TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Để đáp lại báo cáo của NTA trước Quốc hội năm 2005, IRS đã xem xét việc sử dụng các tiêu chuẩn tự cung tự cấp như một giải pháp thay thế cho ALE. IRS xác định rằng dữ liệu không đáp ứng các tiêu chuẩn về độ chính xác, bao phủ đủ khu vực địa lý, không được thu thập thường xuyên và thường không được chấp nhận là đáng tin cậy. Ngoài ra, các báo cáo tiêu chuẩn tự cung cấp của các bang khác nhau sử dụng nhiều nguồn khác nhau của bang và địa phương và thiếu tính nhất quán cần thiết để đảm bảo tính nhất quán và công bằng trên toàn quốc. Trong các cuộc thảo luận với TAS về việc giảm ALE cho năm 2016, IRS đã đồng ý xem xét các nguồn khác để sử dụng trong việc tính toán ALE.

Nếu có thể đối với người nộp thuế và IRS, không cần chứng minh cho một số chi phí trừ khi số tiền hàng tháng vượt quá mức quốc gia. Điều này bao gồm phương tiện giao thông công cộng để mua thẻ xe buýt, vé tàu điện ngầm, chi phí chăm sóc sức khỏe tự chi trả cho thuốc, bác sĩ, nha sĩ, thực phẩm, quần áo và đồ dùng gia đình để mua nhiều vật dụng cá nhân và gia đình. Đối với khoản vay/cho thuê hoặc thế chấp/cho thuê ô tô, khi chi phí có thể thay đổi đáng kể và việc chứng minh sẽ ít rườm rà hơn, thì trong một số trường hợp, cần phải có tài liệu. 

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia hiểu rằng sẽ không dễ dàng tìm được một giải pháp thay thế cho các tiêu chuẩn ALE hiện hành vừa đủ đáp ứng nhu cầu của người nộp thuế vừa nhất quán cho tất cả người nộp thuế. Cô mời IRS cùng tham gia nghiên cứu và xem xét các nguồn khác để tính toán tiêu chuẩn ALE.

Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia đánh giá cao rằng trong một số trường hợp, người nộp thuế không phải cung cấp tài liệu để chứng minh một khoản chi phí nhất định. Tuy nhiên, số tiền được phép đóng vai trò là mức trần cho chi phí, khi chúng tôi biết rằng một số người nộp thuế sẽ trả nhiều hơn và một số sẽ trả ít hơn vì các tiêu chuẩn ALE dựa trên chi tiêu trung bình. Thứ hai, trong nhiều trường hợp, người nộp thuế sẽ bỏ qua một khoản chi phí để thanh toán cho một khoản chi phí trước mắt hoặc tốn kém hơn. Hệ thống hiện tại không phải lúc nào cũng phản ánh tình hình tài chính thực sự của người nộp thuế, gây khó khăn cho việc chứng minh.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Việc thiết kế lại ALE năm 2007 bao gồm việc bổ sung thêm điện thoại di động như một chi phí tiện ích. Ngoài ra, vào tháng 2011 năm 2007, các tiêu chuẩn Nhà ở và Tiện ích mới đã được ban hành, bao gồm trợ cấp cho các dịch vụ truyền hình cáp và internet. Tiêu chuẩn Quốc gia bao gồm một khoản trợ cấp linh tinh, đã được tăng lên vào năm XNUMX. Nó được thiết lập cho các chi phí sinh hoạt không nằm trong bất kỳ tiêu chuẩn hoặc khoản mục chi phí được phép nào khác và có thể được sử dụng để mua máy tính hoặc máy tính bảng.

IRS đã xem xét tiêu chuẩn chăm sóc trẻ em vào năm 2007, tuy nhiên dữ liệu hiện có không đủ để thiết lập tiêu chuẩn. Chi phí chăm sóc trẻ em rất khác nhau tùy theo loại hình (bảo mẫu, người giữ trẻ, au pair hay trung tâm giữ trẻ hoặc tại nhà). Các gia đình có thể cần số tiền khác nhau tùy thuộc vào lịch làm việc của cha mẹ và các yếu tố khác như độ tuổi của trẻ và thời gian chăm sóc trẻ. Chăm sóc trẻ em là một chi phí được phép khi cần thiết để cung cấp cho người nộp thuế và gia đình họ sức khỏe, phúc lợi và/hoặc tạo thu nhập. Tiết kiệm hưu trí tùy ý không phải là chi phí sinh hoạt hiện tại cần thiết trong khi người nộp thuế đang hoàn trả các khoản thuế quá hạn.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Các tiêu chuẩn ALE hiện tại đã lỗi thời và do đó không phản ánh tất cả các chi phí cần thiết để duy trì sức khỏe và phúc lợi của các hộ gia đình ngày nay. Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia đánh giá cao rằng việc phát triển một phương pháp đo lường tất cả các chi phí cần thiết, bao gồm chăm sóc trẻ em, công nghệ cơ bản trong gia đình và tiết kiệm hưu trí có thể là một thách thức. Tuy nhiên, cho đến khi IRS có hệ thống bao gồm các chi phí cơ bản này, các tiêu chuẩn ALE sẽ không phản ánh thực sự chi phí để duy trì sức khỏe và phúc lợi của các hộ gia đình ngày nay. Những người nộp thuế này sẽ dễ bị IRS thực hiện hành động truy thu mà lẽ ra có thể tránh được do tổn hại tài chính.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Từ năm 2007 đến năm 2015, lượng tiêu chuẩn ALE không hề giảm. Năm 2016, sau khi xem xét kỹ lưỡng và hợp tác các tiêu chuẩn, nhu cầu điều chỉnh số lượng dựa trên dữ liệu thực tế đã dẫn đến ALE giảm ở một số danh mục. Từ năm 2007 đến năm 2015, lượng tiêu chuẩn ALE không hề giảm. Vào năm 2016, sau khi xem xét kỹ lưỡng và hợp tác các tiêu chuẩn, nhu cầu điều chỉnh số lượng dựa trên dữ liệu thực tế đã dẫn đến ALE giảm ở một số danh mục. Vì số tiền tiêu chuẩn không giảm trong tám năm nên có sự khác biệt lớn giữa số tiền tiêu chuẩn theo dữ liệu thực tế cho một số chi phí và số tiền mà IRS đã công bố. Thay vì giảm đáng kể số tiền tiêu chuẩn cho những chi phí đó trong năm 2016, IRS đã giới hạn mức giảm ở một phần chênh lệch nhằm nỗ lực giảm thiểu tác động đến người nộp thuế. Các tiêu chuẩn sẽ được đánh giá hàng năm dựa trên dữ liệu quốc gia hiện tại.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: TAS không thể xác nhận rằng các hạng mục trong tiêu chuẩn ALE đã giảm. Nếu có thì nghiên cứu của chúng tôi cho thấy rằng chi phí sinh hoạt đang tăng lên. Vì IRS dựa vào chi tiêu trung bình nên chúng tôi không biết cách kiểm tra quyết định giảm tiêu chuẩn ALE của IRS. Hiện tại, IRS đang đưa ra quyết định giảm tiêu chuẩn ALE dựa trên dữ liệu cho thấy người nộp thuế đang chi tiêu ít hơn. Điều đó không có nghĩa là chi phí của những hàng hóa và dịch vụ này đang giảm. Trong vài năm qua, người nộp thuế đã cảm nhận được ảnh hưởng của cuộc Đại suy thoái, với tỷ lệ thất nghiệp và thiếu việc làm cao. Những người không có tiền để chi tiêu cho những chi phí cần thiết phải viện đến ngân hàng thực phẩm và các nguồn lực khác. Vì nghiên cứu của chúng tôi cho thấy chi phí đang tăng lên nên có thể người nộp thuế chỉ đang cố gắng làm được nhiều hơn với ít nguồn lực hơn. Việc sử dụng dữ liệu này để biện minh cho việc giảm các chi phí sinh hoạt cơ bản và cần thiết và nhờ đó có được một khoản thanh toán thuế sẽ khiến những người nộp thuế gặp khó khăn tài chính nghiêm trọng trong thời kỳ suy thoái và những năm sau đó.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A