TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Các chương trình VITA và TCE tập trung vào việc phục vụ người nộp thuế. IRS đã có sẵn quy trình để các đối tác yêu cầu thay đổi phạm vi thông qua Biểu mẫu 14793, Thay đổi phạm vi chương trình VITA/TCE. Các quy trình này được phát triển để đảm bảo tính liên tục của các quy trình trên tất cả các cơ sở của chúng tôi. Các quy trình được thiết lập của chúng tôi là cần thiết và đã được chứng minh là giúp tăng tính chính xác của các tờ khai được lập tại các cơ sở VITA/TCE. Chúng tôi đánh giá các yêu cầu thay đổi để xác định tính khả thi của việc triển khai. Việc cho phép tình nguyện viên chuẩn bị tờ khai thuế với các chủ đề luật thuế phức tạp hơn có thể tác động tiêu cực đến tính chính xác của tờ khai do tình nguyện viên chuẩn bị.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia đồng ý rằng các chủ đề luật thuế phức tạp hơn thường phù hợp hơn để những người khai thuế chuyên nghiệp xử lý. Tuy nhiên, có những vấn đề khác mà Cơ quan Đối tác, Giáo dục và Truyền thông Các bên liên quan (SPEC) nên cho phép tình nguyện viên hỗ trợ nếu tình nguyện viên được chứng nhận ở cấp độ phù hợp. Ví dụ: nhiều tờ khai theo Bảng C hiện được xác định là nằm ngoài phạm vi nhưng lại được xác định một cách bất hợp lý như vậy. Đầu năm 2011, SPEC đã khởi xướng chương trình thí điểm Phụ lục C để xác định tính hiệu quả của việc cho phép các vấn đề về luật thuế hoặc chủ đề liên quan đến chủ doanh nghiệp nhỏ tham gia vào chương trình VITA/TCE. SPEC cuối cùng đã xác định rằng các địa điểm thí điểm, mặc dù chuẩn bị các tờ khai theo Lịch trình C với độ chính xác khoảng 99%, nhưng đã không chuẩn bị nhiều tờ khai với các thông số mở rộng và Thí điểm Lịch trình C đã bị ngừng. Cuộc Thí điểm không bị ngừng vì các chủ đề được coi là quá phức tạp đối với các tình nguyện viên; đúng hơn, nó đã bị ngừng sản xuất vì IRS không tin rằng nó có nhu cầu cao. Điều đó nói lên rằng, SPEC đã đồng ý cho phép khai thuế với chi phí kinh doanh lên tới 25,000 USD, nhưng không thể giải thích được là hiện nay có các tiêu chí chặt chẽ hơn đối với các khoản hoàn thuế theo Phụ lục C do VITA chuẩn bị so với tiêu chí hiện có trong thí điểm Phụ lục C. Do giới hạn thu nhập tùy ý đối với các tờ khai theo Phụ lục C do VITA chuẩn bị, các tình nguyện viên của VITA và TCE không thể hỗ trợ hầu hết các doanh nhân đủ điều kiện được khấu trừ tại văn phòng tại nhà, chẳng hạn như nhà cung cấp dịch vụ chăm sóc ban ngày. Nhóm dân số này có thể được hưởng lợi rất nhiều từ các dịch vụ của VITA. Ngoài ra, như Cơ quan ủng hộ người nộp thuế quốc gia đã chỉ ra trong Báo cáo thường niên năm 2017 trước Quốc hội, những người nộp thuế gặp phải thảm họa thường có những đặc điểm đủ điều kiện nhận hỗ trợ của VITA. Tuy nhiên, việc yêu cầu bồi thường mọi tổn thất do thương vong nằm ngoài phạm vi của VITA. IRS nên được khen ngợi vì những nỗ lực hỗ trợ người nộp thuế ở khu vực thiên tai; tuy nhiên, nạn nhân thảm họa vẫn không thể tìm kiếm sự hỗ trợ khai thuế tại các cơ sở VITA và TCE. Ngoài ra, chẳng hạn, mặc dù hiện có khoảng 2.06 triệu trang trại đang hoạt động, IRS lại tạo thêm gánh nặng cho nhóm người nộp thuế dễ bị tổn thương vốn đáng lẽ được tiếp cận với việc khai thuế miễn phí bằng cách tự ý hạn chế nông dân có thu nhập thấp khỏi các Chương trình VITA và TCE. Những người nộp thuế được hủy bỏ hoặc xóa nợ là một nhóm người nộp thuế dễ bị tổn thương khác có thể đủ điều kiện nhận hỗ trợ thuế thu nhập tình nguyện và ít có khả năng chi trả nhất cho dịch vụ đại diện chuyên nghiệp. Nếu chủ đề này được coi là phù hợp thì ít nhất, các tình nguyện viên của VITA có thể truy cập các bảng tính trong các ấn phẩm của IRS để hoàn thành các tờ khai thuế một cách chính xác. Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia đã không đề xuất cho phép các tình nguyện viên chuẩn bị bất kỳ tờ khai thuế phức tạp nào trên cơ sở đặc biệt. Thay vào đó, cô ấy đề nghị cho phép các đối tác của VITA và TCE được toàn quyền quyết định xem có nên chuẩn bị hồ sơ hoàn trả cho các vấn đề cụ thể hiện nằm ngoài phạm vi hay không. Hơn nữa, như Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia đã khuyến nghị trong báo cáo của mình, để hỗ trợ những vấn đề phức tạp hơn, IRS có thể phát triển các cấp chứng nhận bổ sung, chẳng hạn như mô-đun văn phòng tại nhà, mô-đun tổn thất do thiên tai hoặc mô-đun Biểu C hoặc F.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​Các nguyên tắc của chương trình IRS VITA/TCE được xác định theo mức độ phức tạp của luật thuế. Việc thực hiện các hướng dẫn tài chính sẽ dẫn đến tổng số người nộp thuế được phục vụ ít hơn do thời gian sàng lọc bổ sung và cũng có thể loại trừ một số người nộp thuế đủ điều kiện nhận dịch vụ theo hướng dẫn hiện hành.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia hoàn toàn thừa nhận rằng định nghĩa trong phạm vi đề cập đến các chủ đề luật thuế được phép trong tờ khai thuế và không đề cập đến mức thu nhập. Tuy nhiên, các chương trình này dựa trên mức độ đủ điều kiện về Thuế thu nhập kiếm được. EITC là một trong những điều khoản phức tạp nhất trong Bộ luật Thuế vụ và các chương trình VITA chuẩn bị nhiều tờ khai bao gồm cả EITC. Vì vậy, sự phức tạp không phải là yếu tố quan trọng nhất trong việc xác định mức thu nhập.

Hơn nữa, các giới hạn về thu nhập hiện tại loại trừ nhiều người nộp thuế có thu nhập thấp theo hướng dẫn của Cơ quan hỗ trợ người nộp thuế thu nhập thấp (LITC), nhưng lại bị loại khỏi hướng dẫn về thu nhập của VITA. Để đủ điều kiện nhận hỗ trợ từ LITC, thông thường thu nhập của người nộp thuế phải dưới 250 phần trăm so với chuẩn nghèo liên bang của năm hiện tại, dựa trên quy mô gia đình và với các điều chỉnh thu nhập cho Hawaii và Alaska. Hướng dẫn về thu nhập của VITA, sử dụng ngưỡng EITC làm mức thu nhập, có thể bao gồm một số tính linh hoạt đối với các tình tiết giảm nhẹ. Như biểu đồ dưới đây cho thấy, việc mở rộng các hướng dẫn về thu nhập sẽ không loại trừ những người nộp thuế đủ điều kiện nhận dịch vụ theo các hướng dẫn hiện hành mà ngược lại.

Ví dụ: theo tiêu chuẩn 250 phần trăm, một gia đình năm người sẽ đủ điều kiện nhận các dịch vụ của VITA với thu nhập hàng năm lên tới gần 72,000 USD. Theo tiêu chuẩn hiện tại, một gia đình năm người sẽ đủ điều kiện nhận các dịch vụ của VITA với thu nhập hàng năm lên tới 54,000 USD. Đối với một người không có con, thu nhập dưới mức 250 phần trăm theo quy định về mức nghèo của liên bang sẽ gấp đôi mức thu nhập theo hướng dẫn của EITC. Đối với hai người khai là vợ chồng khai thuế chung, thu nhập sẽ cao hơn mức EITC là $20,171.

Chúng tôi không đồng ý với suy đoán của IRS rằng thời gian sàng lọc bổ sung sẽ dẫn đến việc phục vụ ít người nộp thuế hơn. Chương trình VITA đã yêu cầu tình nguyện viên sàng lọc người nộp thuế. Các tình nguyện viên sàng lọc người nộp thuế có thể dễ dàng tham khảo một con số được đăng nổi bật về thu nhập đáp ứng 250% Nguyên tắc Nghèo Liên bang. LITC luôn làm điều này.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS hiện có một hệ thống theo dõi dành cho tình nguyện viên và cấp độ chứng nhận của họ, thông qua Link and Learn Taxes. Ứng dụng học tập trực tuyến này xác định các chứng chỉ cụ thể mà tình nguyện viên đã hoàn thành. Việc phân loại và theo dõi thông tin này ở cấp cơ sở sẽ tiêu tốn nhiều nguồn lực vì không có gì đảm bảo rằng một tình nguyện viên được đào tạo về vấn đề thuế phức tạp hơn sẽ có mặt vào bất kỳ ngày cụ thể nào.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Chúng tôi biết chức năng Liên kết và Tìm hiểu Thuế để theo dõi mức chứng nhận tình nguyện viên. Tuy nhiên, ứng dụng này không theo dõi nơi các tình nguyện viên cụ thể đang làm việc. Theo phản hồi của IRS, có vẻ như ứng dụng học trực tuyến hoàn toàn có khả năng theo dõi thông tin này. Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia lo ngại rằng IRS từ chối khuyến nghị này mà không định lượng số lượng nguồn lực cần thiết để cho phép khả năng này. Hơn nữa, việc một tình nguyện viên được đào tạo về một vấn đề thuế phức tạp hơn có mặt vào một ngày cụ thể nào đó hay không là không liên quan, bởi vì mọi vấn đề về lịch trình đều có thể được giải quyết giữa người nộp thuế và tình nguyện viên sau khi được giới thiệu.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Mặc dù IRS khuyến khích các đối tác mở cửa quanh năm nhưng phần lớn các địa điểm tình nguyện đều mở cửa từ tháng 1 đến tháng 4. Các đối tác xác định hoạt động của cơ sở dựa trên nhu cầu về dịch vụ và tính sẵn có của các nguồn lực, có thể khác nhau trên toàn quốc và giữa các đối tác.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: IRS có thể dễ dàng khuyến khích các đối tác của mình cung cấp dịch vụ sau ngày nộp tờ khai thuế. Như Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia đã chỉ ra trong báo cáo, trong năm tính thuế 2016, hơn 36,000 người nộp thuế có thu nhập thấp đã nộp tờ khai có gia hạn sau ngày đến hạn nộp hồ sơ thông thường. Điều quan trọng là khả năng yêu cầu gia hạn nộp hồ sơ cho thấy rằng người nộp thuế phải có quyền tiếp cận hỗ trợ để đáp ứng yêu cầu theo luật định của họ ít nhất cho đến ngày 15 tháng 15. Mặc dù các đối tác có thể chọn không mở các trang VITA của họ nhưng IRS có thể làm nhiều hơn để khuyến khích cung cấp dịch vụ cho những người đóng thuế này ngoài mùa khai thuế. Ví dụ, như đã đề cập trong báo cáo, Đường dây nóng VITA chỉ có nhân viên trực từ giữa tháng 15 đến giữa tháng XNUMX hàng năm. Ngoài ra, người nộp thuế không thể có được thông tin thuận tiện về tất cả các trang VITA mở quanh năm tại một trang web. Để có được danh sách các địa điểm như vậy, người nộp thuế phải truy cập Công cụ định vị VITA trên irs.gov, sau đó nhập mã vùng của họ và số dặm họ sẵn sàng đi hoặc gọi cho IRS. Một nhóm người nộp thuế dễ bị tổn thương khác có thể cần phải nộp đơn gia hạn một cách hợp pháp bao gồm những người bị ảnh hưởng bởi thảm họa do tổng thống tuyên bố, những người có thể cần hỗ trợ trong việc nộp tờ khai thuế đã sửa đổi để khai báo tổn thất thương vong sau ngày XNUMX tháng XNUMX. IRS có thể và nên khuyến khích các đối tác cung cấp dịch vụ ít nhất cho đến hết ngày đáo hạn được gia hạn và phải tiếp tục cung cấp sự hỗ trợ và trợ giúp cho các cơ sở mở trong suốt cả năm. Ít nhất, IRS có thể yêu cầu các chương trình VITA và TCE nhận tiền tài trợ phải mở cho đến ngày XNUMX tháng XNUMX vì IRS là bên kiểm soát số tiền này.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​​Chương trình tài trợ VITA/TCE bổ sung cho công việc đã được thực hiện tại các cơ sở. Quỹ tài trợ có thể được sử dụng để hỗ trợ các địa điểm mở cửa quanh năm. Kinh phí chi để hỗ trợ các địa điểm đó phải cần thiết, hợp lý và được cho phép theo hướng dẫn nêu trong Bộ luật Quy định Liên bang, Phần 200. Quỹ trợ cấp VITA và TCE không được phép sử dụng để bồi thường cho người khai thuế, người đánh giá chất lượng hoặc chứng nhận đại lý chấp nhận các dịch vụ được cung cấp. Tuy nhiên, Chương trình tài trợ VITA và TCE cho phép sử dụng quỹ tài trợ để hoàn trả cho các tình nguyện viên các chi phí tự chi trả, chẳng hạn như đi lại, ăn uống hoặc các chi phí khác phát sinh trong quá trình tình nguyện chuẩn bị khai thuế. Tuy nhiên, các chi phí chỉ liên quan đến việc phục vụ với tư cách là CAA không được bao gồm. Chương trình trợ cấp VITA/TCE không cho phép các quỹ trợ cấp hoàn trả các chi phí này để Chương trình trợ cấp VITA/TCE có thể tận dụng các quỹ trợ cấp có giới hạn để phục vụ số lượng người lớn nhất.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Phần 200 của Bộ luật Quy định Liên bang (CFR), cho phép sử dụng quỹ để thanh toán các chi phí phát sinh hợp lý, cần thiết, có thể phân bổ và cho phép và không bị cấm bởi bất kỳ điều khoản nào khác. Cụ thể, Mục 200.404 xác định chi phí hợp lý. Quy định rõ ràng cho phép các phòng khám quản lý các hoạt động hàng ngày như họ đang làm. Hơn nữa, quy định không cấm cụ thể việc trả tiền cho các đánh giá chất lượng của chuyên gia. Chúng tôi đánh giá cao mối quan ngại của IRS về khả năng phải chịu trách nhiệm pháp lý của tình nguyện viên theo Đạo luật bảo vệ tình nguyện viên năm 1997. Tuy nhiên, Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia đặc biệt yêu cầu IRS kiểm tra hướng dẫn của CFR để xác định cách thức trả tiền cho những người đánh giá chất lượng để hỗ trợ các tình nguyện viên của VITA, vì chúng tôi tin rằng điều này loại đánh giá này là cần thiết để chương trình VITA thành công. Dù bằng cách nào, người đánh giá chất lượng không phải thay đổi kết quả thực tế; thay vào đó, người đánh giá chất lượng có thể dễ dàng ghi nhận lỗi và tình nguyện viên có thể thay đổi nó. Bằng cách thiết kế các định nghĩa và quy tắc cho phép thực hiện điều này, IRS sẽ giải quyết cách trả lương cho người đánh giá chất lượng để hỗ trợ tình nguyện viên của VITA.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A