TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Tăng cường tuân thủ tự nguyện là mục tiêu cơ bản liên tục của quản lý thuế. IRS đã xem xét tác động của các phương pháp lựa chọn trường hợp đối với việc tuân thủ tự nguyện đối với cả sáng kiến ​​thực thi và dịch vụ của người nộp thuế. Để đạt được mục tiêu đó, trên toàn IRS, chúng tôi đã liên tục tinh chỉnh chiến lược khối lượng công việc của mình để chiến lược này được thông tin một phần bằng nhiều phương pháp nghiên cứu định lượng và định tính khác nhau, để chiến lược này sử dụng hiệu quả phân tích dữ liệu và xem xét các con số, dựa trên lợi nhuận, địa lý. , nhân khẩu học và các yếu tố kinh tế hành vi, cũng như tác động của nhận thức về sự công bằng đối với việc tuân thủ thuế tự nguyện. Mặc dù chúng tôi đồng ý rằng việc tuân thủ tự nguyện là (và nên tiếp tục là) một mục tiêu rõ ràng và hiện tại của IRS, nhưng vẫn có những thách thức trong việc coi đây là thước đo chính để đánh giá tất cả các sáng kiến ​​thực thi và dịch vụ dành cho người đóng thuế. Rất khó để liên hệ việc tuân thủ tự nguyện một cách chặt chẽ và có ý nghĩa với mọi nỗ lực kiểm tra và phục vụ người nộp thuế. Điều này là do việc tăng cường tuân thủ tự nguyện không phải là biện pháp áp dụng cho tất cả các sáng kiến. Ví dụ, một sáng kiến ​​liên quan đến các giao dịch cụ thể trong một ngành cụ thể có thể được giải quyết thông qua việc thực thi. Việc đánh giá có thể được thực hiện vào những năm tiếp theo để xem liệu các giao dịch này hiện có được báo cáo chính xác trong toàn ngành hay không. Đây có thể là dấu hiệu của sự tuân thủ tự nguyện ngày càng tăng. Đối với các sáng kiến ​​có thể đo lường sự tuân thủ tự nguyện, chúng tôi đang cố gắng nắm bắt số đo đó (ví dụ: các sáng kiến ​​về EITC và IRDM). Việc đánh giá tác động của một sáng kiến ​​chung, chẳng hạn như CAP hoặc CMO, đối với các ngành và bộ phận quy tắc mở rộng, đối với việc tuân thủ tự nguyện sẽ khó khăn hơn nhiều. Có quá nhiều yếu tố liên quan đến hành vi tuân thủ/không tuân thủ để có thể chỉ ra bất kỳ mục cụ thể nào trong một sáng kiến ​​chung là động lực thúc đẩy việc tăng cường tuân thủ tự nguyện.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Chúng tôi rất vui vì IRS công nhận việc tuân thủ tự nguyện là biện pháp then chốt, nếu không phải là chính, cho các sáng kiến ​​dịch vụ và thực thi của IRS. Tuy nhiên, mặc dù khẳng định rằng họ xem xét tác động của các phương pháp lựa chọn trường hợp đối với việc tuân thủ tự nguyện, IRS vẫn chưa chỉ ra bất kỳ biện pháp cụ thể nào cho mục đích đó cũng như chưa xác định hoặc chia sẻ với chúng tôi bất kỳ nghiên cứu nào mà IRS đã thực hiện để chứng minh tác động của một thủ tục cụ thể đối với việc tuân thủ tự nguyện. Tuân thủ. Hơn nữa, IRS khẳng định rằng họ không thể đo lường chính xác tác động của các sáng kiến ​​tuân thủ và dịch vụ chung đối với việc tuân thủ tự nguyện, một quan điểm mà Cơ quan ủng hộ người nộp thuế quốc gia bác bỏ. IRS rõ ràng không có ý định cố gắng hoặc có kế hoạch nghiên cứu để xác định cách thức có thể đo lường tác động của các sáng kiến ​​của mình đối với việc tuân thủ tự nguyện vì phản hồi của IRS không bao gồm bất kỳ mục hành động nào. Như đã thảo luận trong Vấn đề nghiêm trọng nhất này, TAS đã tự mình tiến hành nghiên cứu các yếu tố thúc đẩy sự tuân thủ. Chúng tôi đã khám phá tác động lâu dài đến việc tự nguyện tuân thủ các khoản thế chấp, hình phạt và gần đây nhất là kiểm toán. Các nghiên cứu có liên quan được tìm thấy trong tập hai của báo cáo thường niên của chúng tôi bao gồm:

• Đánh giá tác động của các cuộc kiểm toán đối với việc tuân thủ báo cáo sau đó của người nộp thuế là doanh nghiệp nhỏ (Báo cáo thường niên năm 2014 của Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia gửi tới Quốc hội);
• Các hình phạt liên quan đến độ chính xác có cải thiện việc tuân thủ báo cáo trong tương lai của những người nộp hồ sơ Phụ lục C không? (Báo cáo thường niên năm 2013 của Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trước Quốc hội);
• Các yếu tố ảnh hưởng đến việc tuân thủ tự nguyện của các doanh nghiệp nhỏ: Kết quả khảo sát sơ bộ và sự tuân thủ của doanh nghiệp nhỏ: Phân tích sâu hơn về các yếu tố ảnh hưởng (Báo cáo thường niên của Người nộp thuế quốc gia ủng hộ năm 2012 và 2013 gửi tới Quốc hội);
• Điều tra tác động của quyền lưu giữ đối với nghĩa vụ của người nộp thuế và hành vi thanh toán (Báo cáo thường niên năm 2012 của Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia gửi tới Quốc hội); Và
• Marjorie Kornhauser, Các khía cạnh quy phạm và nhận thức của việc tuân thủ thuế: Đánh giá tài liệu và khuyến nghị dành cho IRS về người nộp thuế cá nhân (Báo cáo thường niên năm 2007 của National Taxvocate Advocate trước Quốc hội).

Công việc này có thể được thực hiện đối với các vấn đề cụ thể và IRS có thể chuyển kiến ​​thức thu thập được sang các vấn đề khác và tạo cơ sở cho các phi công.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Chúng tôi đồng ý với tầm quan trọng của giáo dục và tiếp cận cộng đồng. IRS sử dụng một kế hoạch truyền thông mạnh mẽ kết hợp việc tiếp cận và giáo dục cho nhiều nhóm khác nhau bao gồm những người hành nghề thuế, các nhóm ngành và các bên liên quan khác. Ví dụ: IRS hợp tác với các nhóm bên liên quan bên ngoài, chẳng hạn như Viện Điều hành Thuế, AICPA và các nhóm ngành cụ thể, để thúc đẩy tính minh bạch, hợp tác và giải quyết các vấn đề. Chúng tôi thu thập phản hồi từ các bên liên quan bên ngoài để cải thiện các biểu mẫu và ấn phẩm thuế cũng như thông tin trên IRS.gov nhằm nỗ lực tăng cường tuân thủ thông qua các phương tiện không xâm lấn. Thông qua việc sử dụng các công cụ đổi mới như Công cụ so sánh kết hợp thanh toán, chúng tôi tận dụng mối quan hệ của mình với những người hành nghề thuế để tăng cường tuân thủ. Chúng tôi cũng tin tưởng chắc chắn vào lợi ích của phương pháp thử nghiệm và học hỏi mà chúng tôi nhận thấy đây là một phương pháp tốt. Khi tiến hành các dự án sáng kiến ​​tuân thủ (CIP), IRS thường bắt đầu với Phần 1, bao gồm việc kiểm tra một số lượng hạn chế người nộp thuế. Khi các vấn đề được xác định có vẻ phổ biến, chúng tôi tận dụng kiến ​​thức đó để mở rộng sang CIP Phần 2 kết hợp hoạt động tiếp cận và giáo dục vào chiến lược. Tương tự như vậy, chúng tôi thường thí điểm các chương trình trước khi triển khai đầy đủ, sau đó sử dụng các kết quả và kinh nghiệm thí điểm trong quá trình ra quyết định để triển khai toàn diện. Và chúng tôi sử dụng các cuộc khảo sát và nhóm tập trung khi triển khai các sáng kiến ​​mới. Khái niệm Hoạt động Tuân thủ và các chiến lược Tầm nhìn về Khả năng Tuân thủ đang được hoàn thiện. Nhiều phương pháp được NTA khuyến nghị sẽ được giải quyết khi các chiến lược này được triển khai. Việc áp dụng chiến lược tích hợp đầy đủ bốn phần mà NTA khuyến nghị trong mọi trường hợp dường như là không cần thiết. Đôi khi, nhu cầu về sáng kiến ​​tuân thủ là rõ ràng và hấp dẫn, đồng thời một số sáng kiến ​​có thể (và nên) được thực hiện mà không cần tiến hành phân tích thống nhất và có phần toàn diện mà NTA đề xuất trước.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: IRS đồng ý rằng cách tiếp cận được đề xuất là áp dụng chiến lược tích hợp để tuân thủ là phù hợp và IRS dự định triển khai một số yếu tố được đề xuất như một phần của Khái niệm Hoạt động Tuân thủ và các sáng kiến ​​Tầm nhìn Khả năng Tuân thủ sắp tới, mặc dù IRS tin rằng cách tiếp cận này là không cần thiết. cho tất cả các sáng kiến ​​tuân thủ. Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia đã không nhận thấy cách tiếp cận hứa hẹn này xuất hiện trong các sáng kiến ​​sắp tới, vốn không kết hợp các phát hiện của nghiên cứu ứng dụng và hành vi. Ngay cả khi IRS áp dụng các sáng kiến ​​với các điểm nhấn chiến lược khác nhau, IRS vẫn nên xem xét và nêu rõ tầm quan trọng của từng thành phần trong phương pháp được đề xuất trước khi tài trợ hoặc kích hoạt các sáng kiến ​​tuân thủ.

Trong phản hồi của mình, IRS tuyên bố rằng khi nhu cầu về sáng kiến ​​tuân thủ là rõ ràng và hấp dẫn thì không có lý do gì để tiến hành phân tích “có phần toàn diện” mà chúng tôi đề xuất. Ngược lại, khi có nhu cầu “rõ ràng và thuyết phục”, IRS phải có thể trình bày rõ ràng nhu cầu đó và sự trình bày đó sẽ bao gồm bốn thành phần mà chúng tôi xác định. Khi IRS thực hiện nghiên cứu và phân tích mà chúng tôi đề xuất, IRS có thể dựa vào thư viện nghiên cứu và hiểu biết cơ bản về hành vi của người nộp thuế cũng như các yếu tố thúc đẩy sự tuân thủ, điều này sẽ cho phép IRS tránh phải phát minh lại bánh xe cho mỗi sáng kiến.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A