân sự như được quy định trong IRM 1.2.20.1.1(11), Tuyên bố Chính sách 20-1 (Trước đây là P-1-18) và chịu trách nhiệm đưa ra các hướng dẫn trong Sổ tay Hình phạt (IRM 20.1) quy định tất cả các bộ phận và chức năng điều hành đều phải tuân theo. Mỗi bộ phận và chức năng điều hành phát triển IRM của mình để quản lý các chính sách phạt tương ứng của OSP. OSP làm việc với tất cả các bộ phận chức năng trong IRS để cung cấp chính sách xử phạt nhất quán, nhưng không chỉ đạo cách mỗi bộ phận chức năng thực hiện các thủ tục liên quan đến hình phạt của mình. Tùy thuộc vào nguồn lực, OSP sẽ xem xét tất cả các chính sách đã được thông qua trước đó. Ngoài ra, khuyến nghị của NTA sẽ được đưa ra dưới sự tư vấn trong khi OSP cam kết đánh giá liệu Biên bản ghi nhớ với các Ban Điều hành Kinh doanh của IRS có mang lại lợi ích cho việc làm rõ vai trò của OSP trong việc đảm bảo IRS đạt được các mục tiêu liên quan đến hình phạt hay không.

Cập nhật: OSP đã biên soạn danh sách IRM có chính sách và/hoặc hướng dẫn về hình phạt. OSP đã cung cấp danh sách IRM cho từng chức năng bị ảnh hưởng và điều phối viên IMD để đảm bảo OSP được đưa vào lưu hành các bản cập nhật IRM. Ngoài ra, OSP đã bắt đầu xem xét các IRM hiện tại và sẽ tiếp tục làm như vậy nếu nguồn lực cho phép.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: OSP sẽ xác định các IRM cần xem xét và chuẩn bị danh sách các IRM tương tự. OSP sẽ cung cấp danh sách này cho các chức năng bị ảnh hưởng và điều phối viên IMD để đảm bảo OSP được đưa vào lưu hành mọi bản cập nhật IRM. OSP sẽ xem xét các IRM được xác định hiện có khi nguồn lực cho phép.

TRẢ LỜI TAS: Phản hồi của IRS cho thấy OSP sẽ chỉ xem xét các chính sách phạt của các đơn vị kinh doanh khác được tích hợp vào IRM nếu có đủ nguồn lực. Tuy nhiên, IRS không cam kết OSP sẽ giải quyết các thủ tục liên quan đến hình phạt mà các đơn vị kinh doanh khác chưa đưa vào IRM, chẳng hạn như Câu hỏi thường gặp và bản ghi nhớ mô tả các chương trình tiết lộ tự nguyện ở nước ngoài. Như đã đề xuất trước đây, OSP phải được cung cấp các nguồn lực và quyền hạn cần thiết để xem xét tất cả hướng dẫn liên quan đến hình phạt cho dù có được đưa vào IRM hay không.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: OSP làm việc với các bộ phận khác của IRS để tiến hành nghiên cứu cần thiết để IRS đạt được các mục tiêu liên quan đến hình phạt. Nghiên cứu như vậy cho phép đưa ra các khuyến nghị dựa trên dữ liệu để cải thiện quy trình làm việc và dịch vụ cũng như xác định tác động của các hình phạt đối với việc tuân thủ tự nguyện. Ví dụ, RAS đã bắt đầu nghiên cứu tác động của các hình phạt đối với việc tuân thủ tự nguyện, bao gồm việc xem xét các nghiên cứu hiện tại từ cả khu vực công và tư nhân, cũng như mô tả về mức độ mà người nộp thuế liên tục phải chịu các hình phạt không nộp phạt và tính chính xác. Các hình phạt liên quan Một chương trình nghiên cứu chi tiết hơn hiện đang được tiến hành và RAS đang tiếp tục hướng nghiên cứu đó bằng cách theo dõi các câu hỏi được đặt ra về thu nhập và đặc điểm nộp hồ sơ của người nộp thuế bị phạt và bằng cách đánh giá thêm tần suất người nộp thuế lặp lại các hành vi liên quan đến việc đánh giá hình phạt. . RAS cũng đã bắt đầu nghiên cứu để tập trung đặc biệt vào Quan hệ đối tác và Tập đoàn S. OSP sẽ thực hiện hành động có trách nhiệm và phù hợp dựa trên ý kiến ​​đóng góp và lời khuyên từ nghiên cứu của RAS và SB/SE về việc liệu nghiên cứu của khu vực tư nhân có cần thiết hay không và sẽ tiếp tục hợp tác với SB/SE Research và RAS để nghiên cứu tác động của các hình phạt đối với việc tuân thủ tự nguyện.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Phản hồi của IRS cho biết OSP sẽ hoạt động với các chức năng nghiên cứu nội bộ của IRS nhưng không thực sự cam kết thực hiện bất kỳ nghiên cứu nào trước một ngày cụ thể hoặc cho biết OSP sẽ hợp tác với các nhà nghiên cứu bên ngoài. Các nhà nghiên cứu bên ngoài có thể đưa ra cái nhìn sâu sắc độc đáo và tầm nhìn rộng hơn so với các chức năng nghiên cứu nội bộ của IRS. Những hạn chế về nguồn lực và năng lực cũng hạn chế nghiên cứu liên quan đến hình phạt mà các chức năng nghiên cứu nội bộ của IRS có thể tiến hành. Vì vậy, OSP nên xem xét hợp tác với các nhà nghiên cứu bên ngoài.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: OSP hợp tác với các bộ phận khác của IRS, chẳng hạn như SB/SE Research và RAS, để tiến hành nghiên cứu cần thiết để OSP đạt được các mục tiêu liên quan đến hình phạt. OSP sẽ tiếp tục làm việc với các chức năng khác này để thu thập dữ liệu và nghiên cứu cần thiết liên quan đến bất kỳ việc đánh giá lại chính sách hoặc việc quản lý hình phạt nào của IRS. Mặc dù không biên soạn tất cả các nghiên cứu về hình phạt lịch sử hoặc tiến hành tìm kiếm toàn diện những nghiên cứu tương tự, OSP sẽ thực hiện hành động có trách nhiệm và phù hợp với ý kiến ​​đóng góp và lời khuyên từ nghiên cứu RAS và SB/SE liên quan đến việc xem xét và xem xét các nghiên cứu lịch sử. OSP cũng sẽ xem xét các nghiên cứu về Hình phạt, bao gồm cả những nghiên cứu do TAS thực hiện.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: IRS đã từ chối công bố các nghiên cứu mà OSP xem xét và kết luận mà OSP đạt được, để các bên liên quan bên trong và bên ngoài IRS có thể dựa vào đó và đóng góp cho phân tích của mình. Nó đã từ chối trích dẫn bất kỳ lý do cho quyết định này. Sự thiếu minh bạch của nó cũng làm im lặng các diễn ngôn công khai thông thường giúp các nhà nghiên cứu tránh được những điểm mù và sai sót trong phân tích của họ. Do đó, IRS có nhiều khả năng tiếp tục xây dựng và áp dụng các chính sách phạt dựa trên thông tin không đầy đủ và các giả định chưa được kiểm tra. Hơn nữa, sự thiếu minh bạch này không phù hợp với quyền được thông báo của người nộp thuế, trong đó bao gồm quyền được “giải thích rõ ràng”. Cuối cùng, phân tích hình phạt bí mật của OSP cũng có khả năng làm giảm lòng tin của công chúng đối với IRS và các chính sách hình phạt của cơ quan này. Nghiên cứu cho thấy niềm tin vào chính phủ và IRS thúc đẩy sự tuân thủ tự nguyện. Vì vậy, sự thiếu minh bạch của OSP có thể làm suy yếu sự tuân thủ tự nguyện – một kết quả không phù hợp với lý do tồn tại của OSP.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Nhiệm vụ của OSP là cung cấp sự phối hợp về chính sách và thủ tục liên quan đến việc quản lý tất cả các chương trình Hình phạt Dân sự của IRS. OSP hỗ trợ sứ mệnh này bằng cách hợp tác với tất cả các Ban Điều hành Kinh doanh của IRS. OSP cũng làm việc với các bộ phận khác của Dịch vụ, chẳng hạn như Nghiên cứu SB và Phòng Nghiên cứu, Phân tích và Thống kê (RAS) của IRS, để phát triển các nghiên cứu và đưa ra khuyến nghị. RAS xuất bản nhiều nghiên cứu khác nhau liên quan đến quản lý thuế và một số thông tin nhất định liên quan đến xử phạt dân sự. Ví dụ: Sổ dữ liệu IRS, Bảng 17, chứa thông tin cụ thể về hình phạt dân sự và có sẵn trên IRS.gov. IRS.gov cũng bao gồm một số nguồn thông tin để hỗ trợ người nộp thuế như Chủ đề về Thuế, một công cụ tự trợ giúp trực tuyến để hỗ trợ kháng cáo hình phạt và các thông báo đặc biệt về việc giảm nhẹ hình phạt. Ngoài ra còn có một trang cung cấp liên kết email để các bên liên quan bên ngoài gửi nhận xét nhằm giúp IRS định hình Tương lai của Hình phạt Dân sự. OSP sẽ tiếp tục làm việc với các bộ phận khác của Dịch vụ để phát triển các nghiên cứu nhằm xác định mức độ mà các hình phạt dân sự thúc đẩy việc tuân thủ tự nguyện nhưng sẽ không cam kết công bố các đánh giá về các nghiên cứu đó.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: IRS đã từ chối công bố các nghiên cứu mà OSP xem xét và kết luận mà OSP đạt được, để các bên liên quan bên trong và bên ngoài IRS có thể dựa vào đó và đóng góp cho phân tích của mình. Nó đã từ chối trích dẫn bất kỳ lý do cho quyết định này. Sự thiếu minh bạch của nó cũng làm im lặng các diễn ngôn công khai thông thường giúp các nhà nghiên cứu tránh được những điểm mù và sai sót trong phân tích của họ. Do đó, IRS có nhiều khả năng tiếp tục xây dựng và áp dụng các chính sách phạt dựa trên thông tin không đầy đủ và các giả định chưa được kiểm tra. Hơn nữa, sự thiếu minh bạch này không phù hợp với quyền được thông báo của người nộp thuế, trong đó bao gồm quyền được “giải thích rõ ràng”. Cuối cùng, phân tích hình phạt bí mật của OSP cũng có khả năng làm giảm lòng tin của công chúng đối với IRS và các chính sách hình phạt của cơ quan này. Nghiên cứu cho thấy niềm tin vào chính phủ và IRS thúc đẩy sự tuân thủ tự nguyện. Vì vậy, sự thiếu minh bạch của OSP có thể làm suy yếu sự tuân thủ tự nguyện – một kết quả không phù hợp với lý do tồn tại của OSP.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A