TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Chúng tôi đã thiết lập các quy trình mới vào tháng 2017 năm XNUMX dựa trên các vấn đề được xác định trong những năm trước và sẽ tiếp tục phân tích dữ liệu khi có nguồn lực và nhiều biểu mẫu hơn được nộp dưới dạng điện tử.

Cập nhật: Báo cáo hàng tuần được tạo trên tất cả các tài khoản hoàn tiền bị đóng băng. Những điều này được các nhà phân tích và ban quản lý xem xét để đảm bảo các tài khoản bị đóng băng được xử lý kịp thời và xác định bất kỳ điểm bất thường nào. Không có công việc tự động nào nữa trong lĩnh vực này.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Chúng tôi đã thiết lập các quy trình mới vào tháng 2017 năm XNUMX dựa trên các vấn đề được xác định trong những năm trước và sẽ tiếp tục phân tích dữ liệu khi có nguồn lực và nhiều biểu mẫu hơn được nộp dưới dạng điện tử.

TRẢ LỜI TAS: Như đã thảo luận ở trên, phương pháp được áp dụng vào tháng 2017 năm XNUMX mang lại những cải tiến đáng kể cho chương trình đối sánh. Tuy nhiên, chỉ có phân tích định lượng có hệ thống mới có thể đánh giá chính xác hiệu quả cuối cùng của các bước này và cung cấp lộ trình hữu ích cho các chính sách và thủ tục trong tương lai.

Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia rất nhạy cảm với những hạn chế về nguồn lực trong tất cả các lĩnh vực quản lý thuế. Tuy nhiên, việc tổng hợp và phân tích dữ liệu định lượng là những công cụ không thể thiếu để xác định cách tốt nhất để sử dụng các nguồn lực này. Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia yêu cầu dữ liệu và phân tích liên quan đến kết quả xem xét thủ công các khoản tín dụng Biểu mẫu 1042-S bị đóng băng dựa trên “các quy trình mới” được thiết lập vào năm 2017 phải được chia sẻ với cô ấy khi hoàn tất.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​​Chúng tôi đã triển khai các chính sách và thủ tục cấp tín dụng khấu trừ tương tự như các quy trình hiện đang áp dụng đối với các chương trình đối sánh khác.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Khi thực hiện các chính sách và thủ tục cấp tín dụng khấu trừ tương tự như các quy trình hiện đang áp dụng đối với các chương trình đối sánh khác, LB&I nhìn chung đã hành động theo các khuyến nghị TAS được đưa ra trong các MSP trước đó. Hơn nữa, những thay đổi của chương trình vào tháng 2017 năm 1042 dẫn đến việc tập trung sự chú ý và nguồn lực vào những người nộp Mẫu XNUMX-S có rủi ro lớn nhất về việc không tuân thủ và mất doanh thu thuế. Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia kêu gọi rằng những cải tiến này vẫn được giữ nguyên và hiệu quả của chúng phải được kiểm tra và cải tiến bằng phân tích định lượng chuyên sâu.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​Ngoài việc kiểm tra tính tuân thủ của các đại lý khấu trừ được thực hiện bởi Bộ phận Thực hành Thanh toán Nước ngoài thuộc Tuân thủ Thuế khấu trừ Cá nhân Quốc tế, IRS đang phát triển một chương trình tuân thủ hướng tới các đại lý khấu trừ của Hoa Kỳ và nước ngoài.

LB&I đã giới thiệu Chiến dịch tuân thủ Biểu mẫu 1042/1042 vào tháng 2018 năm XNUMX. Mục tiêu của chiến dịch chương trình tuân thủ này là giải quyết các sai sót và hành vi không tuân thủ của Đại lý khấu trừ. Sở Thuế vụ sẽ giải quyết vấn đề này thông qua đánh giá và kiểm tra cũng như bằng cách tiếp cận các bên liên quan bên ngoài. LB&I có kế hoạch sử dụng Cơ quan đăng ký người nộp thuế LB&I để thu thập phản hồi cùng với các dữ liệu khác cho thấy tác động tuân thủ của chiến dịch này.

Đại lý khấu trừ phải thực hiện một số hành động để đáp ứng mọi nghĩa vụ của mình, bao gồm ghi lại tư cách Hoa Kỳ và nước ngoài của chủ sở hữu hưởng lợi; áp dụng tỷ lệ khấu trừ chính xác cho các khoản thanh toán; nộp số thuế đã khấu trừ; và báo cáo trên Mẫu 1042 và 1042-S.

Một số vấn đề về tuân thủ Biểu mẫu 1042/1042-S đã được ghi nhận cho đến nay bao gồm: trách nhiệm pháp lý 1042 không đối chiếu với tổng của tất cả các khoản tín dụng và khoản thanh toán khấu trừ 1042-S; Trách nhiệm pháp lý 1042 không đối chiếu với các khoản tín dụng và tiền gửi có sẵn trên mô-đun 1042; và Đại lý khấu trừ nộp 1042-Ss nhưng không nộp 1042.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Ngoài việc kiểm tra tính tuân thủ của các đại lý khấu trừ do Bộ phận Thực hành Thanh toán Nước ngoài thuộc Tuân thủ Thuế khấu trừ Cá nhân Quốc tế thực hiện, IRS đang phát triển một chương trình tuân thủ hướng tới các đại lý khấu trừ của Hoa Kỳ và nước ngoài.

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia khen ngợi IRS đã bắt đầu phát triển một chương trình tuân thủ hướng tới các đại lý khấu trừ của Hoa Kỳ và nước ngoài. Cùng với việc kiểm tra tính tuân thủ, chương trình này có thể cải thiện hành vi báo cáo và chuyển tiền của các đại lý khấu trừ và giảm bớt gánh nặng tuân thủ của những người nộp Mẫu 1042-S. Nó cũng sẽ xác định những thách thức mà các đại lý khấu trừ phải đối mặt khi tuân thủ pháp luật và có thể dẫn đến cải tiến quy trình.

Các đại lý khấu trừ, không phải người nộp Mẫu 1042-S, phải chịu trách nhiệm trong trường hợp việc báo cáo và chuyển tiền không thành công là do các đại lý khấu trừ đó. Việc tái cân bằng quy mô thực thi và tăng cường hợp tác với các đại lý khấu trừ là cần thiết để những người nộp Mẫu 1042-S phải chịu sự chậm trễ trong việc hoàn trả hoặc gánh nặng tuân thủ bổ sung chỉ do hành vi không tuân thủ của chính họ chứ không phải do đại lý khấu trừ của họ, những vấn đề mà họ thường phải đối mặt. thực hiện không kiểm soát.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ:

IRS đang phát triển một chương trình tuân thủ hướng tới các đại lý khấu trừ của Hoa Kỳ và nước ngoài.

Hiện tại, không có con đường nào để thu tiền từ người nước ngoài. Các thỏa thuận với các khu vực pháp lý nước ngoài liên quan đến yêu cầu đăng ký/chứng nhận FATCA được thiết lập trong các thỏa thuận IGA trong đó các quốc gia báo cáo việc tuân thủ các quy tắc FATCA cho Hoa Kỳ và chúng tôi công bố danh sách hàng tháng các FFI được chứng nhận tuân thủ FATCA.

Yêu cầu hoàn lại tiền bị đóng băng thông qua Chiến dịch 666 và 817 tương ứng cho 1120F và 1040 NR. Chiến dịch 816 đóng băng các yêu cầu hoàn thuế trên $5K trong đó bản sao 1042-S của đại lý khấu trừ nộp cho IRS khớp với thu nhập 1040NR và các khoản thanh toán/tín dụng trong hồ sơ trước khi yêu cầu hoàn thuế được công bố. Chiến dịch 666 đóng băng các yêu cầu hoàn lại 1120F trên 500K và đảm bảo 1042-S từ đại lý khấu trừ khớp với thu nhập được báo cáo và các khoản thanh toán/tín dụng được báo cáo được báo cáo trên 1120F trước khi yêu cầu hoàn lại tiền được đưa ra.

Chiến dịch 817 sẽ nỗ lực giải quyết vấn đề tuân thủ của các đại lý khấu trừ với 25 bộ lọc. 25 Các bộ lọc về khả năng không tuân thủ đã được viết và gửi đến Lập kế hoạch và Phân tích Tuân thủ (CP&A) Trợ lý Phó Ủy viên LB&I, Lập kế hoạch và Phân tích Tuân thủ (CP&A) để phát triển các SQL và quy trình kiểm tra nhằm đảm bảo giải quyết được rủi ro tuân thủ đã xác định trong mỗi bộ lọc. Các vấn đề tuân thủ được ghi nhận cho đến nay bao gồm: trách nhiệm pháp lý 1042 không tương ứng với tổng của tất cả các khoản tín dụng khấu trừ và thanh toán 1042-S; Trách nhiệm pháp lý 1042 không đối chiếu với các khoản tín dụng và tiền gửi có sẵn trên mô-đun 1042; và Đại lý khấu trừ nộp 1042-Ss nhưng không nộp 1042.;

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: IRS đang phát triển một chương trình tuân thủ hướng tới các đại lý khấu trừ của Hoa Kỳ và nước ngoài.

TRẢ LỜI TAS: Chương trình tuân thủ được đề xuất này là một bước đi tích cực nhằm nâng cao trách nhiệm giải trình của các đại lý khấu trừ đối với nghĩa vụ báo cáo và chuyển tiền của họ. Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia khen ngợi LB&I vì những nỗ lực này. Như đã thảo luận ở trên, một chương trình tuân thủ hiệu quả sẽ đặt trọng tâm như nhau vào việc đảm bảo rằng các đại lý khấu trừ và người nộp Mẫu 1042-S thực hiện đầy đủ các trách nhiệm tương ứng của mình và sẽ phân bổ gánh nặng tuân thủ, cơ chế giám sát và các hoạt động thực thi tương ứng.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A