TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS ghi nhận những vấn đề mà cá nhân người đóng thuế ở Hoa Kỳ đang làm việc, sinh sống hoặc kinh doanh ở nước ngoài gặp phải. Chúng tôi tiếp tục tìm kiếm cơ hội để cải thiện các dịch vụ được cung cấp cho đối tượng nộp thuế này. Cải thiện dịch vụ dành cho người nộp thuế để hỗ trợ người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế của Hoa Kỳ là mục tiêu chiến lược quan trọng của IRS. Mục tiêu của IRS là đảm bảo rằng tất cả những người nộp thuế có nghĩa vụ nộp thuế Hoa Kỳ đều được đào tạo và hỗ trợ mà họ cần. Đồng thời, IRS phải tận dụng các nguồn lực của mình để tập trung vào những cách hiệu quả và hiệu quả nhất nhằm cung cấp dịch vụ cho người nộp thuế khi chúng tôi giải quyết các rủi ro tuân thủ của mình.

Mục đích chính của các vị trí ở nước ngoài của IRS là tạo điều kiện thuận lợi cho các mối quan hệ và tương tác với các chính phủ nước ngoài. Mặc dù các hoạt động của nhân viên IRS ở nước ngoài bao gồm hỗ trợ và tiếp cận người nộp thuế, nhưng các chức năng chủ yếu được thực hiện là liên quan đến tương tác giữa chính phủ với chính phủ. Do sự tương tác giữa các chính phủ đã tăng tốc và mở rộng trong những năm gần đây, nên ngày càng có nhiều nhân viên IRS, bất kỳ ai trong số họ có thể ở bất kỳ vị trí địa lý nào ở Hoa Kỳ, tương tác thường xuyên với các đối tác của họ trong cơ quan quản lý thuế nước ngoài ở số lượng khu vực pháp lý ngày càng tăng trên toàn thế giới. . Xu hướng này dẫn đến sự chấp nhận nhiều hơn các tương tác giữa chính phủ với chính phủ thông qua e-mail và các công cụ công nghệ khác, có thể được nhấn mạnh bằng việc đi lại khi cần thiết để giải quyết các vấn đề hoặc vấn đề cụ thể. Kết quả cuối cùng là giảm nhu cầu duy trì cơ sở vật chất của đội ngũ nhân viên ở các khu vực pháp lý nước ngoài. Theo đó, chúng tôi đã tính đến sứ mệnh toàn cầu, tiến bộ công nghệ và hạn chế về ngân sách của mình, đồng thời đưa ra quyết định sắp xếp lại các chức năng và vị trí từ trụ sở ở nước ngoài sang trụ sở tại Hoa Kỳ.

Nguồn tài trợ ngân sách trong bối cảnh chi phí duy trì các vị trí ở nước ngoài tăng lên, kết hợp với khối lượng công việc hiện có, những lo ngại về an ninh và công nghệ sẵn có, đòi hỏi phải phát triển các phương pháp thay thế để cung cấp dịch vụ cho người nộp thuế sống ở nước ngoài. Trong năm tài chính 2015, nguồn tài trợ của IRS đã giảm 346 triệu USD, cùng với 250 triệu USD khác được quy định cho các chi phí bắt buộc; điều này tương đương với việc cắt giảm ngân sách tùy ý gần 600 triệu USD. IRS đã phải đưa ra những quyết định khó khăn về những lĩnh vực có thể giảm chi phí. Một quyết định mà IRS đưa ra là đóng cửa các văn phòng Tùy viên Thuế nước ngoài và loại bỏ các chi phí liên quan đến hoạt động của các cơ quan nước ngoài. Hầu hết các công việc như phản hồi yêu cầu trao đổi thông tin có thể được xử lý hiệu quả hơn bởi nhân viên IRS ở Hoa Kỳ và đã thực hiện công việc tương tự. Các công việc khác, bao gồm cả dịch vụ dành cho người nộp thuế quốc tế, cũng có thể được tích hợp vào các chức năng được thực hiện tại Hoa Kỳ.

IRS cam kết với cộng đồng người nước ngoài cũng như đáp ứng các nghĩa vụ quốc tế của chúng tôi. IRS tiếp tục cung cấp hỗ trợ thuế miễn phí và chuẩn bị khai thuế thông qua chương trình Hỗ trợ Thuế Thu nhập Tình nguyện (VITA) tại các địa điểm của VITA ở nước ngoài tại các căn cứ quân sự của Hoa Kỳ. Ngoài ra, IRS đã mở rộng các dịch vụ được cung cấp thông qua IRS.gov. Người nộp thuế quốc tế đã chỉ ra rằng việc lấy thông tin thuế thông qua trang web IRS là kênh ưu tiên. IRS đã thiết kế lại các trang quốc tế trên IRS.gov để hữu ích hơn cho người nộp thuế quốc tế và đã bổ sung các tính năng sau:

• Trang đích quốc tế được thiết kế lại được sắp xếp theo danh mục người nộp thuế. Mỗi danh mục liên kết đến một trang đích riêng biệt với các danh mục có liên quan.
• Liên kết về tác động của Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng đối với công dân Hoa Kỳ và người nước ngoài thường trú sống bên ngoài Hoa Kỳ.
• Bản đồ thuế về các chủ đề thuế quốc tế giúp tìm kiếm và tìm thấy các chủ đề quan tâm dễ dàng hơn.
• Liên kết từ Trang chính “Thanh toán” với hướng dẫn cách thực hiện thanh toán điện tử qua tài khoản ngân hàng nước ngoài cho người nộp thuế sống ở nước ngoài không còn tài khoản ngân hàng Hoa Kỳ.
• Việc mở rộng trang Câu hỏi thường gặp dành cho người nộp thuế quốc tế.
• Phát triển sáu video YouTube dành cho người nộp thuế quốc tế.
• Việc phát triển hai chủ đề quốc tế trên phần tương tác của Đường mòn Thuế.
• Liên kết đến một trang mới được phát triển cung cấp các mẹo để nhận tiền hoàn lại một cách hiệu quả, bao gồm thông tin về cách giảm địa chỉ nước ngoài, để giảm thư không được gửi bị trả lại cho đại sứ quán Hoa Kỳ.
• Các liên kết trong Trợ giúp và Tài nguyên giúp dễ dàng truy cập vào các trang có liên quan khác như Báo cáo về Tài khoản Tài chính và Ngân hàng Nước ngoài (FBAR) và Đạo luật Tuân thủ Thuế Tài khoản Nước ngoài (FATCA). Tất cả các trang web này cho phép chia sẻ hiệu quả thông tin liên quan cho người nộp thuế cư trú bên ngoài Hoa Kỳ.

Ngoài ra, người nộp thuế có thể nhận được hỗ trợ về thuế, bao gồm hỗ trợ về các vấn đề về tài khoản, thông qua Tổng đài Dịch vụ Người nộp thuế Quốc tế theo số 267-941-1000. Ngoài ra, người nộp thuế ở nước ngoài cũng có thể fax các câu hỏi về thuế bằng văn bản của họ tới IRS bằng cách quay số 267-941-1055. Cuối cùng, người nộp thuế ở Guam, Bahamas, Quần đảo Virgin thuộc Hoa Kỳ hoặc Puerto Rico có thể gọi tới số 800-829-1040 để được hỗ trợ. IRS sẽ tiếp tục tìm kiếm những cách thức mới để cải thiện việc hỗ trợ người nộp thuế cho tất cả người nộp thuế ở Hoa Kỳ và nước ngoài đồng thời thúc đẩy sự tuân thủ tự nguyện.

Việc đóng cửa các văn phòng trực ở nước ngoài sẽ nâng cao hiệu quả trong việc đạt được sứ mệnh của IRS và giúp chúng tôi tiếp tục thực hiện các ưu tiên chiến lược của mình trong môi trường ngân sách đang suy giảm. Do đó, IRS không tin rằng việc mở lại bốn văn phòng Tùy viên Thuế là phù hợp vào thời điểm này.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Phản hồi của IRS đã bỏ qua phần lớn công việc quan trọng được thực hiện bởi các văn phòng tùy viên ở nước ngoài. Như được nêu chi tiết trong MSP, các tùy viên đã cung cấp một vòng phản hồi có giá trị giữa người nộp thuế và IRS, cho phép IRS tìm hiểu trực tiếp về các vấn đề mà người nộp thuế quốc tế gặp phải và sau đó sử dụng thông tin đó để điều chỉnh tốt hơn các nguồn lực của mình cho những người nộp thuế này. Phản hồi của IRS liệt kê nhiều tài nguyên trang web có sẵn cho người nộp thuế quốc tế nhưng không cung cấp bất kỳ tùy chọn miễn phí nào để người nộp thuế bên ngoài Hoa Kỳ hoặc các lãnh thổ của Hoa Kỳ tương tác với nhân viên IRS. Nếu không có sự tương tác này, IRS có thể không biết liệu tài nguyên trang web của mình có đáp ứng được nhu cầu thông tin của người nộp thuế quốc tế hay không. Trái ngược với gợi ý của IRS rằng việc đóng cửa các tùy viên sẽ tăng hiệu quả, IRS thực sự có thể trở nên kém hiệu quả hơn vì thay vì trả lời trước các câu hỏi của người nộp thuế và chủ động đáp ứng nhu cầu của họ, IRS có thể gặp nhiều vấn đề hơn cần khắc phục sau này, yêu cầu phải sửa đổi. các thủ tục đã được thiết lập và tăng cường hoạt động thực thi.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​Như đã lưu ý ở trên [để phản hồi Rec 7-1], mục đích chính của các bài viết ở nước ngoài của IRS là tạo điều kiện thuận lợi cho các mối quan hệ và tương tác với các chính phủ nước ngoài. IRS xác định rằng các cơ quan hiện có ở nước ngoài nên đóng cửa và IRS sẽ thực hiện các chức năng hiện có, bao gồm cung cấp hỗ trợ cho người nộp thuế quốc tế, theo những cách khác, chẳng hạn như thông qua các công cụ công nghệ. Các biến số chính tương tự (ngân sách, an ninh và công nghệ) dẫn đến quyết định đóng cửa các vị trí hiện tại này đều phản đối việc mở thêm văn phòng. Do đó, IRS sẽ không tiến hành các nghiên cứu tác động về việc mở thêm các cơ quan nước ngoài.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Nếu không tiến hành các nghiên cứu về tác động, IRS không thể đưa ra quyết định sáng suốt về việc đóng cửa các tùy viên hoặc mở thêm văn phòng ở nước ngoài. IRS chỉ ra rằng họ đã xem xét ngân sách, an ninh và công nghệ khi đưa ra quyết định nhưng không đưa ra dấu hiệu nào cho thấy họ đã xem xét phân tích chi phí-lợi ích dựa trên dịch vụ của người nộp thuế, sự tuân thủ tự nguyện và doanh thu. Cải thiện dịch vụ dành cho người nộp thuế và tăng cường tuân thủ có thể mang lại doanh thu bằng hoặc lớn hơn bất kỳ chi phí ngân sách nào liên quan đến việc mở lại các cơ quan tùy viên đã đóng hoặc mở thêm các cơ quan tùy viên. Tuy nhiên, IRS vẫn kiên trì từ chối xem xét các yếu tố này. Hơn nữa, IRS đã không chứng minh được rằng công nghệ hiện tại hoặc theo kế hoạch của họ sẽ cho phép IRS cung cấp dịch vụ thay thế cho tất cả các dịch vụ do các tùy viên cung cấp.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Khuyến nghị của NTA không được thông qua dưới dạng văn bản nhưng IRS đã thực hiện các hành động để giải quyết các vấn đề do NTA nêu ra. IRS cam kết tăng cường dịch vụ mà họ cung cấp cho người nộp thuế quốc tế theo cách hiệu quả về mặt chi phí. Kể từ khi ra mắt ETLA vào năm 2005, IRS đã phát triển thêm các kênh tự phục vụ dựa trên web. Trang Người nộp thuế quốc tế trên irs.gov chứa đầy thông tin được thiết kế để trợ giúp người nộp thuế sống ở nước ngoài, người nước ngoài thường trú, người nước ngoài không cư trú, cư dân các lãnh thổ Hoa Kỳ và sinh viên nước ngoài. Trang web này cũng có một thư mục bao gồm những người khai thuế ở nước ngoài. Các công cụ trực tuyến như Bản đồ thuế và Chỉ mục chủ đề thuế quốc tế là những nguồn có giá trị để tìm câu trả lời cho các câu hỏi về thuế. Các công cụ trực tuyến này tập hợp hoặc nhóm các biểu mẫu, ấn phẩm và trang web IRS theo chủ đề và cung cấp cho người dùng một điểm truy cập duy nhất để tìm thông tin thuế. Các công cụ tự hỗ trợ khác có sẵn trên irs.gov bao gồm Biểu mẫu và Ấn bản, Câu hỏi thường gặp, Chủ đề về Thuế, Lộ trình Thuế và Hỗ trợ Thuế Tương tác (ITA).

Vào năm 2015, IRS đã tạo sáu video để hỗ trợ người nộp thuế quốc tế giải đáp một số câu hỏi phổ biến nhất của họ. Các chủ đề video bao gồm:

• Yêu cầu nộp hồ sơ
• Loại trừ thu nhập có thu nhập từ nước ngoài
• Mã số nhận dạng người nộp thuế cá nhân (ITIN)
• Tình trạng nộp hồ sơ nếu kết hôn với người nước ngoài không thường trú
• Thuê tinh dụng nươc ngoai
• Giới thiệu về Trang web Người nộp thuế Quốc tế

Vào tháng 2015 năm XNUMX, IRS đã thêm hai chủ đề về thuế quốc tế vào ứng dụng Đường mòn thuế trên irs.gov.

• Tôi có phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân của Hoa Kỳ không (đối với công dân Hoa Kỳ/người nước ngoài thường trú sống ở nước ngoài và người nước ngoài không cư trú?
• Tình trạng nộp đơn của Công dân Hoa Kỳ hoặc Người nước ngoài thường trú kết hôn với Người nước ngoài không thường trú

Ba chủ đề quốc tế mới của ITA dự kiến ​​triển khai trên irs.gov vào tháng 2017 năm XNUMX:

• Tôi có đủ điều kiện để được loại trừ thu nhập kiếm được từ nước ngoài không?
• Tôi có đủ điều kiện nhận Tín dụng Thuế Nước ngoài không?
• Tôi có cần ITIN (Số nhận dạng cá nhân) không?

Cập nhật: Mục này đã được hoàn thành với việc đăng ba video YouTube lên IRS.gov như sau:

Mã số thuế cá nhân (ITIN), đăng lên web ngày 5/12/2015, https://www.youtube.com/watch?v=S2uJJzyf4YQ

Loại trừ thu nhập kiếm được từ nước ngoài (FEIE), Đăng lên web ngày 6/12/2015, https://www.youtube.com/watch?v=DUDOXG4_5-U

Tín dụng thuế nước ngoài (FTC), Đăng lên web ngày 6/12/2015, https://www.youtube.com/watch?v=gw-7FAIaP2w

Cập nhật: Các chủ đề về Luật Thuế phức tạp hiện nằm ngoài phạm vi. Tuy nhiên, chúng tôi đã làm việc với International để xác định các chủ đề cần thiết nhất. Chúng tôi đã phát triển 2 chủ đề Quốc tế được triển khai dưới dạng Đường mòn Thuế trên irs.gov:

1. Tôi có bắt buộc phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân của Hoa Kỳ (đối với Công dân Hoa Kỳ/Người nước ngoài thường trú sống ở nước ngoài và Người nước ngoài không cư trú) không?
2. Tình trạng nộp đơn của Công dân Hoa Kỳ hoặc Người nước ngoài thường trú kết hôn với Người nước ngoài không thường trú

Ngoài ra, chúng tôi đã triển khai 5 chủ đề, trong đó có thêm 2 chủ đề Quốc tế, trong công cụ ITA trên irs.gov. Những chủ đề đó bao gồm:

1. Tôi có đủ điều kiện để đăng ký mã số nhận dạng người nộp thuế cá nhân không?
2. Tôi có thể loại trừ thu nhập kiếm được ở nước ngoài không?
3. Thu nhập của tôi có phải chịu thuế tư doanh không?
4. Tôi có đủ điều kiện để yêu cầu một khoản tín dụng để nhận con nuôi hoặc loại trừ các lợi ích nhận con nuôi do người sử dụng lao động cung cấp khỏi người sử dụng lao động của tôi không?
5. Tôi có cần đưa khoản chuyển khoản hoặc chuyển khoản IRA vào tờ khai thuế của mình không? (Lưu ý: Chủ đề này bao gồm ba chủ đề ITLA được đưa vào một công cụ ITA.) Các chủ đề ITLA được kết hợp bao gồm:

Chuyển đổi kế hoạch nghỉ hưu, IRA - Chuyển đổi và chuyển khoản truyền thống và Roth, Chuyển đổi Roth

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Triển khai ba chủ đề ITA cho irs.gov vào tháng 2017 năm XNUMX.

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia đánh giá cao việc tăng cường tập trung vào việc cung cấp nguồn lực cho người nộp thuế quốc tế bằng cách nhóm thông tin vào một nơi duy nhất trên trang web, tạo các video có mục tiêu và mở rộng Đường mòn Thuế và ITA. Mặc dù những điều này hữu ích nhưng chúng không thể thay thế cho ETLA. Các công cụ tự phục vụ trên web không cung cấp phương pháp để người nộp thuế có thể liên lạc với nhân viên IRS để đặt câu hỏi riêng của họ và nhận được câu trả lời cụ thể. Mặc dù IRS có thể cố gắng cung cấp câu trả lời cho những câu hỏi mà IRS cho là phổ biến nhưng IRS không thể tìm hiểu những câu hỏi mà người nộp thuế thực sự có và đưa ra câu trả lời. Việc mở rộng các nguồn tài nguyên trực tuyến của IRS, vốn không thực sự cung cấp bất kỳ tương tác nào giữa người nộp thuế và nhân viên IRS, không giải quyết được các vấn đề mà Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia nêu ra liên quan đến việc chấm dứt ETLA.

Thiết lập lại ETLA là một lựa chọn tiết kiệm chi phí để lấp đầy khoảng trống do loại bỏ tất cả các kênh liên lạc trực tiếp với người nộp thuế ở nước ngoài, khiến IRS không những không thể cung cấp câu trả lời trực tiếp cho các câu hỏi về luật thuế của những người nộp thuế quốc tế sẵn sàng tuân thủ. , nhưng cũng không thể biết liệu nó có cung cấp thông tin mà người nộp thuế cần thông qua kênh duy nhất còn lại - irs.gov hay không. IRS không hiểu được tầm quan trọng và tác động thực sự của khuyến nghị này, đó là sự quay trở lại đối thoại với người nộp thuế, một phần quan trọng của quản lý thuế công bằng và hiệu quả và không thể hoạt động trong chân không.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Chúng tôi đồng ý với đề xuất của bạn về việc tăng cường nhân sự trên đường dây điện thoại quốc tế của chúng tôi và sẽ xem xét việc thực hiện nếu có đủ nguồn lực và kinh phí. Đường dây điện thoại quốc tế được coi là dòng sản phẩm đặc biệt và Quản lý tài khoản (AM) cố gắng cung cấp Mức độ dịch vụ (LOS) trên đường dây này cao hơn đường dây miễn phí thông thường. Chúng tôi đã đặt LOS cho dịch vụ điện thoại quốc tế cao hơn năm phần trăm so với đường dây miễn phí chung của chúng tôi. Sau khi xác định được mức tăng nhu cầu dự kiến ​​cho việc mở rộng các hoạt động thực thi pháp luật quốc tế, thì chúng ta có thể cần phải điều chỉnh LOS.

Cập nhật: Các giả định về nhu cầu đã được cung cấp cho JOC và họ cung cấp dự báo cho AM cho biết số lượng cuộc gọi cần được trả lời để đạt được Mức dịch vụ (LOS) mong muốn cho dòng sản phẩm Quốc tế, cao hơn 69 điểm phần trăm so với mức chung của chúng tôi. đường dây miễn phí (64% so với 17%). Để đảm bảo có đủ nhân sự đáp ứng dự kiến ​​cho năm tài chính 100, AM đã chuyển khoảng 25 đại lý từ trong nước sang quốc tế. Trong tuần kết thúc vào ngày 2017 tháng 72.5 năm 69, LOS quốc tế ở mức 3.5% trong năm tài chính, vì vậy chúng tôi đang vượt mục tiêu năm tài chính là 69% thêm XNUMX điểm phần trăm. Nếu nhu cầu bổ sung thành hiện thực do việc mở rộng các hoạt động thực thi quốc tế vượt quá những gì đã được dự báo, AM sẽ xác định xem có cần bổ sung nhân sự cho dòng sản phẩm International hay không, nhưng tính đến hôm nay, kinh phí và nhân sự cần thiết đã được phân bổ để cung cấp LOS mong muốn là XNUMX%.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Chúng tôi đồng ý với đề xuất của bạn về việc tăng cường nhân sự trên đường dây điện thoại quốc tế của chúng tôi và sẽ xem xét việc thực hiện nếu có đủ nguồn lực và kinh phí.

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia nhận thấy những hạn chế về ngân sách của IRS và hài lòng rằng IRS đang ưu tiên cung cấp dịch vụ cho những người nộp thuế gặp phải những hạn chế trong cách họ có thể liên hệ với IRS. Sau khi xác định được mức tăng nhu cầu, IRS nên phân bổ nhân viên và kinh phí phù hợp để đạt được mức độ dịch vụ cao hơn cho đường dây quốc tế.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Con nuôi

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Các hành động đã được triển khai vào tháng 2016 năm XNUMX. IRS đã thành lập một đội đặc nhiệm bao gồm các đại diện từ Công nghệ thông tin, Công nghệ thông tin WebEx và văn phòng Hỗ trợ người nộp thuế cá nhân quốc tế. Lực lượng đặc nhiệm đã xác định các rào cản và vấn đề sau với công nghệ Thoại qua Giao thức Internet (VOIP) để sử dụng trong hỗ trợ người nộp thuế quốc tế không tồn tại trong mạng điện thoại chuyển mạch công cộng (PSTN):

• Vẫn cần một người “sống” trong cuộc gọi.
• Mỗi người dùng cần có kết nối internet tốc độ cao “hoạt động”.
• Mỗi người dùng cần có máy tính, bộ chuyển đổi hoặc điện thoại chuyên dụng.
• Các nhà cung cấp VOIP thường sử dụng các mạng do Nhà cung cấp dịch vụ Internet (ISP) thiết lập; điều này gây ra rủi ro bảo mật.
• Điện thoại di động và các thiết bị khác đắt hơn đáng kể khi gọi quốc tế so với điện thoại cố định.
• Các nhà cung cấp miễn phí hoặc chi phí thấp thường cung cấp chất lượng âm thanh kém.
• Hầu hết các nhà cung cấp VOIP không hoạt động ở tất cả các quốc gia.
• Công nghệ VOIP phải đối mặt với một số thách thức để đáp ứng các mối quan tâm về bảo mật, bao gồm:
  • Nghe trộm
  • Hành vi trộm cắp danh tính
  • Lừa đảo, liên quan đến một bên giả mạo gọi điện cho một tổ chức đáng tin cậy để yêu cầu thông tin bí mật hoặc quan trọng
  • Các vấn đề về virus và phần mềm độc hại
  • Từ chối dịch vụ, được thực hiện bằng cách gửi đến mục tiêu các tin nhắn báo hiệu cuộc gọi SIP (Giao thức khởi tạo phiên) không cần thiết để kiểm soát hệ thống từ xa
  • Gửi thư rác
  • Tấn công lừa đảo
  • Giả mạo cuộc gọi
  • Tường lửa cũ hơn có thể không nhận ra giao thức VOIP và chặn lưu lượng truy cập
  • Bảo mật VOIP chỉ đáng tin cậy như bảo mật mạng cơ bản của mỗi người dùng
  • Các cuộc tấn công trung gian chặn lưu lượng tin nhắn SIP báo hiệu cuộc gọi và giả dạng bên gọi
  • Hệ thống không dây bộc lộ lỗ hổng VOIP.

IRS không thể triển khai liên lạc VSD thông qua đại sứ quán Hoa Kỳ vào thời điểm này vì IRS hiện không có khả năng công nghệ VSD cần thiết cho hoạt động liên lạc đó.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia thất vọng vì IRS thiếu cam kết về tính minh bạch cũng như thông tin không đầy đủ hoặc sai lệch được cung cấp để đáp ứng yêu cầu cung cấp thông tin chính thức của TAS trong quá trình soạn thảo MSP này. TAS đã hỏi IRS cụ thể những rào cản nào đối với việc sử dụng VOIP đối với tất cả những người nộp thuế ở nước ngoài. Phần duy nhất trong câu trả lời của IRS áp dụng cho câu hỏi đó nêu rõ: “Dựa trên kinh nghiệm của IRS với tư cách là người thuê Đại sứ quán Hoa Kỳ ở London, dịch vụ này không cho phép chuyển tiếp cuộc gọi và người nộp thuế không thể sử dụng hệ thống điện thoại để liên hệ với đường dây dịch vụ của người nộp thuế IRS. ở Mỹ." Phản hồi phức tạp của IRS ở trên xác định vô số vấn đề khi sử dụng VOIP cho tất cả người nộp thuế ở nước ngoài và thông tin đó sẽ hữu ích trong quá trình soạn thảo MSP.

Hơn nữa, chúng tôi lưu ý rằng nhiều vấn đề mà IRS xác định là thách thức đối với VOIP cũng là những mối lo ngại được chia sẻ qua điện thoại thông thường (ví dụ: kỹ thuật lừa đảo qua mạng, nghe lén hoặc lừa đảo, v.v.). Do đó, những lỗ hổng này không phải là lý do chính đáng để từ chối sử dụng công nghệ VSD cho người nộp thuế quốc tế. IRS có thể và nên mua lại công nghệ truyền thông VSD an toàn được sử dụng rộng rãi trong khu vực tư nhân. Nếu lo ngại về khả năng truy cập trực tuyến không ổn định hoặc thiếu Internet tốc độ cao, IRS sẽ giữ lại bốn văn phòng tùy viên ở nước ngoài thay vì chuyển hầu hết tài liệu trên trang IRS.gov. Cuối cùng, nếu IRS có các tùy viên thuế, ít nhất là ở Châu Âu, nó sẽ hỗ trợ người nộp thuế quốc tế liên hệ với IRS qua điện thoại vì nhiều công ty điện thoại có quyền gọi miễn phí trong phạm vi Châu Âu và tới Hoa Kỳ.

Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia hy vọng IRS sẽ tiếp tục khám phá những cách để người nộp thuế ở nước ngoài thực hiện các cuộc gọi miễn phí tới IRS và sẽ đánh giá lại việc sử dụng VOIP hoặc các phương pháp tương tự nếu thực hiện thay đổi công nghệ để giảm thiểu những lo ngại về an ninh và khả năng tiếp cận.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Khuyến nghị của NTA không được thông qua dưới dạng văn bản nhưng IRS đã thực hiện các hành động để giải quyết các vấn đề do NTA nêu ra. IRS tiếp tục ghi nhận tầm quan trọng của một nhóm tập trung vào người nộp thuế quốc tế và hoan nghênh cơ hội tiếp tục làm việc với Tổ chức Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia (NTA). Cải thiện dịch vụ của người nộp thuế đối với người nộp thuế ở Hoa Kỳ làm việc, sinh sống và tiến hành kinh doanh ở nước ngoài là mục tiêu chiến lược quan trọng của IRS. Nhóm Hỗ trợ Người nộp thuế Cá nhân Quốc tế (IITA) được thành lập vào năm 2012, một phần nhằm đáp lại khuyến nghị của NTA. Chương trình IITA được thực hiện lâu dài vào năm 2013, với Người quản lý chương trình được xác định. Kể từ thời điểm đó, IITA đã xem xét và đánh giá các dịch vụ cung cấp cho người nộp thuế quốc tế và đã hoàn thành các hành động sau:

• Đã thiết kế lại trang đích dành cho người nộp thuế quốc tế trên IRS.gov để nhóm nội dung thông tin theo loại người nộp thuế.
• Đã phát triển sáu video YouTube.
• Đã phát triển hai dạng câu hỏi và câu trả lời cho trang tương tác Tax Trails.
• Cung cấp bản tóm tắt “Chuẩn bị cho mùa thuế” với thông tin hữu ích được cung cấp tại các đại sứ quán và đăng trên trang web của Bộ Ngoại giao.
• Đã thêm liên kết đến thông tin về cách thực hiện thanh toán điện tử qua tài khoản ngân hàng nước ngoài cho người nộp thuế sống ở nước ngoài không còn tài khoản ngân hàng Hoa Kỳ.
• Đã thêm thông tin về việc nhận tiền hoàn lại, bao gồm thông tin về việc cung cấp địa chỉ chính xác và cập nhật, để giảm thiểu việc séc không được gửi.
• Đã thêm liên kết để biết thông tin về Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng dành cho người nộp thuế quốc tế
• Cải thiện và thêm câu hỏi trên trang Câu hỏi thường gặp.
• Đã thêm “Bản đồ thuế” về các chủ đề thuế quốc tế để giúp tìm kiếm và tìm thấy các chủ đề quan tâm dễ dàng hơn.

Giám đốc Chương trình IITA tiếp tục khám phá và phát triển các cách để cải thiện dịch vụ cho cộng đồng người nộp thuế quốc tế, bao gồm cả việc sử dụng các hội thảo trên web. IRS tiếp tục tin rằng nhóm IITA có cơ cấu chính thức hơn có thể hạn chế khả năng của IITA trong việc phản ứng nhanh chóng với các nhu cầu đã xác định và định hướng dịch vụ cung cấp cho người nộp thuế quốc tế. Ví dụ: IITA theo cơ cấu có thể cung cấp bản tóm tắt “Chuẩn bị cho mùa thuế” cho Bộ Ngoại giao trong vòng 2 tuần kể từ khi nhận được yêu cầu.

Việc tổ chức lại chương trình IITA gần đây đòi hỏi phải có đánh giá để đánh giá các chiến lược, sứ mệnh, nhu cầu và định hướng tương lai của chương trình. IITA tiếp tục với cơ cấu hoạt động đặc biệt cho phép IITA cung cấp dịch vụ nhanh nhất, đáp ứng tốt nhất. Sau khi chúng tôi đánh giá tính hiệu quả của việc tái cơ cấu, IRS sẽ xem xét cơ cấu, mục tiêu và chức năng của nhóm IITA.

Cập nhật: Chúng tôi khuyên bạn nên đóng hành động chỉnh sửa này mà không thực hiện thêm hành động nào. IRS tin rằng Khu vực Thực hành Khấu trừ thuế và Tuân thủ Cá nhân Quốc tế (WIIC) thuộc Ủy ban Doanh nghiệp Lớn và Quốc tế có thể tiếp tục cung cấp Hỗ trợ Người nộp thuế Cá nhân Quốc tế bằng cách thu hút các chuyên gia về chủ đề của tổ chức trên cơ sở đặc biệt mà không cần có điều lệ chính thức hoặc các cuộc họp thường kỳ của một nhóm IITA. Giám đốc (WIIC), thông qua Trợ lý Điều hành cho Giám đốc, sẽ tiếp tục đảm bảo rằng các vấn đề được chuyển đến nhân sự phù hợp và các vấn đề được giải quyết khi nguồn lực cho phép. Nỗ lực này sẽ bao gồm việc duy trì đối thoại liên tục với Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế và các bộ phận điều hành khác.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Việc tổ chức lại chương trình IITA gần đây đòi hỏi phải có đánh giá để đánh giá các chiến lược, sứ mệnh, nhu cầu và định hướng tương lai của chương trình. IITA tiếp tục với cơ cấu hoạt động đặc biệt cho phép IITA cung cấp dịch vụ nhanh nhất, đáp ứng tốt nhất. Sau khi chúng tôi đánh giá tính hiệu quả của việc tái cơ cấu, IRS sẽ xem xét cơ cấu, mục tiêu và chức năng của nhóm IITA.

Khu vực Thực hành Khấu trừ thuế và Tuân thủ Cá nhân Quốc tế giám sát Văn phòng Hỗ trợ Người nộp thuế Cá nhân Quốc tế, nơi chịu trách nhiệm cung cấp thông tin thuế cho các cá nhân ở nước ngoài. Những chức năng này là trách nhiệm của Ủy viên Doanh nghiệp Lớn và Quốc tế.

TRẢ LỜI TAS: Nếu không có điều lệ chính thức, các cuộc họp thường xuyên, mục tiêu và kết quả có thể đo lường được, IITA có thể sẽ ngừng hoạt động trở lại. Như đã lưu ý trong Vấn đề nghiêm trọng nhất, IITA đã đạt được rất ít thành tựu trong hai năm tài chính vừa qua. Một điều lệ chính thức có thể đảm bảo nhóm họp thường xuyên, bao gồm các đại diện từ nhiều văn phòng IRS khác nhau có liên quan đến người nộp thuế quốc tế (bao gồm cả TAS) và chịu trách nhiệm về việc đạt được kết quả. Một người quản lý chương trình duy nhất không thể thay thế cho một nhóm đa chức năng.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A