TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Trong những năm qua, Cơ quan Khiếu nại đã liên tục tăng cường khả năng cung cấp các tùy chọn ADR, bao gồm cả việc cung cấp SBSE FTS trên toàn quốc vào năm 2013 sau khi kết thúc chương trình thí điểm chỉ giới hạn ở tám khu vực pháp lý. Khiếu nại cũng đã mở rộng PAM sang các vụ việc OIC và TFRP vào năm 2014 và đang có kế hoạch mở rộng RAP cho tất cả các vụ việc của SBSE E&G và LB&I (ngoài các Vụ việc quốc tế riêng lẻ) vào năm 2017. Khiếu nại không có kế hoạch mở rộng các chương trình ADR dựa trên hòa giải cho tất cả người nộp thuế khi yêu cầu không hạn chế vì không phải mọi trường hợp đều phù hợp để hòa giải. Ví dụ: các vụ việc liên quan đến các vấn đề phức tạp, các vấn đề vụn vặt, các vấn đề đã được ghi vào sổ sách, các vấn đề mà người nộp thuế đã yêu cầu cơ quan có thẩm quyền hỗ trợ, các vụ việc hoặc vấn đề được chỉ định đưa ra kiện tụng hoặc các vấn đề mà việc hòa giải sẽ không phù hợp với quy trình quản lý thuế hợp lý (ví dụ: các vấn đề được điều chỉnh bởi việc kết thúc hợp đồng). thỏa thuận, phán quyết hoặc tiền lệ kiểm soát) đều được loại trừ một cách hợp lý khỏi các chương trình hòa giải của Khiếu nại. Ngoài ra, việc cho phép Bộ phận tuân thủ đưa vào các yêu cầu ADR là phù hợp vì việc hòa giải đòi hỏi đầu tư về thời gian và nhân sự, điều này có thể không khả thi trong một số trường hợp do hạn chế về nguồn lực. Hơn nữa, các trường hợp được tạo ra một cách có hệ thống có thể không liên quan đến Đại lý doanh thu hoặc Cán bộ doanh thu để tiến hành đàm phán. Những người nộp thuế có vụ việc không đủ điều kiện để hòa giải tiếp tục có lựa chọn thay thế cho việc kiện tụng thông qua quy trình Kháng cáo truyền thống. 

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia hoan nghênh những nỗ lực của IRS nhằm mở rộng ADR. Tuy nhiên, nếu Khiếu nại cam kết đạt được một chương trình ADR thành công trên diện rộng thì chương trình này phải mở rộng đáng kể tính khả dụng của ADR. Đặc biệt, việc cung cấp ADR cho hầu hết người nộp thuế trong giai đoạn Tuân thủ của vụ việc sẽ làm tăng mức độ sử dụng và mang lại lợi ích to lớn. Ngoài ra, ADR ở giai đoạn Tuân thủ sẽ giúp các bên hiểu rõ hơn về vấn đề, đạt được thỏa thuận về các tình tiết tranh chấp và giải quyết các vụ việc ở giai đoạn sớm hơn trong quá trình tranh chấp. Ngoài ra, giống như một phiên ADR có ý nghĩa liên quan đến việc cho và nhận, IRS nên xem xét việc từ bỏ quyền phủ quyết hiệu quả của mình đối với tính khả dụng của ADR để khuyến khích việc sử dụng chương trình một cách đáng kể. Trong chừng mực mà người nộp thuế và những người thực hiện cảm nhận được sự khác biệt về quyền lực trong ngưỡng khả năng bắt đầu thủ tục ADR, nhiều người sẽ tự động loại bỏ chương trình đó vì chương trình này dựa trên một sân chơi không bình đẳng.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Khiếu nại sẽ khám phá việc chia sẻ dữ liệu bổ sung với người nộp thuế thông qua các bài thuyết trình tiếp cận cộng đồng để minh họa lợi ích của ADR.

Cập nhật: Khiếu nại đã đồng ý khám phá việc chia sẻ dữ liệu bổ sung với người nộp thuế thông qua các bài thuyết trình tiếp cận cộng đồng để minh họa lợi ích của Giải quyết tranh chấp thay thế (ADR). Nhân viên khiếu nại tiếp tục đề cập đến lợi ích của việc sử dụng các chương trình ADR của chúng tôi trong các bài thuyết trình tiếp cận cộng đồng nếu thích hợp. Mặc dù hiện tại chúng tôi không chia sẻ tỷ lệ phần trăm giải quyết trong các trường hợp ADR, nhưng chúng tôi vẫn tiếp tục khám phá dữ liệu nào về Khiếu nại và ADR sẽ giúp người đóng thuế hiểu rõ hơn về các lựa chọn của họ.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Khiếu nại sẽ khám phá việc chia sẻ dữ liệu bổ sung với người nộp thuế thông qua các bài thuyết trình tiếp cận cộng đồng để minh họa lợi ích của ADR.

TRẢ LỜI TAS: Như được trích dẫn bởi Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trong Vấn đề nghiêm trọng nhất này, một số cơ quan khác, chẳng hạn như EPA và Không quân, cung cấp dữ liệu công khai về thời gian và tiết kiệm chi phí nhờ sử dụng các chương trình ADR của họ. Nếu người nộp thuế và người đại diện của họ được cung cấp thông tin chi tiết này một cách nhất quán và có hệ thống, giả sử thông tin đó là tích cực, thì họ sẽ nhanh chóng chấp nhận chương trình ADR của IRS. Mặt khác, nếu dữ liệu kém hấp dẫn, IRS phải tìm ra lý do và thực hiện các bước quyết định để thực hiện những thay đổi có ý nghĩa trong chương trình ADR của mình. Dữ liệu ADR toàn diện phải được đưa vào số liệu thống kê tuân thủ hàng năm của IRS. Chia sẻ thông tin như vậy thông qua các bài thuyết trình công khai là có lợi nhưng không thể được coi là sự thay thế cho báo cáo chính thức.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Khiếu nại đang khám phá các tùy chọn để mở rộng khả năng tổ chức hội nghị ảo với người nộp thuế và dự kiến ​​​​sẽ cung cấp một tùy chọn mới trong tương lai gần. Vào năm 2015, Appeals đã loại bỏ chương trình Trọng tài do không được sử dụng. Trong 14 năm triển khai chương trình, chỉ có 16 người nộp thuế theo đuổi phương án này và chỉ có hai người đạt được thỏa thuận. Dựa trên kinh nghiệm này, có rất ít bằng chứng, nếu có, cho thấy rằng trọng tài có thể là một giải pháp thay thế hấp dẫn cho việc kiện tụng đối với người nộp thuế.   

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Có kế hoạch mở rộng các công cụ ảo cho hội nghị người nộp thuế.

TRẢ LỜI TAS: Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia hoan nghênh mục tiêu của IRS trong việc tạo điều kiện tiếp cận ADR thông qua việc sử dụng công nghệ hội nghị truyền hình và Cung cấp Dịch vụ Ảo (VSD). Cô tiếp tục thúc giục IRS mở rộng năng lực của mình trong cả hai lĩnh vực này khi cơ quan này tiến lên phía trước. Các phương pháp tổ chức hội nghị Khiếu nại này và tính khả dụng của chúng sẽ được xem xét kỹ hơn như một phần của Vấn đề Nghiêm trọng Nhất năm 2017 về chủ đề rộng hơn là các cuộc họp Khiếu nại trực tiếp. Vào thời điểm IRS ngừng chương trình trọng tài sau kháng cáo, Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia đã đưa ra nhận xét gợi ý rằng IRS xem xét khả năng việc người nộp thuế sử dụng mức thấp có thể là dấu hiệu của sai sót trong thiết kế hoặc vận hành, chứ không phải là dấu hiệu cho thấy người nộp thuế có ác cảm không thể hòa giải được với một chương trình như vậy. Vấn đề này vẫn là một câu hỏi mở và chương trình trọng tài sau kháng cáo đã được cải tiến nhằm giải quyết một cách hiệu quả những lo ngại của người nộp thuế và người hành nghề trước đây về chi phí cao và sự chậm trễ kéo dài hơn mong muốn vốn có trong chương trình vẫn có thể là một yếu tố quan trọng trong bộ dịch vụ ADR. Tương tự, việc mở rộng ADR nói chung sẽ được hưởng lợi từ quan điểm rằng, ngoài việc xác định các lý do dẫn đến việc sử dụng dưới mức hiện tại, còn loại bỏ một cách chắc chắn những trở ngại đó và tập trung vào việc khuyến khích người nộp thuế tận dụng các chương trình này.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Việc thành lập một đơn vị IRS riêng biệt ngoài Văn phòng Khiếu nại cho ADR là không cần thiết và sẽ không hiệu quả. Trong lịch sử, Kháng cáo đã giải quyết thành công phần lớn các trường hợp xảy ra. Phù hợp với nhiệm vụ theo luật định của RRA 98, Viên chức Khiếu nại được đào tạo để trở nên vô tư và độc lập như một phần vai trò của họ trong quy trình Khiếu nại truyền thống. Ngoài ra, tất cả các Viên chức Khiếu nại đều được đào tạo về hòa giải được công nhận trên toàn quốc. Theo dữ liệu khảo sát mức độ hài lòng của khách hàng của Khiếu nại trong năm tài chính 13 – 15, người nộp thuế và người hành nghề có quan điểm tích cực về tính độc lập nói chung của Khiếu nại (hài lòng 67%), tổng thể ADR (thỏa mãn 70%) và tính công bằng của ADR (thỏa mãn 74%). Khiếu nại liên tục xem xét các chính sách của mình để đảm bảo rằng các thông lệ và thủ tục của mình hỗ trợ và củng cố tính độc lập của mình. Việc thành lập một đơn vị riêng biệt để chứa nhân sự được giao riêng cho chương trình ADR sẽ trùng lặp với Văn phòng Khiếu nại.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Con số quan trọng nhất trong việc đánh giá hiệu quả của chương trình ADR của IRS là 306. Con số này đại diện cho tất cả các trường hợp được giải quyết thông qua ADR trong năm tài chính 2016. Để mở rộng việc sử dụng, Khiếu nại phải thuyết phục người nộp thuế và đại diện của họ rằng họ có thể hưởng lợi từ quy trình ADR. Như đã thảo luận ở trên, Khiếu nại phải công bố dữ liệu chứng minh hiệu lực và hiệu quả của ADR, trong phạm vi thông tin đó tồn tại. Hơn nữa, người nộp thuế và đại diện của họ phải có một diễn đàn để tìm kiếm giải pháp, theo nhận thức và trên thực tế, không chỉ độc lập với IRS mà còn với các Khiếu nại. Một đơn vị nhà ở trung lập riêng biệt được giao riêng cho chương trình ADR của IRS sẽ không chỉ nêu bật cam kết mới của họ đối với ADR mà còn tuyên bố và bảo vệ sự độc lập của những người trung lập đó với các bộ phận khác của tổ chức IRS. Người nộp thuế và đại diện của họ càng nhận thấy chương trình ADR là một phương tiện hữu hiệu, hiệu suất và độc lập để giải quyết vụ việc thì họ càng có nhiều khả năng theo đuổi nhiều giải pháp vụ việc khác nhau thông qua phương pháp này. Việc hoàn thành việc sử dụng rộng rãi này sẽ mang lại lợi ích to lớn cho cả IRS và người nộp thuế về mặt giảm thủ tục tố tụng, giảm chi phí và cải thiện tương tác.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Con nuôi

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A