TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Nếu được thực hiện, khuyến nghị này sẽ dẫn đến dịch vụ nói chung dành cho người đóng thuế sẽ thấp hơn. ACS sử dụng phương pháp định tuyến các cuộc gọi đến “có sẵn đầu tiên”. Phương pháp này cho phép khoảng 1,800 đến 2,000 nhân viên toàn thời gian tương đương trong ACS trả lời 8 đến 14 triệu cuộc gọi của người nộp thuế mỗi năm. Nếu chúng tôi chỉ định một nhân viên cho mỗi trường hợp, chúng tôi không thể trả lời nhiều cuộc gọi, làm giảm khả năng cung cấp dịch vụ cho những người nộp thuế này.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Chúng tôi hiểu sự cần thiết phải xem xét việc thực hiện khuyến nghị này sẽ ảnh hưởng như thế nào đến khả năng trả lời cuộc gọi hoặc trả lời cuộc gọi kịp thời của ACS. Tuy nhiên, những lựa chọn này, (tức là nói chuyện với người trợ giúp ở cùng khu vực địa lý với người nộp thuế và nhờ người trợ giúp đó giải quyết các vấn đề của họ đến cùng) có thể được trình bày cho người nộp thuế với sự hiểu biết rằng chúng có thể dẫn đến một khoảng thời gian dài hơn. giữ thời gian. Ngoài ra, người nộp thuế có thể được cung cấp tùy chọn để lại tin nhắn với người hỗ trợ cụ thể, người sẽ gọi lại cho họ trong vòng 24 giờ. Các tùy chọn này sẽ giảm thiểu ảnh hưởng đến khả năng sẵn sàng trả lời các cuộc gọi của nhân viên hỗ trợ ACS đồng thời cung cấp nhiều tùy chọn dịch vụ khách hàng hơn cho người nộp thuế.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​Thông báo hàng tháng được gửi đến người nộp thuế có thỏa thuận trả góp. Người nộp thuế hiện được cung cấp từ hai đến bốn thông báo khi họ có số dư đến hạn, bao gồm thông báo về Quy trình Thu nợ đến hạn (CDP), phù hợp với các yêu cầu luật định. Ngoài ra, thông báo nhắc nhở được gửi hàng năm. Khuyến nghị cung cấp thông báo hàng tháng hoặc hàng quý cho người nộp thuế là tốn kém và không phải là cách sử dụng hiệu quả các nguồn lực hạn chế của chúng tôi. Mặc dù nghiên cứu mà TAS tham chiếu cho thấy rằng việc gửi một lá thư nhiều lần sẽ làm tăng khả năng giải quyết vụ việc, nhưng kết quả lại giảm dần. Thay vào đó, chúng tôi đang nghiên cứu một chương trình thiết kế lại thông báo chuyên sâu cho một số thông báo đến hạn nhất định sẽ bao gồm thông tin chi tiết về hành vi để cải thiện tính hiệu quả của thông báo mà chúng tôi gửi.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia hài lòng rằng ACS đang thiết kế lại một số thông báo của mình để xem xét những hiểu biết sâu sắc về hành vi. Tuy nhiên, như được minh họa trong nghiên cứu Thông báo về quyền lưu giữ thuế liên bang (NFTL), những thông báo này có thể sẽ mang lại kết quả tốt hơn nếu chúng được gửi đi thường xuyên và thường xuyên hơn thay vì lịch thông báo rời rạc hiện đang được sử dụng, trong đó có thể nhiều tháng. trôi qua mà người nộp thuế không nhận được phản hồi từ IRS.2 Ngoài ra, điều này sẽ giúp người nộp thuế được thông tin tốt hơn về mức độ tiền phạt và tiền lãi tiếp tục làm tăng nghĩa vụ thuế của họ, từ đó thực hiện đúng hơn quyền được thông báo của người nộp thuế.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Đơn vị Điều hành Thu nợ đang làm việc trên một chương trình thiết kế lại thông báo chuyên sâu cho một số thông báo đến hạn về số dư chung cũng như các thông báo được ACS sử dụng cụ thể. Kể từ khi dự án bắt đầu vào tháng 2015 năm 14, nỗ lực thiết kế lại này đã bao gồm cả nhân sự TAS. Các tổ chức IRS khác, chẳng hạn như Văn phòng Luật sư trưởng, Công nghệ thông tin (IT), Dịch vụ trực tuyến và Nghiên cứu, Phân tích ứng dụng và Thống kê (RAAS), đã tham gia sâu sắc. Chúng tôi cũng đã phối hợp với các nhà thầu tư nhân. Các chữ cái CP16 và LT11 đã được phát triển lại và LT501 và CP503/XNUMX hiện đang được phát triển. Collection đang làm việc với TAS về một thông báo sử dụng khuôn khổ Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế và dự định thử nghiệm thông báo đó cùng với những thông báo khác đang được phát triển. Chúng tôi phải tính đến các quy trình Yêu cầu Công việc Thống nhất về CNTT khi ước tính ngày triển khai của mình.

Cập nhật: Thông báo thu phí LT11, LT16, CP14, CP501 và CP503 đã được thiết kế lại và đưa vào áp dụng khuôn khổ Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế đã thống nhất. Mỗi thông báo có một phần dễ thấy nêu rõ các quyền của người nộp thuế, các nguồn hỗ trợ, tài liệu tham khảo có thể áp dụng và cách truy cập thông tin bổ sung. Thông tin cụ thể về vai trò của Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế và thông tin liên hệ của họ cũng được cung cấp. TAS đã tham gia vào quá trình xây dựng cách diễn đạt các quyền của người nộp thuế và thống nhất sản phẩm cuối cùng.

Cập nhật: Ngôn ngữ được sử dụng trong các thông báo ACS được thiết kế lại của chúng tôi (LT11/17/19) đáp ứng tiêu chuẩn Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế (TBOR). Chúng tôi sẽ thực hiện hành động để điều chỉnh LT16 nhằm đưa thông báo đó đạt tiêu chuẩn. Chúng tôi dự định sử dụng cùng một ngôn ngữ trên các chữ cái ACS mà chúng tôi hiện đang dự định thiết kế lại (LT14/18/24/26/39) để tuân thủ các tiêu chuẩn TBOR. Chúng tôi đã được Văn phòng Thư tín Người nộp thuế (OTC) thông báo rằng lịch trình mà chúng tôi đang hướng tới để thực hiện nhóm thông báo mới nhất (LT14/18/24/26/39) sẽ phải tuân theo lịch trình mới do OTC thiết lập và nhà thầu của họ để thực hiện. Chúng tôi chưa được cung cấp ngày cập nhật về thời điểm những thông báo đó sẽ được đưa vào sản xuất vào thời điểm này.

Cập nhật: Việc triển khai bốn bức thư ACS cuối cùng yêu cầu sửa đổi để đưa vào khuôn khổ Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế đã bị trì hoãn do những hạn chế về CNTT.

CNTT đã đồng ý triển khai khung TBOR trong UWR 967296 linh hoạt theo định dạng cũ, cập nhật mục tiêu triển khai hiện tại lên: Giữa năm 2024: LT18, LT26 và tháng 2025 năm 14: LT24, LTXNUMX

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Collection đang làm việc với TAS về một thông báo sử dụng khuôn khổ Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế và dự định thử nghiệm thông báo đó cùng với những thông báo khác đang được phát triển.

TRẢ LỜI TAS: Việc thiết kế lại cẩn thận các thông báo ACS là bước quan trọng đầu tiên hướng tới việc cung cấp cho người nộp thuế thêm thông tin về vấn đề thuế của họ và các quyền của họ xung quanh vấn đề đó, đồng thời trình bày vấn đề đó theo cách dễ hiểu và thu hút sự chú ý của người nộp thuế. Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia hiểu rằng có một số ưu tiên cạnh tranh trong việc thiết kế lại các thông báo này, nhưng ưu tiên hàng đầu phải là thiết kế thông báo trong khuôn khổ quyền của người nộp thuế để thông báo rõ ràng cho người nộp thuế về các quyền bị ảnh hưởng bởi thông báo cụ thể. Nếu người nộp thuế hoàn toàn không biết về những quyền nào đang bị ảnh hưởng sau khi đọc thông báo thì giá trị của thông báo đó cùng lắm là rất nhỏ.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Mở

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): 2/1/2025

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​Không thể xác định được khả năng người nộp thuế đang gặp khó khăn về kinh tế nếu không liên hệ với người nộp thuế. Việc so sánh thu nhập của người nộp thuế với các tiêu chuẩn chi phí sinh hoạt cho phép (ALE) sẽ không mang lại chỉ số hữu ích về tình trạng tài chính. Các tiêu chuẩn ALE thể hiện mức chi tiêu trung bình của tất cả người nộp thuế; một người nộp thuế nhất định có thể chi tiêu nhiều hơn hoặc ít hơn hoặc không phải chịu chi phí nào cả. Tình trạng tài chính của người nộp thuế chỉ có thể được đánh giá bằng cách xem xét các sự kiện và hoàn cảnh cá nhân của họ. Hơn nữa, quy chế không cho phép loại trừ các trường hợp khỏi việc thu nợ tư nhân dựa trên chỉ số đó.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Tuyên bố của IRS rằng “Không thể xác định được khả năng người nộp thuế đang gặp khó khăn về kinh tế nếu không liên hệ với người nộp thuế” là rất đáng ngờ. Gần đây, nhân viên của TAS Research đã phân tích tình hình tài chính của những người nộp thuế được chỉ định sử dụng Hệ thống thu phí tự động (ACS) trong 5 năm qua. Ba bội số của mức nghèo liên bang đã được áp dụng cho cùng một cơ sở dân số đó để xác định xem liệu tỷ lệ phần trăm của mức nghèo liên bang (được tính trên tổng thu nhập đã điều chỉnh) có phải là đại diện hợp lý cho chi phí sinh hoạt cho phép (ALE), là hướng dẫn “thiết lập mức tối thiểu người đóng thuế và gia đình cần phải sống.”

Nghiên cứu này cho thấy rằng trong khoảng thời gian 250 năm, việc áp dụng 85 phần trăm mức nghèo liên bang (FPL) đã loại trừ liên tục khoảng 250 phần trăm người nộp thuế mà phân tích ALE dự đoán không thể trả các khoản nợ IRS mà không gặp khó khăn về kinh tế. Điểm mấu chốt là IRS có đủ dữ liệu nội bộ để xác định xem tổng thu nhập đã điều chỉnh của người nộp thuế có bằng hoặc dưới XNUMX% mức nghèo liên bang hay không, điều này đã được chứng minh là một đại diện rất đáng tin cậy cho khó khăn kinh tế. Trên thực tế, IRS hiện đang sử dụng ngưỡng này để loại trừ người nộp thuế khỏi Chương trình Thuế Thanh toán Liên bang (FPLP).

Việc IRS từ chối việc triển khai chỉ báo này để nhân viên ACS sử dụng là không tuân thủ Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế, được Quốc hội quy định trong Bộ luật Thuế vụ (IRC) § 7803(a) và là một hành vi vi phạm cụ thể về quyền của người nộp thuế được hưởng một hệ thống thuế công bằng và chính đáng cũng như quyền riêng tư của người nộp thuế.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Sổ tay Hướng dẫn Doanh thu Nội bộ (IRM) 5.19.1 đã cho phép nhân viên giải quyết khó khăn kinh tế khi họ nhận thấy vấn đề đó. Nhân viên có một bộ tùy chọn giải quyết tài khoản mở ra cho họ khi làm việc với người nộp thuế. Sẽ không có quy trình mới hoặc đặc biệt nào phải tuân theo dựa trên sự hiện diện hay vắng mặt của chỉ số đề xuất này.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: TA đã thảo luận trong phản hồi trước đó, IRS có sẵn dữ liệu để chủ động đưa ra chỉ báo khó khăn kinh tế trên tài khoản của người nộp thuế. Chỉ số này sẽ cho phép nhân viên ACS mở ra một cuộc thảo luận về hoàn cảnh tài chính của người nộp thuế và loại hình thu thay thế nào có thể phù hợp nhất với hoàn cảnh của họ. Cách tiếp cận hiện tại trong ACS trước tiên là thảo luận về việc thanh toán đầy đủ hoặc các thỏa thuận thanh toán mà ít hoặc không thảo luận về hoàn cảnh tài chính cụ thể của người nộp thuế.

Như đã thảo luận trong Vấn đề nghiêm trọng nhất, việc chỉ tập trung vào việc thanh toán đầy đủ hoặc thiết lập một thỏa thuận thanh toán để đáp ứng nghĩa vụ thuế còn tồn đọng mà ít quan tâm đến tình hình tài chính sẽ dẫn đến việc người nộp thuế phải ký các thỏa thuận thanh toán mà họ không đủ khả năng chi trả và sau này có thể sẽ vỡ nợ. Việc IRS không sử dụng dữ liệu họ có để tạo ra chỉ báo khó khăn kinh tế, từ đó cho phép người hỗ trợ ACS có cuộc trò chuyện có ý nghĩa hơn với người nộp thuế về hoàn cảnh cụ thể của họ và những lựa chọn thu nợ nào có thể phù hợp nhất với họ, cuối cùng sẽ dẫn đến gánh nặng người nộp thuế, lãng phí nguồn lực của IRS và tạo ra công việc phải làm lại cho IRS và nhân viên Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Hệ thống và Hàng tồn kho ACS, kết hợp với nhóm Phân tích và Mô hình hóa Chiến lược (SAM), xem xét các thay đổi hoặc điều chỉnh có thể có đối với các mô hình để xác định xem có cần cập nhật hay không để đảm bảo hệ thống chạy đúng cách và xác định các trường hợp tốt nhất cần xử lý và giải quyết . Nhóm SAM tiến hành đánh giá hàng năm các trường hợp được mô hình hóa bởi Hệ thống phân phối hàng tồn kho để đánh giá mức độ hoạt động của các mô hình trong việc dự đoán các kết quả khác nhau của trường hợp và hành vi của người nộp thuế. Ngoài ra, chúng tôi đang nỗ lực kết hợp các điểm số của mô hình vào việc phân tích các thử nghiệm đối chứng ngẫu nhiên được thiết kế lại theo thông báo gần đây.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia rất vui khi IRS tiến hành đánh giá hàng năm về các mô hình lựa chọn trường hợp của mình để xác định xem các mô hình đó có dự đoán chính xác kết quả của các trường hợp hay không, từ đó xác định những mô hình nào có thể cần được sửa đổi trong tương lai. Tuy nhiên, Hệ thống phân phối hàng tồn kho là một hệ thống được sử dụng để ưu tiên các trường hợp cho tất cả các giai đoạn thu thập, bao gồm cả những trường hợp nào được giao cho ACS hoặc hiện trường. Khuyến nghị của TAS là tiến hành phân tích cụ thể về hàng tồn kho ACS, cách thức ưu tiên và liệu việc ưu tiên đó có được chứng minh là có hiệu quả hay không. Do đó, đánh giá hàng năm hiện tại của IRS không tập trung hoàn toàn vào kiểm kê ACS và liệu cơ quan này có áp dụng nguồn lực của mình cho các trường hợp hiệu quả nhất hay không.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ACS Systems and Inventory hàng năm xem xét quy trình ưu tiên của mình để đưa ra quyết định xem liệu việc điều chỉnh thứ tự tài khoản của người nộp thuế có khả thi hay không. Phân tích chi tiết được tiến hành để đưa ra quyết định xem có nên thực hiện thay đổi hay không. Phân tích này bao gồm việc xem xét các tài khoản, chẳng hạn như các hợp đồng trả góp không được thanh toán, để xác định xem chúng có cần được chuyển lên mức độ ưu tiên để đại diện Bộ sưu tập xử lý hay không.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Người nộp thuế không trả được nợ theo thỏa thuận trả góp là những người nộp thuế mà IRS đã liên hệ trước đó và đã thực hiện một bước quan trọng để giải quyết khoản nợ thuế của họ (tức là ký kết thỏa thuận trả góp và bắt đầu thanh toán thường xuyên khoản nợ đó). Đây là một dấu hiệu tốt cho thấy đây là những người nộp thuế muốn giải quyết tình trạng thuế của mình nhưng có thể gặp phải những tình huống bất ngờ ảnh hưởng đến khả năng tiếp tục thanh toán hàng tháng của họ, chẳng hạn như trường hợp cấp cứu y tế đột ngột, thay đổi tình trạng việc làm hoặc các chi phí không lường trước được. Có vẻ hợp lý khi ACS liên hệ với những người nộp thuế này sau khi vỡ nợ càng sớm thì họ càng có nhiều khả năng tìm ra nguyên nhân gây ra tình trạng vỡ nợ và cách họ có thể giúp những người nộp thuế tham gia một số thỏa thuận khác nhằm đáp ứng tốt hơn hoàn cảnh tài chính hiện tại của họ. Việc để những trường hợp loại này tồn tại trong kho ACS là cơ hội bị bỏ lỡ để IRS thu hút lại sự tham gia của những người nộp thuế trước đây đã bày tỏ mong muốn giải quyết các vấn đề về thuế của họ và gây tổn hại cho người nộp thuế bằng cách cho phép tích lũy các khoản phạt và tiền lãi, làm cho trách nhiệm pháp lý lớn hơn và làm giảm khả năng đạt được một giải pháp thỏa đáng.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A