TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Khuyến nghị của NTA không được thông qua dưới dạng văn bản, nhưng IRS đã thực hiện các hành động để giải quyết các vấn đề do NTA nêu ra. TAS khuyến nghị một số - nhưng không phải tất cả - người nộp đơn Mẫu 1023-EZ nên nộp bản sao tài liệu tổ chức của họ. Theo khuyến nghị, các công ty được thành lập ở các tiểu bang có tài liệu có thể xem trực tuyến sẽ không cần phải gửi chúng. Khuyến nghị này sẽ dẫn đến cách đối xử khác nhau đối với người nộp đơn, có khả năng gây nhầm lẫn và làm giảm sự hài lòng của khách hàng. Hơn nữa, yêu cầu về tổ chức tài liệu sẽ ngăn cản việc nộp hồ sơ điện tử. Ngoài ra, việc xem xét các tài liệu tổ chức sẽ làm tăng thời gian xử lý vụ việc, làm gián đoạn hiệu quả đạt được thông qua quy trình EZ. IRS tiếp tục dựa vào các đánh giá trước và sau khi xác định để xác định các vấn đề tuân thủ tiềm ẩn liên quan đến biểu mẫu.

Cập nhật: IRS sẽ tiếp tục theo đuổi các nỗ lực hợp tác với các cơ quan tiểu bang nhằm hướng tới hệ thống đăng ký tổ chức từ thiện trực tuyến đa tiểu bang. Cổng đăng ký và nộp hồ sơ đa bang sẽ là một hệ thống trực tuyến cho phép các tổ chức phi lợi nhuận và những người gây quỹ chuyên nghiệp của họ tuân thủ các yêu cầu đăng ký và nộp hồ sơ hàng năm của tất cả các bang thông qua một cổng trực tuyến duy nhất. Cơ quan liên lạc liên bang và tiểu bang của các tổ chức được miễn thuế tiếp tục nằm trong ban cố vấn cho dự án. Hiện tại, hệ thống vẫn đang trong giai đoạn phát triển. Đây là nỗ lực nhiều năm của các bang. Nguồn tài trợ của các tiểu bang là trọng tâm chính và hiện đang được tiến hành. Dựa trên các cuộc trò chuyện gần đây với cơ quan quản lý nhà nước liên quan đến dự án, ngày ra mắt dự kiến ​​vẫn chưa được ấn định. Dựa trên tiến độ cho đến nay, chúng tôi sẽ không mong đợi sự ra mắt của cổng thông tin này trong vài năm tới.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: IRS sẽ tiếp tục theo đuổi các nỗ lực hợp tác với các cơ quan tiểu bang nhằm hướng tới hệ thống đăng ký tổ chức từ thiện trực tuyến đa tiểu bang.

TRẢ LỜI TAS: Tìm kiếm quyền truy cập vào đăng ký từ thiện trực tuyến đa tiểu bang là một mục tiêu dài hạn đáng ngưỡng mộ, mặc dù nó không phải là hành động được thực hiện để giải quyết mối quan ngại của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Trong khi chờ đợi, không có gì sai trái khi yêu cầu các tổ chức gửi điều lệ công ty như một phần của đơn đăng ký Mẫu 1023-EZ hoặc ngoại trừ yêu cầu đối với những tổ chức có tài liệu đã có sẵn trực tuyến. Hơn nữa, không phải trường hợp nào tài liệu không thể được đính kèm vào hồ sơ IRS điện tử. Điều này đã được thực hiện đối với những người nộp đơn muốn được chứng nhận là Tổ chức sử dụng lao động chuyên nghiệp được chứng nhận (CPEO). TE/GE có thể khám phá tính khả thi của một hệ thống tương tự để chấp nhận đơn đăng ký Mẫu 1023-EZ. Trừ khi TE/GE có thể định lượng mức độ mà việc xem xét các tài liệu tổ chức sẽ làm tăng thời gian xử lý vụ việc ở mức độ nào, thì cơ sở để kết luận rằng “sự gián đoạn hiệu quả” như vậy là không hợp lý là không rõ ràng. Việc xem xét các tài liệu tổ chức sẽ dẫn đến tỷ lệ phê duyệt sai thấp hơn nhưng không nhất thiết dẫn đến thời gian xử lý không thể chấp nhận được.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Khuyến nghị của NTA Không được thông qua. Mô tả hoạt động và thông tin tài chính là gánh nặng không cần thiết đối với các tổ chức nhỏ hơn vốn đóng góp rất ít vào nỗ lực tuân thủ tổng thể. IRS phải cân bằng rủi ro đối với Kho bạc với các nguồn lực sẵn có khi thi hành luật thuế. Một phần đáng kể thời gian mà đại lý doanh thu dành để xem xét và phát triển đơn đăng ký Mẫu 1023 liên quan đến mô tả của tổ chức về các hoạt động của tổ chức đó, đồng thời là gánh nặng đối với người nộp đơn. Về cơ bản, tất cả hiệu quả thu được từ Mẫu 1023-EZ sẽ bị mất và gánh nặng chung của người nộp thuế sẽ tăng lên. Biểu mẫu IRS trở thành “EZ” một cách chính xác bằng cách xóa các tường thuật, tệp đính kèm hoặc tài liệu yêu cầu xử lý thủ công; để so sánh, Mẫu 1040-EZ được sử dụng rộng rãi không có bảng kê. IRS tiếp tục dựa vào các đánh giá trước và sau khi xác định để xác định các vấn đề tuân thủ tiềm ẩn liên quan đến biểu mẫu.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: TE/GE đã làm rõ trong một cuộc trò chuyện riêng với TAS rằng việc đề cập ở trên về việc “đóng góp rất ít vào các nỗ lực tuân thủ chung về mặt lịch sử” liên quan đến các tổ chức nhỏ hơn là mô tả hoạt động và thông tin tài chính; TE/GE không thể hiện bất kỳ quan điểm nào về tác động của việc yêu cầu mô tả hoạt động và thông tin tài chính đối với việc tuân thủ. Trên thực tế, TE/GE chưa bao giờ đo lường liệu việc yêu cầu thông tin bổ sung này có giúp tuân thủ tốt hơn hay không. Mặt khác, Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia có thể chứng thực từ kinh nghiệm cá nhân rằng việc yêu cầu người nộp đơn xác định và mô tả bằng văn bản các hoạt động dự định của mình là bước đầu tiên không thể thiếu để tổ chức hiểu liệu tổ chức có đủ điều kiện cho IRC § 501(c)(3 ) trạng thái. Nếu không, tổ chức có thể sửa đổi các hoạt động đã lên kế hoạch của mình để đáp ứng các yêu cầu theo luật định hoặc quyết định không đăng ký tình trạng miễn trừ nào cả; một trong hai kết quả sẽ tiết kiệm tài nguyên tuân thủ của IRS. Khẳng định rằng tính hiệu quả sẽ bị mất nếu người nộp đơn được yêu cầu cung cấp và IRS đánh giá một tuyên bố mục đích là điều khó hiểu. TAS nhận thấy rằng phải mất rất ít thời gian để xem xét tuyên bố mục đích và hầu hết các tuyên bố mục đích đều được chấp nhận. Mẫu 1023-EZ đã được sắp xếp hợp lý; việc thu thập và xem xét thông tin cơ bản về người nộp đơn có lẽ vẫn mang lại hiệu quả hơn so với việc xử lý Mẫu 1023, nhưng ít xảy ra các quyết định sai sót hơn. Cuối cùng, TE/GE không lượng hóa chi phí của việc xem xét trước khi xác định hoặc kiểm tra sau khi xác định. Cơ sở để kết luận rằng cách tiếp cận của họ là sử dụng tài nguyên tốt hơn là không rõ ràng.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Khuyến nghị của NTA không được thông qua dưới dạng văn bản, nhưng IRS đã thực hiện các hành động để giải quyết các vấn đề do NTA nêu ra. IRS chỉ đưa ra quyết định sau khi xem xét đơn đăng ký Mẫu 1023-EZ. Trong lịch sử, IRS đã từ chối miễn trừ ít hơn 1% trong số tất cả các đơn xin miễn trừ, ngay cả sau khi nộp và xem xét các tài liệu của tổ chức, mô tả hoạt động và dữ liệu tài chính.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Ví dụ: để cải thiện độ chính xác của quy trình Biểu mẫu 1023-EZ, IRS đã sửa đổi việc gửi trực tuyến để yêu cầu xác minh Mã số nhận dạng người sử dụng lao động (EIN). Do lo ngại về tính chính xác trong quá trình xác định, IRS đã tiến hành đánh giá trước và sau khi xác định các mẫu hợp lệ về mặt thống kê của đơn đăng ký Biểu mẫu 1023-EZ.

TRẢ LỜI TAS: Việc TE/GE xem xét Biểu mẫu 1023-EZ ở dạng hiện tại không phải là hành động được thực hiện để giải quyết các mối quan ngại của chúng tôi và chúng tôi coi phản hồi này là từ chối chấp nhận khuyến nghị của chúng tôi. Đúng là TE/GE đã tiến hành đánh giá xác định trước nhưng lại bỏ qua dữ liệu mà các đánh giá này cung cấp. TE/GE tỏ ra không mấy ấn tượng khi biết rằng có sự khác biệt đáng kể về kết quả tùy thuộc vào việc đơn đăng ký có được xem xét xác định trước hay không (77% so với 95%). Có vẻ như cũng không quan tâm đến việc mẫu TAS phát hiện ra những thiếu sót trong các điều khoản về giải thể và mục đích trong các tài liệu tổ chức được công bố rộng rãi của người nộp đơn. Không rõ liệu TE/GE có xem xét tất cả các tổ chức trong mẫu TAS hay không, nhưng TE/GE lưu ý rằng trong số các tổ chức trong mẫu TAS có bài viết được nó xem xét, có tới một nửa có các điều khoản không thỏa đáng. Điều đáng ngưỡng mộ là TE/GE đã tìm cách đảm bảo rằng EIN thích hợp đang được sử dụng, nhưng miễn là họ từ chối xem xét dữ liệu của chính mình thì “mối lo ngại về tính chính xác” của họ dường như đã bị cường điệu hóa. Kết quả của việc kiểm tra sau khi xác định vẫn còn phải chờ xem.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Khuyến nghị của NTA không được thông qua dưới dạng văn bản, nhưng IRS đã thực hiện các hành động để giải quyết các vấn đề do NTA nêu ra. Có rất ít rủi ro liên quan đến việc chứng thực các tài liệu của tổ chức. Trong lịch sử, sự thất bại của cuộc kiểm tra tổ chức hiếm khi là cơ sở để từ chối. Trong kỳ thi, một khiếm khuyết trong các tài liệu của tổ chức hiếm khi dẫn đến việc bị thu hồi hoặc liên quan trực tiếp đến hoạt động không tuân thủ. Trước đây, IRS theo đuổi sự hoàn hảo bằng cách tổ chức những sai sót trong các tài liệu tổ chức của mình.

Cập nhật: Bản soạn thảo Hướng dẫn tạm thời (IG) hiện đang trong quá trình phê duyệt và có thể sẽ mất vài tuần. Bản ghi nhớ IG này sẽ được phát hành ngay sau khi giải phóng mặt bằng. IG phác thảo các thủ tục thu hồi do không vượt qua bài kiểm tra tổ chức khi người nộp đơn chứng thực trong quá trình xác định rằng họ sẽ sửa đổi tài liệu của tổ chức nhưng đã không làm như vậy.

IG-04-0117-0007 được cấp ngày 1/30/2017

IG-04-0117-0007 được sửa đổi vào ngày 2/18/2017

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: IRS có kế hoạch chỉ định các thủ tục thu hồi do không đạt được bài kiểm tra tổ chức khi người nộp đơn chứng thực trong quá trình xác định rằng họ sẽ sửa đổi tài liệu của tổ chức nhưng cuối cùng lại không có thiện chí thực hiện điều đó.

TRẢ LỜI TAS: Trong lịch sử, IRS yêu cầu các tổ chức điều chỉnh các tài liệu tổ chức của họ để phù hợp với các yêu cầu pháp lý, như IRS lưu ý đã ngăn chặn việc từ chối và thu hồi. Với Mẫu 1023-EZ, biện pháp bảo vệ đó không còn được áp dụng nữa. Mọi người nộp đơn đăng ký Biểu mẫu 1023-EZ đều chứng thực rằng các tài liệu tổ chức của họ tuân thủ các yêu cầu pháp lý, tuy nhiên nhiều tài liệu trong số đó không thực sự tuân thủ, như các đánh giá xác định trước của chính TE/GE và nghiên cứu TAS đã chứng minh. Các tổ chức này không bắt buộc phải chứng minh rằng bất kỳ thiếu sót nào, ngay cả khi được phát hiện trong quá trình xem xét trước khi xác định, đều đã được khắc phục. Các tổ chức không cần phải chờ kiểm tra để phát hiện ra khiếm khuyết trong tài liệu tổ chức của mình, cho dù khiếm khuyết đó có dẫn đến việc thu hồi hay không.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A