TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Dữ liệu thực nghiệm cho thấy rằng Khiếu nại đã đáp ứng được yêu cầu của mình để cân bằng các lựa chọn thu phí thay thế. Trong số 34,155 trường hợp CDP được xem xét trong Năm tài chính 2014, không quá 181 trường hợp bị Tòa án Thuế tạm giam. Một số lượng thậm chí còn nhỏ hơn trong số này là do bài kiểm tra cân bằng đã được áp dụng sai, trái ngược với các lỗi thủ tục khác. Dữ liệu đo lường chất lượng khiếu nại cho thấy tỷ lệ 98.26% trường hợp Kháng nghị đáp ứng yêu cầu phân tích cân bằng.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia lo ngại IRS đang thiếu quan điểm về Vấn đề Nghiêm trọng nhất này. Thử nghiệm Cân bằng CDP không chỉ yêu cầu “cân bằng” các lựa chọn thu thập. Quốc hội đã thành lập CDP để cung cấp các biện pháp bảo vệ bổ sung cho người nộp thuế chống lại sự lạm dụng trong lĩnh vực thu phí và đưa vào bài kiểm tra cân bằng giữa ba yếu tố chính của phiên điều trần CDP để đảm bảo bất kỳ hoạt động thu phí nào “không xâm phạm hơn mức cần thiết”. Yêu cầu kiểm tra cân bằng CDP rất quan trọng đối với quy trình hợp lý và tính công bằng trong quản lý thuế - nó không quyết định kết quả nhưng có cân nhắc tác động của hành động thu thuế được đề xuất đối với người nộp thuế với lợi ích của chính phủ trong việc thu thuế hiệu quả. Việc IRS từ chối thông qua tuyên bố chính sách dựa trên ý định của Quốc hội và nhắc lại trọng tâm của cuộc kiểm tra cân bằng xem liệu hành động thu nợ có xâm phạm nhiều hơn mức cần thiết hay không chứng tỏ sự thiếu cam kết đối với quyền của người nộp thuế.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​Dữ liệu thực nghiệm cho thấy rằng Cơ quan Khiếu nại đã đáp ứng được yêu cầu của mình trong việc cân bằng các phương án thu nợ. Trong số 34,155 trường hợp CDP được xem xét trong Năm tài chính 2014, không quá 181 trường hợp bị Tòa án Thuế tạm giam. Một số lượng thậm chí còn nhỏ hơn trong số này là do bài kiểm tra cân bằng đã được áp dụng sai, trái ngược với các lỗi thủ tục khác. Dữ liệu đo lường chất lượng khiếu nại cho thấy tỷ lệ 98.26% trường hợp Kháng nghị đáp ứng yêu cầu phân tích cân bằng.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Như đã nêu trong Vấn đề nghiêm trọng nhất, trong khi phần lớn các trường hợp liên quan đến kiểm tra cân bằng đều ra phán quyết có lợi cho IRS, tuy nhiên IRS chỉ tuyên bố (không có sự giải thích hoặc phân tích thích hợp) trong những trường hợp này rằng kiểm tra cân bằng đã được thực hiện, các trường hợp được phân tích cho thấy rằng có rất ít sự xem xét kỹ lưỡng hoặc đánh giá chuyên sâu, nếu có, về cách Viên chức Khiếu nại cân bằng mối quan ngại của người nộp thuế với lợi ích thu thập của chính phủ. TAS tin rằng kết quả này phần lớn là do lạm dụng tiêu chuẩn xem xét tư pháp tùy ý chứ không phải do Ban Kháng cáo đã tiến hành kiểm tra cân bằng đúng cách hoặc phân tích bất kỳ yếu tố cân bằng nào. Như đã chỉ ra trong phản hồi của IRS, nó nhầm lẫn giữa việc phân tích các lựa chọn thay thế thu nợ với bài kiểm tra cân bằng, trong đó phải bao gồm các yếu tố có ý nghĩa, một số yếu tố trong số đó đã được tòa án phân tích.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Hướng dẫn hiện tại về việc soạn thảo Biên bản ghi nhớ vụ việc kháng cáo (ACM) đã cấm một cách hiệu quả các kết luận mang tính hình thức liên quan đến bài kiểm tra cân bằng. Phân tích cân bằng là phần cuối cùng trong số bảy phần của ACM được Viên chức Khiếu nại hoàn thành. Các yếu tố được xem xét được tìm thấy trong các phần khác của ACM, được đưa vào kết luận cuối cùng. Trong phạm vi có một tuyên bố theo quy định hoặc tuyên bố tương tự trong phần kết luận (rất có thể dựa trên số lượng trường hợp CDP hàng năm), đó chỉ là sự xác nhận rằng phân tích đã được thực hiện.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Như đã giải thích trong Vấn đề nghiêm trọng nhất, Viên chức điều trần phải viết quyết định dưới dạng Biên bản ghi nhớ vụ việc kháng cáo, trong đó họ phải ghi lại bài kiểm tra cân bằng đã được xem xét. Tuy nhiên, có rất ít hướng dẫn về cách thực hiện bài kiểm tra cân bằng một cách có ý nghĩa để đảm bảo hành động thu thuế không xâm phạm quá mức cần thiết và quyền của người nộp thuế không bị xâm phạm.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​Như được phản ánh trong các câu trả lời ở trên, dữ liệu Khiếu nại không chứng minh được nhu cầu phát triển các yếu tố mới để thực hiện bài kiểm tra cân bằng hoặc việc đào tạo hoặc hướng dẫn hiện tại còn thiếu sót. Từ năm 2011-2014, đã có ít nhất năm khóa học Hệ thống quản lý học tập doanh nghiệp (ELMS) bao gồm bài kiểm tra cân bằng và các vấn đề chính khác liên quan đến các trường hợp CDP, bao gồm cả việc xác minh rằng các điều kiện tiên quyết về mặt pháp lý và hành chính để thu thập đã được đáp ứng. Điều này còn được tăng cường hơn nữa bằng hướng dẫn trong IRM phần 8.22.9.6.4 và 8.22.9.6.7.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: IRM không trình bày chi tiết về bài kiểm tra cân bằng hoặc tư vấn cho nhân viên cách phân tích các yếu tố. Nỗ lực không ngừng để kết hợp TBOR vào IRM là một bước tích cực nhằm bảo vệ quyền của người nộp thuế. Tuy nhiên, IRS nên nhấn mạnh việc kết hợp các yếu tố kiểm tra cân bằng cụ thể vào IRM Truy thu và đào tạo nhân viên về cách phân tích các yếu tố này trong quá trình xem xét các hành động thu nợ bắt buộc.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Như NTA thừa nhận trong báo cáo, các sửa đổi gần đây đối với IRM Thu thập có “sự kết hợp có ý nghĩa với các điều khoản TBOR” bao gồm phân tích kiểm tra cân bằng. Chúng tôi sẽ tiếp tục xem xét các phần IRM trong chu kỳ cập nhật thông thường và sửa đổi các phần IRM để đưa vào bài kiểm tra cân bằng khi/ở nơi thích hợp. Chương trình đào tạo nhân viên mới trong bộ sưu tập Trường và Khuôn viên của chúng tôi sẽ được cập nhật để bao gồm mọi thay đổi được thực hiện đối với IRM. Ngoài ra, chúng tôi đã cung cấp cho tất cả các nhân viên Tuân thủ các thông báo cụ thể nêu bật Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế và các hành động mà nhân viên của chúng tôi thực hiện hàng ngày để hỗ trợ các quyền này.

Cập nhật: IRM của Chính sách Thu nợ, bao gồm phân tích kiểm tra cân bằng dựa trên Quy trình Thu nợ đúng hạn trong Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế, đã được xuất bản vào năm 2013 và 2014. (xem danh sách đính kèm với các đoạn trích.... bản sao đầy đủ của các phần IRM có sẵn trực tuyến) Chính sách Thu nợ có cam kết với Đào tạo sẽ xem xét tất cả nội dung Đào tạo Bộ sưu tập để đảm bảo tất cả chính sách, thủ tục và tài liệu tham khảo đều được cập nhật một cách thích hợp. Điều này bao gồm đào tạo nhân viên mới.

Chương trình đào tạo nhân viên mới của Field Collection được cập nhật khi cần thiết. Nội dung cập nhật gần đây nhất trước đó là vào năm 2014. Năm nay, những nhân viên mới lại tiếp tục được tuyển dụng và việc đánh giá chương trình giảng dạy cho nhân viên mới đã được hoàn thành vào ngày 3 tháng 2016 năm XNUMX. Đính kèm bản sao của các phần áp dụng. Collection cam kết cập nhật liên tục tài liệu đào tạo này.

Đối với Bộ sưu tập khuôn viên năm tài khóa 2015, đã phát triển và phân phối qua sách điện tử một mô-đun có tiêu đề Bảo vệ quyền của người nộp thuế (đính kèm bản sao). Tài liệu này sẽ được sử dụng trong chương trình đào tạo nhân viên mới của Trường sau khi nhân viên được tuyển dụng.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Chúng tôi sẽ cập nhật chương trình đào tạo “thuê mới” cho Bộ sưu tập tại hiện trường và Bộ sưu tập tại trường để đảm bảo nó phản ánh hướng dẫn IRM của Bộ sưu tập mới nhất về phân tích kiểm tra cân bằng.

TRẢ LỜI TAS: Nỗ lực không ngừng để kết hợp TBOR vào IRM là một bước tích cực nhằm bảo vệ quyền của người đóng thuế. Tuy nhiên, cần nhấn mạnh đến việc kết hợp các yếu tố kiểm tra cân bằng cụ thể vào IRM Thu nợ và đào tạo nhân viên về cách phân tích các yếu tố này trong quá trình xem xét các hành động thu nợ bắt buộc.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A