TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS hiện sử dụng phân tích (xem xét các yếu tố được biết qua các nguồn nội bộ) khi ưu tiên và chỉ định công việc thu nợ cho luồng công việc tối ưu. Chúng tôi cũng cung cấp nhiều lựa chọn thay thế cho những người nộp thuế có thể đang gặp hoàn cảnh tài chính khó khăn, bao gồm Thỏa thuận trả góp một phần, tạm dừng hoạt động thu nợ (đối với các tài khoản Hiện tại không thể thu được) và Đề nghị thỏa hiệp.
TAS đã đề xuất một phép tính sử dụng Chi phí sinh hoạt cho phép (ALE) của IRS để cố gắng chỉ ra khi nào người nộp thuế có thu nhập không vượt quá chi phí sinh hoạt cơ bản có thể có của họ. Nếu có khả năng xảy ra khó khăn kinh tế, TAS khuyến nghị thêm các thủ tục chỉ đạo IRS thực hiện phân tích tài chính cơ bản trước khi ký kết thỏa thuận trả góp để đảm bảo người nộp thuế có đủ khả năng chi trả mà không gây thêm khó khăn tài chính và có khả năng gây ra tình trạng vỡ nợ không cần thiết. Khái niệm đưa phép tính như vậy trở thành một phần của quyết định chấp nhận hợp đồng trả góp là một ý tưởng thú vị và chúng tôi đã khám phá khái niệm này trước đây cũng như đã hợp tác với TAS về vấn đề này. Chúng tôi đánh giá cao phản hồi của chúng tôi đã được lắng nghe và phản ánh trong Báo cáo thường niên năm 2020 của NTA.
Chúng tôi không tin rằng chỉ riêng thu nhập và chi phí giả định sẽ đủ để kết luận chắc chắn rằng người nộp thuế không thể đáp ứng thỏa thuận được đề xuất và khuyến nghị của TAS dường như thừa nhận mối lo ngại đó. Việc tính toán sẽ không quyết định kết quả vụ việc mà sẽ được sử dụng để chỉ ra nhu cầu điều tra thêm về điều kiện tài chính của người nộp thuế.
Một mối lo ngại chính là cách làm như vậy sẽ khiến nhiều người nộp thuế phải phỏng vấn phân tích tài chính hơn, một quy trình thường kéo dài có thể làm giảm đáng kể số lượng người nộp thuế mà IRS có thể phục vụ. Trước mối lo ngại này, cần phải nghiên cứu sâu hơn để xác định tính hữu ích của khuyến nghị của TAS, bao gồm phân tích các kết quả liên quan đến quyết định của IRS đối với tất cả các loại thỏa thuận trả góp và các quyết định Hiện tại không thể thu được, mở rộng phân tích để xác định hiệu suất dài hạn của các thỏa thuận trả góp và các quyết định Hiện tại không thể thu được, phân tích chi phí và khoản tiết kiệm liên quan đến việc phát triển và triển khai thay đổi cũng như phân tích hiệu suất của các phân tích IRS hiện có (như Mô hình phục hồi CFO6) thay cho việc tạo một tính toán mới .
Chúng tôi sẽ tiếp tục hợp tác với TAS về vấn đề này, nhưng tin rằng cần phải phân tích sâu hơn về khái niệm này và tác động rộng hơn của nó trước khi chúng tôi có thể xác định liệu thay đổi đó có mang lại lợi ích cho người nộp thuế và IRS hay không. Theo đó, chúng tôi từ chối thực hiện khuyến nghị TAS.
HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A
TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia đánh giá cao sự sẵn lòng của IRS trong việc thảo luận về khả năng đánh dấu trên tài khoản của người nộp thuế cho biết khả năng người nộp thuế có khả năng chi trả cho các khoản nợ thuế liên bang quá hạn của mình. TAS đồng ý với IRS rằng thuật toán được đề xuất sử dụng dữ liệu IRS nội bộ sẽ không phải lúc nào cũng đủ để xác định xem có tồn tại khó khăn kinh tế hay không. Như đã chỉ ra trong nghiên cứu TAS này, dữ liệu hệ thống của IRS không phải lúc nào cũng có thể xác định liệu người nộp thuế có khả năng thanh toán khoản nợ thuế liên bang mà không gặp khó khăn về kinh tế hay không. Ví dụ: người nộp thuế có thể được tăng thu nhập, chuyển đến một địa điểm có chi phí thấp hơn hoặc trả ít hơn mức trung bình cho chi phí sinh hoạt cần thiết, chẳng hạn như nhà ở hoặc đi lại. Tuy nhiên, như đã chỉ ra trong báo cáo nghiên cứu của mình, thuật toán TAS đã tạo ra các kết quả phù hợp với quyết định của IRS, sau khi tiến hành phân tích tài chính, trong gần 82% các thỏa thuận trả góp không hợp lý được IRS ký kết từ tháng 2016 năm 2020 đến tháng XNUMX năm XNUMX.
Trong bốn năm qua, IRS đã ký kết gần 10.5 triệu IA và khoảng 70% các thỏa thuận này đã được hợp lý hóa. IRS đồng ý sắp xếp hợp lý các IA mà không tiến hành bất kỳ phân tích nào về tình trạng tài chính của người nộp thuế. TAS hiểu rằng việc yêu cầu IRS tiến hành phân tích cơ bản về khả năng thanh toán các khoản nợ thuế liên bang còn tồn đọng của người nộp thuế sẽ cần một số nguồn lực bổ sung và người nộp thuế có thể hơi bất tiện khi cung cấp thông tin tài chính cho IRS. Tuy nhiên, người nộp thuế có quyền được hưởng một hệ thống thuế công bằng và chính đáng. Cẩm nang Doanh thu Nội địa nêu rõ rằng chi phí sinh hoạt cho phép được thiết kế để cung cấp cho người nộp thuế cũng như sức khỏe và phúc lợi của gia đình họ. Các thủ tục hiện tại của IRS không mang lại khả năng này cho nhiều người nộp thuế tham gia vào các IA hợp lý hóa mỗi năm.
TAS đồng ý rằng IRS đưa ra các giải pháp thu nợ khác cho những người nộp thuế không đủ khả năng chi trả, chẳng hạn như sự chậm trễ tạm thời trong hoạt động thu nợ hoặc đề nghị thỏa hiệp. Tuy nhiên, những lựa chọn thay thế này thường yêu cầu IRS tiến hành phân tích tài chính. Hơn nữa, người nộp thuế có thể không hiểu biết về những lựa chọn thay thế này hoặc có thể ngại hỏi về chúng. Do đó, TAS tin rằng IRS nên xác định những người nộp thuế rõ ràng không có khả năng thanh toán các nghĩa vụ thuế liên bang chưa thanh toán của họ và phải xác minh khả năng thanh toán các khoản nợ quá hạn này của họ đồng thời trang trải các chi phí sinh hoạt cơ bản. TAS mong muốn tiếp tục hợp tác với IRS để phát triển các phương pháp nhằm đảm bảo rằng người nộp thuế có đủ khả năng chi trả cho các IA hợp lý mà không tạo gánh nặng quá mức cho họ hoặc IRS.
ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua
MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng
NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A