TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Do số lượng lớn người nộp thuế mà chúng tôi kiểm tra trong một năm nhất định nên việc giám sát hành vi sau kiểm toán của từng người nộp thuế sẽ rất tốn kém. Ngoài ra, chúng tôi không thể cho rằng sự thay đổi trong hành vi của người nộp thuế là kết quả của việc kiểm tra. Hành vi của người nộp thuế có thể thay đổi từ năm này sang năm khác vì nhiều lý do, bao gồm những thay đổi về việc làm, hoạt động kinh doanh hoặc các yếu tố môi trường khác. Chúng tôi cũng có thể không biết liệu bản khai thuế được nộp sau đó có chính xác hay không. Để biết chắc chắn liệu tờ khai có chính xác hay lý do thay đổi hành vi hay không, người nộp thuế cần phải tiến hành kiểm tra tiếp theo. Điều này sẽ gây gánh nặng cho người nộp thuế và có thể không thể hiện việc sử dụng nguồn lực IRS hiệu quả nhất. Vì lý do này, từ góc độ chi phí-lợi ích, chúng tôi không tin rằng đây là cách sử dụng tốt nhất các nguồn lực hạn chế của IRS. Tuy nhiên, chúng tôi phân tích kết quả kiểm tra kín để sử dụng nhằm cải thiện quy trình lựa chọn kiểm toán của mình. Chúng tôi sẽ tiếp tục sử dụng dữ liệu kiểm tra tổng hợp để tìm ra các lĩnh vực cần giáo dục thêm cho người nộp thuế, thay đổi biểu mẫu hoặc hướng dẫn hoặc các sự kiện tiếp cận cộng đồng.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia lo ngại rằng IRS không hiểu mục đích của khuyến nghị này. Mặc dù có thể đúng là hành vi của người nộp thuế có thể thay đổi trong những năm tiếp theo vì bất kỳ lý do nào, nhưng có vẻ hợp lý rằng việc trải qua một kỳ thi trong một năm sẽ có mục tiêu thay đổi hành vi trong những năm tới. Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia tiếp tục kêu gọi IRS phát triển các biện pháp để theo dõi sự tuân thủ tiếp theo của người nộp thuế được kiểm toán nhằm đánh giá tính hiệu quả của các chương trình kiểm toán của IRS. Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia không đồng ý rằng khuyến nghị này đã được thông qua một phần.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​Các chức năng kiểm tra và Khiếu nại khó có thể được hưởng lợi từ việc theo dõi hoặc báo cáo về kết quả tổng hợp của các trường hợp khiếu nại vì những điều chỉnh hoặc kết quả thu được được rút ra riêng từ các sự kiện và hoàn cảnh của từng trường hợp. Do đó, việc theo dõi kết quả tổng hợp sẽ không mang lại nhiều thông tin cho quy trình của chúng tôi hoặc người kiểm tra của chúng tôi. Chúng tôi nhận được Biên bản ghi nhớ vụ việc Khiếu nại, cho phép chúng tôi hiểu rõ hơn về cách giải quyết vụ việc Khiếu nại đối với từng trường hợp riêng lẻ và có thể cung cấp thông tin cho công việc trong tương lai của chúng tôi bằng cách cung cấp phản hồi cho người kiểm tra về quan điểm kỹ thuật của họ.

Ngoài ra, chúng tôi không hỗ trợ việc tính tỷ lệ duy trì bằng đô la. Nhiệm vụ của khiếu nại là giải quyết các tranh cãi về thuế mà không cần kiện tụng, trên cơ sở công bằng và khách quan đối với cả chính phủ và người nộp thuế. Việc giải quyết công bằng và khách quan phản ánh kết quả có thể xảy ra trong trường hợp kiện tụng hoặc nhượng bộ lẫn nhau dựa trên sức mạnh tương đối của các quan điểm đối lập khi có sự không chắc chắn đáng kể về kết quả trong trường hợp kiện tụng, như được nêu trong Sổ tay Hướng dẫn Thuế vụ (IRM) 8.6.4.1 .XNUMX.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia tin rằng IRS không hiểu đầy đủ mục đích của khuyến nghị này. Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia đã cố gắng chỉ ra rằng IRS nên theo dõi xem liệu một loại kỳ thi nhất định có được kháng cáo thường xuyên hơn và thành công từ phía người nộp thuế hay không. Dữ liệu đó có thể gợi ý cho IRS rằng họ không nhận được kết quả đúng ở cấp độ bài kiểm tra và cho phép IRS điều chỉnh quy trình lựa chọn của mình hoặc đào tạo tốt hơn cho các giám khảo để giúp đạt được kết quả phù hợp ở cấp độ bài kiểm tra.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​​Các giám khảo của Văn phòng được yêu cầu thảo luận thường xuyên về tiến độ kiểm tra và các vấn đề được đề xuất với người nộp thuế hoặc người đại diện trong suốt quá trình kiểm tra. Họ phải tuân theo IRM, bao gồm IRM 4.10.1.3, Truyền thông và IRM 4.10.7.5, Đề xuất Điều chỉnh cho Người nộp thuế và/hoặc Người đại diện. IRM cũng chỉ đạo người kiểm tra cung cấp cho người nộp thuế thông tin cụ thể để báo cáo thuế của họ một cách chính xác trong những năm tiếp theo. Ví dụ: nếu có thể, một bảng tính khấu hao hoặc bảng tính Tổn thất Hoạt động Thụ động sẽ được cung cấp cho người nộp thuế để tính toán chính xác nghĩa vụ thuế của họ trong những năm tiếp theo (IRM 4.10.8.14, Các vấn đề Yêu cầu Báo cáo và Biểu mẫu Đặc biệt). Do đó, trong chương trình Kiểm tra Văn phòng, phần lớn giao tiếp bằng miệng và bằng văn bản giữa người nộp thuế và người kiểm tra nhằm mục đích giáo dục người nộp thuế về hiểu biết của họ về luật thuế, cải thiện phương pháp lưu trữ hồ sơ và thúc đẩy sự tuân thủ của họ trong tương lai.

Ba thuộc tính chất lượng sau đây được sử dụng để đo lường sự tuân thủ các yêu cầu này:
-Thuộc tính 604, Gặp gỡ và giải quyết, biện pháp: Kỹ năng giao tiếp hiệu quả (tức là lắng nghe, phản hồi và làm rõ) để đảm bảo sự hợp tác của người nộp thuế trong quá trình kiểm toán.
– Việc sử dụng chiến thuật để giải thích những phát hiện và kết luận.
– Truyền đạt rõ ràng về luật thuế, các nguyên tắc và thông lệ kế toán.
–Phương thức giao tiếp có phù hợp với người nghe và người kiểm tra có lắng nghe và cân nhắc quan điểm của người nộp thuế/người đại diện hay không.

– Thuộc tính 617, Quyền và Thông báo của Người nộp thuế/Ủy quyền (TP/POA), các biện pháp nếu người kiểm tra tư vấn cho người nộp thuế hoặc người đại diện về tất cả các quyền và thông báo cho người nộp thuế hoặc người đại diện trong suốt quá trình kiểm tra. Điều này bao gồm việc đảm bảo tất cả các phát hiện và kết luận đạt được đã được thảo luận với người nộp thuế hoặc người đại diện. Trách nhiệm của người kiểm tra liên quan đến thuộc tính chất lượng này được nêu trong IRM 4.10.1.2.1, Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế (TBOR).

– Thuộc tính 719, Viết Báo cáo và Tính thuế, đo lường xem người kiểm tra có xác định hoặc tính toán chính xác mức đánh giá hoặc giảm thuế được đề xuất hoặc thực tế hay không bằng cách sử dụng các thủ tục viết báo cáo hiện hành. Báo cáo phải trình bày tất cả thông tin cần thiết để đảm bảo hiểu rõ ràng về những điều chỉnh và để chứng minh cách tính nghĩa vụ thuế. Đối với hầu hết các báo cáo Kiểm tra Văn phòng, người kiểm tra sẽ đưa vào các giải thích tiêu chuẩn trong IRM 4.10.10, Đoạn Tiêu chuẩn và Giải thích về Điều chỉnh, để cung cấp thông tin điều chỉnh bằng ngôn ngữ đơn giản cho người nộp thuế và cho phép người nộp thuế phản đối vấn đề nếu muốn. Ngoài ra, có thể đính kèm các bảng hướng dẫn chuyên sâu hơn vào báo cáo để giải thích (các) vấn đề.

Những thuộc tính chất lượng này đo lường sự tuân thủ IRM và do đó, bảo vệ quyền của người đóng thuế.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia hài lòng rằng IRS hiểu tầm quan trọng của việc liên lạc hiệu quả trong việc bảo vệ quyền của người nộp thuế, tuy nhiên không đồng ý rằng khuyến nghị này đã được áp dụng đầy đủ. Cô kêu gọi IRS bổ sung rõ ràng việc giáo dục người nộp thuế về việc tuân thủ trong tương lai đối với các đặc tính chất lượng của một kỳ thi. Trong khi tư vấn cho người nộp thuế về các quyền của họ, thông báo cho họ và truyền đạt rõ ràng về luật thuế cũng như các nguyên tắc và thông lệ kế toán, tất cả đều có liên quan đến các khía cạnh, việc đo lường rõ ràng liệu người kiểm tra có hướng dẫn người nộp thuế về việc tuân thủ trong tương lai hay không sẽ đảm bảo điều đó xảy ra.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​Việc tuyển dụng dựa trên thẩm quyền phê duyệt và nguồn tài trợ. Chúng tôi dự định thuê hơn 200 TCO tại hơn 80 địa điểm trong năm tài chính 2019. Tuy nhiên, tình trạng tiêu hao đã vượt quá nỗ lực tuyển dụng và ảnh hưởng đến khả năng tăng tổng số TCO trên toàn quốc của chúng tôi.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia hiểu tác động của ngân sách và tác động của việc tiêu hao lực lượng lao động. Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia kêu gọi IRS tiếp tục hợp tác với Quốc hội để đảm bảo rằng Quốc hội hiểu tầm quan trọng của các tương tác trực tiếp với IRS, bao gồm cả các cuộc kiểm tra tại văn phòng và tác động của việc mất TCO đối với khả năng của IRS trong việc thực hiện thực hiện chức năng này.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​Các chương trình Kiểm tra Văn phòng và Kiểm tra Thư từ của chúng tôi phục vụ các chức năng rất khác nhau nhưng quan trọng đối với việc tuân thủ. Kiểm tra Văn phòng giải quyết các vấn đề phức tạp hơn đòi hỏi sự tương tác trực tiếp và Kiểm tra Thư tín xử lý các trường hợp vấn đề đơn lẻ có thể dễ dàng giải quyết thông qua tài liệu. Các vấn đề hiện được cả TCO đề cập trong Kỳ thi văn phòng và Giám định viên thuế trong Kiểm tra thư tín đều được lựa chọn phù hợp theo mô tả vị trí và cấp bậc của họ.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia thất vọng vì IRS ít nhất sẽ không xem xét việc thử thí điểm bất kỳ vấn đề nào để xem liệu IRS hoặc người nộp thuế có nhận được kết quả tốt hơn thông qua một loại hình kiểm tra khác hay không. Do sự chênh lệch về tỷ lệ vỡ nợ giữa các loại kỳ thi, có vẻ như rõ ràng rằng mặc dù IRS cho rằng một số vấn đề nhất định dễ giải quyết thông qua tài liệu, nhưng những vấn đề này thường không được giải quyết với bất kỳ sự tham gia nào của người nộp thuế.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A