TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Khuyến nghị của NTA bổ sung cho nỗ lực không ngừng của cơ quan nhằm lấp đầy những khoảng trống thông tin, tinh chỉnh các phép đo theo thời gian và duy trì sự tập trung vào việc khuyến khích sự tin tưởng và niềm tin của người nộp thuế vào IRS, nhưng việc cho rằng văn hóa của cơ quan chỉ là “định hướng thực thi” hoàn toàn coi thường cam kết quan trọng của cơ quan về thời gian và nguồn lực để phục vụ người nộp thuế. Trên thực tế, các hoạt động dịch vụ và tuân thủ có mối liên hệ chặt chẽ với nhau và IRS hướng tới việc giúp tất cả người nộp thuế tuân thủ đầy đủ các nghĩa vụ thuế liên bang của họ. Do đó, sự tập trung của cơ quan vào tính chuyên nghiệp, tính chính trực và tương tác lịch sự thấm sâu vào mọi khía cạnh hoạt động của IRS.

IRS bắt buộc phải báo cáo mức độ hiệu suất của mình theo luật và đánh giá tất cả nhân viên, bao gồm cả giám đốc điều hành, ít nhất hàng năm về hiệu suất cá nhân của họ. Các cam kết cá nhân phải phù hợp với các mục tiêu chiến lược của cơ quan để đảm bảo toàn bộ dịch vụ tập trung vào các mục tiêu chung. Trong suốt cả năm, các biện pháp toàn diện được theo dõi và báo cáo trên tất cả các khía cạnh của quản lý thuế, bao gồm các hoạt động dịch vụ cho người nộp thuế, tuân thủ và hỗ trợ. Cách IRS thực hiện trong việc đáp ứng nhu cầu của người đóng thuế, cũng như tăng cường tuân thủ tự nguyện theo thời gian, đều được cung cấp miễn phí trong các ấn phẩm của IRS được cung cấp trong suốt cả năm.

Hệ thống quản lý hiệu quả hoạt động của cơ quan ban đầu được thiết lập theo luật (Luật công 105-206) và quy định (26 CFR Phần 801) gần 20 năm trước. Vào thời điểm đó, Đạo luật Cải cách và Tái cơ cấu IRS năm 1998 (RRA '98) đã đánh dấu một bước ngoặt lớn đối với cơ quan này khi Quốc hội yêu cầu viện IRS có nhiều biện pháp hướng tới dịch vụ hơn. Là một phần của nỗ lực đó, IRS đã thay đổi hoàn toàn cách tiếp cận và đo lường của mình.

Những cải cách bắt đầu từ RRA '98 đã tạo tiền đề cho những cải tiến qua từng năm. Ngày nay IRS duy trì một bộ biện pháp mạnh mẽ để quản lý và liên tục đánh giá hiệu quả hoạt động của các chương trình ở nhiều cấp độ trong tổ chức. IRS, giống như tất cả các cơ quan liên bang, phải xác định các mục tiêu hoạt động, báo cáo tiến độ đạt được mục tiêu và tiến hành đánh giá dựa trên dữ liệu. IRS cũng phải thường xuyên đánh giá 1) sự hài lòng của khách hàng 2) sự hài lòng của nhân viên và 3) kết quả kinh doanh đối với tất cả các chương trình khác nhau của mình. Để đáp ứng các yêu cầu pháp lý và giám sát khác nhau cũng như để thông báo cho công chúng về cách thức hoạt động của cơ quan thuế liên bang, một số biện pháp chính đã được công bố trong suốt cả năm. Ví dụ:

• Sổ Dữ liệu IRS cung cấp thông tin về phạm vi và thành phần của các chương trình hỗ trợ người nộp thuế của cơ quan, bao gồm đường dây trợ giúp qua điện thoại, trang web IRS, các công cụ trực tuyến, trung tâm hỗ trợ người nộp thuế địa phương, hỗ trợ thuế thu nhập tình nguyện và khối lượng công việc của Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế của IRS và Văn phòng Khiếu nại của IRS. Khả năng sử dụng của ấn phẩm này đã được cải thiện đáng kể trong những năm gần đây với việc bổ sung các biểu đồ và đồ thị giúp truyền đạt rõ ràng hơn các thước đo chính cho người đọc bình thường.
• Kế hoạch Hỗ trợ Người nộp thuế là một báo cáo kéo dài nhiều năm được xuất bản kể từ khi Quốc hội yêu cầu IRS, Ban Giám sát IRS và NTA hợp tác xây dựng kế hoạch 2005 năm cho dịch vụ dành cho người đóng thuế vào năm XNUMX. Những cập nhật tiếp theo của báo cáo này tóm tắt mức độ dịch vụ của người nộp thuế, những thách thức trong việc cải thiện dịch vụ và nghiên cứu khảo sát về nhu cầu, sở thích và hành vi của người nộp thuế. Báo cáo này được đệ trình lên Quốc hội Hoa Kỳ và được công bố trên trang web của chúng tôi, IRS.gov.
• Báo cáo Phân tích và Thảo luận Quản lý IRS là ấn phẩm thường niên cung cấp nhiều thông tin, bao gồm các biện pháp xử lý khoản hoàn trả, nộp đơn điện tử, sử dụng internet và mức độ dịch vụ của người đóng thuế. Báo cáo này được cung cấp trên trang web của Văn phòng Trách nhiệm Chính phủ (GAO) như một phần của cuộc kiểm toán tài chính hàng năm của IRS.

Đáng chú ý, việc theo dõi và báo cáo các biện pháp phù hợp quan trọng hơn nhiều so với số lượng biện pháp, vì vậy chúng tôi lựa chọn cẩn thận và điều chỉnh định kỳ. Đối với tất cả các biện pháp, cần có tài liệu cụ thể. Biện pháp này phải có tiêu đề dễ hiểu, định nghĩa đầy đủ về thành phần của nó và lý do đưa vào hoặc loại bỏ nó. Theo thời gian, các biện pháp được điều chỉnh để phản ánh thực tế của môi trường hoạt động và duy trì sự liên kết với các mục tiêu và mục tiêu chiến lược của cơ quan.

Ví dụ: IRS tiếp tục chuyển đổi và điều chỉnh các biện pháp chính liên quan đến dịch vụ của người đóng thuế. Các ứng dụng tự phục vụ phổ biến như “Tiền hoàn tiền của tôi đâu?” đã cho phép người nộp thuế trao đổi thông tin trực tuyến với IRS, do đó làm tăng khả năng nhân viên IRS sẵn sàng giúp đỡ người khác một cách tự do hơn. Khi tỷ lệ tự hỗ trợ tăng lên đối với các công việc đơn giản như kiểm tra trạng thái hoàn thuế, tìm biểu mẫu thuế hoặc thanh toán, các dịch vụ điện thoại và gặp trực tiếp mà IRS cung cấp sẽ có nhiều khả năng sẵn sàng hơn cho những người không thể hoặc không muốn làm điều đó. lên mạng.

Để ghi nhận những thay đổi về nhu cầu và ưu tiên của người nộp thuế, IRS đã bắt đầu báo cáo “tỷ lệ tự hỗ trợ của người nộp thuế” trong năm tài chính (FY) 2013 để minh họa tỷ lệ phần trăm yêu cầu hỗ trợ của người nộp thuế được giải quyết bằng cách sử dụng các dịch vụ tự động hỗ trợ. Bằng cách bổ sung biện pháp mới này, IRS có thể theo dõi hiệu suất của mình trong việc thích ứng với sự thay đổi năng động của các dịch vụ trực tuyến và củng cố mục tiêu chiến lược là cho phép người nộp thuế đáp ứng nghĩa vụ thuế của họ bằng cách sử dụng loại dịch vụ, công cụ và hỗ trợ mà họ ưa thích.

Theo yêu cầu của pháp luật, các mục tiêu chiến lược của cơ quan là cơ sở để đánh giá hiệu suất của tất cả nhân viên, bao gồm cả các giám đốc điều hành. Ví dụ: các giám đốc điều hành phải tuân theo nhiều hội đồng đánh giá hiệu suất để đảm bảo áp dụng phù hợp và nhất quán các chính sách và quy định của Văn phòng Quản lý Nhân sự (OPM) chi phối hiệu suất. Hội đồng đánh giá có trách nhiệm đảm bảo một cách khách quan các đánh giá và xếp hạng hiệu suất cá nhân phù hợp với hiệu suất hoạt động và mọi giải thưởng hoặc tăng lương hàng năm đều hoàn toàn dựa trên hiệu suất. Hơn nữa, kế hoạch thực hiện của người điều hành yêu cầu mỗi người phải đặt ra “những kỳ vọng (mục tiêu) về hiệu suất của nhân viên cụ thể, phù hợp và có thể đo lường được phù hợp với mục tiêu của tổ chức”. Để đảm bảo IRS tập trung vào việc cung cấp dịch vụ khách hàng xuất sắc cho người nộp thuế, tất cả các kế hoạch hoạt động của giám đốc điều hành IRS phải có cam kết “đối xử công bằng và bình đẳng với người nộp thuế”, yêu cầu phải nhất quán với trách nhiệm chính thức của người đương nhiệm, tuân thủ cam kết quản lý luật thuế một cách công bằng và bình đẳng, bảo vệ quyền của người nộp thuế và đối xử với họ một cách có đạo đức với sự trung thực, liêm chính và tôn trọng.

Tổng quát hơn, các biện pháp chính và thông tin khác được công bố thường xuyên để minh họa cách IRS đáp ứng nhu cầu và sở thích của người đóng thuế, cũng như cách IRS thực hiện trong việc hoàn thành nhiều nhiệm vụ khác với tư cách là cơ quan quản lý thuế liên bang của quốc gia. IRS dựa vào các thước đo hiệu suất ở mọi cấp độ của tổ chức và những thước đo đó được điều chỉnh theo thời gian khi môi trường thay đổi để phản ánh tốt hơn sứ mệnh và mục tiêu của cơ quan.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia đánh giá cao mô tả của IRS về các biện pháp đo lường hiệu quả hoạt động chính mà IRS hiện đang sử dụng và công bố. Chúng tôi không tranh cãi về số lượng hoặc phạm vi của các biện pháp hiện có này. Hơn nữa, chúng tôi đánh giá cao tuyên bố của IRS rằng họ thực hiện những nỗ lực không ngừng “để lấp đầy những khoảng trống thông tin, cải tiến các biện pháp theo thời gian và duy trì sự tập trung vào việc khuyến khích niềm tin của người nộp thuế và sự tin tưởng vào IRS”. Tuy nhiên, đối với các dịch vụ dành cho người nộp thuế, chúng tôi tin rằng lỗ hổng thông tin là rất lớn. Chúng bao gồm các biện pháp không đầy đủ để đánh giá số lượng và chất lượng tiếp cận và giáo dục cũng như các biện pháp không đầy đủ để xác định có bao nhiêu người nộp thuế đặt câu hỏi về luật thuế mà IRS từ chối trả lời vì “ngoài phạm vi”. Nếu IRS nghiêm túc trong việc lấp đầy “khoảng trống thông tin”, thì IRS nên làm việc với văn phòng của chúng tôi để cải thiện các biện pháp hiện có hoặc đưa ra các biện pháp mới.
Chúng tôi cũng tin rằng điều quan trọng là phải công bố vô số biện pháp của IRS dưới dạng tổng hợp. Phản hồi của IRS giải thích rằng một số biện pháp được công bố trong Sổ dữ liệu IRS, các biện pháp khác được công bố trong bản cập nhật Kế hoạch hỗ trợ người nộp thuế và các biện pháp khác được công bố trong báo cáo Phân tích và thảo luận quản lý của IRS. Chúng tôi lưu ý rằng những báo cáo khác vẫn được đăng trên irs.gov dưới dạng “Kết quả thực thi và dịch vụ” của năm tài chính, và nhiều báo cáo khác — một số chỉ được báo cáo nội bộ — trong báo cáo hàng quý Đánh giá Hiệu suất Kinh doanh của mỗi đơn vị kinh doanh. Nhiều biện pháp được báo cáo trong một số báo cáo này, trong khi những biện pháp khác thì không. Mục đích của thẻ báo cáo tổng hợp là cho phép các Thành viên Quốc hội, tổ chức giám sát IRS, các bên liên quan bên ngoài và tất nhiên là người nộp thuế tìm thấy tất cả các biện pháp liên quan ở một nơi.

Ngoài ra, Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia hoàn toàn phản đối tuyên bố trong phản hồi của IRS rằng chúng tôi “cho rằng văn hóa của cơ quan này chỉ là 'định hướng thực thi'". Không có chỗ nào trong báo cáo nói rằng trọng tâm của IRS vào việc thực thi là "độc quyền" và tuyên bố là không chính xác về mặt. Trong số những điều khác, báo cáo thừa nhận rằng ngân sách IRS được tài trợ phần lớn từ các tài khoản “Dịch vụ người nộp thuế” và “Thực thi” riêng biệt. Báo cáo cũng thảo luận về số lượng người nộp thuế được đại diện dịch vụ khách hàng của IRS hỗ trợ qua điện thoại và tại Trung tâm hỗ trợ người nộp thuế (TAC) của IRS. ), và lưu ý rằng IRS có hàng trăm nhân viên từ chức năng Quan hệ đối tác các bên liên quan, giáo dục và truyền thông (SPEC) và chức năng Liên lạc các bên liên quan (SL), những người được giao nhiệm vụ tiếp cận tương ứng với người nộp thuế cá nhân và người nộp thuế doanh nghiệp.

Đúng hơn, quan điểm của chúng tôi là IRS, xét về mặt tương đối, chú trọng nhiều hơn đến các hoạt động thực thi hơn là các hoạt động dịch vụ dành cho người đóng thuế, bao gồm cả hoạt động tiếp cận cộng đồng và giáo dục. Chúng tôi trích dẫn nhiều yếu tố ủng hộ quan điểm của mình, bao gồm 43% ngân sách IRS được phân bổ cho Thực thi (con số này tăng lên hơn 60% khi phân bổ đô la Hỗ trợ Hoạt động) so với khoảng 500% ngân sách được phân bổ cho Pre. - Nộp hồ sơ Hỗ trợ và Giáo dục Người nộp thuế. Chúng tôi lưu ý rằng IRS hiện có ít hơn 11 nhân viên đảm trách các chức năng tiếp cận SPEC và SL80,000 trong tổng số lực lượng lao động khoảng 2009 người (tức là khoảng một nửa của một phần trăm). Chúng tôi mô tả cách IRS sửa đổi tuyên bố sứ mệnh của mình vào năm XNUMX mà không có bất kỳ cuộc thảo luận công khai nào để thay đổi trọng tâm từ “áp dụng” luật sang “thực thi” luật. Và chúng tôi chỉ ra rằng IRS đã phát triển và đăng trên irs.gov bốn "mô tả" để minh họa trải nghiệm của người nộp thuế theo tầm nhìn "Trạng thái Tương lai", trong đó tất cả đều liên quan đến các hoạt động tuân thủ của IRS và tất cả đều đưa ra kết luận rằng IRS đúng và người nộp thuế là sai. Chúng tôi cho rằng IRS nên chuyển cách tiếp cận quản lý thuế từ cách tiếp cận “Thực thi đầu tiên” sang cách tiếp cận “Đầu tiên là dịch vụ”. Đó là một câu hỏi nhấn mạnh tương đối. Bằng cách mô tả sai báo cáo của chúng tôi khi nói rằng IRS tập trung “độc quyền” vào việc thực thi, phản hồi của IRS dường như có ý định tạo ra một người rơm và hạ bệ nó hơn là giải quyết các sắc thái của vấn đề và các khuyến nghị mà chúng tôi đưa ra.

Cụ thể, TAS sẽ tiếp tục khuyến khích IRS đạt được thỏa thuận với SSA, cho phép IRS cung cấp cho IRS dữ liệu về những người nhận SSI và hành động nhanh chóng để áp dụng phương pháp xác định những người nộp thuế có AGI bằng hoặc dưới 200% Mức Nghèo Liên bang . TAS sẽ tiếp tục ủng hộ phương pháp này để xem xét thông tin của bên thứ ba mà IRS sở hữu, chẳng hạn như W-2 và 1099, để xác định xem AGI của người nộp thuế có bằng hoặc dưới 200% Mức Nghèo Liên bang khi không có tờ khai thuế gần đây nào được ghi nhận hay không. nộp. Những nỗ lực vận động này sẽ đảm bảo rằng tất cả những người nộp thuế có khả năng gặp khó khăn về tài chính đều được loại khỏi nhiệm vụ PCA và được bảo vệ khỏi những nỗ lực của PCA nhằm thu các khoản nợ tồn đọng mà người nộp thuế có thể cảm thấy có nghĩa vụ phải tuân thủ, bất chấp hoàn cảnh tài chính của họ.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A