TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS không đồng ý với khuyến nghị này. Hiện đã có sẵn một quy trình để tạo và sửa đổi thư từ của người nộp thuế. Khi chủ sở hữu thông báo kinh doanh xác định nhu cầu về sản phẩm thư tín mới hoặc sửa đổi, yêu cầu sẽ được gửi đến Văn phòng Thư tín Người nộp thuế (OTC) để nhận các dịch vụ thông qua ứng dụng “Nút Xanh”. OTC sẽ thực hiện tất cả các khía cạnh của việc phát triển thư từ, bao gồm việc tuân thủ Đạo luật Viết bằng Ngôn ngữ Đơn giản năm 2010 và việc xem xét của Cố vấn trưởng về tính đầy đủ pháp lý và việc nộp các yêu cầu lập trình. Trước khi triển khai thư từ, TAS và các bên liên quan khác có cơ hội xem xét và đưa ra phản hồi về sản phẩm.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Quy trình được thiết lập của IRS để xem xét các thông báo lỗi toán học đã không đảm bảo rằng các thông báo này phản ánh mong muốn của Quốc hội về sự tương ứng rõ ràng, đơn giản về lỗi toán học. Khi ban hành thẩm quyền về lỗi toán học, Quốc hội yêu cầu IRS cung cấp cho người nộp thuế lời giải thích rõ ràng về việc điều chỉnh lỗi toán học. Tuy nhiên, như đã thảo luận trong Vấn đề nghiêm trọng nhất, hơn hai triệu thông báo lỗi toán do IRS đưa ra hàng năm thường mơ hồ, không rõ ràng và không tuân thủ chỉ thị của Quốc hội về cách IRS phải giải thích việc điều chỉnh lỗi toán cho người nộp thuế. Điều này khiến người nộp thuế bối rối không biết IRS đã thực hiện những điều chỉnh nào đối với tiền lãi của họ. Để giải quyết các thông báo lỗi toán học không đầy đủ, IRS cần thiết phải thành lập một nhóm, bao gồm cả TAS, để tạo các mẫu thông báo lỗi toán học tiêu chuẩn và phi tiêu chuẩn đáp ứng mong muốn của Quốc hội về sự rõ ràng và đơn giản.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS sẽ bổ sung các hướng dẫn IRM để tạo các phần giải thích lỗi toán học không có mã thông báo cho người đóng thuế (TPNC) hoặc ngôn ngữ được chỉ định trong hướng dẫn IRM hiện tại. Trong năm dương lịch 2014, các giải thích không chuẩn (TPNC 100) chiếm 0.66% tổng số giải thích lỗi ME. 2,266,658 giải thích được đưa ra, chỉ 14,878 sử dụng giải thích không chuẩn. Các thông báo không chuẩn có những trường hợp đặc biệt mà hướng dẫn sẽ bao gồm các yếu tố mà tất cả các giải thích đều phải bao gồm. Tuy nhiên, việc phát triển một mẫu cho tất cả các trường hợp có thể xảy ra là không thực tế, IRS hiện cung cấp hướng dẫn và văn bản cụ thể cho một số trường hợp mã lỗi không chuẩn, bao gồm: Nhiều người nộp hồ sơ trong cùng một tờ khai IRM 3.12.3.3.21, Bồi thường thất nghiệp IRM 3.12.3.77.3.13 .3.12.3.77.3.8, Hoàn thuế thu nhập tiểu bang IRM 3.12.3.72.2.3, Phụ lục H, Thủ tục sửa chữa IRM 3.12.3.77.3.11, Phân phối IRA IRM 3.12.3.2.6.9. Trong một số trường hợp hiếm hoi, cần phải có giải thích ME không theo tiêu chuẩn, IRM 100 cung cấp hướng dẫn và quy trình để nhân viên tuân theo TPNC 3.14.1.6.17.12.7 và IRM 100, nêu rõ rằng “Đánh giá 100% về Cần có XNUMX phím mỗi chu kỳ. Điều này sẽ đảm bảo rằng chúng được gửi đi kèm theo (những) lời giải thích thích hợp.” Việc thêm các yếu tố cần thiết của lời giải thích sẽ hỗ trợ việc tạo và xem xét các phần giải thích không chuẩn.

Cập nhật: Sổ tay hướng dẫn về doanh thu nội bộ (IRM) 3.12.2 và 3.12.3 đã được sửa đổi vào tháng 2016 năm 16, (IPU 0393U3.12.2.2.6.10 (16) và 0406U3.12.3 (2-100). Những thay đổi này chỉ được làm rõ bằng cách sử dụng văn bản IRM đã được phê duyệt. đối với Mã thông báo cho người nộp thuế, cần phải có phê duyệt quản lý (TPNC) 12126 khi văn bản được phê duyệt không giải quyết được vấn đề. Các thay đổi cũng bao gồm các thủ tục hoàn thành Biểu mẫu 100, Bảng tính TPNC 100, (hoặc tương đương) và chuyển đến Xem xét Thông báo để nhập TPNC. XNUMX.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: IRS sẽ bổ sung các hướng dẫn chung của IRM vào bản cập nhật IRM 2016 tháng 3.12.3 năm XNUMX dành cho những nhân viên soạn thảo các giải thích ME không chuẩn.

Quá trình cập nhật IRM bao gồm các đánh giá của TAS và các bên liên quan khác.

TRẢ LỜI TAS: TAS rất vui vì IRS sẽ cung cấp hướng dẫn về các yếu tố cụ thể mà thông báo lỗi toán học không chuẩn phải bao gồm. Mặc dù TAS hiểu rằng những thông báo như vậy sẽ khác nhau tùy theo hoàn cảnh cụ thể của người nộp thuế, chúng tôi tin rằng IRS cần phải đưa vào một mẫu không chuẩn để minh họa cách kết hợp thông tin về việc điều chỉnh lỗi toán học trong những tình huống không chuẩn này vào một cách rõ ràng và đơn giản. Hơn nữa, TAS nhắc lại mong muốn được tham gia vào quá trình sửa đổi IRM này.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Khi nguồn lực cho phép, IRS sẽ phát triển ngôn ngữ để đưa vào các thông báo lỗi toán học nhằm tiết lộ rằng người nộp thuế có thể yêu cầu giảm thuế mà không đưa ra lời giải thích hoặc tài liệu chứng minh.

Cập nhật: Vào ngày 5/16/17, Bộ phận Xử lý Gửi đã gửi Yêu cầu Thư từ đã Sửa đổi (Nút Xanh) tới OTC, với khung thời gian dự kiến ​​là năm tài chính 19 nếu có sẵn nguồn lực. Yêu cầu bao gồm ngôn ngữ thông báo do TAS yêu cầu.

Cập nhật: 8/22/2019 – CP 11, Lỗi toán học: Số dư đến hạn từ $5 trở lên, đã được thay đổi để bao gồm ngôn ngữ cụ thể cho đề xuất.

Trích:

• Nếu bạn liên hệ với chúng tôi bằng văn bản trong vòng 60 ngày kể từ ngày ghi trên thông báo này, chúng tôi sẽ hủy bỏ thay đổi mà chúng tôi đã thực hiện đối với tài khoản của bạn. Bạn không cần đưa ra lời giải thích hoặc tài liệu bổ sung khi yêu cầu hoàn nguyên, nhưng chúng tôi sẽ xem xét mọi thông tin bạn cung cấp cho chúng tôi. Tuy nhiên, nếu bạn không cung cấp cho chúng tôi thông tin bổ sung chứng minh việc đảo ngược và chúng tôi tin rằng việc đảo ngược là do nhầm lẫn, chúng tôi có thể chuyển tiếp trường hợp của bạn để kiểm tra. Sau khi chúng tôi chuyển tiếp trường hợp của bạn, nhân viên kiểm toán sẽ liên hệ với bạn trong vòng 5 đến 6 tuần để giải thích đầy đủ về quy trình kiểm toán cũng như các quyền của bạn và bạn có thể cần cung cấp lời giải thích hoặc tài liệu bổ sung. Sau khi kiểm toán, bạn sẽ có quyền khiếu nại chính thức, bao gồm quyền khiếu nại quyết định của chúng tôi lên Tòa án Thuế Hoa Kỳ trước khi bạn phải trả khoản thuế bổ sung.
• Nếu bạn không liên hệ với chúng tôi trong vòng 60 ngày, thay đổi sẽ không được hoàn lại và bạn phải trả thêm bất kỳ khoản thuế nào. Bạn sẽ không có quyền khiếu nại quyết định của chúng tôi trước khi thanh toán bất kỳ khoản thuế bổ sung nào. Tuy nhiên, sau khi nộp thuế, bạn có thể nộp đơn yêu cầu hoàn lại tiền để tranh chấp về thay đổi. Nói chung, bạn phải gửi yêu cầu trong vòng 3 năm kể từ ngày bạn nộp tờ khai thuế hoặc trong vòng 2 năm kể từ ngày thanh toán khoản thuế này lần cuối, tùy theo thời điểm nào đến sau. W&I coi hành động khắc phục này đã kết thúc.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Khi nguồn lực cho phép, IRS sẽ phát triển ngôn ngữ để đưa vào các thông báo lỗi toán học nhằm tiết lộ rằng người nộp thuế có thể yêu cầu giảm thuế mà không đưa ra lời giải thích hoặc tài liệu chứng minh.

TRẢ LỜI TAS: TAS rất vui vì IRS đã đồng ý sửa lại các thông báo lỗi toán học của mình để tiết lộ rõ ​​ràng rằng người nộp thuế có thể yêu cầu giảm bớt mà không cần đưa ra lời giải thích hoặc tài liệu chứng minh. Tuy nhiên, IRS nên thực hiện thay đổi này ngay lập tức và không phụ thuộc vào nguồn lực sẵn có. Việc thông báo cho người nộp thuế về các quyền của họ là trọng tâm của thủ tục hợp pháp và sự công bằng cơ bản của thủ tục đánh giá tóm tắt. Thủ tục tố tụng hợp pháp là cốt lõi của hệ thống pháp luật và thuế của Hoa Kỳ và không thể bị từ chối một cách tùy tiện dựa trên lập luận "thiếu nguồn lực". Quyền khiếu nại quyết định của IRS trong một diễn đàn độc lập của người nộp thuế là rất quan trọng đối với hệ thống quản lý thuế. Do đó, điều cần thiết là IRS phải sửa đổi các thông báo lỗi toán học để tiết lộ rằng người nộp thuế có thể yêu cầu giảm bớt mà không đưa ra lời giải thích hoặc tài liệu chứng minh kịp thời.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Con nuôi

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A