TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Kể từ tháng 2015 năm 2015, trước khi ban hành Báo cáo năm 19 của NTA trước Quốc hội, IRS đã tổ chức các cuộc thảo luận với Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế (TAS) để sửa đổi các ví dụ về hành vi trắng trợn trong IRM về tài khoản hưu trí. Là một phần của các cuộc thảo luận này, chúng tôi đã yêu cầu TAS cung cấp bất kỳ dữ liệu nào để hỗ trợ nhu cầu sửa đổi định nghĩa về hành vi sai trái hoặc bất kỳ dữ liệu nào cho thấy các quan chức thuế đang lạm dụng quyền tự quyết định dựa trên định nghĩa hiện tại. TAS đã tham chiếu một trường hợp duy nhất; tuy nhiên, trong ví dụ duy nhất đó, Phó Ủy viên đã xác định quyết định về thuế, bao gồm cả đánh giá rõ ràng của nhân viên thuế vụ, là phù hợp. Dựa trên những cuộc thảo luận đó, vào ngày 2016 tháng XNUMX năm XNUMX, chúng tôi đã gửi các đề xuất đã thương lượng trong bản cập nhật IRM trong đó làm rõ các ví dụ rõ ràng và bao gồm tham chiếu đến những cân nhắc trước khi đánh thuế. IRS liên tục hướng dẫn người nộp thuế thông qua các thư và địa chỉ liên hệ khác nhau của chúng tôi về các quyền của họ, bao gồm thông tin yêu cầu Văn phòng Khiếu nại độc lập xem xét, giải thích về toàn bộ quá trình từ kiểm tra (kiểm toán) đến thu thập và giải thích khi nào TAS có thể hỗ trợ người nộp thuế.

Cập nhật: Đã đạt được thỏa thuận với NTA về các thay đổi đối với IRM 5.11.6.2 và Cập nhật thủ tục IRM (IPU) của SERP được gửi tới Nhà xuất bản vào ngày 10 tháng 2016 năm XNUMX.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Việc phê duyệt IRM 5.11.6.2, Quỹ trong Kế hoạch Hưu trí hoặc Hưu trí đã được hoàn thành. Chúng tôi đang trong quá trình tổ chức cuộc họp cấp điều hành cuối cùng để giải quyết các ý kiến ​​của TAS trước khi xuất bản.

TRẢ LỜI TAS: IRS kiên trì từ chối xác định hành vi trắng trợn. Do đó, quyết định liệu người nộp thuế có khai trắng trợn hay không vẫn phụ thuộc vào đánh giá của cá nhân nhân viên thu nhập sử dụng các ví dụ IRM. Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia rất vui vì IRS đã giải quyết một số mối lo ngại của cô ấy bằng cách cung cấp thêm các ví dụ về hành vi trắng trợn trong IRM 5.11.6.2. Như đã nêu ở trên, TAS tiếp tục đàm phán với IRS về việc đưa ra định nghĩa rõ ràng về hành vi trắng trợn trước khi thông qua IRM 5.11.6.2.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS tin rằng hướng dẫn hiện tại về phân tích tài chính đảm bảo người nộp thuế được đối xử một cách thống nhất. Nhân viên thu phí được yêu cầu xác định xem người nộp thuế có phụ thuộc vào số tiền trong tài khoản hưu trí (hoặc sẽ có trong tương lai gần) cho các chi phí sinh hoạt cần thiết hay không.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia vẫn lo ngại hướng dẫn trong IRM 5.11.6.2 về việc liệu người nộp thuế có phụ thuộc vào số tiền trong tài khoản hưu trí hay không là không đủ để đảm bảo đối xử nhất quán giữa những người nộp thuế. Hướng dẫn chỉ ra Ấn phẩm 590-B của IRS, Phân phối từ Thỏa thuận Hưu trí Cá nhân (IRA), để xác định tuổi thọ của người nộp thuế nhưng không đề cập đến loại máy tính nào sẽ sử dụng để xác định khi nào quỹ sẽ cạn kiệt. Ngoài nhiều phương pháp khác nhau có thể được các nhân viên thu nhập khác nhau sử dụng, IRM không tính đến bất kỳ sự tăng trưởng nào trong quỹ hưu trí hoặc dự đoán mức tăng chi phí sinh hoạt cần thiết trong tương lai. TAS đã phát triển một mô hình lý thuyết về công cụ tính “nhu cầu hưu trí” cho phép nhân viên Thu thuế và TAS ước tính tác động của khoản thuế này đối với khả năng trang trải các chi phí của người nộp thuế khi nghỉ hưu. Chúng tôi dự định giới thiệu máy tính này với IRS cùng với các cuộc đàm phán sắp tới liên quan đến biên bản phê duyệt của Giám đốc Khu vực; Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia cũng sẽ thông báo cho Ủy viên Thuế vụ về máy tính. Hơn nữa, TAS có kế hoạch sử dụng máy tính để hỗ trợ các nỗ lực vận động của mình thay mặt cho người nộp thuế trong các trường hợp tính thuế tài khoản hưu trí ở TAS.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Việc tạo Mã thanh toán được chỉ định (DPC) hoặc số nhận dạng duy nhất là không cần thiết cho Bộ sưu tập để đánh giá hiệu quả của các khoản thuế hưu trí vì chúng được đánh giá trên cơ sở từng trường hợp và cần có sự phê duyệt của cấp điều hành. Ngoài ra, không có phương pháp hệ thống nào để thu thập dữ liệu DPC và DPC tính thuế hưu trí thủ công sẽ có thành phần lỗi cố hữu của con người. IRS tin rằng quy trình phê duyệt hiện tại đảm bảo người nộp thuế được đối xử một cách thống nhất và tuân thủ hướng dẫn nội bộ.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Là một phần của MSP này, TAS đã yêu cầu IRS cung cấp cho người nộp thuế mã số nhận dạng của những người nộp thuế có tài khoản hưu trí được tính thuế trong các năm dương lịch (CY) 2014 và 2015. IRS đã trả lời bằng danh sách hàng nghìn người nộp thuế có khả năng bị tính thuế nhưng thông báo rằng họ không có cách tích cực để xác định những người nộp thuế có tài khoản hưu trí đã bị đánh thuế. Do đó, IRS không có cách nào để thực hiện đánh giá chất lượng hợp lệ đối với các nhóm trường hợp có thuế tài sản hưu trí. Ngoài ra, các bên liên quan như TAS và Tổng Thanh tra Kho bạc về Quản lý Thuế (TIGTA) không có cách nào đánh giá hiệu quả hoạt động của IRS trong lĩnh vực này. Do thực tế là thuế hưu trí có thể gây ra hậu quả thay đổi cuộc sống của người nộp thuế, IRS bắt buộc phải tạo ra một số phương pháp để xác định những trường hợp này.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Mục đích của chương trình thí điểm là xác định xem có nên áp dụng thuế đối với các tài khoản Kế hoạch Tiết kiệm Tiết kiệm (TSP), chứ không phải tất cả các tài khoản hưu trí hay không. Các quy trình thí điểm đã được phát triển và chia sẻ với các nhân viên của NTA. Bốn mươi tám vấn đề riêng biệt được xác định là điểm thảo luận trong quy trình. Sau một số cuộc họp giữa các đại diện của NTA và nhóm Kiểm kê, Giao hàng và Lựa chọn Bộ sưu tập, tất cả 48 mặt hàng đã đạt được thỏa thuận và chương trình thí điểm bắt đầu vào ngày 19 tháng 2016 năm 14. Chúng tôi đang theo dõi các trường hợp thí điểm thông qua Công cụ Thu thập Dữ liệu ( DCI) và sau khi thí điểm hoàn tất, chúng tôi sẽ phân tích DCI để đưa ra kết luận và khuyến nghị. Chúng tôi đã thông báo cho TAS vào ngày 2016 tháng XNUMX năm XNUMX về tình trạng của chương trình thí điểm và sẽ tiếp tục cung cấp thông tin cũng như cập nhật khi chương trình thí điểm tiến triển và sau khi kết thúc chương trình thí điểm.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: TAS đã được IRS thông báo rằng chương trình thí điểm thuế ACS TSP sẽ bị ngừng sau khi hoàn thành. TAS có kế hoạch xem xét báo cáo thí điểm sau khi hoàn thành để đảm bảo rằng IRS không có kế hoạch chuyển chương trình thí điểm thành một chương trình lâu dài. Ngoài ra, TAS sẽ xem xét các trường hợp từ chương trình thí điểm và so sánh công cụ thu thập dữ liệu IRS với công cụ do TAS tạo ra.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Con nuôi

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A