TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Chúng tôi hiện đang nghiên cứu các bản cập nhật Sổ tay hướng dẫn doanh thu nội bộ (IRM) để loại bỏ quy trình "không xem xét" về việc giảm thuế. Chúng tôi sẽ nhấn mạnh sự cần thiết phải liên hệ với người đóng thuế nếu có bất kỳ thông tin còn thiếu nào và xem xét đầy đủ khiếu nại khi nhận được thông tin còn thiếu. Khiếu nại đầy đủ sẽ vẫn phải tuân theo tất cả các quy trình xem xét.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Chúng tôi hiện đang nghiên cứu các bản cập nhật Sổ tay hướng dẫn doanh thu nội bộ (IRM) để loại bỏ quy trình "không xem xét" về việc giảm thuế. Chúng tôi sẽ nhấn mạnh sự cần thiết phải liên hệ với người đóng thuế nếu có bất kỳ thông tin còn thiếu nào và xem xét đầy đủ khiếu nại khi nhận được thông tin còn thiếu. Khiếu nại đầy đủ sẽ vẫn phải tuân theo tất cả các quy trình xem xét.

Cập nhật ngày 9/20/2021 – IPU 21U0874 được ban hành cho IRM 21.5.3.4.6 để sửa đổi IRM nhằm tuân theo các thủ tục yêu cầu bồi thường chưa đầy đủ và liên hệ với người nộp thuế để biết thông tin còn thiếu.

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia hài lòng rằng IRS đang sửa đổi IRM để điều chỉnh các thủ tục xử lý các yêu cầu giảm thuế. Chúng tôi mong muốn được xem xét IRM đã sửa đổi.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Con nuôi

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Dựa trên hành động của chúng tôi nhằm loại bỏ quy trình "không xem xét" để giảm thuế theo Khuyến nghị MSP 9-1, quy trình gửi thư kéo dài 30 ngày sẽ không còn cần thiết nữa vì chúng tôi sẽ mang đến cho người nộp thuế cơ hội cung cấp thông tin còn thiếu mà không cần đầu tiên nộp thuế.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Dựa trên hành động của chúng tôi nhằm loại bỏ quy trình "không xem xét" để giảm thuế theo Khuyến nghị MSP 9-1, quy trình gửi thư kéo dài 30 ngày sẽ không còn cần thiết nữa vì chúng tôi sẽ mang đến cho người nộp thuế cơ hội cung cấp thông tin còn thiếu mà không cần đầu tiên nộp thuế.

Cập nhật 9/15/2021 – IPU 21U0874 được ban hành cho IRM 21.5.3.4.6 để sửa đổi IRM nhằm tuân theo các thủ tục yêu cầu bồi thường chưa đầy đủ và liên hệ với người nộp thuế để biết thông tin còn thiếu

TRẢ LỜI TAS: Ngay cả khi IRS cải thiện quy trình xem xét yêu cầu giảm thuế bằng cách loại bỏ quy trình "không xem xét", người nộp thuế vẫn có cơ hội yêu cầu Văn phòng Khiếu nại Độc lập xem xét. Phản hồi của IRS gây hiểu lầm vì IRS không đồng ý thực hiện khuyến nghị TAS.

TAS đã thảo luận với W&I và thống nhất các hành động đã được thực hiện.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Con nuôi

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Chúng tôi hiện đang làm việc với các chức năng nội bộ khác để cập nhật chữ cái được tham chiếu sau khi xem xét thông tin đầu vào liên quan đến việc xóa đoạn này. Chúng tôi sẽ thực hiện các hành động thích hợp dựa trên nỗ lực này.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Chúng tôi hiện đang làm việc với các chức năng nội bộ khác để cập nhật chữ cái được tham chiếu sau khi xem xét thông tin đầu vào liên quan đến việc xóa đoạn này. Chúng tôi sẽ thực hiện các hành động thích hợp dựa trên nỗ lực này.

Cập nhật: IRM 21.5.3.4.6, Không xem xét và Không cho phép Yêu cầu bồi thường và Trả lại Đã sửa đổi, đã được sửa đổi để không còn đề xuất sử dụng đoạn này nữa. Chúng tôi đang thảo luận sơ bộ với nhiều bên liên quan khác nhau, bao gồm cả Luật sư và Khiếu nại về những sửa đổi có thể có đối với bức thư. Việc đảm bảo sự chấp thuận của các HĐQT khác nhau sử dụng lá thư và thực hiện những thay đổi thực tế đối với lá thư là một nỗ lực kéo dài nhiều năm.

Cập nhật: Luật sư IRS đã đồng ý với đề xuất cập nhật của TAS đối với đoạn điền trong Thư 916C. Họ cũng sẽ cập nhật IRM 1.2.1.4.15, (Tuyên bố chính sách 3-15).

TRẢ LỜI TAS: Chúng tôi mong muốn được xem xét phiên bản cập nhật của Thư 916C.

Cập nhật: TAS đã làm việc với Luật sư SBSE của IRS để sửa lại ngôn ngữ trong đoạn điền của Thư 916C. TAS bây giờ sẽ làm việc với chủ sở hữu thư IRS để cập nhật thư.

Cập nhật: IRS vẫn đang nỗ lực cập nhật bức thư.

Cập nhật: Các chỉnh sửa mà TAS yêu cầu đối với thư 916C đã hoàn thành vào ngày 7 tháng 2024 năm XNUMX.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Con nuôi

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Chúng tôi sẽ sửa đổi IRM cùng với các sửa đổi được tham chiếu trong phản hồi của chúng tôi đối với Khuyến nghị MSP 9-1.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Chúng tôi sẽ sửa đổi IRM cùng với các sửa đổi được tham chiếu trong phản hồi của chúng tôi đối với Khuyến nghị MSP 9-1.

Cập nhật ngày 9/21/2021: IRM 21.5.3.4.6, Không xem xét và không cho phép các khiếu nại và tờ khai đã sửa đổi, đã được sửa đổi để không còn đề xuất hoặc yêu cầu sử dụng đoạn này nữa.

Cập nhật ngày 1/9/2023: Luật sư IRS đã đồng ý với đề xuất cập nhật của TAS đối với đoạn điền trong Thư 916C. Họ cũng sẽ cập nhật IRM IRM 1.2.1.4.15, (Tuyên bố chính sách 3-15).

Cập nhật 1/18/2024 – IRM đã được cập nhật.

TRẢ LỜI TAS: Chúng tôi mong muốn được xem xét IRM sửa đổi.

Cập nhật ngày 1/6/2023 – TAS đã làm việc với Luật sư SBSE của IRS để sửa đổi ngôn ngữ trong đoạn điền của Thư 916C. TAS hiện đang làm việc với chủ sở hữu IRS IRM để cập nhật IRM 21.5.3

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Con nuôi

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Phòng Doanh nghiệp Nhỏ/Tư doanh (SB/SE) đã xem xét thời gian chu kỳ để kiểm tra các tờ khai đã sửa đổi cũng như các tờ khai khác được chọn để kiểm toán. Thời gian chu kỳ để tiến hành kiểm tra trên tờ khai đã sửa đổi thấp hơn so với các kỳ kiểm tra khác cả trong hoạt động Thực địa và Trường học. Khi kiểm tra tờ khai thuế đã sửa đổi, phạm vi không nhất thiết chỉ giới hạn ở vấn đề yêu cầu bồi thường; do đó, kỳ vọng về khối lượng công việc kiểm toán cần thiết để kiểm tra tờ khai phải tương tự như một cuộc kiểm tra thông thường.

Phòng Kinh doanh Lớn & Quốc tế (LB&I) cũng đã xem xét thời gian chu kỳ để kiểm tra các yêu cầu bồi thường. Đối với các tập đoàn cỡ trung bình, thời gian chu kỳ cho các yêu cầu bồi thường đã tăng lên một vài tháng (ngoài các yêu cầu bồi thường được Ủy ban Liên hợp về Thuế của Quốc hội xem xét theo luật định), nhưng sự gia tăng về thời gian chu kỳ đó sẽ giảm đi khi chúng ta chuyển sang thời gian chu kỳ cho các tập đoàn lớn. Các khiếu nại được Ủy ban Hỗn hợp xem xét đã cộng thêm khoảng 8 tháng vào thời gian chu kỳ, dự kiến ​​do quá trình của Ủy ban Hỗn hợp.

Thời điểm nhận được yêu cầu bồi thường hoặc tờ khai thuế đã sửa đổi trong chu kỳ kiểm tra LB&I có thể ảnh hưởng đến thời gian giải quyết. Việc kiểm tra ban đầu có thể là kết quả của khiếu nại hoặc tờ khai thuế sửa đổi được nộp; yêu cầu bồi thường có thể được đưa vào một cuộc kiểm tra đang diễn ra; hoặc yêu cầu bồi thường có thể được nhận khi kết thúc đợt kiểm tra ban đầu đối với tờ khai thuế. Các nhóm kiểm tra thông báo đầy đủ cho các công ty nộp thuế rằng việc kiểm tra các vấn đề nảy sinh bằng cách nộp bản khai thuế sửa đổi trước hoặc trong quá trình kiểm toán sẽ làm tăng thời gian cần thiết để tiến hành kiểm tra.

Tóm lại, thời lượng của bất kỳ cuộc kiểm toán nào đều dựa trên thực tế và hoàn cảnh của từng trường hợp và có thể bị ảnh hưởng bởi sự cần thiết phải cân bằng các ưu tiên cạnh tranh cũng như các tình huống giảm nhẹ khác như thảm họa.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Phản hồi của IRS cho thấy họ đã xem xét thời gian chu kỳ và có một số ý tưởng về yếu tố thúc đẩy thời gian chu kỳ nhưng không đồng ý thực hiện khuyến nghị TAS.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Chưa được thông qua - IRS cho biết họ đã thực hiện đầy đủ khuyến nghị này. Tuy nhiên, TAS không đồng ý với thông tin trong Phản hồi của TAS ở trên.

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Chúng tôi liên tục xem xét và giám sát tất cả hàng tồn kho, bao gồm cả lợi nhuận đã điều chỉnh của công ty chưa được kiểm toán. Nhiều yếu tố ảnh hưởng đến thời gian xử lý mỗi năm, chẳng hạn như sự đóng cửa của chính phủ, luật pháp, nguồn lực sẵn có và thậm chí cả đại dịch trên toàn quốc. Mỗi năm, chúng tôi điều chỉnh nỗ lực của mình nhằm giải quyết các khung thời gian xử lý cho phù hợp với các trường hợp cụ thể đã góp phần tạo ra chúng. Các hoàn cảnh xung quanh tình hình hiện tại của chúng tôi bao gồm:
• Dữ liệu lịch sử cho thấy doanh thu 1120X không tăng so với những năm trước, nhưng số lần đóng cửa giảm đáng kể so với năm trước. Cả hai trường được chỉ định khai thuế (BMF) đã xác nhận rằng hàng tồn kho CP80 (đối với những người nộp thuế BMF thực hiện thanh toán nhưng không nộp tờ khai trong vòng sáu tháng sau ngày đến hạn nộp tờ khai) không góp phần vào tình trạng tồn đọng của tờ khai thuế đã sửa đổi.
• Các cơ sở của BMF bị ảnh hưởng nặng nề bởi đại dịch do các tòa nhà đóng cửa, tình trạng thiếu nhân sự trên diện rộng, các vấn đề mang tính hệ thống khác nhau và thời gian viết giấy bị hạn chế do nhu cầu điện thoại. Hai cơ sở của BMF có khoảng 720 Nhân viên Dịch vụ Khách hàng được đào tạo và làm việc trong các trường hợp này và nhiều loại công việc khác nên được dàn trải giữa các chương trình giấy tờ và đường dây điện thoại khác nhau.
• Chúng tôi dự kiến ​​sẽ tăng thêm nhân sự từ những nhân viên trở lại sau kỳ nghỉ Thời tiết và An toàn và khoảng 200 nhân viên mới được tuyển dụng trong những tuần tới. Do đó, chúng ta sẽ thấy sự cải thiện về số lượng nhân sự mà chúng ta có thể áp dụng cho khoảng không quảng cáo này.
• Khoảng không quảng cáo đã sửa đổi của công ty có thể di chuyển và xử lý thông qua Dịch vụ quản lý tài khoản/Dịch vụ chụp ảnh thư từ, vì vậy chúng tôi đang khám phá các lựa chọn để nhân viên tại văn phòng và nhân viên làm việc từ xa thực hiện công việc này. Tuy nhiên, sự chậm trễ trong việc xử lý các trường hợp này cộng thêm do các yêu cầu tài liệu chưa được đáp ứng do Trung tâm Hồ sơ Liên bang đóng cửa/thiếu nhân sự. Việc tăng cường nhân sự sẽ không giúp ích gì nếu chúng ta không thể nhận được lợi nhuận cần thiết để giải quyết những trường hợp này.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Phân tích TAS dựa trên hiệu quả hoạt động của IRS trong năm tài chính 2017-2019, trước khi đại dịch bùng phát, tuy nhiên phản hồi của IRS chủ yếu đề cập đến các vấn đề do đại dịch gây ra. Đại dịch có thể đã làm vấn đề trở nên trầm trọng hơn, nhưng vấn đề đã rõ ràng rồi. Phản hồi chi tiết của IRS không đồng ý thực hiện khuyến nghị TAS.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Chưa được thông qua - IRS cho biết họ đã thực hiện đầy đủ khuyến nghị này. Tuy nhiên, TAS không đồng ý với thông tin trong Phản hồi của TAS ở trên.

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ):

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Việc mở rộng “Tiền khai đã sửa đổi của tôi ở đâu” ngoài mục đích sử dụng ban đầu có thể cung cấp thông tin không chính xác và/hoặc gây nhầm lẫn cho người nộp thuế, vì tất cả các tờ khai thuế đã sửa đổi được chọn (hoặc giới thiệu) để kiểm tra có thể không được kiểm toán. Nếu một cuộc kiểm toán sẽ được tiến hành trên tờ khai đã sửa đổi, người đóng thuế sẽ được thông báo bằng văn bản.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Không rõ tại sao người nộp thuế sẽ bối rối nếu họ được thông báo rằng bản khai thuế sửa đổi của họ đã được chọn để kiểm tra và có thể được kiểm toán hoặc không. Hơn nữa, sau khi tờ khai đã sửa đổi được chọn để kiểm tra, nó sẽ được giao cho người kiểm tra, người này có thể quyết định khảo sát, thay vì kiểm tra tờ khai. IRS có thể thông báo cho người nộp thuế, ví dụ, chỉ riêng bước này hiện đang mất bao lâu.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Hướng dẫn hiện tại dành cho Mẫu 1120X nêu rõ: “Thường mất từ ​​3 đến 4 tháng để xử lý Mẫu 1120X”. Bộ phận Tiền lương và Đầu tư khẳng định khung thời gian xử lý Mẫu 1120X như đã nêu vẫn chính xác. Vì vậy, hướng dẫn sẽ không được cập nhật. Thời gian xử lý không bao gồm thời gian sử dụng nếu tờ khai đã sửa đổi được chọn để kiểm tra. Sau khi có quyết định cuối cùng về việc kiểm tra tờ khai thuế đã sửa đổi được chỉ định, người nộp thuế sẽ được thông báo bằng văn bản.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Có lẽ IRS có thể chỉ cần điều chỉnh các hướng dẫn hiện tại để thông báo cho người nộp thuế rằng thời gian xử lý không bao gồm thời gian sử dụng nếu bản khai thuế sửa đổi được chọn để kiểm tra.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ):