TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Đạo luật PATH yêu cầu IRS hoàn thành nghiên cứu ITIN để bao gồm việc đánh giá các thành phần cụ thể. Là một phần của nghiên cứu này, chúng tôi đã đánh giá các đặc điểm nộp tờ khai thuế ITIN, trước và sau khi ban hành luật, để đảm bảo người dùng ITIN có quyền truy cập vào các tổ chức có thể hỗ trợ họ đăng ký và nhận ITIN. Nghiên cứu bao gồm dữ liệu địa lý về vị trí của người nộp thuế ITIN và khoảng cách đến CAA, TAC hoặc các địa điểm Hỗ trợ Thuế Thu nhập Tình nguyện (VITA) cung cấp dịch vụ ITIN. Chúng tôi sẽ chia sẻ báo cáo cuối cùng khi có.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Mặc dù TAS chưa xem báo cáo cuối cùng nhưng Vấn đề Nghiêm trọng nhất nêu lên một số điểm dữ liệu mà TAS tin rằng IRS có thể chưa khám phá đầy đủ trong nghiên cứu của ITIN. Ví dụ: TAS đã báo cáo dữ liệu về tỷ lệ người gốc Tây Ban Nha trong một quận, các địa điểm Hỗ trợ Thuế Thu nhập Tình nguyện và tờ khai ITIN do người khai thuế được trả phí chuẩn bị. Hơn nữa, Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia khuyến nghị IRS nên đưa TAS vào như một phần của nhóm thực hiện nghiên cứu để có thể hưởng lợi từ những hiểu biết sâu sắc về người nộp thuế ITIN rút ra từ công việc cá nhân của TAS, các dự án vận động mang tính hệ thống và việc quản lý chương trình hỗ trợ người nộp thuế thu nhập thấp của TAS.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​​Như đã thừa nhận trong báo cáo của bạn, IRS đã phát động các chiến dịch tiếp cận cộng đồng, tổ chức khoảng 250 sự kiện tiếp cận cộng đồng. IRS tiếp tục hợp tác chặt chẽ với nhiều đối tác và nhóm tiếp cận khác nhau để chia sẻ thông tin về những thay đổi trong quy trình ITIN và giúp nâng cao nhận thức về các hướng dẫn mới nhằm đáp ứng Đạo luật PATH. Chúng tôi đã thiết lập một chiến lược truyền thông toàn diện bao gồm các nỗ lực thu hút các bên liên quan trong và ngoài nước cũng như kêu gọi sự hỗ trợ của họ, giáo dục người nộp thuế về tác động của luật mới, đồng thời khuyến khích những người hành nghề và các tổ chức dựa vào cộng đồng trở thành CAA. Trong năm tài chính 2016 và năm tài chính 2017, chúng tôi đã tiến hành nhiều hoạt động tiếp cận cộng đồng thông qua một số kênh IRS nội bộ và bên ngoài để tiếp cận những người nộp đơn ITIN, đặc biệt là những người có ITIN đã hết hạn hoặc sắp hết hạn. Chúng tôi đã cung cấp cho TAS danh sách chi tiết các phiên tiếp cận mà chúng tôi đã thực hiện để đáp lại Yêu cầu Thông tin MSP ITIN của họ (tháng 2017 năm 2017). Từ tháng 2017 năm XNUMX đến tháng XNUMX năm XNUMX, chúng tôi cũng đã gặp gỡ các bên liên quan chính như Nhóm người gốc Tây Ban Nha của Quốc hội, Hội đồng Quốc gia La Raza (nay là Unidos US), các đối tác chuẩn bị trở về tình nguyện, Bộ Ngoại giao và các tổ chức chính phủ khác, các phương tiện truyền thông quốc gia bằng tiếng Anh và tiếng Tây Ban Nha các cửa hàng và chức năng tiếp cận của Dịch vụ để hướng dẫn họ về các vấn đề ITIN. Chúng tôi cung cấp cho mỗi nhóm tài liệu cơ bản phù hợp cũng như các sản phẩm tiếp cận cộng đồng có sẵn bằng bảy ngôn ngữ (tiếng Anh, tiếng Tây Ban Nha, tiếng Trung, tiếng Haiti Creole, tiếng Nga, tiếng Hàn và tiếng Việt).

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Vấn đề nghiêm trọng nhất trình bày chi tiết cách IRS tiến hành nhiều sự kiện tiếp cận cộng đồng nhưng tập trung chủ yếu vào những người hành nghề và các tổ chức dựa vào cộng đồng cũng như các bên liên quan phi lợi nhuận bị bỏ quên. Chỉ 10 trong số 250 sự kiện mà IRS tổ chức trong khoảng thời gian đó được cung cấp cho khán giả nói tiếng Anh là ngôn ngữ thứ hai. TAS đã xác định các cộng đồng có số lượng người nộp thuế ITIN cao nhưng khả năng tiếp cận thấp một cách không tương xứng. Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia hy vọng IRS sẽ xem xét một số phát hiện của TAS từ Vấn đề Nghiêm trọng nhất để cải thiện và điều chỉnh kế hoạch tiếp cận của mình và điều chỉnh cách tiếp cận của mình cho các nhóm khác nhau bao gồm người nộp thuế, người khai thuế, tổ chức cộng đồng và các bên liên quan khác trong cộng đồng có nhiều ITIN người nộp hồ sơ.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS hiện đang tận dụng các mối quan hệ hiện có với các đối tác phục vụ tiếng Anh như ngôn ngữ thứ hai và các cộng đồng chưa được phục vụ. Nhiều đối tác trong số này là các tổ chức dựa vào cộng đồng hiểu rõ nhất về nhu cầu của cư dân và tham gia vào VITA và các Chương trình Đại lý Chấp nhận. Tương tự, chúng tôi tiếp tục đánh giá việc mở rộng số lượng TAC cung cấp dịch vụ ITIN và tích cực tuyển dụng CAA tại các sự kiện và diễn đàn tiếp cận học viên. Trong năm 2017, chúng tôi đã tăng số lượng TAC thực hiện xác minh tài liệu ITIN từ 110 lên 310. Ngoài ra, tất cả các TAC và địa điểm Cung cấp Dịch vụ Ảo sẽ cung cấp hỗ trợ cho các câu hỏi về thủ tục ITIN.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Mặc dù Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia hài lòng nhưng IRS đã tăng số lượng Trung tâm Hỗ trợ Người nộp thuế cung cấp dịch vụ ITIN, IRS nên tổng hợp dữ liệu toàn diện để có thể khuyến khích các nguồn ITIN khác, chẳng hạn như các trang web Hỗ trợ Thuế Thu nhập Tình nguyện (VITA) và Đại lý Chấp nhận Chứng nhận ( CAA) ở những địa điểm đó. Trong phạm vi IRS đã sử dụng dữ liệu này để tuyển dụng các cơ sở VITA và CAA mới, khuyến nghị này phải được mô tả là đã được thông qua.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS tổng hợp số liệu thống kê nộp hồ sơ hàng năm cho Tín dụng Thuế Trẻ em (CTC) và Tín dụng Thuế Trẻ em Bổ sung (ACTC) bao gồm thành phần ITIN do người khai thuế phân tích. Chúng tôi sử dụng dữ liệu này để hướng dẫn chúng tôi trong các hoạt động tiếp cận và tuân thủ. Hoạt động tiếp cận khác bao gồm các buổi hội thảo của Diễn đàn Thuế Toàn quốc, nơi IRS cung cấp thông tin kỹ thuật và thông tin về việc đáp ứng các yêu cầu thẩm định đối với CTC và ACTC cho cộng đồng người khai thuế. Ngoài ra, IRS còn cung cấp, bằng tiếng Anh và tiếng Tây Ban Nha, thông tin tiếp cận chung và thẩm định dành cho người khai thuế và chủ sở hữu ITIN trên Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC), CTC, ACTC và Tín dụng Thuế Cơ hội Hoa Kỳ thông qua trang web IRS trên EITC và các tài khoản khác. khoản tín dụng có thể hoàn lại (www.eitc.irs.gov).

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Nếu IRS đã tổng hợp số liệu thống kê hàng năm về các yêu cầu tín dụng được hoàn lại của người khai thuế được trả tiền cho người nộp thuế ITIN và sử dụng dữ liệu này để tiến hành các sự kiện tiếp cận cộng đồng thì không rõ tại sao IRS lại mô tả khuyến nghị này là không được thông qua như đã viết. Phản hồi của IRS dường như đáp ứng được khuyến nghị. Tuy nhiên, IRS chưa cung cấp bằng chứng cho thấy dữ liệu thu được được sử dụng để hướng dẫn các sự kiện tiếp cận và tuân thủ ngoài các cuộc hội thảo chỉ được tổ chức tại năm địa điểm trên toàn quốc trong cả năm. IRS nên xem xét các sự kiện tiếp cận tương tác trong các cộng đồng bị ảnh hưởng, làm việc trực tiếp với các tổ chức chuẩn bị và thông qua các sự kiện giáo dục thường xuyên tại địa phương.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Tương tự như các mẫu ngôn ngữ thông báo khác của IRS, thông báo ITIN chỉ được ban hành bằng tiếng Anh và tiếng Tây Ban Nha. Thông báo CP-48 được ban hành để thông báo cho người đóng thuế về sự cần thiết phải gia hạn ITIN. Ngôn ngữ mà thông báo được đưa ra dựa trên loại Biểu mẫu 1040, Tờ khai thuế thu nhập cá nhân Hoa Kỳ, người nộp thuế đã nộp. Nếu cá nhân nộp Mẫu 1040-PR, Tờ khai thuế tư doanh – Puerto Rico, thông báo ITIN sẽ được tạo dưới dạng CP-748, phiên bản thông báo bằng tiếng Tây Ban Nha. Sau khi người nộp thuế nộp Biểu mẫu W-7, Đơn xin cấp Mã số nhận dạng người nộp thuế cá nhân IRS, việc cá nhân đó nhận được phiên bản thông báo bằng tiếng Anh hay tiếng Tây Ban Nha sẽ tùy thuộc vào loại Biểu mẫu W-7 đã gửi; nếu người nộp đơn nộp Mẫu W-7(SP), thông báo gia hạn ITIN sẽ được tạo bằng phiên bản tiếng Tây Ban Nha.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Mặc dù IRS căn cứ vào thư từ trong đơn đăng ký ITIN dựa trên ngôn ngữ của đơn đăng ký ITIN mà người nộp thuế đã nộp, cách duy nhất mà người nộp thuế hiện có thể nhận được thông báo ngừng kích hoạt bằng tiếng Tây Ban Nha là tình cờ sống ở Puerto Rico để người nộp thuế nộp Mẫu 1040-PR . Vấn đề Nghiêm trọng nhất giải thích rằng IRS có một chỉ báo tài khoản dành cho ưu tiên ngôn ngữ tiếng Tây Ban Nha, nhưng IRS không thể hoặc chọn không sử dụng nó để gửi thư bằng tiếng Tây Ban Nha. Tương tự như cách người đóng thuế nộp Biểu mẫu W-7 bằng tiếng Tây Ban Nha khiến thư từ ứng dụng ITIN sau đó được phát hành bằng tiếng Tây Ban Nha, việc nộp Biểu mẫu W-7 bằng tiếng Tây Ban Nha cũng sẽ kích hoạt các phiên bản tiếng Tây Ban Nha của các thư từ pháp lý quan trọng chẳng hạn như thông báo theo luật định về sự thiếu hụt , thư điều trần theo thủ tục thu thập và thông báo lỗi toán học. TAS đang theo đuổi một dự án vận động chính sách để xác định cách sử dụng chỉ báo này, không chỉ trong bối cảnh thông báo ITIN mà còn đối với các thông báo khác mà IRS có phiên bản tiếng Tây Ban Nha nhưng không sử dụng đầy đủ chúng.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ:

IRS có kế hoạch thực hiện khuyến nghị như đã viết. IRS.gov cung cấp chi tiết về một số cách người đóng thuế có thể thông báo cho chúng tôi về việc thay đổi địa chỉ. Ngoài ra, hướng dẫn của Mẫu W-7 hiện bao gồm hướng dẫn về cách sử dụng thông tin địa chỉ và thời điểm thích hợp để gửi Biểu mẫu 8822, Thay đổi Địa chỉ. Tuy nhiên, trong bản sửa đổi tiếp theo của hướng dẫn Biểu mẫu W-7, chúng tôi sẽ xem xét chỉnh sửa bổ sung, cũng như đưa vào tài liệu tiếp cận CAA, để nhấn mạnh tầm quan trọng của việc thông báo cho IRS về việc thay đổi địa chỉ.

Cập nhật: Bản sửa đổi hiện tại của Hướng dẫn dành cho Mẫu W-7, Dòng 2, hướng dẫn người nộp đơn nhập địa chỉ gửi thư đầy đủ của họ. Nó cũng nhấn mạnh rằng đây là địa chỉ IRS sẽ sử dụng để trả lại tài liệu gốc của họ và gửi thông báo bằng văn bản về trạng thái đơn đăng ký ITIN của họ. Họ khuyên thêm rằng IRS sẽ không sử dụng địa chỉ này để cập nhật hồ sơ của mình cho các mục đích khác trừ khi họ đính kèm tờ khai thuế liên bang Hoa Kỳ cùng với Mẫu W-7 của họ.

Nếu họ không gửi tờ khai thuế liên bang Hoa Kỳ cùng với Mẫu W-7 và họ đã thay đổi địa chỉ gửi thư tại nhà kể từ khi họ nộp tờ khai thuế liên bang Hoa Kỳ lần gần đây nhất thì họ nên nộp Mẫu 8822, Thay đổi Địa chỉ, cho IRS tại địa chỉ được liệt kê trong hướng dẫn Mẫu 8822. Chương trình đào tạo của CAA đề cập đến Mẫu W-7, Hướng dẫn và Ấn bản 1915, Tìm hiểu ITIN IRS của bạn.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Trong bản sửa đổi tiếp theo của hướng dẫn Biểu mẫu W-7, chúng tôi sẽ xem xét chỉnh sửa bổ sung, cũng như đưa vào tài liệu tiếp cận CAA, để nhấn mạnh tầm quan trọng của việc thông báo cho IRS về việc thay đổi địa chỉ.

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia hài lòng với kế hoạch cập nhật hướng dẫn của IRS về Mẫu W-7 để khuyến khích người nộp thuế thay đổi địa chỉ của họ. Thay đổi này sẽ mang lại lợi ích cho người nộp thuế và IRS trong việc giảm lượng thư chưa được gửi, đảm bảo người nộp thuế nhận lại tài liệu gốc của họ và cho phép IRS cung cấp thông tin quan trọng một cách đáng tin cậy hơn cho chủ sở hữu ITIN.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Con nuôi

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Nhu cầu đăng ký ITIN trước ngày đến hạn khai thuế để nhận được một số khoản tín dụng được hoàn lại đã được giải quyết một cách thích hợp trong hướng dẫn Biểu mẫu W-7, dưới tiêu đề “Thời điểm nộp đơn”. Hơn nữa, trang đầu tiên của hướng dẫn năm 2017 cảnh báo các cá nhân về việc hết hạn và gia hạn ITIN, đồng thời giới thiệu cho người đọc phần “Thời điểm nộp đơn”, cũng như IRS.gov, để biết thêm thông tin. Mục đích của Mẫu W-7 là để đăng ký hoặc gia hạn ITIN nếu người đóng thuế có yêu cầu nộp tờ khai thuế, trong khi các khoản tín dụng thuế được hoàn lại liên quan đến chính tờ khai thuế. Do đó, IRS cung cấp thông tin chi tiết về khả năng hội đủ điều kiện được khấu trừ thuế trong hướng dẫn khai thuế liên quan, cũng như trong nhiều ấn phẩm IRS chuyên dụng khác.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Như đã giải thích trong Vấn đề nghiêm trọng nhất, thay đổi về mặt lập pháp yêu cầu cấp ITIN trước ngày đến hạn nộp tờ khai thuế để yêu cầu Tín dụng Thuế Cơ hội Hoa Kỳ là rất quan trọng vì nếu người nộp thuế không đáp ứng yêu cầu này thì sẽ không có khả năng đáp ứng yêu cầu hồi tố. và nhận được các lợi ích về thuế đã bị mất. Do đó, thông tin này thuộc về phía trước trong hướng dẫn đăng ký ITIN. Mặc dù các khoản tín dụng được hoàn lại liên quan đến bản thân tờ khai thuế, nhưng thực tế là người nộp thuế không thể yêu cầu các khoản tín dụng được hoàn lại trên tờ khai thuế trừ khi họ biết nộp đơn đăng ký ITIN kịp thời. Vì vậy, đơn đăng ký ITIN là nơi thích hợp để nhắc nhở người nộp thuế về yêu cầu này. Chúng tôi không cho rằng IRS đã giải quyết được những lo ngại nêu trong Báo cáo.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS gửi giấy tờ nhận dạng đến địa chỉ hồ sơ của người nộp đơn, đây là địa chỉ gửi thư mà người nộp đơn đã cung cấp cho IRS trên đơn đăng ký ITIN Mẫu W-7. Nếu người nộp đơn cung cấp phong bì có địa chỉ trả trước cùng với đơn đăng ký W-7, IRS sẽ sử dụng phong bì có địa chỉ trả trước để gửi lại giấy tờ tùy thân.

IRS nhận được các yêu cầu cung cấp tài liệu còn thiếu từ nhiều nguồn khác nhau trong toàn cơ quan và thông qua thư từ trực tiếp của người nộp thuế. Để đáp lại, người nộp thuế sẽ được thông báo về việc xử lý các tài liệu còn thiếu và các nhận xét tương ứng sẽ được đưa vào hồ sơ của người nộp đơn cụ thể trong Hệ thống thời gian thực ITIN. Chúng tôi theo dõi thư không thể gửi được chứa các tài liệu nhận dạng được Bưu điện Hoa Kỳ trả lại cho IRS bằng cách sử dụng Cơ sở dữ liệu tài liệu lỏng lẻo. Cơ sở dữ liệu này, được sử dụng để theo dõi các tài liệu nhận dạng, không hỗ trợ truy xuất dữ liệu trước khi các cải tiến được triển khai vào tháng 2017 năm 3.21.263.6.3.4.2.5. Các cải tiến gần đây cho phép thu thập và báo cáo dữ liệu, ngoài việc theo dõi các tài liệu nhận dạng. Hướng dẫn cho quy trình này được nêu trong IRM 3.21.263.6.10.4, Duy trì Tài liệu Nhận dạng Hỗ trợ và trong XNUMX, Thư Không gửi được.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia hoan nghênh những cải tiến gần đây của IRS đối với cơ sở dữ liệu sẽ cho phép IRS theo dõi các thư có chứa tài liệu nhận dạng không thể gửi được. Điều này sẽ cho phép IRS đánh giá tốt hơn mức độ của vấn đề và chủ động xác định các phương pháp để giảm thiểu vấn đề. Tuy nhiên, IRS cũng nên theo dõi các yêu cầu cung cấp tài liệu bị thiếu từ người nộp thuế để thu thập dữ liệu vào những thời điểm IRS bị mất tài liệu hoặc tài liệu bị mất nhưng không được trả lại cho IRS vì không thể gửi được. Vì vậy, IRS đã giải quyết được một phần khuyến nghị.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A