TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Cách tiếp cận mà IRS sử dụng được hướng dẫn bởi Báo cáo kinh tế năm 2014 của Tổng thống, Chương 7: Đánh giá như một công cụ để cải thiện các chương trình liên bang, trong đó nêu ra các phương pháp tiến hành đánh giá tác động nghiêm ngặt:

“Đánh giá tác động mạnh mẽ cần có chiến lược xây dựng các so sánh có giá trị hơn—cụ thể là để xác định các nhóm 'điều trị' và 'đối chứng' mà sự khác biệt về kết quả có thể được cho là do chương trình hoặc can thiệp một cách hợp lý hơn là do một số yếu tố khác. Đánh giá tác động được thực hiện bằng các phương pháp nghiêm ngặt, chất lượng cao mang lại niềm tin lớn nhất rằng những thay đổi quan sát được trong kết quả mà chương trình nhắm tới thực sự là do chương trình hoặc can thiệp.”

Báo cáo cũng phác thảo các loại phương pháp tiếp cận có sẵn để tạo ra một nhóm so sánh hợp lệ. “Mặc dù thiết kế đánh giá tác động cổ điển yêu cầu phân công ngẫu nhiên người nhận vào các nhóm can thiệp và đối chứng như một phần của thử nghiệm, mục tiêu xây dựng các so sánh hợp lệ đôi khi có thể đạt được bằng cách tận dụng sự biến đổi tự nhiên tạo ra sự ngẫu nhiên như thể, một cách tiếp cận được đề cập đến. như một thí nghiệm gần đúng. Các thí nghiệm gần như có thể ít tốn kém hơn nhiều so với các thí nghiệm phân công ngẫu nhiên quy mô lớn truyền thống.” IRS sử dụng cả thử nghiệm đối chứng ngẫu nhiên và phân tích các bối cảnh gần như thử nghiệm để kiểm tra hiểu biết sâu sắc về hành vi với mục tiêu tăng cường cả dịch vụ của người nộp thuế và việc thực thi. Những nỗ lực hiện tại và gần đây bao gồm báo cáo, nộp hồ sơ và thúc đẩy tuân thủ thanh toán, tiếp cận thúc đẩy việc sử dụng IRS (ví dụ: thanh toán điện tử) và các dịch vụ của đối tác (ví dụ: VITA), phân tích gần như thử nghiệm về các yếu tố thúc đẩy tuân thủ tự nguyện (1099-K, 1099- Báo cáo cơ sở B, FATCA và OVDP, cũng như những ảnh hưởng của các nỗ lực thực thi trước đó), thúc đẩy khuyến khích tận dụng các lợi ích về thuế (ví dụ: EITC và AOTC), và một loạt các biện pháp thúc đẩy hành vi nhằm thúc đẩy giải quyết vấn đề và tuân thủ trong tương lai (ví dụ trong Việc thu bao gồm thí điểm can thiệp sớm thuế việc làm, hai thí điểm thiết kế lại thông báo, thí điểm thông báo trước và thí điểm thế chấp).

IRS đã dành riêng các nguồn lực cho các biện pháp can thiệp hành vi, bao gồm cả việc thành lập nhóm Hiểu biết về Hành vi để thúc đẩy việc phổ biến và áp dụng những hiểu biết sâu sắc về hành vi trên toàn IRS. Nhóm Hiểu biết về Hành vi và Cộng đồng Thực hành liên quan đã phát triển các tài nguyên và quy trình để tạo điều kiện thuận lợi cho việc chia sẻ kiến ​​thức liên quan đến hiểu biết về hành vi, tạo nền tảng cho việc áp dụng và mở rộng công việc này trong tương lai. Các tài nguyên bao gồm các phương pháp hay nhất và ví dụ về các ứng dụng thành công cả bên trong và bên ngoài IRS, được tóm tắt trong Bộ công cụ hiểu biết hành vi. Sự hợp tác với các nhà nghiên cứu hành vi trong giới học thuật và các bộ phận khác của chính phủ giúp IRS tiếp tục mang đến những nghiên cứu hành vi tốt nhất hiện có nhằm thúc đẩy quản lý thuế hiệu quả.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: IRS đã bắt đầu sử dụng RCT và cài đặt gần như thử nghiệm để kiểm tra BI. Nó cũng đã thành lập nhóm BI và phát triển Bộ công cụ BI. Các bước này sẽ giúp IRS hướng tới việc sử dụng BI thường xuyên hơn để cải thiện việc quản lý thuế. Tuy nhiên, phản hồi của IRS không gợi ý rằng họ đã sửa đổi hướng dẫn thủ tục hoặc cung cấp hướng dẫn cho nhân viên (ví dụ: hướng dẫn quản lý các chiến dịch) yêu cầu những người chịu trách nhiệm giải quyết các vấn đề tuân thủ phải xem xét các phương pháp điều trị thay thế kết hợp BI hoặc đo lường hiệu quả của bất kỳ phương pháp điều trị nào sử dụng RCT. hoặc gần như thí nghiệm. IRS nên ban hành hướng dẫn như vậy theo khuyến nghị.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS đang sử dụng một số phương pháp để phổ biến kết quả của RCT và các nghiên cứu bán thực nghiệm trong nội bộ và bên ngoài. Trong nội bộ, Ban chỉ đạo điều hành lập kế hoạch và ưu tiên nghiên cứu, Hội đồng điều phối giám đốc nghiên cứu, Cộng đồng thực hành nghiên cứu hành vi đều cung cấp các diễn đàn nơi thường xuyên báo cáo kết quả từ RCT và nghiên cứu bán thực nghiệm. Nhóm Hiểu biết về Hành vi cũng đang hợp tác với HCO để phát triển nền tảng kiến ​​thức về Hiểu biết về Hành vi để củng cố và phổ biến những hiểu biết cơ bản cũng như những hiểu biết mới về RCT, nghiên cứu gần như thực nghiệm và nghiên cứu hành vi liên quan. Ở bên ngoài, IRS tổ chức hội nghị nghiên cứu hàng năm, tham gia vào nhiều hội nghị nghiên cứu và thuế khác, đồng thời thúc đẩy tính minh bạch của những phát hiện dựa trên bằng chứng này thông qua quan hệ đối tác học thuật như những chương trình do Chương trình Nghiên cứu Thống kê Chung quản lý. Các bài thuyết trình và bài viết liên quan được công khai thông qua các trang Thống kê Thuế trên irs.gov hoặc thông qua các trang web và tạp chí của các tổ chức nơi kết quả được trình bày, thúc đẩy tính minh bạch và đánh giá bên ngoài.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: IRS đã có những bước tiến đáng kể trong việc lập danh mục những hiểu biết cơ bản về BI cũng như nghiên cứu BI mà IRS đang thực hiện. Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia hoan nghênh IRS đã hợp tác với Văn phòng Vốn Nhân lực (HCO) trên cơ sở kiến ​​thức để củng cố và phổ biến đường cơ sở và BI mới. Tuy nhiên, IRS nên cải thiện kho lưu trữ BI của mình hoặc tìm cách khác để bảo toàn kết quả nghiên cứu của mình để chúng luôn sẵn sàng cho nhân viên IRS ở các chức năng khác nhau, ngay cả khi kết quả dường như không tiết lộ những hiểu biết mới. Thông tin về những gì không hiệu quả cũng quan trọng như thông tin về những gì hiệu quả.

Tương tự, IRS vẫn tiếp tục các hoạt động trước đây, tiết lộ một số nghiên cứu của mình cho các bên liên quan bên ngoài, chẳng hạn như cho phép các nhà nghiên cứu của IRS soạn thảo và xuất bản các bài báo trên tạp chí. Tuy nhiên, nếu không thực hiện đánh giá tài liệu và trong một số trường hợp phải trả tiền để truy cập thì rất khó để tìm hiểu những gì các nhà nghiên cứu IRS khác nhau đã gửi để xuất bản hoặc nêu tại các hội nghị. Hơn nữa, một số nhà nghiên cứu của IRS có thể không gửi tác phẩm của họ đi xuất bản và nếu gửi tác phẩm đó thì tác phẩm đó có thể không được chấp nhận. Mặc dù tính minh bạch của hội nghị nghiên cứu IRS là một bước đi đúng hướng, IRS nên cân nhắc yêu cầu các bản tóm tắt, bài thuyết trình, tài liệu và các tài liệu phân phối khác phải được cung cấp miễn phí (đã được biên tập lại, nếu cần) trên trang web của IRS, nếu chúng được viết bởi nhân viên IRS hoặc do IRS tài trợ và gửi đến khách hàng hoặc đối tượng mục tiêu. Chính sách như vậy sẽ giúp cả các bên liên quan bên trong và bên ngoài tìm thấy thông tin họ cần để đánh giá và có khả năng mở rộng công việc trước đây của IRS mà không cần kiểm tra hoặc yêu cầu người khác kiểm tra kho lưu trữ nội bộ.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​Nghiên cứu và phân tích đang diễn ra nhằm tìm cách giải quyết tốt hơn các yếu tố khác nhau và hành động của cơ quan góp phần vào việc tuân thủ. Báo cáo của Diễn đàn Quản lý Thuế của OECD năm 2014 về đo lường kết quả tuân thủ thuế cung cấp một cái nhìn tổng quan hữu ích về các vấn đề đo lường và phân bổ liên quan:

“Để các thước đo kết quả phù hợp với mục đích, chúng phải dựa trên bằng chứng hợp lý để đảm bảo phép đo là đáng tin cậy. Một vấn đề liên quan nhưng riêng biệt là độ tin cậy phân bổ. Một thước đo kết quả có thể phù hợp với mục đích mà không cần quy kết. Không thể mong đợi sự quy kết trực tiếp cho một thước đo nếu nguyên nhân và kết quả trên thực tế không trực tiếp. Điều này đặc biệt đúng ở cấp độ chiến lược, nơi thước đo kết quả có thể được sử dụng làm chỉ số về tình trạng lành mạnh của hệ thống quản lý thuế tổng thể. Vì mục đích này, thước đo kết quả không cần phải quy cho các hành động cụ thể của cơ quan thu thuế. Ví dụ: tổng thể việc nộp hồ sơ đúng hạn có thể được đo lường một cách đáng tin cậy nhưng không liên quan trực tiếp đến hành động của cơ quan thuế. Ngược lại, ở cấp độ hoạt động, thước đo hiệu quả phù hợp với mục đích cần phải có sự phân bổ đáng tin cậy để cho phép cơ quan thu thuế xác định biện pháp can thiệp nào hiệu quả và biện pháp can thiệp nào không hoạt động như dự kiến.”

Như đã thảo luận trong câu trả lời tường thuật, IRS thường báo cáo kết quả về tuân thủ và doanh thu như một phần kết quả được trình bày trong cộng đồng nghiên cứu học thuật và Kế hoạch chi tiết hỗ trợ người đóng thuế. IRS cũng cung cấp số liệu thống kê hàng năm về các phương pháp điều trị thay thế như AUR và ASFR trong Sổ dữ liệu IRS. IRS tiến hành đánh giá liên tục nội dung phù hợp nhất cho Sổ dữ liệu và sẽ đánh giá các lựa chọn để giải quyết vấn đề này một cách toàn diện hơn trong tương lai. Điều đáng chú ý là số liệu thống kê thực thi hiện tại bao gồm kết quả của cả chiến dịch thông báo mềm cũng như các phương pháp thực thi truyền thống hơn. Việc phát triển số liệu thống kê mới liên quan đến các phương pháp ước tính phải tuân theo hướng dẫn của OMB.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Phản hồi của IRS tham chiếu Kế hoạch Hỗ trợ Người nộp thuế (TAB) và dữ liệu về các chương trình AUR và ASFR trong Sổ Dữ liệu IRS làm ví dụ về tính minh bạch liên quan đến hiệu suất của các chương trình của IRS. Thông tin trong các ấn phẩm này là không đầy đủ. Ví dụ: TAB tham khảo nhiều Khảo sát về cách sử dụng của người nộp thuế và Khảo sát trải nghiệm của người nộp thuế, nhưng dường như công chúng chưa có bản phân tích đầy đủ về kết quả khảo sát. Ngược lại, khi TAS tiến hành một cuộc khảo sát, nó sẽ công bố cả kết quả và công cụ khảo sát. Đối với các chương trình ASFR và AUR, Sổ dữ liệu IRS chỉ báo cáo những dữ liệu rất cơ bản như số lần đóng cửa và đánh giá. Như đã lưu ý ở trên, những số liệu thống kê này khiến các bên liên quan không có khả năng đánh giá sự thành công hay thất bại của các chương trình này trong việc đạt được kết quả mong muốn. Ví dụ: IRS không báo cáo số lượng đánh giá sai sót hoặc số lượng khoản giảm bớt, kết quả cuối cùng của việc đóng ASFR hoặc AUR hoặc sự tuân thủ trong tương lai của người nộp thuế.

Ngoài ra, phản hồi của IRS dường như cho thấy rằng họ không thể xây dựng thước đo doanh thu tuân thủ tự nguyện chỉ nhờ nỗ lực của IRS chứ không phải từ các nguyên nhân khác. Tuy nhiên, đó chính xác là những gì nhóm BI của IRS đang thực hiện khi sử dụng RCT hoặc gần như thử nghiệm để tách biệt tác động của các biện pháp xử lý BI của IRS khỏi các nguyên nhân khác. Không rõ tại sao IRS không thể mở rộng phương pháp này, ngay cả khi IRS bắt đầu bằng cách sử dụng nó chỉ để ước tính doanh thu dịch vụ từ các chiến dịch, những cải tiến nhờ áp dụng BI hoặc các sáng kiến ​​​​tương tự.

IRS rõ ràng lo ngại rằng họ không thể phát triển các biện pháp đo lường doanh thu dịch vụ đáp ứng hướng dẫn của OMB, trong đó yêu cầu “thông tin thống kê hoặc khoa học có ảnh hưởng” phải “có khả năng được sao chép một cách đáng kể”. Tuy nhiên, đây không phải là một tiêu chuẩn cao phi thực tế. Nó chỉ yêu cầu “phân tích lại độc lập dữ liệu gốc hoặc dữ liệu hỗ trợ bằng cách sử dụng cùng một phương pháp sẽ tạo ra kết quả phân tích tương tự, với mức độ thiếu chính xác có thể chấp nhận được”. Phản hồi của IRS không giải thích tại sao một phương pháp hợp lý nhằm giải quyết tất cả các mối quan ngại mà các bên liên quan bên trong và bên ngoài bày tỏ lại không thể đáp ứng tiêu chuẩn này.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​Đã thảo luận ở trên trong phần 1-3. Ngoài ra, như được ghi nhận trong chú thích cuối trang 70 của Báo cáo TAS, có yêu cầu GAO đối với ROI thực thi hiện tại bằng cách sử dụng các phương pháp báo cáo doanh thu thực thi hiện tại. Chúng tôi đồng tình rằng báo cáo doanh thu thực thi hiện tại không bao gồm ước tính tác động gián tiếp đến báo cáo tự nguyện tiếp theo (tích cực hoặc tiêu cực).

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Phản hồi của IRS không đề cập đến khuyến nghị của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia về việc sửa hoặc ngừng định nghĩa sai lệch của IRS về doanh thu “thực thi”. Phản hồi cũng hiểu sai khuyến nghị của GAO rằng họ “xem xét sự chênh lệch về tỷ lệ giữa doanh thu [thực thi] trực tiếp với chi phí,” như một “yêu cầu” để giữ lại định nghĩa sai lệch về doanh thu “thực thi”. Nếu GAO có thể yêu cầu IRS thực hiện hành động, nó sẽ không cần phải đưa ra khuyến nghị.

Hơn nữa, GAO đã không khuyến nghị IRS giữ lại định nghĩa sai lệch về doanh thu "thực thi". Thật vậy, nó gợi ý rằng định nghĩa về lợi nhuận “thực thi” nên thay đổi khi nó cũng khuyến nghị IRS “khám phá tiềm năng ước tính ảnh hưởng biên của hoạt động thực thi đối với việc tuân thủ tự nguyện”. Phản hồi của IRS đối với GAO cũng cho biết có vấn đề với việc sử dụng doanh thu “thực thi” trực tiếp (có lẽ là như được xác định hiện tại) để phân bổ nguồn lực khi tuyên bố: “IRS cam kết phân bổ tối ưu các nguồn lực của chúng tôi, đó là lý do tại sao… chúng tôi tính đến các yếu tố khác ngoài lợi tức đầu tư trực tiếp khi phân bổ nguồn lực cho các chương trình hoặc danh mục công việc…” Hơn nữa, việc tách biệt và báo cáo doanh thu dịch vụ phù hợp với cả khuyến nghị của GAO và phản hồi của IRS đối với GAO.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​​Như đã nêu ở trên, IRS đang đánh giá các biện pháp thực hiện để hỗ trợ tầm nhìn cho tương lai. Các khuôn khổ, chẳng hạn như khuôn khổ do Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế đưa ra, cũng như các thông lệ được các cơ quan thuế bên ngoài Hoa Kỳ sử dụng, cung cấp các mô hình hữu ích. Số liệu thống kê chính thức của IRS được biên soạn cẩn thận tuân thủ các chính sách và chỉ thị do Chi nhánh Chính sách Thống kê của Văn phòng Thông tin và Quy định của Văn phòng Quản lý và Ngân sách ban hành. Các hướng dẫn quản lý thông tin do các cơ quan Liên bang phổ biến nhằm tối đa hóa chất lượng, tính khách quan, tiện ích và tính toàn vẹn, nhấn mạnh khả năng tái tạo và đánh giá ngang hàng các phương pháp được sử dụng để tạo ra số liệu thống kê. Những nguyên tắc này phải hướng dẫn mọi biện pháp thực hiện mới của IRS.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Phản hồi của IRS cho biết họ đang đánh giá các biện pháp thực hiện để hỗ trợ tầm nhìn cho tương lai, như được khuyến nghị. Bởi vì phản hồi của IRS trích dẫn một báo cáo của OECD, hỗ trợ khuyến nghị của Cơ quan ủng hộ người nộp thuế quốc gia (như đã thảo luận ở trên), IRS dường như đang nói rằng họ đồng ý với những lo ngại của Cơ quan ủng hộ người nộp thuế quốc gia về các số liệu định hướng đầu ra hiện tại của IRS. Do đó, việc họ ngần ngại áp dụng đầy đủ khuyến nghị của Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia dường như xuất phát từ những lo ngại về “khả năng tái tạo và đánh giá ngang hàng của các phương pháp được sử dụng để tạo ra số liệu thống kê”.

Nói cách khác, IRS có vẻ lo ngại rằng IRS có thể không đo lường được hoặc ước tính được tác động của các hoạt động của mình đối với việc tuân thủ tự nguyện theo cách khách quan và có thể lặp lại. Mặc dù đây là mối lo ngại chính đáng, nhưng nếu IRS thừa nhận rõ ràng rằng họ cần tập trung nhiều hơn vào tác động tổng thể của các hoạt động của mình đối với việc tuân thủ tự nguyện và ít hơn vào kết quả đầu ra của các chức năng thực thi khác nhau, như được khuyến nghị, thì IRS có thể hướng tới mục tiêu đó, tức là không khó như phản hồi của IRS gợi ý.

Như đã thảo luận ở trên, một số biện pháp tuân thủ tự nguyện tương đối dễ định lượng hoặc ước tính, chẳng hạn như việc tuân thủ nộp hồ sơ và thanh toán trong tương lai. Ngay cả một số loại báo cáo không tuân thủ cũng dễ dàng được phát hiện (ví dụ: lỗi tính toán và sự không khớp). Mặc dù khó có thể nói chắc chắn tuyệt đối điều gì đã gây ra sự tuân thủ hoặc không tuân thủ của người nộp thuế sau một số tương tác với IRS, như IRS thừa nhận, số liệu thống kê doanh thu “thực thi” trực tiếp hiện tại cũng không được tính toán một cách chắc chắn. Hơn nữa, IRS đã bắt đầu sử dụng RCT và các thử nghiệm thực địa, có thể đưa ra những ước tính hợp lý về tác động của các hoạt động của IRS đối với việc tuân thủ trong tương lai. Nếu được thiết kế hợp lý, những ước tính này có thể được khái quát hóa. IRS nên tự tin báo cáo những kết quả này một cách thường xuyên và hướng tới các số liệu toàn diện hơn như được khuyến nghị.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A