TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: HCO sẽ soạn thảo Hướng dẫn tạm thời và sửa đổi IRM 6.410.1 để bổ sung TBOR theo yêu cầu Vấn đề trước trong các khóa học của IRS kết hợp liên kết TBOR vào Định hướng người quản lý mới và cập nhật nội dung đào tạo lãnh đạo để đưa TBOR làm nguồn lực và kinh phí sẵn có.

Nhân viên IRS có một bộ hướng dẫn, công cụ, hỗ trợ công việc và hệ thống tự động phong phú của IRM để đảm bảo họ cung cấp dịch vụ đầy đủ, chính xác và nhất quán cho khách hàng. Quyền của người nộp thuế được nhúng vào các công cụ khác nhau này. Chúng tôi hiện đang xem xét và kết hợp TBOR khi cập nhật hoặc soạn thảo IRM, tài liệu đào tạo, hướng dẫn nội bộ khác và các thủ tục trao đổi thư từ. Quá trình cập nhật IRM phải tuân theo các đánh giá của TAS và các cân nhắc về TBOR được đánh giá liên tục. Ngoài ra, OTC hợp tác chặt chẽ với các chủ doanh nghiệp chức năng, Luật sư trưởng, TAS và các bên liên quan khác để cải thiện nội dung kỹ thuật và tính rõ ràng của các sản phẩm thư tín nhằm đảm bảo người nộp thuế hiểu rõ nghĩa vụ và quyền lợi của mình.

Ví dụ: tác giả Bộ sưu tập đã làm việc với nhân viên TAS để sửa đổi IRM 5.11.2.3.1.4 về Miễn thuế và khó khăn kinh tế. Đoạn (6) của phần đó của IRM thảo luận về quyền khiếu nại của người nộp thuế đối với quyết định của Viên chức Doanh thu rằng phân tích tài chính không hỗ trợ việc giải phóng toàn bộ khoản thuế và nó cũng đề cập đến nhân viên về điều khoản IRM khi giới thiệu đến TAS. Chính sách về trường và trường thi SB/SE đang sửa đổi IRM 4.10.1, Tổng quan và Trách nhiệm cơ bản của người kiểm tra, để bao gồm nội dung nâng cao liên quan đến quyền của người đóng thuế theo TBOR, cũng như Đạo luật cải cách và tái cơ cấu IRS năm 1998, Bộ luật thuế vụ, và các chính sách của IRS.

Tương tự như vậy, Khiếu nại đã thông báo cho các tác giả IRM của mình về nhu cầu kết hợp TBOR và đưa vào IRM 8.1.1.1, Hoàn thành Nhiệm vụ Khiếu nại, hướng dẫn bổ sung để xem xét các trường hợp bị phản đối, tổ chức hội nghị và đàm phán giải quyết theo cách đảm bảo nhân viên Khiếu nại hành động phù hợp với TBOR, như được xác định trong Pub 5170, Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế. Hướng dẫn trong IRM 8.1.1.1 cung cấp cho tác giả Khiếu nại IRM một ví dụ về cách kết hợp TBOR trong các phần IRM khác nếu thích hợp.

Đáng chú ý, các quyền được gói gọn trong TBOR là nền tảng trong quá trình phát triển quy trình chiến dịch LB&I. Sự công bằng và liêm chính được xây dựng thành nền tảng của quy trình chiến dịch và cách LB&I quản lý quy trình thực thi đối với tất cả người nộp thuế. Quy trình chiến dịch sẽ đảm bảo một hệ thống thuế có chất lượng, công bằng và chính đáng cho người nộp thuế, cũng như đáp ứng quyền được thông báo của người nộp thuế nhờ vào “vòng phản hồi tích hợp” của quy trình chiến dịch, nơi LB&I có thể nhận được phản hồi từ những người kiểm tra tuyến đầu và những người thực hiện khi các chiến dịch được đánh giá. Ngoài ra, LB&I dự định công khai mọi chiến dịch với điều kiện việc làm đó không ảnh hưởng đến việc quản lý thuế.

Cập nhật: Để đáp lại khuyến nghị này, HCO đã ban hành hướng dẫn tạm thời (đính kèm) vào tháng 2018 năm 5, đáp ứng khuyến nghị 1-6.410.1 của TAS MSP (Ban hành hướng dẫn ở cấp Toàn dịch vụ và cấp toàn bộ phận điều hành cho nhân viên là tác giả của tài liệu đào tạo, tài liệu nội bộ). hướng dẫn và thư từ có hướng dẫn chi tiết về cách kết hợp TBOR vào các tài liệu đó.). Ngay sau khi hướng dẫn tạm thời này được ban hành, chúng tôi đã cung cấp một bản sao hướng dẫn cho cộng đồng Giáo dục & Học tập trên toàn Dịch vụ. IRM XNUMX, bao gồm hướng dẫn, đang ở giai đoạn đóng gói cuối cùng để Giám đốc Vốn Nhân sự xem xét và phê duyệt.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: HCO sẽ soạn thảo Hướng dẫn tạm thời và sửa đổi IRM 6.410.1 để bổ sung TBOR theo yêu cầu Vấn đề trước trong các khóa học của IRS kết hợp liên kết TBOR vào Định hướng người quản lý mới và cập nhật nội dung đào tạo lãnh đạo để đưa TBOR làm nguồn lực và kinh phí sẵn có.

NGÀY THỰC HIỆN:

• Hướng dẫn tạm thời - tháng 2018 năm XNUMX
• Bản sửa đổi IRM – Tháng 2018 năm XNUMX
• Định hướng Người quản lý Mới - đã thêm TBOR dưới dạng liên kết - Tháng 2016 năm XNUMX
• Nhóm dẫn đầu - thêm TBOR Front Matter vào tài liệu khóa học được thiết kế lại - Tháng 2017 năm XNUMX
• Thực hiện các thay đổi bổ sung trong tương lai khi chương trình giảng dạy về Lãnh đạo được cập nhật hoặc thiết kế lại - Đang thực hiện

Cập nhật: IRM 6.410.1, bao gồm hướng dẫn, đang ở giai đoạn đóng gói cuối cùng để Giám đốc Vốn Nhân sự xem xét và phê duyệt.

TRẢ LỜI TAS: 

Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia rất vui được làm việc với HCO về việc bổ sung nội dung TBOR bắt buộc vào tất cả các khóa học của IRS. Việc kết hợp liên kết TBOR vào Định hướng Người quản lý Mới và cập nhật chương trình đào tạo để đưa nội dung về TBOR cũng sẽ giúp thông báo cho nhân viên về TBOR.

Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia không đồng ý rằng IRS đã xem xét TBOR khi soạn thảo IRM và các tài liệu khác. Như đã thảo luận trong Vấn đề nghiêm trọng nhất, TAS đã đưa ra hơn 400 khuyến nghị cho IRM và các tài liệu khác để đưa thông tin về quyền của người đóng thuế và IRS chỉ chấp nhận chưa đến một nửa trong số này.

Mặc dù điều đáng khích lệ là Cơ quan Khiếu nại đang hướng dẫn các tác giả IRM của mình xem xét TBOR khi soạn thảo IRM, IRS cần đảm bảo rằng tất cả nhân viên soạn thảo chương trình đào tạo hoặc hướng dẫn nội bộ đều được đào tạo về cách kết hợp TBOR. Điều tích cực là Doanh nghiệp lớn & Quốc tế (LB&I) đang xem xét các quyền của người đóng thuế trong quy trình chiến dịch của mình, nhưng phần phản hồi này không đề cập đến khuyến nghị, đó là về việc cung cấp hướng dẫn cho các tác giả của tài liệu hướng dẫn và đào tạo IRS.

Mặc dù không được đề cập trong phản hồi của IRS, nhưng TAS rất vui được cộng tác với HCO để tạo và cung cấp khóa đào tạo về cách kết hợp các quyền của người nộp thuế vào IRM, tài liệu đào tạo của IRS và thư từ. TAS sẽ làm việc với HCO và các văn phòng IRS khác để đảm bảo tất cả nhân viên tạo ra các tài liệu đó đều được khuyến khích tham gia khóa đào tạo này.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Khuyến nghị của NTA không được thông qua như văn bản, nhưng IRS đã thực hiện các hành động để giải quyết các vấn đề do NTA nêu ra. Nhân viên IRS có một bộ hướng dẫn, công cụ, hỗ trợ công việc và hệ thống tự động phong phú của IRM để đảm bảo họ cung cấp dịch vụ đầy đủ, chính xác và nhất quán cho khách hàng. Quyền của người nộp thuế được nhúng vào các công cụ khác nhau này. Chúng tôi hiện đang xem xét và kết hợp TBOR khi cập nhật hoặc soạn thảo IRM, tài liệu đào tạo, hướng dẫn nội bộ khác và các thủ tục trao đổi thư từ. Quá trình cập nhật IRM phải tuân theo các đánh giá của TAS và các cân nhắc về TBOR được đánh giá liên tục.

TBOR thể hiện sự tổng hợp các quyền của người nộp thuế đã có từ trước mà IRS có trách nhiệm lâu dài trong việc đảm bảo, bảo vệ và thúc đẩy việc thực thi các nghĩa vụ quản lý thuế của chúng tôi. Nhân viên IRS đã được đào tạo để coi việc tuân thủ các quyền này trong giao tiếp hàng ngày với người nộp thuế là trách nhiệm cá nhân. Nói một cách tổng quát hơn, việc tuân thủ việc bảo vệ các quyền này là cơ sở cho các quy tắc, thủ tục và chính sách chi phối hoạt động của cơ quan trong mọi khía cạnh quản lý thuế.

Việc đào tạo cho nhân viên về quyền của người nộp thuế đã được thiết kế để cung cấp giải thích có ý nghĩa về cách áp dụng các quyền của người nộp thuế đối với các kỹ năng cụ thể của công việc. Định nghĩa về quyền được hưởng dịch vụ chất lượng có thể không thay đổi nhưng các yếu tố của quyền được hưởng dịch vụ có chất lượng sẽ ít nhiều rõ rệt tùy theo tính chất công việc của người lao động. Ví dụ: so sánh công việc của một đại lý doanh thu với công việc của một nhân viên giúp xử lý việc trả lại giấy tờ. Các đại lý doanh thu làm việc để duy trì sự đối xử công bằng và bình đẳng đối với người nộp thuế, trong khi nhân viên xử lý hồ sơ được giao nhiệm vụ xử lý tờ khai kịp thời và hiệu quả. Đại lý thu thuế cũng phải tương tác kịp thời với người nộp thuế, nhưng đại lý cũng có các yếu tố khác cần xem xét: họ phải sử dụng các kỹ thuật giao tiếp phù hợp với mức độ hiểu biết của người nghe, thực hiện giao tiếp bằng miệng và bằng văn bản với người nộp thuế một cách chuyên nghiệp, lịch sự và chính xác, lắng nghe và cân nhắc quan điểm của người nộp thuế, đồng thời tư vấn cho người nộp thuế về toàn bộ tác động cá nhân, chẳng hạn như tích lũy tiền lãi và tiền phạt, khi người nộp thuế thông báo rằng họ không thể thanh toán đầy đủ trách nhiệm pháp lý của mình.

IRS đã điều chỉnh chương trình đào tạo của mình cho nhân viên về quyền của người nộp thuế nhằm nỗ lực đảm bảo rằng các mục tiêu học tập phù hợp và áp dụng được cho chức năng công việc cụ thể của nhân viên. Ví dụ, một số khóa đào tạo đã được phát triển và cung cấp bao gồm các mô-đun về quyền của người nộp thuế được tùy chỉnh cho phù hợp với nhiệm vụ của công việc. Đối với Chương trình báo cáo viên tự động (AUR), nhân viên đã được đào tạo nhằm giải thích 10 quyền cơ bản của người nộp thuế, bên cạnh việc giải thích cách áp dụng các quyền đó khi xử lý các trường hợp AUR. Là một phần của khóa đào tạo đó, nhân viên AUR đã được nhắc nhở hướng dẫn người nộp thuế đến các trang web Thông báo AUR để xem Ấn bản 5181, Đánh giá Tờ khai Thuế qua Thư và Ấn bản 1, Quyền của Bạn với tư cách là Người nộp thuế.

Tương tự, các nhân viên đóng vai trò là người đại diện liên hệ cho Hệ thống thu nợ tự động của IRS (ACS) sẽ được đào tạo tùy chỉnh về cách bảo vệ quyền của người đóng thuế. Trong các khóa đào tạo thường xuyên cho năm tài chính 2016, nhân viên ACS đã được nhắc nhở về trách nhiệm giải thích quy trình Kháng cáo cho người nộp thuế hoặc Giấy ủy quyền, đồng thời nhận thấy rằng người nộp thuế cần được thông báo về quyền kháng cáo của mình bất cứ khi nào họ tỏ ra không đồng tình với hành động được đề xuất hoặc lên kế hoạch của ACS. . Khóa đào tạo ACS này được thiết kế để đảm bảo nhân viên có thể xác định, giải quyết và giải quyết thành công các vấn đề liên quan đến quy trình khiếu nại như được nêu trong IRM 5.19.8, Quyền khiếu nại đòi nợ.

Ngoài ra, trong lĩnh vực Khiếu nại, Khiếu nại có lịch sử lâu dài trong việc đảm bảo rằng người nộp thuế biết về khả năng tiếp cận Khiếu nại của họ và họ tiếp tục tham gia vào một số nỗ lực truyền thông bên ngoài. Các câu hỏi thường gặp về Chính sách Khiếu nại có sẵn công khai đã được sửa đổi và đăng trên irs.gov. Ấn bản 5 đang được sửa đổi để bao gồm Tuyên ngôn Nhân quyền. Ngoài ra, trên irs.gov còn có một liên kết có tiêu đề “Bạn có thể mong đợi điều gì từ khiếu nại?” điều đó giải thích các cam kết của chúng tôi, trách nhiệm của người nộp thuế và khung thời gian chung. Khiếu nại đã cập nhật các video giải thích các phương án thu nợ và trình bày các bài thuyết trình tại Diễn đàn Thuế Toàn quốc năm 2016 để giúp những người hành nghề hiểu những gì cần thiết để kháng nghị thành công.

Đào tạo về quyền của người nộp thuế cũng đang được đưa vào các khóa học dành cho lãnh đạo IRS. Văn phòng Vốn Nhân lực đã bắt đầu sửa đổi lớn tất cả các chương trình đào tạo lãnh đạo của IRS và đang xem xét cách kết hợp TBOR vào tài liệu đào tạo. Tóm lại, IRS có trách nhiệm tuân thủ các quyền của người nộp thuế và IRS sẽ tiếp tục đảm bảo các quyền này được bảo vệ bằng cách đào tạo nhân viên hiểu cách áp dụng các quyền đó trong bối cảnh công việc cụ thể của họ.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Tương tự như câu trả lời của IRS cho câu hỏi trước, IRS không đề cập đến tiến độ và sự hợp tác với TAS trong nỗ lực đạt được khuyến nghị này. TAS đã làm việc với HCO vào đầu năm 2017 để lên kế hoạch tổ chức một cuộc họp ngắn bắt buộc cho tất cả nhân viên IRS về TBOR, sẽ được cung cấp cho chu kỳ đào tạo năm tài chính 2018. Không rõ lý do IRS không phân loại đề xuất này là đã được thông qua vì IRS và TAS hiện đang nỗ lực hoàn thiện đề xuất này.

Phản hồi của IRS tập trung vào đào tạo về quyền của người đóng thuế phù hợp cho các vị trí và chương trình nhân viên khác nhau. Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia đồng ý rằng chương trình đào tạo phù hợp như vậy rất có giá trị và rất vui khi tìm hiểu về cách IRS đã cập nhật chương trình đào tạo của mình về vấn đề này. Tuy nhiên, nhu cầu đào tạo về quyền của người đóng thuế phù hợp không loại bỏ nhu cầu có cuộc họp tóm tắt bắt buộc cho tất cả nhân viên. Tạp chí Tài liệu liên quan đến Vấn đề Nghiêm trọng Nhất này nhận thấy rằng yêu cầu để thành công là biến TBOR trở thành một phần văn hóa và cách thức hoạt động của IRS. Cuộc họp giao ban thường niên sắp tới sẽ nhắc nhở nhân viên về TBOR và trách nhiệm của họ trong việc duy trì nó. Điều này sẽ giúp tạo ra tư duy chung giữa các nhân viên và củng cố TBOR như một phần quan trọng trong quản lý thuế. Việc triển khai cuộc họp giao ban bắt buộc về TBOR cũng sẽ hỗ trợ IRS đáp ứng nhiệm vụ theo luật định của mình để đảm bảo nhân viên hiểu rõ và hành động phù hợp với TBOR.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Con nuôi

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Giải thưởng Ủy viên IRS hiện tại bao gồm “các cá nhân, trưởng nhóm và thành viên nhóm thể hiện các Giá trị IRS, những người đã thể hiện cam kết với các Mục tiêu Chiến lược và thành tích của họ có tác động lớn đến việc quản lý thuế” đã cung cấp một cơ hội để công nhận các nhân viên IRS đặc biệt. thành tựu trong việc hỗ trợ quyền của người nộp thuế và Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế (TBOR). Khi chúng tôi xem xét và sửa đổi giải thưởng này cũng như các giải thưởng hiện có khác trên IRS, chúng tôi sẽ thực hiện mọi thay đổi cần thiết để đảm bảo rằng chúng tôi đang ghi nhận những thành tựu đặc biệt trong lĩnh vực dịch vụ của người đóng thuế.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Mặc dù cơ cấu giải thưởng hiện tại cho phép trao giải thưởng cho những nhân viên bảo vệ quyền của người nộp thuế, nhưng Giải thưởng Ủy viên IRS dường như tập trung hơn vào việc đáp ứng các mục tiêu chiến lược và có tác động, thay vì bảo vệ quyền của người nộp thuế. Trong một số trường hợp, phần thưởng có thể được trao cho một nhân viên có tác động tài chính đáng kể cho cơ quan nhưng lại thực hiện hành động vi phạm quyền của người đóng thuế. Việc có một giải thưởng dành riêng cho quyền của người nộp thuế sẽ gửi một thông điệp tới nhân viên rằng IRS coi trọng cam kết của họ đối với TBOR. Phản hồi của IRS dường như đánh đồng quyền của người nộp thuế với dịch vụ của người nộp thuế. Mặc dù quyền được hưởng dịch vụ có chất lượng là một trong mười quyền của người nộp thuế nhưng chắc chắn nó không bao gồm TBOR. Giải thưởng cần ghi nhận một loạt các thành tựu liên quan đến mười quyền chứ không chỉ phục vụ người đóng thuế.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​Tôn trọng quyền của người nộp thuế là ưu tiên hàng đầu của IRS và các quyền có trong TBOR được phản ánh trong các quy trình và chương trình hiện tại. Ví dụ: Hệ thống đánh giá chất lượng quốc gia (NQRS) và Hệ thống đánh giá chất lượng nhúng (EQRS) ghi lại hiệu suất của nhân viên. Các biện pháp chất lượng được liên kết với nhiều thuộc tính liên quan trực tiếp đến Quyền TP như tiết lộ thông tin, quyền riêng tư, đại diện của bên thứ ba, quy trình thu thập, thủ tục kiểm tra, hình phạt/lợi ích, quy chế và quyền kháng cáo với kỳ vọng chung là khách hàng nhận được sự lịch sự, chuyên nghiệp, kịp thời, phản hồi chính xác, đầy đủ và nhất quán. Hơn nữa, mỗi thuộc tính chất lượng được liên kết với một Yếu tố công việc quan trọng (CJE) cụ thể để đảm bảo các đánh giá của người quản lý (EQRS) được đưa vào đánh giá hiệu suất của nhân viên. Kết quả chất lượng thường xuyên được chia sẻ với ban quản lý nội bộ để xác định những thành công và cơ hội cải tiến. Các bản tóm tắt ở cấp điều hành, chẳng hạn như Đánh giá Hiệu suất Kinh doanh (BPR), xác định các sáng kiến ​​và hành động cải tiến chất lượng có liên quan cụ thể đến TBOR.

Hơn nữa, TBOR vốn được liên kết với các thước đo chất lượng trong cả Bộ sưu tập và Bài kiểm tra. Ví dụ: các biện pháp (thuộc tính) chất lượng của Kỳ thi SBSE cung cấp cho nhân viên của chúng tôi những kỳ vọng của tổ chức bao gồm tất cả các giai đoạn của quá trình kiểm tra – từ lập kế hoạch đến kết thúc kỳ thi. TBOR là thành phần thiết yếu của từng giai đoạn và các quyền đó được tích hợp vào các thuộc tính chất lượng. Ví dụ: Quyền của Người nộp thuế được “Thách thức quan điểm của IRS và được lắng nghe” được đề cập trên nhiều khía cạnh của quá trình kiểm tra - từ kỳ vọng rằng người kiểm tra sẽ xem xét và đánh giá quan điểm của người nộp thuế và giải quyết các vấn đề trong quá trình phát triển trường hợp (Giải thích/ Thuộc tính chất lượng Chính xác của Luật Áp dụng) đối với các phản hồi nhanh chóng của người nộp thuế (thuộc tính chất lượng Khoảng thời gian) và được thông báo về bất kỳ sự chậm trễ nào trong quá trình kiểm tra (thuộc tính chất lượng Quyền của Người nộp thuế). Cuối cùng, các quyền được gói gọn trong TBOR đã là nền tảng trong quá trình phát triển quy trình chiến dịch LB&I. Sự công bằng và liêm chính được xây dựng thành nền tảng của quy trình chiến dịch và cách LB&I quản lý quy trình thực thi đối với tất cả người nộp thuế. Nhân viên LB&I phải tương tác với từng người nộp thuế và người hành nghề thuế một cách chuyên nghiệp. Tính chuyên nghiệp này là thành phần chính trong thước đo mức độ hài lòng của khách hàng của LB&I. Quy trình chiến dịch sẽ đảm bảo một hệ thống thuế có chất lượng, công bằng và chính đáng cho người nộp thuế, cũng như đáp ứng quyền được thông báo của người nộp thuế nhờ vào “vòng phản hồi tích hợp” của quy trình chiến dịch, nơi LB&I có thể nhận được phản hồi từ những người kiểm tra tuyến đầu và những người thực hiện khi các chiến dịch được đánh giá. Ngoài ra, LB&I dự định công khai mọi chiến dịch với điều kiện việc làm đó không ảnh hưởng đến việc quản lý thuế. Bằng cách trao đổi, phân tích phản hồi, cung cấp dịch vụ chất lượng và sử dụng các tiêu chuẩn khách quan trong việc lựa chọn khối lượng công việc, LB&I sẽ giải quyết các biện pháp thực hiện Sự hài lòng của Khách hàng.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Phản hồi của IRS nêu chi tiết các biện pháp khác nhau của IRS liên quan đến các quyền cụ thể của người nộp thuế như thế nào, đây là bước đầu tiên để thực hiện khuyến nghị này. Như đã giải thích trong Vấn đề nghiêm trọng nhất, việc thực hiện các thuộc tính hoặc biện pháp khác nhau phù hợp với quyền của người đóng thuế là có giá trị để hiểu các biện pháp đó hỗ trợ các quyền cụ thể như thế nào. IRS nên tiến thêm một bước nữa và báo cáo kết quả hoạt động cũng như chất lượng của mình theo cách liên kết hành động mong muốn của nhân viên với một quyền cụ thể. Cách làm này sẽ nâng cao nhận thức của nhân viên về TBOR và khiến nhân viên có trách nhiệm tuân thủ TBOR khi tương tác với người nộp thuế hoặc giải quyết vụ việc của người nộp thuế. Nếu không liên kết các biện pháp và báo cáo kết quả theo các quyền liên quan, IRS sẽ bỏ lỡ cơ hội đo lường xem liệu IRS có thực sự tuân thủ IRC § 7803(a) (3) hay không, yêu cầu Ủy viên phải đảm bảo nhân viên quen thuộc và hành động phù hợp. phù hợp với quyền của người nộp thuế

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Không cần cập nhật hướng dẫn của IRS để phát triển các Thành phần Công việc Quan trọng để kết hợp TBOR vì yêu cầu này hiện được đề cập trong Tiêu chuẩn Giữ chân của IRS áp dụng cho tất cả nhân viên. Tiêu chuẩn này có nội dung như sau: “Xếp hạng tiêu chuẩn về cách đối xử công bằng và bình đẳng đối với việc giữ chân người nộp thuế - Phù hợp với trách nhiệm chính thức của người đương nhiệm, quản lý luật thuế một cách công bằng và bình đẳng, bảo vệ quyền của người nộp thuế và đối xử với họ một cách có đạo đức với sự trung thực, liêm chính và tôn trọng.”

Nếu phù hợp, TBOR có thể được đưa vào các khía cạnh CJE của nhân viên.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: IRS tiếp tục khám phá các cách để cải thiện Tỷ lệ phát hiện sai (FDR), mà TAS gọi là Tỷ lệ dương tính giả (FPR). Chúng tôi tìm kiếm ý kiến ​​đóng góp từ các bên liên quan trong IRS, nhà cung cấp bên ngoài, đối tác trong chính quyền tiểu bang và ngành khai thuế. IRS tìm cách đạt được sự cân bằng giữa bảo vệ doanh thu và cải thiện trải nghiệm của người nộp thuế, đồng thời sẽ tiếp tục hợp tác và phát triển cả quan hệ đối tác nội bộ và bên ngoài.

TRẢ LỜI TAS: Mặc dù Tiêu chuẩn Lưu giữ Người nộp thuế đối xử Công bằng và Bình đẳng xem xét việc bảo vệ quyền của người nộp thuế, nhưng một tiêu chuẩn chung, duy nhất là không đủ để đo lường cách nhân viên thực hiện các hành động theo TBOR. Có thể có những tình huống mà nhân viên luôn thực hiện hành động để bảo vệ một quyền, ví dụ: nhân viên bảo vệ quyền được bảo mật bằng cách xác thực người nộp thuế khi gọi điện. Tuy nhiên, nhân viên cũng có thể liên tục vi phạm một quyền khác, chẳng hạn như quyền thách thức quan điểm của IRS và được xét xử bằng cách không xem xét tài liệu trong cuộc kiểm tra. Một CJE duy nhất đo lường việc tuân thủ tất cả các quyền của người nộp thuế, cùng với các mục khác, là không đủ. Việc kết hợp TBOR trong toàn bộ CJE sẽ cho phép nhân viên và người quản lý hiểu được các hành động cụ thể liên quan đến các quyền cụ thể của người nộp thuế như thế nào. Nó cũng sẽ tốt hơn cho phép IRS đo lường sự thành công của mình trong việc đảm bảo nhân viên quen thuộc và hành động phù hợp với quyền của người đóng thuế. Người quản lý sẽ có thể biết những quyền nào đang được duy trì và những lĩnh vực cần cải thiện để nhân viên của họ công nhận các quyền khác. Nếu không cung cấp hướng dẫn để kết hợp TBOR vào CJE, IRS có thể chỉ đưa TBOR theo kiểu từng phần, với một số CJE hoàn toàn thiếu thông tin TBOR.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: TBOR cùng với luật pháp, quy định và chính sách là một trong những tiêu chí mà các nhóm công tác của Nhà nước Tương lai được hướng dẫn xem xét khi xây dựng kế hoạch và các trường hợp kinh doanh liên quan. Tiêu chí này được mô phỏng theo hướng dẫn OMB E-300 cho tất cả các khoản đầu tư của cơ quan, với TBOR được chỉ định là dành riêng cho IRS và những người nộp thuế mà chúng tôi phục vụ.

Các tiêu chí được thiết lập và phân phối để phát triển đề án kinh doanh có tính đến các cân nhắc về TBOR. Thực hiện (tháng 2017 năm XNUMX).

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Mặc dù TBOR được đưa vào các tiêu chí cần xem xét khi xây dựng kế hoạch và các trường hợp kinh doanh liên quan nhưng không có bằng chứng cho thấy IRS đã xem xét đầy đủ TBOR khi xây dựng kế hoạch của mình. Vì lý do này, cần phải ghi lại các kế hoạch “Trạng thái tương lai” ảnh hưởng như thế nào đến quyền của người nộp thuế. Đầu tiên, tài liệu này sẽ yêu cầu IRS chịu trách nhiệm bằng cách chứng minh IRS thực sự coi quyền của người nộp thuế như thế nào. Thứ hai, nó sẽ cung cấp hồ sơ có giá trị cho các nhà hoạch định chính sách của IRS, những người sau này sẽ xem xét lại và đánh giá lại các kế hoạch “Trạng thái tương lai”. Hiểu được các quyết định ban đầu có tác động tích cực hay tiêu cực như thế nào đến quyền của người nộp thuế sẽ giúp các nhà hoạch định chính sách này đánh giá liệu có nên thực hiện thay đổi hay không và thực hiện như thế nào. Như đã thảo luận ở nhiều nơi trong Tạp chí Tài liệu liên quan đến Vấn đề Nghiêm trọng Nhất, lãnh đạo cần thể hiện cam kết của mình đối với điều lệ người nộp thuế và đảm bảo nhân viên được thông báo về điều đó. Tại đây, IRS có thể thực hiện điều này bằng cách cung cấp hướng dẫn từ lãnh đạo cấp cao cho tất cả các nhóm “Trạng thái tương lai” về tầm quan trọng của việc xem xét TBOR và đưa thông tin về quyền của người nộp thuế vào kế hoạch “Trạng thái tương lai”.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A