TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Chương trình ASFR ưu tiên các trường hợp nhằm đảm bảo luật thuế được áp dụng công bằng và bình đẳng cho tất cả những người không khai thuế cùng với các nguyên tắc được nêu trong Tuyên bố Chính sách 5-134 quy định rằng các hoạt động phải hướng đến việc tạo ra lợi tức doanh thu lớn nhất. Việc lựa chọn trường hợp dựa trên nhóm đối tượng nộp thuế mà bản khai thuế ban đầu có khả năng được nộp sẽ tập trung vào việc thực thi đối với những cá nhân tuân thủ, đồng thời bỏ qua những cá nhân không tuân thủ. Khuyến nghị của NTA không xem xét việc thu thập thành công đối với các mô-đun mà người nộp thuế không nộp hồ sơ nhưng được đánh giá theo quy trình ASFR mà người nộp thuế không phản hồi sau đó. Cơ quan IRS thực hiện đánh giá trong chương trình ASFR nên được sử dụng khi cần thiết để đánh giá những cá nhân không tự nguyện nộp đơn. Việc lựa chọn các trường hợp dựa trên những người nộp thuế phản hồi thường xuyên hơn sẽ thực thi các yêu cầu nộp hồ sơ và thu thuế đối với nhóm người nộp thuế tuân thủ hơn, trong khi không thực thi được đối với nhóm người nộp thuế ít tuân thủ nhất. Điều này sẽ không công bằng và không công bằng.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia thất vọng vì IRS miễn cưỡng xem xét hàng năm trong đó các đánh giá ASFR đạt được thành công nhất trong việc khiến người nộp thuế nộp tờ khai ban đầu và điều chỉnh quy trình lựa chọn ASFR để tập trung vào các loại trường hợp tương tự. Như IRS đã nêu ở trên, mục đích của chương trình ASFR là thúc đẩy việc tuân thủ việc nộp đơn. Khuyến nghị này sẽ tập trung cơ quan quản lý ASFR của IRS vào các trường hợp có nhiều khả năng đạt được mục tiêu này nhất.

Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia không gợi ý rằng IRS sẽ không cố gắng thúc đẩy việc tuân thủ việc nộp hồ sơ trong các trường hợp khác mà đánh giá ASFR trước đây không tạo ra khoản hoàn trả ban đầu mà chỉ gợi ý rằng một cách tiếp cận khác có thể thành công hơn. Ví dụ: trong trường hợp IRS xác định rằng đánh giá ASFR thường không tạo ra tiền lãi ban đầu, IRS có thể áp dụng một cách tiếp cận khác đối với những trường hợp này (ví dụ: gửi thông báo mềm và gọi điện thoại cho người nộp thuế, đôi khi được Field thực hiện. Bộ sưu tập và ACS, như đã giải thích ở trên). Cách tiếp cận này sẽ cải thiện khả năng giải quyết vụ việc bằng cách tập trung vào số lượng vụ việc nhỏ hơn và bổ sung thêm yếu tố liên hệ trực tiếp với người nộp thuế để thu hút và đảm bảo việc khai thuế. Nếu những liên hệ cá nhân này tỏ ra không thành công trong việc đảm bảo khai thuế thì IRS nên sử dụng cơ quan Thay thế khai thuế (bao gồm cả Cơ quan thay thế khai thuế tự động) để đánh giá và chuyển sang thu thuế.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS đồng ý rằng sẽ có lợi nếu bao gồm các mã lý do giảm thiểu ASFR để thu thập dữ liệu bổ sung nhằm phân tích và cải thiện chương trình ASFR. Các mã lý do bổ sung sẽ hữu ích trong việc xác định lý do nộp tờ khai, chẳng hạn như khi cần giảm bớt các khoản thuế để chuyển nghĩa vụ thuế sang SSN của vợ/chồng để khai thuế chung. Tuy nhiên, mọi thay đổi sẽ phụ thuộc vào tài nguyên Công nghệ thông tin (IT) và việc chấp nhận Yêu cầu công việc hợp nhất (UWR) để thực hiện công việc.

Cập nhật: Sau khi xem xét, người ta xác định rằng hiện có sẵn mã lý do sẽ cho phép xác định các vấn đề bổ sung, chẳng hạn như “Bảng A” (076), “Thu nhập kinh doanh” (012) hoặc “Tín dụng giáo dục” (035). IRM 5.18.1 sẽ bao gồm các hướng dẫn bổ sung khi được cập nhật vào năm tài chính 17. Cần lưu ý rằng mã lý do là một công cụ tốt để xác định các vấn đề hoàn trả, nhưng mục đích thực sự của chúng là chỉ định các đoạn văn cho thông báo CP gửi đến người nộp thuế. Nhân viên sẽ được yêu cầu sử dụng khả năng phán đoán để xác định các mã lý do thích hợp nhất để đáp ứng các tình huống cá nhân của người nộp thuế.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Chức năng Phân phối và lựa chọn hàng tồn kho trong bộ sưu tập, Người không lưu trữ và Phân tích hàng tồn kho sẽ phối hợp với các bên liên quan về CNTT để xác định xem có thể tạo mã lý do bổ sung cho mô-đun ASFR hay không. Việc phối hợp sẽ diễn ra vào năm tài chính 2016 và quyết định chậm nhất là vào tháng 2016 năm 2016. UWR sẽ được đưa vào trước tháng XNUMX năm XNUMX nếu nguồn lực CNTT được đảm bảo để thực hiện công việc bổ sung.

TRẢ LỜI TAS: Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia hài lòng rằng IRS sẵn sàng tinh chỉnh các mã lý do giảm thuế ASFR. Các mã lý do cụ thể hơn sẽ cho phép IRS hiểu rõ hơn lý do tại sao trách nhiệm pháp lý ASFR được giảm bớt và xem xét sàng lọc các tiêu chí lựa chọn ASFR dựa trên thông tin đó. Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia hiểu rằng nguồn lực hạn chế luôn là điều cần cân nhắc, nhưng kêu gọi IRS có cái nhìn phân tích hơn về cam kết nguồn lực để sàng lọc các mã lý do giảm thuế. Cụ thể, việc đầu tư vào các mã lý do giảm thiểu, sẽ cho phép IRS nâng cao các tiêu chí thu thập ASFR, sẽ liên quan đến cam kết về nguồn lực trước mắt, nhưng những chi phí đó có thể sẽ được bù đắp bằng cách giảm thiểu chi phí giảm bớt các đánh giá ASFR.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Cập nhật: Mô hình CCNIP của IMF đã được triển khai cho các mô-đun TY 2016 vào tháng 2018 năm 2018. Do các vấn đề mang tính hệ thống với Truy cập IDRS được Chuẩn hóa (SIA), mô hình hóa không thể được chuyển sang hệ thống ASFR tại thời điểm đó. Lập trình khắc phục đã được triển khai vào tháng 2016 năm 2017, nhưng các mô-đun TY 2017 đã được đề cập đến ASFR mà không tính điểm và không thể cập nhật. Tính năng tính điểm có sẵn và đang được thông qua với tất cả các mô-đun TY XNUMX, nhưng nó sẽ không có sẵn trên các mô-đun riêng lẻ cho đến khi tính toán TY XNUMX được triển khai. Việc thực hiện được lên kế hoạch sau khi thời gian tạm dừng mùa nộp đơn kết thúc.

Không thể chọn mô-đun TY 2017 cho đến tháng 2019/tháng 2019 năm 2,000, khi việc tính thuế được thực hiện cho năm đó. Một bài kiểm tra và học hỏi đã được RAAS lên kế hoạch vào tháng XNUMX năm XNUMX, nhưng đã bị đình chỉ do chính phủ đóng cửa. Trong thời gian tạm thời, IMF CCNIP và ASFR đã phối hợp lập kế hoạch kiểm tra việc thực hiện tính điểm cho XNUMX mô-đun. Khoảng không quảng cáo cho thử nghiệm đó sẽ dựa trên tần suất nộp hồ sơ.

Chương trình ASFR đã được cập nhật vào tháng 2018 năm 2018 để nhận và hiển thị số dư dự kiến ​​đến hạn dựa trên các tờ khai đã nộp trước đó. Do vấn đề SIA được đề cập ở trên, ASFR không thể nhận được điểm cho đến tháng 2017 năm XNUMX. Sau khi các mô-đun TY XNUMX được chọn và bắt đầu, ASFR sẽ theo dõi và so sánh các tờ khai đã nộp với điểm được cung cấp để đảm bảo độ chính xác để xác định xem có cần điều chỉnh hay không. Kết quả sẽ được chia sẻ với Phân tích và Giám sát Chiến lược (SAM).

Cập nhật: Chủ đề này tiếp tục phát triển. Chúng tôi đang tiếp tục xem xét việc sử dụng các mô hình để cải thiện việc lựa chọn trường hợp của mình để các trường hợp được đề cập đến ASFR có nhiều khả năng dẫn đến nghĩa vụ thuế thay vì hoàn lại tiền nếu/khi người nộp thuế nộp tờ khai quá hạn. Tuy nhiên, Đạo luật về cắt giảm thuế và việc làm (TCJA) năm 2017 đã thực hiện những thay đổi đối với luật thuế (tăng mức khấu trừ tiêu chuẩn, hạn chế các khoản khấu trừ theo lịch trình A và loại bỏ các khoản miễn trừ cá nhân) dường như đã khiến khuyến nghị của TAS kém hiệu quả hơn so với trước đây. khi nó được tạo ra ban đầu.

IRS hiện đang nỗ lực tính điểm bổ sung cho Quy trình nhận dạng người không lập hồ sơ tạo hồ sơ (CCNIP) và các trường hợp ASFR. Chương trình ASFR tiếp tục cải tiến quy trình lựa chọn và bắt đầu phối hợp để đưa vào mô hình bổ sung cho việc lựa chọn trường hợp trong năm tài chính 2014. Luật thuế ngăn cản IRS đưa vào một số miễn trừ, khấu trừ và tín dụng nhất định mà chỉ người nộp thuế có thể yêu cầu trên tờ khai đã nộp. Tuy nhiên, mô hình trong tương lai sẽ được sử dụng để chọn các trường hợp có nhiều khả năng dẫn đến nghĩa vụ thuế thay vì hoàn lại tiền nếu các khoản tín dụng này được yêu cầu trên tờ khai đã nộp. Giúp người nộp thuế tuân thủ thông qua các tiêu chí lựa chọn được cải thiện sẽ giúp thu hẹp khoảng cách về thuế trong việc nộp hồ sơ và cải thiện việc tuân thủ nộp hồ sơ trong tương lai.

Chúng tôi đã cân nhắc việc sử dụng tính năng tính điểm cho quy trình CCNIP và ASFR. Dựa trên phân tích mà chúng tôi đã tiến hành, chúng tôi đã quyết định không kết hợp nó để lựa chọn trường hợp vào thời điểm này.

Chúng tôi đã phát triển và triển khai ba điểm trong IMF CCNIP cho các trường hợp không có hồ sơ để dự đoán:
(1) khả năng người nộp thuế sẽ nộp hồ sơ
(2) khả năng sẽ có số dư đến hạn
(3) số dư dự kiến ​​đến hạn.

Do những hạn chế trong hệ thống ASFR, “điểm số dư đến hạn dự đoán” là điểm duy nhất được ASFR sử dụng và sẽ là yếu tố dự đoán liên kết trực tiếp đến khuyến nghị và hành động khắc phục này. Chúng tôi đã phân tích điểm số cho các lựa chọn Năm tính thuế (TY) 2017. Chúng tôi đã xem xét một mẫu ngẫu nhiên gồm 3,000 trường hợp ASFR TY2017 đã đóng trong đó người nộp thuế phản hồi bằng cách nộp tờ khai của họ. Lựa chọn trường hợp dựa trên trách nhiệm pháp lý được đề xuất của ASFR. Chúng tôi đã so sánh khoản nợ phải trả được đề xuất với số điểm đến hạn còn lại dự đoán và với khoản nợ thực tế như được thể hiện trên tờ khai mà người nộp thuế đã nộp.

Chúng tôi thấy rằng việc sử dụng cách tính điểm này sẽ dẫn đến việc không chọn được các trường hợp cần chọn. Việc chấm điểm “mô hình số dư dự đoán” ước tính rằng 1,842 trong số 3,000 người sẽ nộp tờ khai dưới tiêu chí lựa chọn ASFR. Sau khi xem xét, trong số 1,842 trường hợp mà mô hình dự đoán sẽ nằm dưới tiêu chí ASFR:

• kết quả nộp hồ sơ thực tế cho thấy 932 trong số 1,842 người nộp thuế đã báo cáo trách nhiệm pháp lý cao hơn tiêu chí lựa chọn ASFR;
• việc sử dụng tính điểm mô hình cân bằng dự đoán để lựa chọn trường hợp sẽ loại trừ 147 trường hợp Người không nộp thuế có thu nhập cao và 267 trường hợp Sáng kiến ​​trả nợ quá hạn cho nhân viên liên bang (FERDI) khỏi lựa chọn, trong số những trường hợp khác, trong đó hồ sơ khai thuế thực tế của người nộp thuế cho thấy họ đáp ứng các tiêu chí ASFR;
• việc chấm điểm dựa trên hồ sơ năm trước cũng có vấn đề tương tự; trong khi điều này dự đoán 61.4% dân số sẽ thấp hơn tiêu chí ASFR, thì phản hồi thực tế của người nộp thuế cho thấy chỉ có 30.3% là dưới tiêu chí.

  Hơn nữa, việc tính điểm hiện tại không bao gồm các thay đổi của TCJA (tăng các khoản khấu trừ tiêu chuẩn, giới hạn các khoản khấu trừ theo Phụ lục A và loại bỏ các miễn trừ cá nhân). Chúng tôi xác định rằng những thay đổi về luật thuế này đã làm cho các mô hình trở nên ít phù hợp hơn. Chúng tôi dự định tiếp tục đánh giá tính điểm trong năm tài chính 21 để xác định các cải tiến tiềm năng và so sánh các lựa chọn trong tương lai, kết hợp các thay đổi trong báo cáo TCJA vào các mô hình.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Chức năng Phân phối và lựa chọn kho lưu trữ bộ sưu tập, Người không lập hồ sơ và Phân tích hàng tồn kho sẽ tiếp tục phối hợp với nhóm Phân tích và lập mô hình chiến lược (SAM) và các bên liên quan về CNTT để theo đuổi việc lập mô hình và tính điểm bổ sung cho việc lựa chọn trường hợp Người không nộp hồ sơ. UWR đã được gửi vào năm tài chính 2015 để bao gồm các phần giữ chỗ. Việc triển khai được lên kế hoạch cho năm tài chính 2017. Việc thử nghiệm và triển khai phụ thuộc vào nguồn lực sẵn có cho việc kiểm kê ASFR.

Cập nhật: Chức năng Phân phối và lựa chọn khoảng không quảng cáo bộ sưu tập, Trình không lưu trữ và Phân tích khoảng không quảng cáo sẽ phối hợp với các bên liên quan về CNTT để xác định xem có thể tạo mã lý do bổ sung cho mô-đun ASFR hay không. Việc phối hợp sẽ diễn ra vào năm tài chính 2016 và quyết định chậm nhất là vào tháng 2016 năm 2016. UWR sẽ được đưa vào trước tháng XNUMX năm XNUMX nếu nguồn lực CNTT được đảm bảo để thực hiện công việc bổ sung.

Các bản cập nhật chương trình hệ thống ASFR sẽ bao gồm một phần giữ chỗ để ghi điểm với ngày triển khai vào tháng 2017 năm 16. Mặc dù trình giữ chỗ sẽ được thêm vào nhưng việc triển khai tính điểm theo IMF CCNIP và ASFR không thể hoàn tất vào thời điểm này. Việc cắt giảm nguồn lực trong năm tài khóa 17 và XNUMX đã ngăn cản bất kỳ hoạt động thí điểm nào có thể cho phép triển khai đầy đủ quy trình lập mô hình và tính điểm. Công việc lập mô hình vẫn tiếp tục nhưng chưa được triển khai.

Cập nhật: Trường tính điểm ASFR đã được triển khai vào tháng 2017 năm 18 và các mã định danh hệ thống để tiến hành thí điểm đã được thêm vào. Tuy nhiên, các nguồn lực không được cung cấp trong kế hoạch công tác năm tài chính XNUMX để thử nghiệm mô hình hóa cho các lựa chọn ASFR. Tính điểm/mô hình hóa chưa được IMF CCNIP triển khai do vấn đề về nguồn lực CNTT. Việc chấm điểm CCNIP của IMF yêu cầu lập trình JAVA mà bộ phận CNTT không thể đáp ứng vào thời điểm này.

Chức năng Phân phối và lựa chọn hàng tồn kho trong bộ sưu tập, Người không lưu trữ và Phân tích hàng tồn kho sẽ phối hợp với các bên liên quan về CNTT để xác định xem có thể tạo mã lý do bổ sung cho mô-đun ASFR hay không. Việc phối hợp sẽ diễn ra vào năm tài chính 2016 và quyết định chậm nhất là vào tháng 2016 năm 2016. UWR sẽ được đưa vào trước tháng XNUMX năm XNUMX nếu nguồn lực CNTT được đảm bảo để thực hiện công việc bổ sung.

Cập nhật: Chương trình ASFR đã được cập nhật vào tháng 2018 năm 2018 để nhận và hiển thị số dư dự kiến ​​đến hạn dựa trên các tờ khai đã nộp trước đó. Do vấn đề SIA được đề cập ở trên, ASFR không thể nhận được điểm cho đến tháng 2017 năm XNUMX. Sau khi các mô-đun TY XNUMX được chọn và bắt đầu, ASFR sẽ theo dõi và so sánh các tờ khai đã nộp với điểm được cung cấp để đảm bảo độ chính xác để xác định xem có cần điều chỉnh hay không. Kết quả sẽ được chia sẻ với Phân tích và Giám sát Chiến lược (SAM).

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia hài lòng rằng IRS sẵn sàng xem xét thông tin của bên thứ ba như một phần tiêu chí lựa chọn ASFR của mình. Việc sử dụng thông tin này sẽ nâng cao khả năng của IRS trong việc lựa chọn các trường hợp mắc ASFR trong đó trách nhiệm pháp lý thực sự tồn tại, thay vì đưa ra đánh giá về một tài khoản có khả năng dẫn đến giảm bớt, do đó lãng phí nguồn lực IRS có thể được sử dụng tốt hơn ở nơi khác. Một lần nữa, Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia kêu gọi IRS xem xét việc đầu tư ban đầu vào việc điều chỉnh các tiêu chí lựa chọn để xem xét thông tin của bên thứ ba sẽ mang lại một chương trình hiệu quả và hiệu quả hơn về lâu dài như thế nào.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A