TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Khuyến nghị của NTA không được thông qua như văn bản nhưng IRS sẽ xem xét khuyến nghị của NTA khi quá trình phân tích hoàn tất để xác định hành động thích hợp mà IRS có thể thực hiện cho năm TY 2015 trở đi. Như đã báo cáo trước đây, IRS đã giảm đáng kể số lượng SRP cá nhân được đánh giá quá cao liên quan đến người phụ thuộc và thu nhập dưới ngưỡng nộp đơn (hai nhóm người nộp thuế được bao gồm trong quá trình thu hồi SRP được thực hiện trong tháng 2015 năm 2014), từ TY 2015 đến TY 2015. Điều này có thể là do sự tiếp cận đáng kể trong năm 26 với những người hành nghề thuế và nhà cung cấp phần mềm. Tính đến Chu kỳ 2016, ngày đầu tiên của tháng 182,000 năm 2014, số tờ khai thuế nhận được liên quan đến hai vấn đề này đã giảm từ 6,000 trong TY 2015 xuống còn 97 trong TY XNUMX, giảm XNUMX%.

Cập nhật: IRS đã xem xét tổng thể TY 2015 và quyết định áp dụng thủ tục thu hồi khoản thanh toán vượt mức Thanh toán Trách nhiệm Chung (ISRP) cá nhân được sử dụng cho TY 2014. Vào ngày 20 tháng 2017 năm 7,228, 2014 tài khoản của người nộp thuế đã được điều chỉnh để đảo ngược ISRP. Phù hợp với TY 2014, những người nộp thuế này là người phụ thuộc vào một tờ khai thuế khác hoặc có tổng thu nhập dưới ngưỡng nộp đơn. Các tiêu chí được sử dụng trong phân tích để xác định người nộp thuế bị ảnh hưởng giống hệt với phân tích TY 50. Phù hợp với lần điều chỉnh trước đó, chỉ những người nộp thuế có số tiền ISRP từ 2016 USD trở lên mới được điều chỉnh. Hiện IRS có kế hoạch xem xét tờ khai thuế TY XNUMX để tìm các vấn đề tương tự, nhưng chưa tiến hành phân tích vào thời điểm này.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: IRS sẽ xác định số lượng TY 2015 bị ảnh hưởng do khai báo quá mức SRP dựa trên các thủ tục phục hồi khai báo quá mức trước đó và xác định phương án hành động tốt nhất cho TY 2015 trở đi. Hoàn thành phân tích trước ngày 30 tháng 2017 năm XNUMX.

TRẢ LỜI TAS: Chúng tôi khen ngợi những nỗ lực của IRS trong việc ngăn chặn các khoản thanh toán vượt mức ISRP. Các hành động phòng ngừa của IRS đã trực tiếp dẫn đến việc giảm mạnh số tiền thanh toán vượt mức trong năm 2015 và những năm sau đó. Tuy nhiên, mặc dù số lượng thanh toán vượt mức TY 2015 là nhỏ so với TY 2014, nhưng vẫn có hàng nghìn người nộp thuế nộp vượt mức ISRP. Ngoài ra, IRS đã phát triển đầy đủ và triển khai các thủ tục xác định và thu hồi khoản thanh toán vượt mức ISRP trước đó. Bởi vì những người nộp thuế này có quyền trả không quá số tiền thuế chính xác nên IRS có trách nhiệm áp dụng các thủ tục thu hồi này đối với bất kỳ khoản thanh toán vượt mức ISRP nào được xác định. 

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Con nuôi

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS thường xuyên tiến hành tiếp cận rộng rãi với cả cộng đồng người hành nghề thuế và nhà phát triển phần mềm thông qua các hội nghị định kỳ và cung cấp các cập nhật quan trọng của MeF thông qua các cảnh báo nhanh của IRS. IRS cũng duy trì một trang dành riêng trên IRS.gov, Chăm sóc sức khỏe giá cả phải chăng, chứng tỏ đây là nguồn điện tử tuyệt vời cho người nộp thuế và chuyên gia thuế. IRS cũng xuất bản các thông cáo báo chí và lời khuyên về thuế của IRS. Việc giảm đáng kể số lượng đánh giá quá mức ISRP giữa Năm tính thuế 2014 và TY 2015 làm nổi bật tính hiệu quả của quy trình hiện tại này.

Trước khi bắt đầu mùa khai thuế năm 2017, IRS đã tổ chức nhiều sự kiện trao đổi khác nhau với ngành phát triển phần mềm thuế để nhấn mạnh tầm quan trọng của việc cung cấp phần mềm giúp người nộp thuế dễ dàng tìm thấy các miễn trừ bảo hiểm y tế mà họ có thể đủ điều kiện và để chuẩn bị Biểu mẫu. 8965, Miễn trừ Bảo hiểm Y tế, chính xác thông qua các câu hỏi tự hướng dẫn. Ví dụ: thông qua quan hệ đối tác với Free File Inc, IRS đảm bảo rằng tất cả 12 công ty tham gia đều đặt câu hỏi để giúp người đóng thuế hoàn thành chính xác Biểu mẫu 8965 và dễ dàng trả lời câu hỏi miễn trừ về việc liệu thu nhập của họ có dưới ngưỡng nộp đơn hay không. Phần mềm cũng đặt câu hỏi để cho phép người nộp thuế đánh dấu vào ô bảo hiểm y tế đủ điều kiện cả năm 12 tháng. 

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Việc IRS tiếp cận cả người khai thuế và nhà cung cấp phần mềm thương mại đã làm giảm một cách hiệu quả tỷ lệ thanh toán vượt mức ISRP trong TY năm 2015 và có khả năng mang lại lợi nhuận cho năm 2016. Chúng tôi khen ngợi IRS đã hợp tác chặt chẽ với Liên minh Khai thuế Miễn phí để đảm bảo việc chuẩn bị Biểu mẫu 8965 chính xác. Tuy nhiên, chúng tôi tin rằng IRS nên tiến thêm một bước nữa và yêu cầu tất cả các nhà cung cấp phần mềm khai thuế thương mại phải đưa ra lời nhắc và kiểm tra tích hợp để đảm bảo chuẩn bị chính xác các biểu mẫu này.

Ngoài ra, việc tiếp cận và giáo dục thông qua các hội nghị và truyền thông kỹ thuật số có thể không đến được với những người khai thuế có lịch sử khai thuế với các khoản thanh toán vượt mức ISRP. Chúng tôi khuyến khích IRS liên lạc trực tiếp với nhóm người khai thuế này thông qua các thông báo giáo dục để đảm bảo rằng họ tránh lặp lại những lỗi như vậy trong tương lai. 

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS không thể từ chối Biểu mẫu 8962, Tín dụng Thuế Phí bảo hiểm (PTC), liên quan đến tờ khai của người đóng thuế vì biểu mẫu này dựa trên dữ liệu của bên thứ ba. Theo luật hiện hành, IRS không có thẩm quyền về lỗi toán học để từ chối việc trả lại dựa trên dữ liệu của bên thứ ba này.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Chúng tôi đánh giá cao lời giải thích của IRS về lý do tại sao IRS không thể từ chối các tờ khai thuế điện tử của những người nhận APTC không đối chiếu trên Mẫu 8962. Chúng tôi mong muốn được thảo luận thêm về vấn đề này với IRS để theo đuổi mọi cách nhằm giảm bớt gánh nặng cho nhóm người nộp thuế này.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Như đã mô tả, IRS ban đầu sử dụng dữ liệu hàng tháng do Thị trường báo cáo để xác định xem có bất kỳ sự khác biệt nào với thông tin được cung cấp trên tờ khai của người nộp thuế hay không. Sau khi thư được phát hành, hệ thống IRS không có khả năng cho nhân viên thực hiện kiểm tra không liên tục vì tờ khai đang ở trạng thái chờ. Tờ khai thuế bị hủy kích hoạt khỏi hệ thống xử lý và cho đến khi nhận được phản hồi của người nộp thuế hoặc hết thời gian phản hồi, bạn không thể thực hiện hành động nào cho đến khi được xóa khỏi hồ sơ chờ đợi. Vào thời điểm đó, các hành động thích hợp có thể được thực hiện.

IRS hiểu rằng thông tin có thể được cập nhật và trước khi trao đổi lần đầu với người nộp thuế, IRS sẽ xem xét thông tin Biểu mẫu 1095-A trong Doanh nghiệp Đối tượng Kinh doanh (BOE) cũng do Thị trường gửi. Việc gửi Biểu mẫu 1095-A cập nhật có thể diễn ra thường xuyên hơn thông tin hàng tháng. Biểu mẫu 1095-A mà IRS nhận được là bản sao thông tin được gửi đến người nộp thuế và từ đó người nộp thuế sẽ chuẩn bị Biểu mẫu 8962. Nếu IRS thấy rằng Biểu mẫu 1095-A trong hệ thống của chúng tôi phù hợp với các mục nhập của người nộp thuế, IRS sẽ không trao đổi thư từ với người nộp thuế nhưng vẫn tiếp tục xử lý tờ khai để tránh sự chậm trễ không cần thiết và giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Chúng tôi hiểu những hạn chế của hệ thống trong việc cập nhật tài khoản trong khi chờ hoàn trả. Tuy nhiên, khi việc khai thuế không còn ở tình trạng chờ đợi nữa, dựa trên thời gian đã trôi qua hoặc phản hồi của người đóng thuế, IRS phải có quy trình để kiểm tra ngay các thông tin cập nhật và điều chỉnh tài khoản cho phù hợp, nếu có. 

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Chuỗi sản phẩm Biểu mẫu 2016 năm 1040 và Biểu mẫu 8962 đã được sửa đổi để thông báo cho người nộp thuế rằng nếu họ muốn yêu cầu hưởng PTC, Biểu mẫu 8962 phải được đính kèm với Biểu mẫu 1040, 1040A hoặc 1040NR cho dù APTC có được thanh toán thay mặt họ hay không.

Hướng dẫn cho Biểu mẫu 1040EZ có một trang dành riêng cho Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng trong đó nêu cụ thể ở nhiều địa điểm rằng nếu người đóng thuế yêu cầu PTC hoặc được yêu cầu điều chỉnh các khoản thanh toán tạm ứng của PTC thì họ không thể nộp Biểu mẫu 1040EZ. Hơn nữa, chúng tôi có hướng dẫn ở mặt sau của Mẫu 1040EZ nêu rõ rằng người nộp thuế yêu cầu PTC hoặc những người đã nhận được khoản thanh toán tạm ứng của PTC phải sử dụng Mẫu 1040A hoặc Mẫu 1040. Để giải đáp những lo ngại của TAS, IRS đã làm cho tuyên bố này rõ ràng hơn bằng cách chuyển đổi nó thành một Cảnh báo. IRS cũng làm cho tuyên bố tương tự rõ ràng hơn trong Hướng dẫn lập Biểu mẫu 1040EZ bằng cách đặt nó bằng phông chữ lớn, đậm trên đầu hình ảnh toàn trang ở trang 4.

Cuối cùng, Biểu mẫu 8962 và các hướng dẫn của nó xác định các tờ khai thuế có thể được nộp. Ví dụ: Hướng dẫn cho Biểu mẫu 8962 bao gồm Cảnh báo ở trang 2 nêu rõ rằng nếu bạn nộp Biểu mẫu 8962 thì bạn không thể nộp Biểu mẫu 1040EZ, 1040NR-EZ, 1040-SS hoặc 1040-PR.   

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Chúng tôi đánh giá cao sự phản hồi của IRS đối với những lo ngại của chúng tôi. Việc đưa thông tin rõ ràng hơn vào các hướng dẫn khác nhau và Biểu mẫu 8962 sẽ giúp ngăn người nhận APTC gửi Biểu mẫu 1040-EZ do nhầm lẫn.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Con nuôi

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Hiện tại có thông tin trên IRS.gov liên kết các khoản thanh toán một lần cho phúc lợi An sinh xã hội với những thay đổi về hoàn cảnh có thể báo cáo, như được nêu dưới đây.

https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/premium-tax-credit-claiming-the-credit-and-reconciling-advance-credit-payments

Chi nhánh Truyền thông & Liên lạc IRS (C&L) đưa ra Lời khuyên về Chăm sóc sức khỏe và Thuế mùa hè nhằm giải quyết cụ thể những thay đổi trong hoàn cảnh và tầm quan trọng của việc báo cáo những thay đổi này cho Thị trường khi chúng xảy ra. Như trước đây, chúng tôi sẽ tiếp tục sử dụng các sản phẩm này để nhấn mạnh rằng những thay đổi về thu nhập liên quan đến thanh toán an sinh xã hội (bao gồm cả thanh toán cho người khuyết tật) phải được báo cáo cho Thị trường khi chúng xảy ra. Chúng tôi cũng sẽ tìm kiếm các cơ hội khác để đưa thông tin này vào nơi thích hợp.

Các sản phẩm được phát hành năm ngoái liên quan đến những thay đổi trong hoàn cảnh được trình bày dưới đây.

• Lời khuyên về thuế mùa hè của IRS 2016-10, ngày 25 tháng 2016 năm XNUMX, https://www.irs.gov/uac/check-your-tax-withholding-this-summer-to-prevent-a-tax-time-surprise
• Lời khuyên về Thuế Chăm sóc Sức khỏe của IRS 2016-59, ngày 6 tháng 2016 năm XNUMX, https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/its-time-for-a-ptc-checkup-for-your-2016-health-insurance-marketplace-coverage
• Mẹo về Thuế Chăm sóc Sức khỏe của IRS 2016-67, ngày 31 tháng 2016 năm XNUMX, https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/moving-in-2016-notify-your-marketplace-about-your-new-address.

Để thực hiện nỗ lực này, W&I đã cộng tác với Văn phòng Truyền thông ACA của National C&L, Chi nhánh Truyền thông Kỹ thuật (TCB), đơn vị sở hữu nội dung trên trang web IRS.gov. TCB đã cập nhật nội dung trên các trang web theo đường dẫn bên dưới. Ngôn ngữ cụ thể như sau:

• Tăng hoặc giảm thu nhập hộ gia đình của bạn. Các sự kiện có thể dẫn đến tăng thu nhập hộ gia đình đáng kể bao gồm:
  • Thanh toán một lần các khoản trợ cấp An sinh xã hội, bao gồm cả Bảo hiểm tàn tật An sinh xã hội
  • Khoản phân bổ chịu thuế một lần từ tài khoản hưu trí cá nhân hoặc thỏa thuận hưu trí khác
  • Xóa hoặc hủy nợ, chẳng hạn như xóa nợ thẻ tín dụng
  • PTC: Yêu cầu tín dụng và đối chiếu các khoản thanh toán tín dụng tạm ứng
  • Câu hỏi và Câu trả lời về Tín dụng Thuế Phí bảo hiểm

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Tiền lương và Đầu tư sẽ xem xét ngôn ngữ cho các mẹo về thuế để tìm kiếm các lĩnh vực cần cải thiện ngôn ngữ liên quan đến những thay đổi trong hoàn cảnh.

TRẢ LỜI TAS: Chúng tôi tin rằng các thông tin liên lạc của IRS rất hữu ích nhưng chúng tôi cũng tin rằng IRS nên hợp tác với SSA. Nếu người nộp thuế nhận được thông tin về hậu quả về thuế, bao gồm cả tác động đến khả năng hội đủ điều kiện của PTC, thì khi họ nhận được số tiền lớn từ SSA, họ có nhiều khả năng báo cáo kịp thời những thay đổi trong hoàn cảnh của mình hơn. IRS cũng nên làm việc với các tổ chức đối tác có kinh nghiệm trong việc cung cấp thông tin cho người nộp thuế khuyết tật.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A