TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Đây là những thủ tục hiện có. Nếu người nộp thuế không từ bỏ quyền nhận thư từ chối yêu cầu bồi thường chính thức, tất cả các trường hợp không được phép sẽ được đóng lại bằng thư Yêu cầu bồi thường 105C Không được phép hoặc Thư yêu cầu bồi thường 106C Không được phép một phần.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia thất vọng vì phản hồi của IRS trích dẫn các thủ tục hiện tại là đầy đủ, khi Vấn đề Nghiêm trọng nhất nêu chi tiết tại sao các thủ tục này không đạt được mục đích của quốc hội. Phản hồi của IRS cho biết họ đưa ra một thông báo theo luật định độc lập về việc không cho phép yêu cầu bồi thường trong mọi trường hợp người nộp thuế không từ bỏ quyền nhận yêu cầu bồi thường. Tuy nhiên, theo IRM 4.8.9.15.2 (ngày 9 tháng 2013 năm 105), IRS ban hành các thông báo theo luật định kết hợp về sự thiếu hụt và thư yêu cầu không được phép. Có vẻ như IRS bỏ qua các chính sách của chính mình. IRM này cần được sửa đổi để hướng dẫn nhân viên ban hành Thư XNUMXC trong mọi trường hợp.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​Cơ sở dữ liệu điện tử để xem thư ngay lập tức hiện không có sẵn. Nhân viên IRS cần thông tin để hỗ trợ người nộp thuế có thắc mắc về việc không cho phép yêu cầu bồi thường có thể xem các lựa chọn đoạn trên các bức thư được tạo trong Hệ thống Hình ảnh Thư từ, lấy bản sao của bức thư từ phần mềm Control-D Web Access cho phép xem các bức thư được tạo bằng điện tử, hoặc từ Giấy tờ kiểm tra như một phần của vụ án. Khi một yêu cầu không được phép, giao dịch sẽ được nhập với mã lý do gồm hai chữ số thích hợp để cho nhân viên biết lý do tại sao vấn đề không được phép. IRS sẽ triển khai một hệ thống cung cấp bản sao thông báo theo yêu cầu cho tất cả nhân viên nếu nguồn tài trợ và các ưu tiên khác cho phép.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia rất vui vì IRS sẵn sàng triển khai một hệ thống trong đó các bản sao thông báo sẽ được cung cấp theo yêu cầu cho tất cả nhân viên và hiểu rằng việc thực hiện khuyến nghị này tùy thuộc vào nguồn tài trợ. Điều quan trọng là nhân viên IRS phải dễ dàng tiếp cận các bản sao thực tế với cách diễn đạt chính xác được sử dụng trên các thông báo không cho phép yêu cầu bồi thường để giải quyết các mối quan ngại và thắc mắc của người đóng thuế.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Thư 569 (SC) giải thích rằng người nộp thuế chỉ nên điền vào Mẫu 2297, Miễn trừ Thông báo theo Luật định về việc Không cho phép Yêu cầu Bồi thường, nếu họ đồng ý với kết luận của chúng tôi. Hơn nữa, họ khuyên người nộp thuế nên xem Ấn phẩm 3498-A để biết thêm thông tin về các quyền của họ. Thư 569 (SC) là đề nghị từ chối yêu cầu bồi thường chứ không phải là từ chối chính thức. Tại thời điểm Thư 569 (SC) được ban hành, người nộp thuế không thể đến Tòa án Khiếu nại. Thư từ chối yêu cầu bồi thường cuối cùng giải thích cách phản đối quyết định của IRS.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Việc IRS rõ ràng coi thường tầm quan trọng của việc người nộp thuế hiểu được tác động của việc từ bỏ thông báo theo luật định là không thể chấp nhận được. Thư 569 và Mẫu 2297 không cung cấp đầy đủ thông tin để người nộp thuế hiểu được hậu quả của việc từ bỏ quyền nhận thư từ chối yêu cầu bồi thường cuối cùng. Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia khuyến khích IRS kiểm tra Thư 569 bằng cách khảo sát những người đóng thuế thực sự để xác định xem họ có hiểu ý nghĩa của nó và hiểu biết của họ về hậu quả của việc ký vào Biểu mẫu 2297 hay không. IRS chỉ ra rằng Thư 569 không phải là thông báo cuối cùng về việc từ chối yêu cầu bồi thường; tuy nhiên, lời giải thích trong thư từ chối yêu cầu bồi thường cuối cùng không có tầm quan trọng nếu người nộp thuế không bao giờ nhận được nó, bởi vì họ đã từ bỏ quyền nhận mà không hiểu tác dụng. Hơn nữa, phản hồi của IRS bỏ qua thực tế là người nộp thuế có thể nộp đơn kiện lên Tòa án quận của Hoa Kỳ vào thời điểm nhận được Thư 569 nếu sáu tháng đã trôi qua kể từ khi người nộp thuế nộp đơn yêu cầu hoàn thuế cho IRS.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​Mẫu 2297, Miễn trừ thông báo theo luật định về việc từ chối yêu cầu bồi thường được sử dụng trong mọi trường hợp yêu cầu bồi thường bị từ chối hoàn toàn hoặc một phần. Biểu mẫu bao gồm thông tin của người nộp thuế, năm tính thuế, loại thuế, số tiền yêu cầu và số tiền không được phép nếu thích hợp. Thông tin về quyền kháng cáo của người nộp thuế đối với yêu cầu không được phép được bao gồm trong thư 569 và Pub 3498. Ngoài ra, người nộp thuế nhận được Pub 1 khi bắt đầu kiểm toán. Vì vậy, chúng tôi không đồng ý với đề xuất đưa thông tin về quyền kháng cáo vào Mẫu 2297.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia nhắc lại khuyến nghị của mình là đưa thông tin được nêu trong khuyến nghị này vào Biểu mẫu 2297. Một số người đóng thuế có thể ký vào biểu mẫu này mà không hiểu đầy đủ về quyền của họ và hậu quả của việc ký vào biểu mẫu. Phản hồi của IRS từ chối dành một khoảng trống nhỏ trên biểu mẫu thực tế để cung cấp cho người nộp thuế thông tin cụ thể về các quyền của họ đặt ra câu hỏi về cam kết của IRS trong việc bảo vệ quyền của người nộp thuế.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS đã có sẵn các thủ tục yêu cầu tất cả các thư từ chối yêu cầu bồi thường được ban hành đều phải nêu lý do cụ thể dẫn đến việc không cho phép yêu cầu bồi thường. Để đảm bảo các thủ tục IRM được tuân thủ, các đánh giá của hệ thống phân tích chương trình, lãnh đạo và quản lý được thực hiện để đảm bảo tính chính xác của việc kết thúc trường hợp (bao gồm cả việc tạo thư). Điều này bao gồm việc cung cấp phản hồi về bất kỳ vấn đề nào (bao gồm cả việc tạo thư) được xác định trong quá trình xem xét.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Các thủ tục hiện tại yêu cầu thư từ chối yêu cầu bồi thường trong đó nêu lý do cụ thể cho việc không được phép còn thiếu hoặc không đầy đủ. Như đã nêu trong Vấn đề nghiêm trọng nhất, 92 phần trăm trong số 100 lá thư mà TAS xem xét đã không giải thích đầy đủ lý do cụ thể về việc không được phép, không được viết bằng ngôn ngữ dễ hiểu hoặc không cung cấp cho người nộp thuế thông tin cần thiết để phản hồi.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS cung cấp đào tạo cho tất cả nhân viên đưa ra thư từ chối yêu cầu bồi thường và/hoặc thư “Không xem xét”. Có nhiều khóa học khác nhau về việc sử dụng thư từ chối và thư “Không cân nhắc”. Các bài học đào tạo bao gồm việc xem xét các phần có thể áp dụng của IRM (mỗi bài học bao gồm một danh sách các tài liệu tham khảo IRM). Các chữ cái 916C, 105C và 106C được nhiều chương trình khác nhau sử dụng trong một số chức năng.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Rõ ràng là quy trình của IRS trong việc cung cấp đánh giá và phản hồi về bất kỳ vấn đề nào được phát hiện trong quá trình đánh giá là không hiệu quả. Nhân viên IRS cần được đào tạo bổ sung để củng cố yêu cầu cung cấp lý do cụ thể cho việc không được phép, trong đó phải cung cấp giải thích chi tiết về những lý do phổ biến nhất dẫn đến việc không được phép.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Nhân viên IRS chọn các đoạn có sẵn trong thư từ chối yêu cầu bồi thường, không cho phép một phần hoặc "không xem xét" (105C/106C/916C) để đảm bảo người nộp thuế biết về số tiền yêu cầu bồi thường, thời điểm nhận được yêu cầu bồi thường, số dư hiện tại đến hạn, tiền phạt và tiền lãi cho mỗi kỳ tính thuế hiện hành và IRS sẽ tiếp tục tính tiền phạt và tiền lãi cho đến khi tài khoản được thanh toán đầy đủ. Nhân viên IRS cũng sử dụng các đoạn văn “mở” để cung cấp thông tin cụ thể khi đưa ra thư không xem xét hoặc không cho phép. Để đảm bảo các bức thư được hoàn thiện, các đánh giá của người quản lý, lãnh đạo và Hệ thống phân tích chương trình được thực hiện để đảm bảo tính chính xác của việc kết thúc vụ việc, bao gồm cả việc tạo thư. Điều này bao gồm việc cung cấp phản hồi về bất kỳ vấn đề nào (bao gồm cả việc tạo thư) được xác định trong quá trình xem xét.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia hài lòng với việc IRS có kế hoạch cập nhật hướng dẫn và thông báo của IRM để bao gồm ngày yêu cầu của người nộp thuế, nhưng lo ngại rằng IRS sẽ không đồng ý coi số tiền yêu cầu bồi thường là một phần bắt buộc trong tất cả các thông báo về việc không cho phép yêu cầu bồi thường và “ không xem xét”. Mặc dù phản hồi của IRS cho thấy nhân viên có thể chọn một đoạn văn mở để cho biết số lượng yêu cầu và thông tin quan trọng khác, nhưng đánh giá của TAS cho thấy nhân viên không phải lúc nào cũng chọn một đoạn văn hoặc có thể để trống trường này. Đoạn văn hoặc mục cung cấp số tiền yêu cầu phải là bắt buộc và được lập trình trong hệ thống, đảm bảo nhân viên không thể tạo một lá thư mà không bao gồm thông tin này.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS sẽ cập nhật hướng dẫn để đảm bảo các thông báo về việc không cho phép yêu cầu bồi thường do các vấn đề về quy chế có chứa thông tin để người đóng thuế hiểu được các ngày liên quan đến việc nộp tờ khai và khung thời gian nộp thuế.

Cập nhật: Ban quản lý tài khoản đang cập nhật các thư không được phép IRM 21.5.3 và 105C để tăng cường quy trình không cho phép nhằm đảm bảo ngày nộp tờ khai theo luật và ngày đến hạn yêu cầu bồi thường được đưa vào thư gửi cho người nộp thuế. IRM sẽ được cập nhật vào cuối tháng 2016 năm 105 và Yêu cầu Dịch vụ Xuất bản (PSR) đã được gửi để cập nhật các thư Không được phép Khiếu nại XNUMXC bằng tiếng Anh và tiếng Tây Ban Nha. Các bản sửa đổi trong thư yêu cầu phải được TAS và Luật sư xem xét và phê duyệt, đồng thời các thư có liên quan đến chương trình cần có chương trình bổ sung - ngày mục tiêu có thể thay đổi tùy thuộc vào phản hồi từ các bên liên quan (khoảng tháng XNUMX).

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Hướng dẫn và thông báo của IRM sẽ được cập nhật khi thích hợp để phản ánh ngày yêu cầu bồi thường.

TRẢ LỜI TAS: Mặc dù phản hồi của IRS chỉ ra rằng nhân viên có thể chọn một đoạn mở để cho biết số lượng yêu cầu và thông tin quan trọng khác, đánh giá của chúng tôi cho thấy rằng nhân viên không phải lúc nào cũng chọn một đoạn văn hoặc có thể để trống trường này. Đoạn văn hoặc mục cung cấp số tiền yêu cầu phải là bắt buộc và được lập trình trong hệ thống- để nhân viên không thể tạo một lá thư mà không bao gồm thông tin này.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Con nuôi

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS đã có sẵn các thủ tục yêu cầu tất cả thư “Không xem xét” 916C phải thông báo cho người nộp thuế lý do yêu cầu bồi thường không được xem xét. Để đảm bảo các thủ tục IRM được tuân thủ, các đánh giá của hệ thống phân tích chương trình, lãnh đạo và quản lý được thực hiện để đảm bảo tính chính xác của việc kết thúc trường hợp, bao gồm cả việc tạo thư. Điều này bao gồm việc cung cấp phản hồi về bất kỳ vấn đề nào (bao gồm cả việc tạo thư) được xác định trong quá trình xem xét.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Các thư “không xem xét” hiện tại không yêu cầu nhân viên tạo ra các thư này phải cung cấp lý do cụ thể hoặc giải thích chi tiết về lý do tại sao không được phép cung cấp tài liệu. Mặc dù IRM có hướng dẫn nhân viên đưa ra lý do nhưng thư “không cân nhắc” lại sử dụng những lý do chung chung và khó hiểu. Người nộp thuế có thể bối rối về những thiếu sót liên quan đến tài liệu của họ và cách họ có thể khắc phục vấn đề. Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia khuyến khích IRS kiểm tra kỹ lưỡng các bức thư họ gửi cho người nộp thuế để xác định xem chúng có thực sự bao gồm các giải thích thỏa đáng về lý do hay không.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Thư không được phép (105C/106C) có các đoạn để nhân viên IRS chọn để giải thích lý do không được phép. Ngoài ra còn có thông tin về cách kháng cáo quyết định và nộp đơn kiện để thu hồi tiền thuế, tiền phạt hoặc các khoản khác lên Tòa án quận Hoa Kỳ có thẩm quyền xét xử hoặc lên Tòa án Khiếu nại Liên bang Hoa Kỳ. Sau khi tạo ra các thư từ chối, Ấn phẩm 1, Quyền của Bạn với tư cách là Người nộp thuế, sẽ tự động được đính kèm với thư. Ấn phẩm 1 cung cấp thông tin chi tiết về các ấn phẩm bổ sung có sẵn để yêu cầu kháng cáo hoặc nộp đơn kiện.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Thư từ chối (105C/106C) không cung cấp chi tiết tương tự như trong Thư 5087C hoặc không cho người nộp thuế biết nơi tìm thêm thông tin về việc nộp đơn kiện hoàn thuế như được đề xuất trong khuyến nghị này. IRS nên cung cấp hướng dẫn cho người nộp thuế về nơi họ có thể tìm thêm thông tin về việc nộp đơn kiện hoàn thuế. Người nộp thuế có quyền được thông báo, đây là quyền cơ bản và quyền này rất quan trọng khi thông tin liên quan đến việc thực hiện các quyền khác của người nộp thuế.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A