TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS không đồng ý thực hiện khuyến nghị TAS.

IRS dựa chủ yếu vào việc kiểm tra thư từ như một phương tiện hiệu quả để giải quyết những người nộp thuế bị nghi ngờ báo cáo thiếu nghĩa vụ thuế. Như đã nêu trước đây trong các phản hồi đối với Báo cáo thường niên của Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia gửi tới Quốc hội vào năm 2014, 2018 và 2021, các cuộc kiểm tra thư từ được xử lý thông qua hệ thống Kiểm tra Thư từ Tự động (ACE). Tự động hóa là chìa khóa để đạt được hiệu quả.

Trong năm tài chính (FY) 2021, IRS đã tiến hành 515,612 cuộc kiểm tra thư tín với khoảng 1,143 thanh tra viên thuế. Thư liên lạc ban đầu được gửi một cách có hệ thống hàng tuần. Chỉ những trường hợp IRS nhận được phản hồi bằng văn bản từ người nộp thuế mới được giao cho thanh tra viên thuế và làm việc bên ngoài quy trình tự động cho đến bước tiếp theo. Người kiểm tra thuế sẽ gửi thư phản hồi trong đó xác định tên của họ và bao gồm số điện thoại miễn phí của Cơ quan kiểm tra. Bằng cách gọi đến số điện thoại miễn phí một cách thuận tiện, người nộp thuế sẽ tiếp cận được người kiểm tra có sẵn tiếp theo. Tất cả các nhân viên kiểm tra thuế đều là những người hỗ trợ qua điện thoại được đào tạo và có kinh nghiệm, có quyền truy cập vào lịch sử trường hợp của người nộp thuế và có thể làm việc với người nộp thuế để giải quyết trường hợp. Tuy nhiên, nếu người nộp thuế trả lời thư kiểm tra bằng thư từ và sau đó gọi đến đường dây điện thoại miễn phí và không hài lòng khi kết thúc cuộc gọi, họ có quyền yêu cầu thanh tra thuế được chỉ định trả lời cuộc gọi của họ.

IRS có các lựa chọn khác để người nộp thuế tiếp cận người kiểm tra và nộp tài liệu. Người nộp thuế đăng ký Truyền thông Kỹ thuật số Người nộp thuế (TDC) có thể gửi tin nhắn bảo mật và tải tài liệu lên. Nói chung, giống như thư từ bằng giấy, tin nhắn và tài liệu sẽ được chuyển trở lại cho người kiểm tra thuế, người đã giải quyết vụ việc của họ lần cuối. IRS cũng đã triển khai Công cụ tải lên tài liệu (DUT), cho phép bất kỳ người nộp thuế nào tải lên các tài liệu để người kiểm tra có thể xem được trên đường dây miễn phí.

Việc giới hạn người nộp thuế ở một đầu mối liên hệ duy nhất trong toàn bộ cuộc kiểm tra sẽ hạn chế nghiêm trọng khả năng giải quyết các cuộc kiểm tra kịp thời của IRS. Người nộp thuế phải có quyền tiếp cận với người kiểm tra thuế sẵn có tiếp theo, người có thể trả lời điện thoại và xem xét thư từ của họ. Việc kiểm tra không nên bị trì hoãn vì không có đầu mối liên hệ duy nhất để đích thân xem xét thư từ hoặc nói chuyện với người nộp thuế. Chúng tôi tin rằng các thủ tục hiện tại của chúng tôi cân bằng một cách thích hợp giữa dịch vụ dành cho người nộp thuế với việc quản lý thuế hợp lý trong phạm vi hạn chế về nguồn lực hiện tại của chúng tôi.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: IRS lưu ý rằng trong năm tài chính 2021, 515,612 cuộc kiểm tra thư từ đã được thực hiện bởi khoảng 1,433 thanh tra viên thuế. Mặc dù IRS sử dụng Công cụ Kịch bản Lập kế hoạch Doanh nghiệp (EPST) để xác định số lượng cuộc kiểm toán sẽ tiến hành dựa trên số lượng nhân viên toàn thời gian tương đương (FTE) được chỉ định cho các chương trình kiểm toán tương ứng, IRS vẫn tiếp tục trích dẫn khối lượng kiểm toán theo kế hoạch của mình như sau: một rào cản cho việc thay đổi cách tiếp cận hiện tại của nó.

TAS thừa nhận rằng việc không giảm bớt các cuộc kiểm toán hoặc phân bổ các nguồn lực bổ sung, kết hợp liên hệ cá nhân và giao các trường hợp cho người kiểm tra có thể đóng vai trò là đầu mối liên hệ của người nộp thuế sẽ là một gánh nặng - nhưng những hành động này là cần thiết từ góc độ dịch vụ khách hàng. Sự tương tác cá nhân hạn chế đặc biệt ảnh hưởng đến những người nộp thuế có thu nhập thấp, những người phải dựa hoàn toàn vào các dịch vụ điện thoại miễn phí kiểm tra thư từ của IRS để nói chuyện với nhân viên IRS để có câu trả lời cho các câu hỏi liên quan đến kiểm toán và thuế của họ. Hiện tại, chỉ một phần các cuộc gọi đến đường dây điện thoại miễn phí kiểm tra thư từ đến được với người kiểm tra. Điều này chủ yếu là do nguồn lực kiểm toán thư tín của IRS không thể đáp ứng được khối lượng yêu cầu được tạo ra từ khối lượng kiểm toán được tiến hành. Việc giao các trường hợp cho một thanh tra viên đóng vai trò là đầu mối liên hệ duy nhất của người nộp thuế sẽ yêu cầu IRS cân bằng hợp lý hơn các nguồn lực kiểm tra thư từ giữa dịch vụ của người nộp thuế và các hoạt động tuân thủ.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​​

IRS không đồng ý thực hiện khuyến nghị TAS.

Kiểm tra viên thuế được đào tạo về tất cả các khía cạnh của quá trình kiểm tra, bao gồm trả lời đường dây điện thoại miễn phí, xem xét thư từ của người nộp thuế, đưa ra quyết định về thuế và trả lời người nộp thuế. Việc chuyển đổi các nguồn lực để tăng Mức độ Dịch vụ (LOS) của điện thoại miễn phí có tác động tiêu cực là làm giảm số lượng người kiểm tra sẵn sàng xem xét thư từ, điều này có thể làm trì hoãn việc giải quyết vụ việc. Mô hình nhân sự của chúng tôi xem xét các nguồn lực cần thiết từ đầu đến cuối quá trình kiểm tra để cung cấp dịch vụ có chất lượng cho người nộp thuế cả trên đường dây điện thoại và trả lời thư từ.

IRS đã thực hiện các hành động hoặc triển khai các công cụ sau để cải thiện LOS và giảm số lượng cuộc gọi:

• Doanh nghiệp Nhỏ/Tự kinh doanh (SB/SE) và Tiền lương & Đầu tư (W&I) đã triển khai lời nhắc qua điện thoại được ghi âm trước để cung cấp thông tin về việc yêu cầu các khoản tín dụng khác nhau, tài liệu hỗ trợ các khoản tín dụng, hướng dẫn tìm thông tin trên IRS.gov và gửi tài liệu hỗ trợ qua IRS.gov Công cụ tải lên tài liệu (DUT).
• Vào năm 2016, SB/SE đã bắt đầu thí điểm Truyền thông Kỹ thuật số Người nộp thuế (TDC), Nhắn tin Bảo mật, tại hai địa điểm trong khuôn viên trường cho Kỳ thi Thư tín. Tính đến cuối năm tài chính 2021, tất cả năm địa điểm trong khuôn viên SB/SE đều sử dụng TDC. W&I đang nỗ lực triển khai TDC, dự kiến ​​triển khai vào năm tài chính 2023.
• Vào tháng 2021 năm XNUMX, IRS đã triển khai dòng tùy chọn Theo dõi nhanh dành cho những người đóng thuế phản hồi cuộc kiểm tra thư tín của W&I, những người chỉ muốn biết liệu IRS có nhận được tài liệu của họ hay không.
• Tính năng Gọi lại cho Khách hàng được triển khai vào tháng 2022 năm XNUMX cho phép người nộp thuế lựa chọn giữa việc chờ trực tuyến hoặc nhận cuộc gọi lại khi có nhân viên hỗ trợ qua điện thoại.
• W&I đang nỗ lực tạo ra những cách khác để người nộp thuế nhận được câu trả lời nhanh chóng hơn, chẳng hạn như “Công cụ kiểm toán của tôi ở đâu” hiện đang được phát triển.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Người nộp thuế gọi cho IRS để tìm hiểu thêm về hoạt động kiểm toán của họ, tuy nhiên họ không thể có được thông tin đó một cách dễ dàng. Trong năm tài chính 2019, W&I đã dành 96% nguồn lực kiểm tra thư tín của mình để hoàn thành kiểm tra thư từ nhưng chỉ dành 95% nguồn lực để trả lời các câu hỏi qua điện thoại mà các cuộc kiểm tra này tạo ra. Tương tự, SB/SE sử dụng 40% nguồn lực của mình để hoàn thành việc kiểm tra và 60% để trả lời các câu hỏi của người gọi. IRS xây dựng LOS điện thoại mà nhân viên của IRS sẽ cung cấp và phân bổ nguồn lực phù hợp. Cho rằng các nguồn lực W&I và SB/SE được áp dụng để giải quyết các yêu cầu qua điện thoại miễn phí kiểm tra thư tín đã liên tục tạo ra Mức độ dịch vụ tương ứng khoảng XNUMX và XNUMX phần trăm, mức tăng tối thiểu là sáu phần trăm và ba phần trăm đối với nhân viên toàn thời gian sẽ đạt được mức tăng mức độ dịch vụ điện thoại phù hợp hơn cho việc kiểm tra thư tín qua các đường dây điện thoại miễn phí. Nếu không phân bổ thêm nguồn điện thoại, việc cắt giảm tương ứng trong kiểm tra thư từ sẽ là cần thiết để đạt được Mức độ Dịch vụ đáp ứng thực tế hơn nhu cầu của người nộp thuế và bảo vệ quyền được thông báo của họ.

Mặc dù IRS đã triển khai nhiều công cụ tự động khác nhau như Tài khoản Trực tuyến, gọi lại khách hàng, TDC và DUT để bổ sung tích cực cho quy trình kiểm toán thư từ, nhưng chúng không thể thay thế cho các tương tác cá nhân có thể làm tăng sự tham gia của người nộp thuế có thu nhập thấp vào quy trình kiểm toán, tạo dựng lòng tin, và thu hút và giáo dục những người nộp thuế có thu nhập thấp. Hơn nữa, nếu các công cụ này giảm thành công số lượng cuộc gọi như IRS dự đoán, thì việc tăng LOS sẽ chỉ xảy ra nếu IRS chọn phân bổ bất kỳ lợi ích tài nguyên nào được ghi nhận từ các công cụ tự động này cho các yêu cầu của người gọi, thay vì chuyển các tài nguyên này sang hoàn thành kiểm tra bổ sung.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS không đồng ý thực hiện khuyến nghị TAS.

IRS đã thực hiện một số biện pháp hỗ trợ cải thiện tính chính xác của địa chỉ của người nộp thuế bằng cách cho phép người nộp thuế cập nhật địa chỉ của họ một cách an toàn qua điện thoại, gặp trực tiếp và qua thư. Giảm số thư chưa gửi tiếp tục là mục tiêu của IRS. Việc cho phép người nộp thuế có nhiều cơ hội hơn để cập nhật địa chỉ của họ đã có tác động đáng kể đến số thư chưa được gửi.

Các thủ tục gửi thư không gửi được hiện tại là đủ và phù hợp cho Chương trình Kiểm tra Thư từ. Nếu thư được trả lại không thể gửi được, nghiên cứu sẽ được tiến hành để xác định địa chỉ hiện tại của người nộp thuế trong hồ sơ với IRS. Dịch vụ thực hiện thẩm định để tìm và sử dụng địa chỉ được biết gần đây nhất của người nộp thuế, là địa chỉ trên tờ khai thuế được nộp và xử lý đúng cách gần đây nhất trừ khi người nộp thuế đã thông báo rõ ràng và chính xác cho IRS về việc thay đổi địa chỉ. Dịch vụ phải đưa ra thông báo theo luật định về sự thiếu hụt đến địa chỉ được biết cuối cùng, bất kể chúng tôi có tìm được địa chỉ khác cho người nộp thuế bằng các nguồn thay thế hay không. Ngoài ra, IRS cũng cập nhật địa chỉ trong hồ sơ của người nộp thuế bằng cách sử dụng cơ sở dữ liệu Thay đổi Địa chỉ Quốc gia (NCOA) của Bưu điện Hoa Kỳ (USPS). Thư không gửi được sẽ được ưu tiên đảm bảo thư được gửi kịp thời đến đúng địa chỉ của người nộp thuế.

SB/SE và W&I sử dụng Công cụ nghiên cứu không thể gửi được trong kiểm tra thư từ (URT) để hỗ trợ nghiên cứu và xử lý thư chưa được gửi hoặc không có người nhận. URT giới thiệu tính năng tự động hóa để nghiên cứu thư kiểm tra không gửi được và không có người nhận, loại bỏ việc nghiên cứu thủ công.

Kiểm tra thực địa phải sử dụng các công cụ bổ sung như công cụ theo dõi bưu điện, giấy triệu tập, liên hệ văn phòng tín dụng, danh bạ điện thoại địa phương, v.v. vì họ có trách nhiệm xác định vị trí của người nộp thuế để tiến hành kiểm tra trực tiếp. Nghiên cứu của họ có thể không dẫn đến thay đổi địa chỉ được biết đến cuối cùng. Những công cụ này không phù hợp trong Kiểm tra thư từ do các quy trình kinh doanh khác nhau và tính chất hệ thống của các cuộc kiểm tra thư từ.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: IRS đã tuyên bố rằng “[a]tự động hóa là chìa khóa để đạt được hiệu quả”. IRS sử dụng Công cụ nghiên cứu không gửi được kiểm tra thư từ tự động (URT) để hỗ trợ nghiên cứu và xử lý thư chưa được gửi hoặc không có người nhận. Mặc dù hệ thống này kết hợp thông tin được cung cấp bởi cơ sở dữ liệu Thay đổi Địa chỉ Quốc gia của Bưu điện Hoa Kỳ (USPS), nhưng nó không xem xét các nguồn bên ngoài khác về thông tin địa chỉ tiềm năng.

Người nộp thuế có thu nhập thấp có xu hướng tạm thời hơn - một yếu tố ảnh hưởng tiêu cực đến khả năng nhận và trả lời thư IRS của người nộp thuế một cách kịp thời. Khi người nộp thuế không gửi trả lời bằng văn bản cho thư từ IRS, IRS sẽ tự động xử lý các trường hợp kiểm tra thư từ từ lúc tạo đến thông báo theo luật định cho đến khi kết thúc mà không có sự tham gia của thanh tra thuế (hoặc người nộp thuế). Để tăng cơ hội cho người nộp thuế có thu nhập thấp nhận được thư từ và tham gia vào quá trình kiểm tra thư từ, IRS nên sử dụng các nguồn lực bên ngoài bổ sung để xác định vị trí của những người nộp thuế có thư liên quan đến kiểm tra thư từ bị trả lại không gửi được.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS không đồng ý thực hiện khuyến nghị TAS.

Khi IRS kiểm tra người nộp thuế qua thư từ, chúng tôi dựa vào địa chỉ cập nhật nhất do người nộp thuế cung cấp. Biết IRS có nguồn lực hạn chế nên việc liên hệ trực tiếp với từng người nộp thuế không phản hồi hoặc những người nộp thuế có thư bị trả lại không gửi được là không thực tế.

Trong năm tài chính (FY) 2021, Cơ quan Kiểm tra Thư tín đã khởi xướng 515,612 trường hợp, trong đó, 225,435 trường hợp là người nộp thuế không phản hồi và 19,718 trường hợp bị trả lại dưới dạng thư không gửi được. Những con số này đại diện cho 47% số cuộc kiểm tra thư tín của chúng tôi. Việc triển khai thủ tục liên hệ cá nhân vào quy trình kiểm tra thư tín sẽ yêu cầu IRS trích xuất những trường hợp đó từ quy trình tự động và giao chúng cho một cá nhân kiểm tra thuế. Thực hiện hành động đó sẽ cản trở quá trình tự động hóa và hiệu quả của nó. Ngoài ra, điều này sẽ khiến các nhân viên kiểm tra thuế của chúng tôi không thể hỗ trợ người nộp thuế qua đường dây điện thoại miễn phí và xem xét thư từ của người nộp thuế, do đó làm trì hoãn việc giải quyết các trường hợp mà người nộp thuế hợp tác với chúng tôi.

Người nộp thuế phản hồi thông báo của chúng tôi có tùy chọn cung cấp số liên lạc trong quá trình kiểm tra. Ngược lại, chúng tôi sẽ không có số điện thoại của những người nộp thuế không phản hồi để cho phép chúng tôi liên lạc cá nhân. IRS đồng ý với Pew Research được trích dẫn trong báo cáo của TAS chỉ ra rằng 8 trong số 10 người Mỹ sẽ không trả lời điện thoại di động của họ cho những người gọi không xác định, điều này, nếu IRS cố gắng liên hệ cá nhân, rất có thể sẽ dẫn đến việc tiêu tốn nguồn lực ở mức giới hạn hoặc không. kết quả.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Như đã nêu, IRS tự động xử lý các trường hợp kiểm tra thư từ từ khi thành lập đến thông báo theo luật định cho đến khi kết thúc mà không có sự tham gia của thanh tra thuế khi người nộp thuế không gửi thư trả lời bằng văn bản cho IRS. TAS nhận thấy điều đáng lo ngại là gần một nửa (47%) số liên hệ kiểm tra thư tín năm tài chính 2021 của IRS không được trả lời. Tuy nhiên, TAS cũng lưu ý rằng việc thiếu phản hồi của người nộp thuế đã loại bỏ hoàn toàn nhu cầu sử dụng nguồn lực của thanh tra thuế IRS đối với 47% các trường hợp kiểm tra thư tín của IRS. Tuy nhiên, IRS đã viện lý do thiếu nguồn lực nên không thể bắt đầu một liên hệ duy nhất với người nộp thuế để tiếp cận những người nộp thuế này. IRS tuyên bố “biết IRS có nguồn lực hạn chế nên việc liên hệ trực tiếp với từng người nộp thuế không phản hồi hoặc những người nộp thuế có thư bị trả lại không gửi được là không thực tế”. Tuy nhiên, trên thực tế, nếu những người nộp thuế này phản hồi, IRS sẽ phải sở hữu và sử dụng mức nguồn lực thậm chí còn lớn hơn để thực hiện các cuộc kiểm toán này.
TAS tin rằng việc kết hợp các thủ tục yêu cầu người kiểm tra thư tín tham khảo một số thông tin chọn lọc bên ngoài hệ thống IRS để xác định người nộp thuế có thư bị trả lại do không gửi được và bằng cách yêu cầu ít nhất một nỗ lực tiếp theo mang tính xây dựng để tiếp cận người nộp thuế không phản hồi hoặc người nộp thuế có thư bị gửi đi. bị trả lại vì không thể gửi được, IRS có thể thấy sự tham gia kiểm tra của người nộp thuế thu nhập thấp tăng lên và sự sụt giảm tương ứng trong các trường hợp không phản hồi, các trường hợp xem xét lại kiểm toán và các trường hợp kiến ​​nghị lên Tòa án Thuế Hoa Kỳ. Thừa nhận rằng các thủ tục hiện tại khiến IRS gặp khó khăn trong việc tiếp cận người nộp thuế, TAS đã khuyến nghị IRS khám phá các phương pháp bổ sung để xác định và liên hệ với những người nộp thuế không phản hồi.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS không đồng ý với khuyến nghị của TAS về việc bổ sung cơ chế chấp thuận vào Mẫu 1040, Tờ khai thuế thu nhập cá nhân của Hoa Kỳ, cho phép người nộp thuế ủy quyền cho IRS để lại tin nhắn điện thoại hoặc liên hệ qua email để tiếp cận người nộp thuế.

Nhân viên IRS liên hệ với người nộp thuế nếu người nộp thuế lần đầu tiên liên hệ với IRS qua điện thoại hoặc thư từ. Chúng tôi có sẵn các quy trình để để lại tin nhắn thư thoại chung cho các trường hợp đang hoạt động. Trường đồng ý sẽ không bỏ qua yêu cầu về thủ tục xác thực trước khi tiết lộ bất kỳ thông tin tài khoản nào. Cuối cùng, việc thu thập và sao chép thông tin về sự đồng ý không phải là cách sử dụng hiệu quả các nguồn lực vốn đã hạn chế.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Từ năm 1998, IRS đã cung cấp một khu vực trong phần chữ ký của Mẫu 1040, Tờ khai thuế thu nhập cá nhân Hoa Kỳ, để người nộp thuế tự nguyện cung cấp số điện thoại. Bắt đầu từ Biểu mẫu 2019 năm 1040, IRS đã yêu cầu địa chỉ email của người nộp thuế. Vì số điện thoại di động và địa chỉ email thường không thay đổi khi người nộp thuế thay đổi địa chỉ thực của họ nên thông tin này có thể cung cấp một phương tiện hiệu quả và hiệu quả để tiếp cận những người nộp thuế không phản hồi hoặc xác định vị trí của những người nộp thuế có thông báo kiểm tra thư từ bị trả lại không gửi được. Mặc dù người nộp thuế có thể cung cấp thông tin hữu ích này nhưng nó hiếm khi được người kiểm tra thư tín sử dụng để giải quyết các vấn đề về thư không gửi được hoặc liên hệ với người nộp thuế không phản hồi.

Kiểm tra thư từ tạo ra tỷ lệ đồng ý thấp nhất, tỷ lệ không phản hồi cao nhất và số lượng trường hợp được đánh giá theo mặc định cao nhất. TAS khuyến nghị IRS nên khám phá các cách sử dụng số điện thoại và địa chỉ email do người nộp thuế cung cấp để thu hút những người nộp thuế không phản hồi nhằm giảm tỷ lệ không phản hồi và khuyến khích sự tham gia kiểm tra của người nộp thuế. TAS hiểu rằng IRS sẽ liên hệ với những người nộp thuế liên hệ với IRS trước; tuy nhiên, việc liên hệ với các trường hợp “đang hoạt động” không làm giảm đáng kể tỷ lệ đáng kể các trường hợp không phản hồi mà các chương trình kiểm toán thư tín của IRS tạo ra.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: â € <

IRS đồng ý thực hiện một phần khuyến nghị của TAS.

Chúng tôi đồng ý hợp tác với TAS để thu thập và phân tích dữ liệu về tỷ lệ phản hồi của người nộp thuế có thu nhập thấp. Nếu dữ liệu cho thấy có sự khác biệt về tỷ lệ phản hồi so với các phân khúc người nộp thuế khác, chúng tôi sẽ thành lập một nhóm làm việc với TAS để điều tra nguyên nhân gốc rễ góp phần khiến tỷ lệ phản hồi thấp của người nộp thuế có thu nhập thấp.

Mặc dù có nhiều lý do khiến người nộp thuế không phản hồi thư kiểm tra nhưng IRS đã thực hiện các hành động cụ thể để hỗ trợ người nộp thuế có thu nhập thấp và người nộp thuế có trình độ tiếng Anh hạn chế. Vào tháng 2020 năm 566, IRS đã sửa đổi Thư liên hệ ban đầu trong loạt Thư 12 để bao gồm hướng dẫn về cách liên hệ với Phòng khám thuế thu nhập thấp (LITC) (http://publish.no.irs.gov/cat2.cgi?request =CAT566&itemtyp=L&itemb=566&items=*). Những người nộp thuế không có khả năng chi trả cho việc đại diện có thể liên hệ với LITC để có được sự đại diện. Thư XNUMX cũng bao gồm hướng dẫn dành cho người nộp thuế có trình độ tiếng Anh hạn chế và hướng dẫn cách liên hệ với Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế. Ngoài ra, dịch vụ thông dịch viên cũng được cung cấp cho người đóng thuế khi sử dụng đường dây miễn phí.

Tiền lương & Đầu tư (W&I) có Trợ lý Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC) tương tác trên IRS.gov để giúp người nộp thuế xác định xem họ có đáp ứng các yêu cầu đủ điều kiện nhận EITC hay không. W&I tổ chức Ngày Nhận thức về EITC hàng năm nhằm cố gắng cung cấp thông tin về tính đủ điều kiện, giảm các khoản thanh toán sai sót và cải thiện tính chính xác của các tờ khai đã nộp. W&I cũng tiến hành các hội nghị thượng đỉnh các bên liên quan, diễn đàn thuế, hội thảo trực tuyến và khảo sát mức độ hài lòng về tính hiệu quả của các công cụ và sản phẩm trong việc tiếp cận các đối tượng cụ thể nhằm nâng cao nhận thức.

Cập nhật: Nhóm làm việc bao gồm các thành viên từ Ban Quản lý Chương trình Tín dụng Hoàn lại, Dịch vụ Hỗ trợ Doanh nghiệp Nhỏ/Tự kinh doanh và Người nộp thuế đã họp vào ngày 9 tháng 2022 năm 14 để thảo luận về dữ liệu cần thiết nhằm phân tích tỷ lệ phản hồi đối với người nộp thuế có thu nhập thấp. Vào ngày 2022 tháng 25,000 năm 25,000, một yêu cầu dữ liệu đã được gửi đến Cơ quan Nghiên cứu Phân tích & Thống kê Ứng dụng (RAAS) để yêu cầu dữ liệu về tỷ lệ phản hồi của những người nộp thuế có thu nhập thấp có Tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) dưới 50,000 USD và AGI trong khoảng từ 11 USD đến 2023 USD. Cuộc họp tiếp theo của nhóm dự kiến ​​diễn ra vào ngày 7 tháng 2023 năm XNUMX để thảo luận về dữ liệu nhận được từ RAAS vào ngày XNUMX tháng XNUMX năm XNUMX.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: IRS sẽ hợp tác với TAS để thu thập và phân tích dữ liệu về tỷ lệ phản hồi của người nộp thuế có thu nhập thấp.

Cập nhật: Vào ngày 3 tháng 2023 năm 21, mẫu ngẫu nhiên gồm các trường hợp Bài kiểm tra tương ứng của W&I và SB/SE đã được gửi đến nhóm để xem xét. Các thành viên từ SB/SE và W&I đã đưa ra nhận xét phân tích của họ vào ngày 2023 tháng XNUMX năm XNUMX. Hiện tại, chúng tôi đang chờ phản hồi từ TAS và mong sớm nhận được phân tích của họ.

TAS đã cung cấp phân tích của họ cho EPC vào ngày 22 tháng 2023 năm 40. Phân tích TAS đã được thêm vào phân tích W&I và SB/SE. Kết quả phân tích tổng thể cho thấy XNUMX% người nộp thuế không phản hồi trong quá trình kiểm tra, điều này được giải thích trong sách trắng dự thảo.

TRẢ LỜI TAS: TAS mong muốn được hợp tác với IRS để xác định nguyên nhân sâu xa dẫn đến tỷ lệ phản hồi kiểm tra thư từ thấp của những người nộp thuế có thu nhập thấp. Sau khi xác định được những nguyên nhân này, TAS khuyến khích IRS giải quyết các nguyên nhân đã xác định, triển khai các chương trình thí điểm nếu cần để nghiên cứu kết quả.

Cập nhật: IRS đã đồng ý phân tích tỷ lệ phản hồi của các bài kiểm tra thư tín và không đồng ý tìm hiểu "nguyên nhân gốc rễ" góp phần dẫn đến tỷ lệ phản hồi thấp hoặc triển khai một chương trình thí điểm nhằm nỗ lực giảm tỷ lệ vỡ nợ và không phản hồi cao. Kết quả là, nhóm này chỉ có thể củng cố một thực tế mà chúng tôi đã biết, tức là những người nộp thuế có thu nhập thấp có tỷ lệ vỡ nợ và không phản hồi cao đối với các kỳ thi do Trường khởi xướng. Phạm vi hạn chế của nhóm này không cho phép xác định chính xác “nguyên nhân gốc rễ” góp phần dẫn đến tỷ lệ phản hồi thấp của những người nộp thuế có thu nhập thấp đang trải qua quá trình kiểm toán tương ứng.

Các thành viên TAS của nhóm này tin rằng các hành động bổ sung là cần thiết để đánh giá nguyên nhân gốc rễ của tỷ lệ vỡ nợ cao và thiết lập các chương trình thí điểm đo lường các biện pháp khắc phục tiềm năng nhằm tăng cường sự tham gia của người nộp thuế vào quá trình kiểm tra.​ Chúng tôi sẽ kết thúc như đã thông qua một phần.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): 

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS không đồng ý thực hiện khuyến nghị TAS.

Như đã lưu ý trong phản hồi của chúng tôi đối với Khuyến nghị 9-1 của MSP, IRS phụ thuộc rất nhiều vào tự động hóa để quản lý hiệu quả các chương trình kiểm tra thư tín của chúng tôi, trong đó việc tiến hành bằng chứng khái niệm theo cách này là có vấn đề. Hệ thống được sử dụng để kiểm tra thư từ có những hạn chế sẽ không cho phép IRS phân chia khoảng không quảng cáo để cho phép một số trường hợp được giao cho một người kiểm tra thuế duy nhất trong khi những trường hợp khác tiếp tục thực hiện quy trình hệ thống thông thường. Do hạn chế này, việc tiến hành bằng chứng khái niệm sẽ yêu cầu IRS trích xuất và xử lý thủ công các trường hợp được giao cho một người kiểm tra duy nhất, tạo ra một thách thức khác trong việc quản lý kho này mà không có quy trình mang tính hệ thống của chúng tôi và do đó cản trở hoặc loại bỏ bất kỳ hiệu quả nào trong chương trình. Quá trình xử lý thủ công cũng sẽ yêu cầu mức nguồn lực cao hơn để theo dõi và giải quyết các trường hợp, giảm mức độ nguồn lực trả lời điện thoại hoặc xem xét thư từ đối với những trường hợp đó đang trải qua quy trình hệ thống.

IRS đã tiếp tục triển khai các công cụ ảo giúp người nộp thuế nhanh chóng giải quyết các vấn đề kiểm tra. IRS đã bắt đầu quét thư để tất cả người kiểm tra có thể xem thư bất kể trang IRS nhận thư. IRS cũng đã triển khai Công cụ tải lên tài liệu (DUT) cho phép người đóng thuế tải hồ sơ lên ​​để bất kỳ người kiểm tra nào trên đường dây miễn phí đều có thể xem được. IRS cũng sử dụng Truyền thông kỹ thuật số dành cho người đóng thuế (TDC) để người nộp thuế có thể gửi tài liệu và email an toàn.

Chúng tôi tin rằng cơ cấu hoạt động hiện tại của chúng tôi cân bằng một cách thích hợp giữa dịch vụ dành cho người nộp thuế với việc quản lý thuế hợp lý trong phạm vi hạn chế về nguồn lực hiện tại của chúng tôi. Ngoài ra, việc giao cho một thanh tra viên sẽ làm chậm trễ việc giải quyết vụ việc đối với nhiều người nộp thuế. Người nộp thuế phải có quyền làm việc với người kiểm tra thuế tiếp theo, người có thể trả lời điện thoại, xem xét thư từ và giải quyết trường hợp của họ.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Cơ cấu hoạt động hiện tại của IRS cho phép IRS giới hạn Mức độ Dịch vụ mà IRS cung cấp trên các đường dây điện thoại miễn phí kiểm tra thư tín để đáp ứng việc hoàn thành khối lượng kiểm toán theo kế hoạch. Việc chỉ định các trường hợp kiểm toán qua thư cho một thanh tra viên có thể đóng vai trò là đầu mối liên hệ duy nhất của người nộp thuế sẽ đảm bảo sự cân bằng giữa việc hoàn thành cuộc kiểm toán và các hoạt động dịch vụ của người nộp thuế. Mặc dù có thể cần phải có những sai lệch tạm thời trong quá trình xử lý, nhưng một dự án chứng minh khái niệm sẽ mang đến cơ hội quý giá để nắm bắt được mức độ đáp ứng, sự hài lòng của khách hàng và mức độ sử dụng tài nguyên ở hạ nguồn giảm đi nhờ cân bằng chặt chẽ hơn các hoạt động dịch vụ tuân thủ và người đóng thuế. Việc tăng cường khả năng tiếp cận dịch vụ và tích hợp các tương tác cá nhân trong quá trình kiểm tra thư từ sẽ mang lại hiệu quả tổng thể.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS đồng ý với khuyến nghị của TAS nhưng hiện tại không thể thực hiện được do hạn chế về kinh phí.

Công nghệ thông tin (IT), Dịch vụ trực tuyến (OLS), Tiền lương & Đầu tư (W&I) và Doanh nghiệp nhỏ/Tự kinh doanh (SB/SE) liên tục cộng tác để khám phá việc sử dụng các tính năng của Tài khoản Trực tuyến (OLA) và để huy động vốn , ưu tiên và triển khai các tính năng và khả năng mới. Một số tính năng đang được tiến hành hoặc lên kế hoạch, nhưng hiện tại chúng tôi không thể triển khai đầy đủ tất cả các tính năng do hạn chế về kinh phí và năng lực nguồn lực.

Khả năng thay đổi địa chỉ trong OLA đang được phát triển và dự kiến ​​phát hành vào tháng 2022 năm 2022. OLS đã làm việc với bộ phận CNTT trong Nghiên cứu kỹ thuật với mục tiêu thiết lập các giải pháp để tạo ra chức năng TDC eGain – bao gồm nhắn tin an toàn bằng cách tải tài liệu lên, trò chuyện trực tiếp và trợ lý ảo (chatbot) – có sẵn trong Ứng dụng web của chúng tôi như OLA. Nghiên cứu được hoàn thành vào tháng XNUMX năm XNUMX và bộ phận CNTT đã xác nhận sự sẵn sàng tiếp tục các công việc triển khai liên quan sau khi có nguồn vốn và ưu tiên được phê duyệt.

Cả Kỳ thi W&I và SB/SE đều đang khám phá các tùy chọn sử dụng các tính năng OLA. Hiện tại, SB/SE đã gửi yêu cầu cả tính năng trò chuyện bằng văn bản trực tiếp và tính năng trò chuyện BOT để liên lạc theo thời gian thực an toàn với người nộp thuế và W&I đã yêu cầu đơn đăng ký trực tuyến cho phép người nộp thuế kiểm tra trạng thái kiểm toán của họ và loại bỏ các cần gọi đến số điện thoại miễn phí. OLS đang nỗ lực tài trợ và ưu tiên triển khai tính năng trò chuyện trực tiếp và chatbot trong OLA. Yêu cầu của chúng tôi phụ thuộc vào nguồn tài trợ; do đó, chúng tôi không có mốc thời gian cụ thể để thực hiện.

IRS cam kết theo đuổi và triển khai các tính năng OLA mới cho các chương trình kiểm tra thư từ. Kể từ năm 2016, Kỳ thi Thư tín SB/SE đã cung cấp cho người nộp thuế và người đại diện được ủy quyền của họ việc sử dụng Tin nhắn an toàn trong Truyền thông kỹ thuật số của người nộp thuế (TDC). Với TDC, người nộp thuế và người đại diện của họ có thể đăng ký và gửi tài liệu được yêu cầu trực tuyến, đồng thời đặt câu hỏi và/hoặc yêu cầu làm rõ từ người kiểm tra đang giải quyết trường hợp của họ thông qua Nhắn tin an toàn. Điều này có thể được thực hiện mà không cần phải xếp hàng chờ đợi qua điện thoại, một cách thuận tiện và theo lịch trình riêng của họ. Vào năm 2021, IRS đã chuyển sang một nền tảng mới cho phép nhiều người nộp thuế xác minh thành công danh tính của họ hơn, đây là yêu cầu đối với TDC. Một nhiệm vụ được tài trợ bởi Kế hoạch Giải cứu Hoa Kỳ (ARP) đã được phê duyệt để cung cấp chức năng TDC hiện có, chẳng hạn như sử dụng Nhắn tin An toàn để trả lời bài kiểm tra thư tín, trong OLA. Trường hợp sử dụng cụ thể được phân phối vẫn phải được bộ phận CNTT và doanh nghiệp hoàn thiện dựa trên tính khả thi và mức độ ưu tiên. Ngày giao hàng mục tiêu là vào tháng 2023 năm XNUMX.

Kể từ tháng 2021 năm XNUMX, cả chương trình kiểm tra thư từ W&I và SB/SE đều sử dụng Công cụ tải tài liệu lên (DUT), cho phép người nộp thuế và người đại diện của họ tải các tài liệu được yêu cầu lên www.IRS.gov một cách an toàn thay vì gửi chúng qua đường bưu điện hoặc fax. DUT có sẵn cho bất kỳ người nộp thuế nào trong cuộc kiểm tra thư từ. IRS đã tiếp tục nỗ lực số hóa hồ sơ vụ việc bằng cách quét một số thư từ của người nộp thuế và tải nó lên hồ sơ vụ việc điện tử. Mặc dù minh bạch đối với người nộp thuế, các trường hợp được số hóa sẽ cải thiện dịch vụ khách hàng bằng cách tăng khả năng hiển thị thông tin trường hợp. Người hỗ trợ qua điện thoại có thể xem thư từ mà người nộp thuế đã gửi trước đó bằng điện tử, bất kể trang IRS có nhận thư hay không. Mặc dù hiện tại không có kế hoạch triển khai DUT trong OLA, nhưng các tính năng gửi tin nhắn bảo mật TDC trong OLA sẽ cho phép người dùng tải lên tài liệu để phản hồi trường hợp, bao gồm cả bài kiểm tra thư từ.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Chúng tôi sẽ tiếp tục gửi yêu cầu đảm bảo nguồn tài trợ để triển khai các công cụ và quy trình trực tuyến mới khi thích hợp. Việc thực hiện bất kỳ hành động khắc phục nào đều phụ thuộc vào nguồn tài trợ và nguồn lực CNTT hạn chế cho các ưu tiên khác nhau của IRS và việc triển khai lập pháp.

TRẢ LỜI TAS: TAS hiểu rằng IRS không thể triển khai đầy đủ tất cả các tính năng mới của Tài khoản Trực tuyến ngay lập tức do hạn chế về kinh phí và năng lực nguồn lực. Chúng tôi mong muốn triển khai các tính năng hiện đang được xử lý, cũng như các tính năng mà IRS đã ưu tiên triển khai khi có sẵn nguồn lực.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Con nuôi

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A