TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Khuyến nghị của NTA không được thông qua dưới dạng văn bản, nhưng IRS đã thực hiện các hành động để giải quyết các vấn đề do NTA nêu ra. Trong khi xem xét các lựa chọn để thực hiện Đạo luật phân bổ ngân sách hợp nhất được ban hành gần đây, năm 2016, chúng tôi cũng sẽ xem xét đề xuất này để cho phép những người nộp đơn ITIN nhất định nộp đơn xin ITIN bất kỳ lúc nào trong năm mà không cần nộp tờ khai thuế miễn là họ cung cấp bằng chứng khác về nguồn tài chính hợp pháp. mục đích quản lý thuế đối với ITIN.

Yêu cầu nộp tờ khai thuế với Mẫu W-7, Đơn xin cấp Mã số Nhận dạng Người nộp thuế Cá nhân, được thiết lập để đảm bảo ITIN được cấp được sử dụng cho mục đích quản lý thuế. Chỉ một phần tư số ITIN được cấp kể từ khi thành lập đã được sử dụng trên tờ khai thuế. ITIN không còn được cấp chỉ dựa trên tuyên bố rằng người nộp đơn yêu cầu ITIN để nộp tờ khai mà không có tài liệu chứng minh rằng người nộp đơn cần số này để làm như vậy. Các thủ tục hiện tại cho phép IRS xử lý đơn đăng ký ITIN được nộp cùng với tờ khai thuế liên bang một cách kịp thời (trong vòng mười ngày). Việc nộp tờ khai thuế liên bang bằng Mẫu W-7 tạo điều kiện thuận lợi cho việc tuân thủ luật thuế của Hoa Kỳ và là phương pháp đáng tin cậy duy nhất để đảm bảo tờ khai được nộp và bảo vệ việc cấp ITIN cho mục đích quản lý thuế liên bang. Trong tương lai, IRS sẽ xem xét tác động của luật gần đây yêu cầu hủy kích hoạt ITIN không được sử dụng trong ba năm trước đó để xác định xem những thay đổi trong cách áp dụng hiện tại có được bảo đảm hay không.

IRS đã sửa đổi các tiêu chuẩn về tài liệu vào năm 2012 và yêu cầu người nộp đơn nộp tài liệu gốc hoặc bản sao có chứng thực của tài liệu nhận dạng từ cơ quan phát hành cùng với tờ khai thuế liên bang của họ. Ngoài ra, những người nộp đơn đáp ứng bất kỳ tiêu chí nào trong số năm tiêu chí ngoại lệ được nêu trong hướng dẫn Mẫu W-7 có thể nộp đơn đăng ký của họ bất kỳ lúc nào trong năm mà không cần khai thuế liên bang.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Để giải quyết đầy đủ mối quan ngại của Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia nêu ra trong Vấn đề Nghiêm trọng Nhất, IRS phải cho phép tất cả những người nộp đơn đăng ký ITIN nộp đơn xin ITIN bất kỳ lúc nào trong năm mà không cần phải đính kèm tờ khai thuế, miễn là họ cung cấp bằng chứng về mục đích quản lý thuế hợp pháp. Tuyên bố của IRS, “Chỉ một phần tư số ITIN được cấp kể từ khi thành lập đã được sử dụng trên tờ khai thuế,” dường như mâu thuẫn với nghiên cứu gần đây của TAS. TAS ước tính đã có 23.1 triệu ITIN riêng biệt được cấp kể từ khi IRS bắt đầu cấp ITIN vào năm 1996 và trung bình 10.3 triệu ITIN — hay khoảng 44.6% — được sử dụng trên tờ khai thuế hàng năm từ năm 2011 đến năm 2015, nghĩa là hơn một phần tư tổng số ITIN không chỉ được sử dụng khi khai thuế mà còn được sử dụng gần đây.

Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia đồng ý rằng ITIN không còn được cấp chỉ dựa trên tuyên bố rằng người nộp đơn cần ITIN để khai thuế. Tuy nhiên, cô không đồng ý rằng việc nộp đơn đăng ký ITIN kèm tờ khai là phương pháp đáng tin cậy duy nhất để chứng minh mục đích quản lý thuế. Trên thực tế, cô ấy đưa ra một giải pháp thay thế khả thi để chứng minh mục đích quản lý thuế trong khuyến nghị tiếp theo.

Tuyên bố của IRS, “Các thủ tục hiện tại cho phép IRS xử lý đơn đăng ký ITIN được gửi cùng với tờ khai thuế liên bang một cách kịp thời (trong vòng mười ngày),” gây khó hiểu vì người nộp đơn được khuyên nên đợi tới 11 tuần để ITIN của họ được xử lý trong thời gian đó. mùa nộp đơn năm 2016. Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia hy vọng IRS sẽ xem xét nghiêm túc tác động của chính sách yêu cầu hầu hết các đơn đăng ký ITIN phải được nộp cùng với tờ khai thuế, đặc biệt là do các hạn chế theo luật mới yêu cầu hủy kích hoạt ITIN và đối với người nộp đơn phải nhận được ITIN theo thuế đến hạn nộp tờ khai để nhận Tín dụng Thuế Trẻ em (CTC) hoặc Tín dụng Thuế Cơ hội Hoa Kỳ (AOTC). Các yêu cầu ngừng kích hoạt mới có thể sẽ khiến số lượng người nộp đơn nộp đơn thậm chí còn lớn hơn trong mùa nộp đơn, dẫn đến khối lượng công việc thậm chí còn khó quản lý hơn và quá trình xử lý bị chậm trễ hơn nữa. Các hạn chế mới đối với CTC và AOTC sẽ làm trầm trọng thêm tác hại do sự chậm trễ xử lý này gây ra.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​Khuyến nghị của NTA không được thông qua dưới dạng văn bản nhưng IRS đã thực hiện các hành động để giải quyết các vấn đề do NTA nêu ra. Trong khi xem xét các lựa chọn để thực hiện Đạo luật phân bổ ngân sách hợp nhất được ban hành gần đây, năm 2016, chúng tôi sẽ xem xét đề xuất này để cho phép một số người nộp đơn ITIN đăng ký ITIN mà không cần nộp tờ khai thuế miễn là họ cung cấp bằng chứng về mục đích quản lý thuế hợp pháp cho ITIN. Chúng tôi đánh giá cao sự quan tâm của NTA trong việc cho phép người nộp thuế đăng ký ITIN trước khi sử dụng nó. Yêu cầu nộp tờ khai thuế với Mẫu W-7, Đơn xin cấp Mã số Nhận dạng Người nộp thuế Cá nhân, được thiết lập để đảm bảo ITIN được cấp được sử dụng cho mục đích quản lý thuế. Việc nộp tờ khai thuế liên bang bằng Mẫu W-7 tạo điều kiện thuận lợi cho việc tuân thủ luật thuế của Hoa Kỳ và là phương pháp đáng tin cậy duy nhất để đảm bảo tờ khai được nộp và bảo vệ việc cấp ITIN cho mục đích quản lý thuế liên bang. Việc nộp phiếu lương cùng với đơn đăng ký ITIN không chứng minh rằng cá nhân cuối cùng sẽ có yêu cầu nộp đơn. Số tiền lương khác nhau và tùy thuộc vào thời điểm trong năm mà người nộp đơn đăng ký ITIN có thể không phải khai thuế. Không có đảm bảo nào về việc tiếp tục làm việc trong thời gian còn lại của năm hoặc có sự đảm bảo hợp lý rằng người nộp đơn sẽ nộp tờ khai thuế liên bang sau khi kết thúc năm tính thuế.

Cập nhật: IRS coi khuyến nghị này của NTA là một phần trong việc khám phá các lựa chọn có sẵn để thực hiện Đạo luật phân bổ ngân sách hợp nhất năm 2016. Mục tiêu của IRS là xác định các hành động tức thời có thể được thực hiện để duy trì tính toàn vẹn của chương trình và giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế. Bắt đầu từ ngày 1 tháng 2016 năm 7, những người có ITIN được yêu cầu gia hạn ITIN của mình được khuyến khích nộp đơn xin gia hạn Mẫu W-XNUMX mà không cần khai thuế. Quyết định này phần lớn dựa trên thực tế là nhóm người nộp đơn cụ thể này đã chứng minh được mục đích quản lý thuế liên bang khi họ được cấp ITIN ban đầu. IRS có mức độ tin cậy hợp lý rằng một khi ITIN dành cho những cá nhân này được gia hạn, họ sẽ tiếp tục tự nguyện tuân thủ dựa trên hành vi trong quá khứ. IRS sẽ tiếp tục chấp nhận đơn xin gia hạn ITIN quanh năm mà không cần khai thuế liên bang.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Khi chúng tôi xem xét các lựa chọn có sẵn để thực hiện Đạo luật phân bổ ngân sách hợp nhất được ban hành gần đây, năm 2016, chúng tôi sẽ đánh giá lại bằng chứng về các yêu cầu nộp đơn.

TRẢ LỜI TAS: Phản hồi của IRS giả định rằng mục đích quản lý thuế hợp lệ duy nhất đối với ITIN là khai và nộp các khoản thuế mà người nộp thuế đã vượt quá ngưỡng nộp thuế. Người nộp thuế không đáp ứng ngưỡng nộp thuế có thể có mục đích quản lý thuế hợp lệ khác. Ví dụ: họ có thể yêu cầu hoàn lại các khoản thuế đã bị khấu trừ quá mức trong năm hoặc họ có thể yêu cầu khoản tín dụng thuế được hoàn lại, chẳng hạn như Tín dụng thuế cho trẻ em bổ sung. Do đó, có thể có những người nộp thuế có mức lương chưa hoặc sẽ không vượt quá ngưỡng nộp hồ sơ nhưng sẽ có mục đích quản lý thuế hợp lệ đối với ITIN. Việc chứng minh rằng người nộp thuế có một số thu nhập có thể phải chịu thuế, đã bị khấu trừ hoặc có thể khiến người nộp thuế đủ điều kiện nhận khoản tín dụng thuế được hoàn lại là đủ để chứng minh mục đích quản lý thuế đối với ITIN. Mặc dù có thể có trường hợp người nộp thuế nộp đơn xin và nhận ITIN nhưng không khai thuế cho năm đó, những ITIN này hiện sẽ bị vô hiệu hóa nếu chúng không được sử dụng trong khoảng thời gian ba năm, do đó hạn chế khả năng lạm dụng.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Khuyến nghị của NTA không được thông qua dưới dạng văn bản, nhưng IRS đã thực hiện các hành động để giải quyết các vấn đề do NTA nêu ra. IRS hiện cho phép người nộp thuế lấy lại tài liệu gốc nếu họ cung cấp phong bì chuyển phát nhanh trả trước. Hướng dẫn về Biểu mẫu W-7 cung cấp tùy chọn gửi thư nhanh và nêu rõ, “Người nộp đơn được phép gửi kèm Thư chuyển phát nhanh trả trước hoặc phong bì chuyển phát nhanh để gửi lại tài liệu của họ nhanh hơn. IRS sau đó sẽ trả lại các tài liệu trong phong bì do người nộp đơn cung cấp.”

Ngoài việc gửi tài liệu nhận dạng gốc qua thư cho IRS, người nộp đơn ITIN còn có các lựa chọn khác để gửi tài liệu gốc bao gồm truy cập TAC hoặc CAA. Khối lượng tài liệu nhận dạng gốc được gửi tới IRS khiến IRS phải trả phí rất cao để trả lại tất cả tài liệu bằng thư gửi nhanh. Dựa trên việc xem xét biên lai năm 2014 của hơn 850,000 người nộp đơn, không bao gồm hồ sơ gửi CAA, chi phí để gửi lại giấy tờ nhận dạng gốc bằng Thư Đăng ký sẽ rất cao.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Mặc dù thừa nhận các chi phí liên quan đến việc trả lại tài liệu gốc bằng thư gửi nhanh, Cơ quan ủng hộ người nộp thuế quốc gia tin rằng IRS đang gây khó khăn cho bất kỳ người nộp đơn nào buộc phải gửi tài liệu gốc của họ qua đường bưu điện vì họ không có bất kỳ lựa chọn thay thế hợp lý, dễ tiếp cận nào. Như được nêu chi tiết trong MSP, TAC và CAA bị giới hạn về số lượng, loại tài liệu mà họ có thể chứng nhận và về những người nộp đơn mà họ có thể hỗ trợ. Bằng chứng là phần lớn người nộp đơn gửi tài liệu qua đường bưu điện thay vì sử dụng TAC hoặc CAA, IRS không cung cấp các lựa chọn thay thế khả thi. Nếu IRS cung cấp các lựa chọn hợp lý cho người nộp đơn ITIN, số lượng người nộp đơn gửi tài liệu gốc có thể sẽ giảm và chi phí liên quan đến việc gửi lại những tài liệu đó bằng thư gửi nhanh sẽ ít hơn nhiều. Mặc dù IRS tuyên bố ở trên rằng họ đã thực hiện các hành động để giải quyết vấn đề này, nhưng về bản chất, phản hồi của IRS bác bỏ khuyến nghị đẩy nhanh việc trả lại tài liệu gốc và không đưa ra giải pháp thay thế nào. IRS cũng từ chối giải quyết vấn đề cơ bản khiến dịch vụ hoàn trả nhanh trở nên cần thiết - yêu cầu người nộp thuế phải gửi tài liệu nhận dạng ban đầu của họ qua đường bưu điện.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG QUẢNG CÁOĐÃ CHỌN: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Trong khi xem xét các lựa chọn để thực hiện Đạo luật Phân bổ Hợp nhất được ban hành gần đây, năm 2016, IRS cũng sẽ xem xét đề xuất này để cho phép TAC chứng nhận tất cả các loại tài liệu nhận dạng cho người nộp đơn ITIN.

Vào tháng 2013 năm XNUMX, TAC bắt đầu xác thực tài liệu tại một số địa điểm được chọn cho người đăng ký ITIN. Quyết định cung cấp xác thực ITIN tại TAC là nhằm đáp lại cuộc kiểm tra TIGTA đối với chương trình ITIN. Dịch vụ này giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế bằng cách cho phép họ duy trì quyền sở hữu các tài liệu nhận dạng ban đầu của mình trong quá trình đăng ký ITIN.

IRS chấp nhận hộ chiếu và thẻ căn cước quốc gia vì chúng là những loại giấy tờ được nộp thường xuyên nhất, được quốc tế công nhận và có tài liệu tham khảo có thể truy cập bằng điện tử, nêu chi tiết các tính năng bảo mật của tài liệu nhận dạng. Điều này cho phép nhân viên TAC thành thạo trong việc xác thực tài liệu nhận dạng và giảm mọi rủi ro tiềm ẩn với các tài liệu gian lận được gửi làm bằng chứng nhận dạng.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia hy vọng IRS sẽ xem xét thêm khả năng TAC chứng nhận các loại tài liệu bổ sung. Tuyên bố của IRS rằng hộ chiếu và chứng minh nhân dân là những tài liệu được gửi thường xuyên nhất vẫn còn nghi vấn dựa trên phản hồi của chính IRS đối với yêu cầu cung cấp thông tin của TAS vào năm 2013, trong đó tuyên bố rằng giấy khai sinh dân sự và hồ sơ trường học có tỷ lệ sử dụng cao hơn khi nộp đơn đăng ký ITIN. Vì theo chính sách hiện tại của IRS, CAA không thể chứng nhận tài liệu cho người phụ thuộc, điều quan trọng hơn nữa là TAC có thể chứng nhận tài liệu do người phụ thuộc nộp, chẳng hạn như hồ sơ trường học và y tế, chỉ những người phụ thuộc mới có thể sử dụng.

Bằng cách chấp nhận đơn đăng ký ITIN trong suốt cả năm với bằng chứng về mục đích quản lý thuế hợp lệ, IRS có thể giảm sự gia tăng số lượng đơn đăng ký ITIN trong mùa nộp đơn. Do đó, IRS có thể cử ít nhân viên hơn để chứng nhận đơn đăng ký ITIN tại TAC vì họ có thể thực hiện công việc này trong suốt cả năm, thay vì phải xử lý hầu hết các đơn đăng ký cùng một lúc. Điều này sẽ giúp IRS linh hoạt hơn trong việc đào tạo kỹ lưỡng hơn những nhân viên này để họ có thể thành thạo trong việc xem xét tất cả các loại tài liệu. Giải pháp này sẽ giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế, đồng thời giúp IRS giảm rủi ro chấp nhận giấy tờ tùy thân gian lận.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Khuyến nghị của NTA không được thông qua dưới dạng văn bản, nhưng IRS đã thực hiện các hành động để giải quyết các vấn đề do NTA nêu ra. Các bên liên quan quan tâm khác đã đưa ra yêu cầu tương tự như khuyến nghị này. Là một phần của quá trình thực hiện Đạo luật phân bổ ngân sách hợp nhất được ban hành gần đây, năm 2016, IRS sẽ xem xét khuyến nghị này.

Để chứng minh đầy đủ danh tính, tình trạng nước ngoài và đảm bảo tính toàn vẹn của một số lợi ích thuế nhất định như Tín dụng Thuế dành cho Trẻ em, các đơn đăng ký ITIN phụ thuộc được gửi trực tiếp tới IRS sẽ tiếp tục yêu cầu các tài liệu gốc hoặc bản sao có xác nhận của cơ quan phát hành. Nhân viên TAC tại các địa điểm quan trọng sẽ tiếp tục trực tiếp chứng nhận hộ chiếu và chứng minh thư nhân dân cho người phụ thuộc. CAA vẫn được phép xác thực tài liệu cho người nộp thuế chính và phụ và có thể gửi bản sao tài liệu bằng đơn đăng ký ITIN. Đối với người phụ thuộc, CAA phải nộp hồ sơ gốc hoặc bản sao có xác nhận của cơ quan cấp.

Mặc dù cuộc kiểm toán TIGTA (2012-42-8) đã khuyến nghị loại bỏ chương trình CAA, IRS đã thực hiện chính sách mới loại bỏ khả năng của CAA trong việc xác thực tài liệu cho người phụ thuộc và yêu cầu CAA gửi tài liệu gốc hoặc bản sao chứng thực tài liệu cho người phụ thuộc để IRS. IRS phải cân nhắc sự thuận tiện của người nộp thuế khi có thể sử dụng CAA với khả năng giải quyết các loại rủi ro tuân thủ này. Mọi thay đổi đối với chính sách liên quan đến việc chấp nhận đơn đăng ký ITIN phụ thuộc đã được CAA xác minh sẽ tùy thuộc vào đánh giá của IRS về rủi ro tuân thủ và khả năng giải quyết những rủi ro này.

Cập nhật: Vào ngày 8 tháng 2016 năm XNUMX, chúng tôi đã gửi thông báo tới cộng đồng CAA thông báo quyết định cho phép CAA xác thực hộ chiếu và giấy khai sinh cho người phụ thuộc. CAA hiện có thể xác thực hộ chiếu và giấy khai sinh cho người phụ thuộc. Ngoài ra, họ có thể tiếp tục xác thực tất cả các tài liệu nhận dạng cho người nộp đơn chính và phụ.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Khi chúng tôi xem xét các lựa chọn có sẵn để thực hiện Đạo luật Phân bổ Hợp nhất được ban hành gần đây, năm 2016, chúng tôi cũng sẽ đánh giá các lựa chọn thay thế cho việc xác thực các tài liệu phụ thuộc của Đại lý Chấp nhận Chứng nhận.

TRẢ LỜI TAS: Mặc dù Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia chia sẻ mối lo ngại về gian lận trong chương trình ITIN, việc loại bỏ khả năng chứng nhận tài liệu cho người phụ thuộc của CAA không được thiết kế riêng để giải quyết bất kỳ gian lận tiềm ẩn nào - thay vào đó, đó là một phương pháp bắn súng gây gánh nặng quá mức cho những người nộp thuế tuân thủ. Hơn nữa, nó thực sự có thể cản trở khả năng ngăn chặn gian lận của IRS vì CAA thường có kiến ​​thức chuyên môn về các tài liệu nhận dạng được sử dụng ở một số cộng đồng và khu vực nhất định và họ có thể hỗ trợ IRS xác định gian lận. IRS đã không chấp nhận một trong những khuyến nghị chính của Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia, đó là chấp nhận đơn đăng ký trong suốt cả năm kèm theo bằng chứng về mục đích quản lý thuế hợp pháp, điều này rõ ràng sẽ làm giảm gian lận bằng cách cho IRS hai cơ hội để phát hiện hành vi đó - một lần vào thời điểm đơn ITIN và một lần nữa tại thời điểm nộp tờ khai, sử dụng tất cả các bộ lọc phát hiện gian lận trong việc nộp đơn điện tử. Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia hy vọng IRS sẽ xem xét mở rộng các lựa chọn một cách có ý nghĩa cho những người nộp đơn phụ thuộc khi cơ quan này thực hiện các thay đổi để thực hiện Đạo luật Phân bổ Hợp nhất năm 2016.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Con nuôi

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Khuyến nghị của NTA không được thông qua dưới dạng văn bản, nhưng IRS đã thực hiện các hành động để giải quyết các vấn đề do NTA nêu ra. IRS vẫn cam kết thúc đẩy và mở rộng Chương trình Đại lý Chấp nhận theo cách đảm bảo sự tuân thủ. Chiến lược tiếp thị và tiếp cận hiệu quả của chúng tôi bao gồm các bên liên quan nội bộ như Liên lạc các bên liên quan và Liên lạc công chúng quốc gia để tuyển dụng các trường cao đẳng và đại học, tổ chức tài chính, tổ chức dựa vào cộng đồng và các học viên chuyên nghiệp để mở rộng khả năng tiếp cận trên khắp Hoa Kỳ. Thông qua việc tham gia Diễn đàn Thuế toàn quốc của IRS, hội nghị chuyên đề đại học, hội nghị người hành nghề thuế và hội thảo ITIN, chúng tôi nhận thấy số lượng người đăng ký tham gia Chương trình Đại lý Chấp nhận tăng lên hàng năm.

IRS tận dụng các mối quan hệ hiện có với các tổ chức dựa vào cộng đồng đủ điều kiện để mở rộng dịch vụ cho người nộp thuế trong cộng đồng nơi họ sinh sống. Chúng tôi đã tiến hành hai thí điểm để đánh giá các phương án mở rộng cho người nộp thuế. Vào tháng 2014 năm 2015, Cơ quan Đối tác Bên liên quan, Giáo dục và Truyền thông (SPEC) và Hỗ trợ Thực địa (FA) đã khởi xướng thí điểm giới thiệu CAA. Thí điểm này chỉ bao gồm việc xác thực giấy tờ tùy thân cho người nộp đơn chính và phụ. Vào tháng XNUMX năm XNUMX, chương trình thí điểm phụ thuộc CAA đã được bắt đầu. Thí điểm này cho phép xác thực các tài liệu nhận dạng cụ thể (ví dụ: hộ chiếu và chứng minh thư nhân dân). IRS sẽ đánh giá kết quả của các chương trình thí điểm để xác định xem liệu chúng có đảm bảo việc mở rộng hay không.

Cập nhật: Mặc dù chương trình thí điểm VITA đã ngừng hoạt động vào ngày 18 tháng 2016 năm 7, IRS sau đó đã thông báo vào ngày 2016 tháng XNUMX năm XNUMX rằng CAA hiện đã mở rộng thẩm quyền xác thực giấy tờ nhận dạng cho người phụ thuộc. CAA hiện có thể xác thực hộ chiếu và giấy khai sinh cho người phụ thuộc. Ngoài ra, họ có thể tiếp tục xác thực tất cả các tài liệu nhận dạng cho người nộp đơn chính và phụ.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Khi chúng tôi xem xét các lựa chọn có sẵn để triển khai Đạo luật phân bổ ngân sách hợp nhất được ban hành gần đây vào năm 2016, chúng tôi sẽ khám phá việc mở rộng thí điểm VITA CAA để bao gồm các CAA không liên kết với các cơ sở VITA/TCE.

TRẢ LỜI TAS: Như đã thảo luận trong MSP, chương trình thí điểm phụ thuộc CAA theo cấu trúc có thể sẽ chỉ có tác động tối thiểu đến những người phụ thuộc hiện đang gửi tài liệu gốc qua thư vì họ không có lựa chọn nào khác có thể truy cập được. Những người phụ thuộc phải gửi tài liệu gốc của họ có thể làm như vậy vì họ sống ở một địa điểm không có TAC có thể truy cập được (làm cho khó có khả năng có địa điểm VITA/TCE có thể truy cập được) hoặc họ cần sử dụng các tài liệu khác ngoài TAC hộ chiếu hoặc CMND để chứng minh danh tính. Phi công không giúp được gì cho cả hai nhóm này. Nếu không mở rộng thí điểm, IRS sẽ bỏ lỡ cơ hội tìm hiểu cách triển khai hiệu quả các tùy chọn mở rộng cho người phụ thuộc để họ có thể trực tiếp nộp đơn xin ITIN thay vì gửi tài liệu gốc qua đường bưu điện. IRS nên lấy ý kiến ​​từ CAA và Phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp để đưa ra quyết định về những tài liệu phụ thuộc nào có thể được CAA chứng nhận. Điều này sẽ giúp IRS cân bằng nhu cầu người nộp đơn phụ thuộc gửi một số loại tài liệu nhất định với khả năng CAA xác thực danh tính và phát hiện gian lận dựa trên các tài liệu này.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Con nuôi

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Khuyến nghị của NTA không được thông qua dưới dạng văn bản, nhưng IRS đã thực hiện các hành động để giải quyết các vấn đề do NTA nêu ra. IRS đã thực hiện một thay đổi chương trình mới vào năm 2012 nhằm tăng cường quy trình ITIN và bao gồm việc cho phép chấp nhận các tài liệu được chứng nhận từ các đại sứ quán và lãnh sự quán Hoa Kỳ ở nước ngoài. IRS và Bộ Ngoại giao thảo luận về các cách mà hai cơ quan có thể làm việc cùng nhau, trên cơ sở liên tục, để có được sự đảm bảo hợp lý rằng các bản sao giấy tờ nhận dạng do nước ngoài cấp do người nộp đơn ITIN xuất trình là bản sao đúng và chính xác của giấy tờ gốc. Cơ quan đại diện ngoại giao hoặc cơ quan lãnh sự chỉ có thể chứng thực Bộ Ngoại giao hoặc con dấu cấp cao khác. Về mặt pháp lý, Bộ Ngoại giao không thể xác thực con dấu và chữ ký nước ngoài của 112 quốc gia là một phần của Công ước La Hay. Giấy tờ tùy thân được các quốc gia chứng thực theo Công ước La Hay đính kèm một “Apostille”. Điều này xác thực chữ ký của người có thẩm quyền ký tài liệu, nhưng không xác thực nội dung của tài liệu nhận dạng (ví dụ: tên, ngày sinh, v.v.).

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Theo Đạo luật phân bổ hợp nhất năm 2016, người nộp đơn ITIN ở nước ngoài có các lựa chọn cực kỳ hạn chế. Họ có thể nộp đơn qua đường bưu điện hoặc trực tiếp tới nhân viên IRS hoặc người được IRS chỉ định tại cơ quan đại diện ngoại giao hoặc cơ quan lãnh sự Hoa Kỳ. Bởi vì IRS đã đóng cửa tất cả các văn phòng tùy viên của họ ở nước ngoài nên giải pháp thay thế thực sự duy nhất để gửi đơn đăng ký của họ ra quốc tế là người nộp đơn ở nước ngoài nộp đơn tại cơ quan ngoại giao hoặc lãnh sự. Đạo luật Phân bổ Hợp nhất năm 2016 mang đến cho IRS cơ hội làm việc với Bộ Ngoại giao để chỉ định và đào tạo nhân viên tại các địa điểm này để nhận đơn đăng ký ITIN và thực hiện một cuộc phỏng vấn trực tiếp để xác thực nội dung của các tài liệu nhận dạng, tương tự như những gì nhân viên TAC làm và nhân viên IRS trong đơn vị ITIN hiện đang làm. Bằng cách không tận dụng cơ hội này và hợp tác với Bộ Ngoại giao để cung cấp dịch vụ này tại các cơ quan ở nước ngoài, IRS dường như đang phớt lờ ý định của Quốc hội về việc cho phép người nộp đơn ở nước ngoài có thể nộp đơn tại cơ quan ngoại giao hoặc lãnh sự Hoa Kỳ.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Khuyến nghị của NTA không được thông qua dưới dạng văn bản, nhưng IRS đã thực hiện các hành động để giải quyết các vấn đề do NTA nêu ra. IRS hiện đang đánh giá các lựa chọn sẵn có và cách tiếp cận tốt nhất để thực hiện nghiên cứu ITIN bắt buộc. Các cân nhắc bao gồm việc lấy ý kiến ​​đóng góp từ Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế, Bộ Ngân khố cũng như tất cả các đơn vị kinh doanh bị ảnh hưởng để đảm bảo rằng tất cả các bên quan tâm đều có cơ hội xem xét và đưa ra phản hồi về dự thảo nghiên cứu.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: IRS cũng dự định ban hành hướng dẫn chính thức vì nó liên quan đến luật pháp và cho phép công chúng nhận xét và phản hồi. IRS nhận thấy tầm quan trọng của việc trưng cầu và xem xét ý kiến ​​đóng góp của tất cả các bên liên quan bị ảnh hưởng, bao gồm cả Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia, trong việc thực thi luật.

TRẢ LỜI TAS: Do sứ mệnh theo luật định duy nhất của TAS, IRS sẽ được hưởng lợi rất nhiều từ việc hợp tác với TAS khi cơ quan này tiến hành nghiên cứu ITIN bắt buộc. TAS được yêu cầu theo luật định để hỗ trợ người nộp thuế giải quyết các vấn đề với IRS và xử lý hàng trăm trường hợp liên quan đến ITIN mỗi năm. TAS cũng giám sát Trung tâm hỗ trợ người nộp thuế thu nhập thấp (LITC), theo luật định, họ được yêu cầu tiến hành tiếp cận và giáo dục cho người nộp thuế sử dụng tiếng Anh là ngôn ngữ thứ hai. Bằng cách loại trừ TAS, IRS cũng loại trừ nguồn tài nguyên có giá trị này. Mặc dù việc tạo cơ hội cho TAS xem xét và nhận xét về dự thảo nghiên cứu sẽ hữu ích nhưng việc cộng tác với TAS ngay từ đầu để thiết kế nghiên cứu sẽ mang lại lợi ích lớn hơn và đảm bảo nghiên cứu xem xét đầy đủ trải nghiệm và nhu cầu của người nộp thuế, bao gồm cả người thu nhập thấp. người nộp thuế.

Hơn nữa, sự hợp tác như vậy ngay từ đầu đã đáp ứng được mục đích của Quốc hội trong việc ra lệnh nghiên cứu. Do đó, các hành động mà IRS đã thực hiện không giải quyết được khuyến nghị.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Khuyến nghị của NTA không được thông qua dưới dạng văn bản, nhưng IRS đã thực hiện các hành động để giải quyết các vấn đề do NTA nêu ra. IRS đồng ý rằng người nộp thuế sẽ cần được biết rằng ITIN của họ đang bị vô hiệu hóa và được cung cấp hướng dẫn về cách kích hoạt lại ITIN. Trong khi xem xét các phương án để thực hiện Đạo luật phân bổ ngân sách hợp nhất năm 2016, IRS cũng sẽ xem xét khuyến nghị này trong quyết định của chúng tôi về phương pháp và khung thời gian thông báo cho người đóng thuế.

Cần lưu ý rằng, trong một số trường hợp, thư trực tiếp có thể không hiệu quả và tốn kém. Ví dụ: đối với ITIN được cấp cách đây nhiều năm và không được sử dụng trong vài năm, địa chỉ trong hồ sơ IRS có thể không phải là địa chỉ hiện tại của người nộp thuế. Việc gửi thông báo đến các địa chỉ cũ hơn thường dẫn đến khối lượng lớn thư không được gửi và lãng phí tài nguyên.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: IRS hiện đang đánh giá các lựa chọn có sẵn để thực hiện các yêu cầu như được quy định trong Đạo luật phân bổ ngân sách hợp nhất được ban hành gần đây năm 2016.

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia hiểu rằng IRS đang xem xét các phương án thông báo cho người nộp thuế trước khi ITIN của họ bị vô hiệu hóa và hy vọng IRS sẽ tham khảo ý kiến ​​của TAS khi cơ quan này phát triển các thủ tục thông báo. Có nhiều vấn đề về quyền của người nộp thuế liên quan đến cách IRS tiến hành. Ví dụ: IRS có thể bảo vệ quyền được thông báo của người nộp thuế bằng cách thông báo cho người nộp thuế tại địa chỉ được biết cuối cùng của họ trước khi ngừng hoạt động. Việc thông báo cho người nộp thuế trong mùa khai thuế mà họ cần ITIN hoặc sau khi họ cố gắng nộp bằng ITIN đã ngừng hoạt động có thể vi phạm quyền của người nộp thuế không được trả nhiều hơn số tiền thuế chính xác. Điều này xảy ra vì người nộp đơn có thể không có thời gian nộp đơn lại trước ngày đến hạn khai thuế để nhận được CTC và AOTC, vốn yêu cầu ITIN phải được xử lý trước ngày đến hạn khai thuế. Hơn nữa, đối với những người đóng thuế tin rằng việc hủy kích hoạt là sai sót, việc chỉ thông báo cho họ sau khi ITIN của họ đã bị vô hiệu hóa có thể ngăn họ thực hiện quyền khiếu nại IRS và được lắng nghe. Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia nhận thức được mối lo ngại về việc gửi thông báo hủy kích hoạt hoặc kích hoạt lại ITIN đến địa chỉ nơi người nộp thuế không còn cư trú và hy vọng IRS sẽ làm việc với TAS để giải quyết những rủi ro này và đảm bảo quyền của người nộp thuế được bảo vệ.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A