TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Việc so sánh thu nhập của người nộp thuế với các tiêu chuẩn chi phí sinh hoạt cho phép (ALE) sẽ không mang lại chỉ số hữu ích về tình trạng tài chính. Các tiêu chuẩn ALE đại diện cho mức trung bình của tất cả người nộp thuế; một người nộp thuế nhất định có thể chi tiêu nhiều hơn hoặc ít hơn hoặc không phải chịu chi phí nào cả. Tình trạng tài chính của người nộp thuế chỉ có thể được đánh giá bằng cách xem xét các sự kiện và hoàn cảnh cá nhân của họ.

TRẢ LỜI TAS: Chúng tôi đồng ý rằng tình trạng tài chính của người nộp thuế chỉ có thể được xác minh bằng cách xem xét thực tế và hoàn cảnh cá nhân của họ. Đó là lý do tại sao chúng tôi đề xuất một chỉ số mang tính hệ thống làm điểm khởi đầu để thu hút nhóm đối tượng nộp thuế dễ bị tổn thương này và xác minh tình trạng tài chính của họ.

IRS có thể sử dụng thuật toán TAS (hoặc một thuật toán tương tự) để áp dụng điểm đánh dấu trong quá trình chấm điểm trường hợp nhằm định tuyến trường hợp đến nhóm thích hợp. Ví dụ: sớm gắn cờ các trường hợp khó khăn kinh tế tiềm ẩn trong quá trình chấm điểm Hệ thống phân phối hàng tồn kho (IDS) sẽ cho phép IRS sử dụng các nguồn lực tốt hơn trong các giai đoạn sau của quy trình thu nợ và ngăn ngừa tổn hại kinh tế cho những người nộp thuế có nguy cơ gặp khó khăn kinh tế. IRS có thể lập trình hệ thống của họ để khi người hỗ trợ nhập số An sinh xã hội của người nộp thuế với chỉ báo rủi ro khó khăn kinh tế, một màn hình sẽ được tạo ra với thông tin thu nhập, quy mô gia đình dự kiến ​​và ALE thích hợp. Bằng cách này, người trợ giúp có thể chỉ cần xem qua một số thông tin cấp cao để xác minh tính chính xác của nó. Chỉ báo này sẽ nhắc nhân viên IRS hỏi một số câu hỏi chi tiết hơn để xác định khả năng thanh toán của người nộp thuế và xác định các phương án thu nợ thích hợp hơn, bao gồm cả trạng thái Hiện không thể thu được (CNC).

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​Việc so sánh thu nhập của người nộp thuế với các tiêu chuẩn chi phí sinh hoạt cho phép (ALE) sẽ không mang lại chỉ số hữu ích về tình trạng tài chính. Các tiêu chuẩn ALE thể hiện mức chi tiêu trung bình của tất cả người nộp thuế; một người nộp thuế nhất định có thể chi tiêu nhiều hơn hoặc ít hơn hoặc không phải chịu chi phí nào cả. Tình trạng tài chính của người nộp thuế chỉ có thể được đánh giá bằng cách xem xét các sự kiện và hoàn cảnh cá nhân của họ. Hơn nữa, quy chế không cho phép loại trừ các trường hợp khỏi việc thu nợ tư nhân dựa trên chỉ số đó.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Chúng tôi đồng ý rằng tình trạng tài chính của người nộp thuế chỉ có thể được đánh giá bằng cách xem xét thực tế và hoàn cảnh cá nhân của họ. IRS có thể sử dụng thuật toán TAS để áp dụng điểm đánh dấu trong quá trình chấm điểm trường hợp và chuyển trường hợp đến nhóm thích hợp để hỗ trợ và thu hút sự tham gia của những người nộp thuế có nguy cơ gặp khó khăn về kinh tế một cách phù hợp. Ví dụ: gắn cờ các trường hợp khó khăn kinh tế tiềm ẩn trong quá trình chấm điểm IDS và trước khi định tuyến các trường hợp được giải quyết sẽ cho phép IRS sử dụng các nguồn lực tốt hơn trong các giai đoạn sau của quy trình thu phí và ngăn ngừa tổn hại kinh tế cho những người đóng thuế có nguy cơ gặp khó khăn kinh tế. Nhiều người nộp thuế lo lắng hoặc bị đe dọa đang tìm cách giải quyết các khoản nợ của họ càng nhanh càng tốt có thể không biết IRS được yêu cầu tạm dừng các hoạt động thu nợ nếu họ gặp khó khăn về kinh tế và do đó đồng ý thanh toán các khoản thuế mà họ không đủ khả năng chi trả.

Việc theo đuổi nhóm người nộp thuế này thông qua việc thu nợ tư nhân mà không chủ động xác định và thu hút sự tham gia của người nộp thuế trước tiên sẽ gây lãng phí nguồn lực và khiến nhân viên IRS phải làm việc lại sau này do khả năng người nộp thuế không có khả năng chi trả. Nó cũng đi ngược lại mục đích của Quốc hội là tránh khiến người nộp thuế gặp khó khăn về kinh tế. Ví dụ: xem Bộ luật Thuế vụ (IRC) § 6343(a)(1)(D), trong đó yêu cầu IRS miễn trừ thuế nếu xác định rằng khoản thuế này đang gây khó khăn kinh tế cho người nộp thuế.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Điều kiện tài chính của người nộp thuế không thể được đánh giá trước đầy đủ để thực hiện việc định tuyến này. Hơn nữa, tất cả nhân viên ACS đều được trao quyền để hỗ trợ những người nộp thuế đang gặp khó khăn về kinh tế. Ấn phẩm 594, Quy trình Thu thập IRS, được đính kèm với Thư 1058 và trường đã tạo ra Thông báo CP 504, 523 và LT11. Nó bao gồm một phần có tiêu đề “Các lựa chọn nếu bạn không thể thanh toán đầy đủ ngay bây giờ” với thông tin về các thỏa thuận thanh toán trả góp, Ưu đãi có thỏa hiệp và các quyết định Hiện không thể thu được. Nó cũng bao gồm một phần về “Nếu bạn có thắc mắc hoặc cần trợ giúp” cũng như cung cấp thông tin về cả Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế và Phòng khám dành cho Người nộp thuế Thu nhập Thấp.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Phản hồi của IRS không đi đủ xa để giải quyết vấn đề. Còn nhiều việc phải làm trong việc giáo dục những người nộp thuế dễ bị tổn thương. Như chúng tôi đã giải thích trong Vấn đề nghiêm trọng nhất, 40 phần trăm người nộp thuế đã tham gia IA hợp lý trong ACS trong năm tài chính (FY) 2018 có thu nhập bằng hoặc thấp hơn ALE của họ. Những người nộp thuế này đã đồng ý trả các khoản nợ thuế của họ trong khi, thậm chí theo tiêu chuẩn riêng của IRS, họ không thể trả các chi phí sinh hoạt cơ bản của mình.

Mặc dù chúng tôi lưu tâm đến mối quan tâm của IRS đối với các nguồn lực nhưng IRS chưa bao giờ định lượng lượng thời gian mà nhân viên đã bỏ ra để khắc phục các tác động tiếp theo của các hành động thu nợ không cần thiết và không chính đáng. Chúng tôi tin rằng sẽ tiết kiệm được nguồn lực đáng kể nếu IRS sử dụng chỉ báo này để ưu tiên các trường hợp có nhiều khả năng có tiềm năng thu thập nhất và áp dụng nguồn lực của mình cho đối tượng đó. Sau khi tạo chỉ báo này, nếu IRS muốn thử thu một số khoản đối với người nộp thuế bằng chỉ báo này thì trước tiên IRS phải cố gắng thu hút người nộp thuế và xác minh thông tin tài chính của họ.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​Không thể đánh giá trước đầy đủ điều kiện tài chính của người nộp thuế để thực hiện việc định tuyến này. Hơn nữa, tất cả nhân viên ACS đều được trao quyền để hỗ trợ những người nộp thuế đang gặp khó khăn về kinh tế.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: IRS cần phải làm nhiều hơn nữa để giáo dục những người nộp thuế dễ bị tổn thương này. Thông báo hướng tới đối tượng này phải bao gồm thông tin rõ ràng về các lựa chọn thay thế thu thập. Nhân viên hỗ trợ qua điện thoại trả lời các cuộc gọi của người nộp thuế hoặc người nộp thuế đăng nhập IA trực tuyến có thể nhận được lời nhắc hỏi về tình hình tài chính của họ. Khi không có dấu hiệu trước để nhắc người hỗ trợ xác minh tình trạng tài chính của người nộp thuế, chúng tôi thấy rằng nhiều người trong số những người nộp thuế này vẫn đang ký các hợp đồng trả góp hợp lý mà không được đánh giá tình hình tài chính của họ. Những người nộp thuế này thường không biết tất cả các lựa chọn thay thế thu nợ có sẵn cho họ và phải dựa vào các công cụ tự trợ giúp có sẵn trực tuyến.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: TAS xem xét và cung cấp ý kiến ​​đóng góp về các tài liệu đào tạo mà nhân viên Bộ sưu tập của chúng tôi sử dụng. Tất cả nhân viên ACS và Nhân viên thu thuế hiện trường đều đã được đào tạo để hỗ trợ những người nộp thuế đang gặp khó khăn về kinh tế.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia đã viết rất nhiều về lỗ hổng trong đào tạo tại IRS. Trong bối cảnh kinh tế khó khăn, chúng tôi cho rằng chỉ đào tạo là chưa đủ. Cần đào tạo tập trung vào vấn đề cho những nhân viên tương tác với người nộp thuế có nguy cơ gặp khó khăn về kinh tế. IRS nên hợp tác với TAS trong lĩnh vực này vì cần nhiều công việc hơn; và đây là những người nộp thuế mà TAS làm việc hàng ngày.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A