TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Mối quan ngại mà NTA nêu ra liên quan đến khoảng thời gian từ lúc nộp đơn xin gia hạn cho đến khi yêu cầu gia hạn được xử lý và ITIN được cấp không phải là không có căn cứ. Việc ban hành Đạo luật PATH vào ngày 18 tháng 2015 năm XNUMX đã tạo ra một khoảng thời gian có hạn để chuẩn bị chương trình cần thiết nhằm thực hiện các điều khoản của luật liên quan đến việc ngừng kích hoạt ITIN và các nỗ lực thực hiện của chúng tôi phải giải quyết những thách thức do ngân sách hạn hẹp hiện tại và Công nghệ thông tin hạn chế của chúng tôi đặt ra tài nguyên.

IRS khuyến khích người đóng thuế bị ảnh hưởng bắt đầu gửi đơn đăng ký gia hạn ITIN sớm nhất là vào ngày 1 tháng 2016 năm 2017. Mặc dù chưa có chương trình cần thiết để xử lý các đơn đăng ký này một cách có hệ thống nhưng chúng tôi đã tạo ra giải pháp thủ công cho đến tháng 8 năm 12. Trong thời gian này, Quy trình xử lý gửi ITIN chức năng thực hiện đánh giá sơ bộ về đơn xin gia hạn và thông tin được nhập vào cơ sở dữ liệu tạm thời. Nếu cần, chúng tôi đã gửi thư để giải quyết mọi lo ngại. Nếu đơn đăng ký không có vấn đề gì sau khi thanh tra thuế xem xét, chúng tôi sẽ trả lại tài liệu cho người nộp đơn sau 2017 – 89,297 ngày (vì không phải trong thời gian xử lý ITIN cao điểm). Vào tháng 2017 năm 7, thông tin từ 9 đơn đăng ký ITIN trong cơ sở dữ liệu tạm thời đã được nhập vào hệ thống RTS. Quá trình xử lý sơ bộ đơn đăng ký gia hạn ITIN đã giảm thiểu rủi ro cho đến khi triển khai các cải tiến mang tính hệ thống vào tháng 11 năm 7 và cho phép người đóng thuế nộp tờ khai thuế đúng hạn mà IRS không cho phép miễn trừ và/hoặc tín dụng liên quan đến ITIN đã hết hạn. Kể từ tháng XNUMX, IRS tiếp tục xử lý thành công đơn đăng ký gia hạn ITIN và cấp lại ITIN trong thời gian xử lý đã nêu là XNUMX tuần (hoặc XNUMX đến XNUMX tuần trong thời gian xử lý cao điểm đối với Mẫu W-XNUMX được nộp quốc tế).

Quá trình hủy kích hoạt và gia hạn ITIN là một nỗ lực không ngừng và IRS sẽ tiếp tục xây dựng dựa trên những bài học rút ra từ lần ra mắt đầu tiên. Điều này bao gồm việc ưu tiên và đẩy nhanh việc lập trình cũng như triển khai các hệ thống cần thiết, nếu có thể, trong phạm vi ngân sách và phân bổ nguồn lực hiện tại của chúng tôi.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia nhận thấy thách thức đáng kể mà lịch trình ngừng kích hoạt đưa ra. Mặc dù Hệ thống Thời gian Thực không được cập nhật kịp thời cho giai đoạn gia hạn, Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia hy vọng IRS sẽ có sẵn công nghệ phù hợp trong giai đoạn gia hạn sắp tới vào Mùa thu năm 2017 để xử lý đơn xin gia hạn ITIN khi chúng được nhận. Mặc dù tốt hơn hết bạn nên trả lại các giấy tờ nhận dạng gốc, chẳng hạn như hộ chiếu, ngay sau khi chúng được xem xét, nhưng quy trình hai bước sẽ tạo ra sự nhầm lẫn cho người nộp thuế. Ngoài ra, người nộp thuế có thể thay đổi địa chỉ trong khoảng thời gian từ lúc họ nộp đơn xin gia hạn đến thời điểm IRS xử lý đơn đăng ký, làm tăng nguy cơ người nộp đơn không nhận được thông báo về việc cấp ITIN hoặc tệ hơn là kẻ trộm danh tính nhận được thông báo chuyển nhượng.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Con nuôi

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Vào năm 2012, IRS đã thực hiện các thay đổi đối với thủ tục ITIN để củng cố chương trình và duy trì tính toàn vẹn của quy trình nộp đơn và hoàn trả ITIN. Là một phần của những thay đổi đó, các tiêu chuẩn về tài liệu đã được sửa đổi và người nộp đơn phải nộp các tài liệu gốc hoặc bản sao có chứng thực của các tài liệu từ cơ quan cấp để có được ITIN. IRS không còn chấp nhận các bản sao tài liệu có công chứng, bao gồm cả tài liệu từ các công chứng viên nước ngoài có apostille. Tuy nhiên, IRS vẫn tiếp tục chấp nhận các bản sao có chứng thực của giấy tờ tùy thân từ các văn phòng đại sứ quán và lãnh sự quán. Mặc dù IRS vẫn cam kết duy trì tính toàn vẹn của Chương trình ITIN, nhưng chúng tôi cũng cam kết tìm kiếm các cơ hội nhằm giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế để tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình này.

IRS tiếp tục duy trì đối thoại với Bộ Ngoại giao (DOS) để khám phá những cách mà hai cơ quan có thể làm việc cùng nhau để có được sự đảm bảo hợp lý rằng các bản sao giấy tờ nhận dạng do nước ngoài cấp do người nộp đơn ITIN xuất trình là bản sao đúng và chính xác của giấy tờ gốc. Là một phần của cuộc thảo luận, IRS đang xem xét tất cả các lựa chọn dịch vụ khả thi mà DOS có thể cung cấp để hỗ trợ người nộp đơn ITIN tại các cơ quan lãnh sự.

Cập nhật: IRS tiếp tục đối thoại với Bộ Ngoại giao (DOS) để đạt được thỏa thuận liên cơ quan nhằm cải thiện dịch vụ dành cho người nộp đơn quốc tế khi nộp Mẫu W-7, Đơn xin cấp Mã số thuế cá nhân IRS. Một thỏa thuận giữa các cơ quan sẽ tìm cách tạo điều kiện thuận lợi cho việc tuân thủ tự nguyện và đảm bảo rằng những người nộp đơn đăng ký Mã số nhận dạng người nộp thuế (ITIN) cư trú ở nước ngoài có được sự hỗ trợ cần thiết để đáp ứng các nghĩa vụ thuế của Hoa Kỳ. Bộ phận Chính sách ITIN đã gặp Cơ quan liên lạc Chính phủ vào ngày 18 tháng 2017 năm 2018 để thảo luận về các bước tiếp theo và yêu cầu thu hút DOS vào một thỏa thuận liên cơ quan. Thư bày tỏ ý định, được Ủy viên W&I ký, sẽ được gửi tới DOS vào tháng XNUMX năm XNUMX, để đàm phán về các dịch vụ cụ thể sẽ được cung cấp trong thỏa thuận giữa các cơ quan.

Cập nhật: Bản sửa đổi kỹ thuật của Đạo luật PATH đã đưa ra nội dung cho phép người nộp thuế cư trú bên ngoài Hoa Kỳ đăng ký ITIN bằng cách sử dụng đại lý chấp nhận chứng nhận (CAA). Do đó, CAA quốc tế đã được khôi phục để hỗ trợ người nộp đơn quốc tế đăng ký ITIN. Ngoài ra, ứng viên quốc tế cũng có thể đến cơ quan lãnh sự để chứng nhận tài liệu.
-Một quyết định điều hành đã được đưa ra là không còn theo đuổi yêu cầu với Bộ Ngoại giao (DOS) để hỗ trợ nộp đơn đăng ký Mẫu W-7 do sửa đổi kỹ thuật về thuế đã được thông qua.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: IRS hiện đang làm việc với DOS để phát triển một thỏa thuận liên ngành nhằm cung cấp hỗ trợ cho những người nộp đơn ITIN tại các cơ quan lãnh sự quán khác nhau. Các chi tiết của thỏa thuận vẫn chưa được hoàn thiện, nhưng IRS dự đoán các dịch vụ sẽ cải thiện sự hài lòng của khách hàng và giảm bớt gánh nặng cho những người nộp đơn ITIN ở nước ngoài. Ngoài ra, tất cả các cơ quan ngoại giao và lãnh sự sẽ sử dụng biểu mẫu tiêu chuẩn để chứng nhận giấy tờ tùy thân cho người nộp đơn ITIN nhằm đảm bảo tính thống nhất trong việc nộp hồ sơ.

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia rất vui vì IRS đang tích cực làm việc với Bộ Ngoại giao (DOS) để bắt đầu chấp nhận đơn đăng ký ITIN tại các cơ quan lãnh sự quán. Như được trích dẫn trong Báo cáo thường niên năm 2015 trước Quốc hội, có 275 cơ quan lãnh sự quán ở nước ngoài cung cấp dịch vụ tương tự cho những người nộp đơn xin An sinh xã hội. IRS nên theo đuổi thỏa thuận với DOS để thiết lập số lượng cơ sở tương tự có thể chứng nhận đơn đăng ký ITIN. Ngoài việc cho phép các cơ quan lãnh sự chứng nhận tài liệu ITIN, IRS nên khám phá các lựa chọn bổ sung cho các tổ chức có thể chứng nhận tài liệu ITIN. Ví dụ: thư ký tòa án hoặc các cơ quan liên bang khác có thể cung cấp các lựa chọn rất cần thiết cho người nộp đơn ITIN không sống gần Trung tâm Hỗ trợ Người nộp thuế (TAC) và không thể sử dụng Đại diện Tiếp nhận Chứng nhận (CAA) do chi phí hoặc hạn chế đối với người phụ thuộc. Mặc dù Đạo luật PATH khuyến khích mở rộng chương trình CAA cho các đơn vị chưa từng tham gia, chẳng hạn như các cơ quan chính quyền địa phương, nhưng vẫn chưa rõ IRS đã đạt được bất kỳ tiến bộ nào trong việc khuyến khích các đơn vị đó tham gia.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Yêu cầu nộp tờ khai thuế với Mẫu W-7 được thiết lập để đảm bảo rằng người nộp đơn có mục đích quản lý thuế khi yêu cầu ITIN. Biện pháp này tạo điều kiện thuận lợi cho việc tuân thủ luật thuế của Hoa Kỳ bằng cách cung cấp TIN cho người nước ngoài thường trú được yêu cầu khai thuế và muốn tự nguyện đáp ứng các nghĩa vụ thuế của mình. Việc nộp các lựa chọn thay thế, chẳng hạn như phiếu lương hoặc hồ sơ ngân hàng, có thể hữu ích trong việc xác lập nơi cư trú, nhưng chúng không nhất thiết phải thiết lập nghĩa vụ nộp thuế.

IRS đã xem xét đề xuất này của NTA khi chúng tôi khám phá các lựa chọn có sẵn để triển khai quy trình gia hạn Đạo luật PATH. Mục tiêu của IRS là xác định các hành động tức thời mà chúng tôi có thể thực hiện để duy trì tính toàn vẹn của chương trình và giảm bớt gánh nặng cho người đóng thuế. Bắt đầu từ ngày 1 tháng 2016 năm 7, những người có ITIN được yêu cầu gia hạn ITIN của mình được phép nộp đơn xin gia hạn Mẫu W-XNUMX mà không cần khai thuế. Nhóm người nộp đơn cụ thể này đã chứng minh được mục đích quản lý thuế liên bang khi ban đầu họ được cấp ITIN và việc nộp đơn xin gia hạn cho thấy họ tiếp tục có nghĩa vụ nộp thuế của Hoa Kỳ. IRS sẽ tiếp tục chấp nhận đơn xin gia hạn ITIN quanh năm mà không cần khai thuế liên bang.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Mặc dù việc cho phép những người nộp đơn gia hạn nộp đơn ngoài mùa nộp đơn là một bước đi tích cực, nhưng Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia rất thất vọng vì IRS sẽ không mở rộng tính linh hoạt này cho tất cả những người nộp đơn. Phản hồi của IRS nêu rõ rằng các lựa chọn thay thế như phiếu lương hoặc bảng sao kê ngân hàng không “nhất thiết” thiết lập nghĩa vụ nộp thuế. Tuy nhiên, việc người nộp đơn xin gia hạn trước đây có nghĩa vụ nộp thuế không nhất thiết chứng minh rằng người nộp thuế có nghĩa vụ nộp thuế tiếp tục. IRS đã chọn từ bỏ yêu cầu hoàn trả đối với những người nộp đơn này do khả năng họ sẽ có nghĩa vụ nộp thuế dựa trên lịch sử của họ, đây là một chính sách tốt. Tương tự, một loạt phiếu lương thể hiện thu nhập ổn định sẽ chứng minh rằng một người có khả năng tiếp tục kiếm được thu nhập đó và do đó có yêu cầu nộp hồ sơ. IRS có thể ước tính thu nhập hàng năm của một người dựa trên thu nhập trung bình trong khoảng thời gian vài tuần hoặc vài tháng. Mặc dù luôn có khả năng người đó có thể bị mất việc hoặc ngừng làm việc, nhưng cuống phiếu lương có thể cho thấy khả năng người đó sẽ kiếm đủ tiền để vượt quá ngưỡng nộp đơn. Hơn nữa, có những người nộp thuế có thể cung cấp đầy đủ bằng chứng về thu nhập vượt quá yêu cầu nộp hồ sơ thông qua một loạt phiếu lương hoặc thậm chí một phiếu lương nếu thu nhập của họ đủ cao.

Việc IRS thậm chí không xem xét các hình thức chứng minh thay thế để thể hiện yêu cầu nộp hồ sơ sẽ tiếp tục gây tổn hại cho người nộp thuế. Những người nộp thuế nộp đơn trong mùa khai thuế gặp khó khăn với việc bị mất giấy tờ tùy thân, mất tờ khai thuế đính kèm và sự chậm trễ đáng kể trong việc trả lại giấy tờ tùy thân của họ. Như đã nêu trong phản hồi của IRS đối với khuyến nghị đầu tiên ở trên, IRS có thể trả lại giấy tờ tùy thân cho người nộp thuế trong vòng 8-12 ngày vào cuối năm 2016 vì nằm ngoài mùa nộp đơn và thời gian cao điểm nộp đơn. Đây là một kết quả rất khả quan và cho thấy IRS có thể cung cấp loại dịch vụ nào cho tất cả những người nộp đơn xin ITIN nếu họ
đã chọn thực hiện một số sự linh hoạt khi nói đến thời điểm ứng viên có thể nộp đơn.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A