TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​Xử lý tất cả thư từ một cách kịp thời luôn là mục tiêu của chúng tôi. Chúng tôi đồng ý rằng người nộp thuế phải được bảo vệ khỏi các hành động thu nợ trong khi khiếu nại hoặc thư từ vẫn đang được xem xét và chúng tôi có sẵn các quy trình được thiết kế để giải quyết triệt để thư từ trước khi tiếp tục quy trình thu nợ. Ngoài ra, như một phần trong nỗ lực liên tục nhằm cung cấp trợ giúp bổ sung cho người dân trong giai đoạn tồn đọng lịch sử này, IRS đã tạm dừng các thông báo thu nợ tự động thường được ban hành khi người đóng thuế nợ thuế bổ sung hoặc không có hồ sơ khai thuế. (Xem thêm phản hồi của chúng tôi đối với MSP 1-8 và 5-2).

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Việc IRS tạm dừng thông báo thu tiền tự động là một sự phát triển đáng hoan nghênh, đặc biệt khi tình trạng tồn đọng xử lý của IRS vẫn tiếp diễn. Tuy nhiên, ngay cả trong môi trường hậu đại dịch, khi giảm bớt hoặc loại bỏ lượng tồn đọng trong quá trình xử lý, các thông báo thu nợ tự động phải được tạm dừng trong đủ thời gian không chỉ để IRS xử lý thư từ của người nộp thuế mà còn cho phép người nộp thuế nhận và phản hồi các phản hồi của người nộp thuế. Phản hồi của IRS về việc trả lại hoặc thư từ của họ.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS không đồng ý thực hiện khuyến nghị TAS.

Xử lý tất cả thư từ một cách kịp thời luôn là mục tiêu của chúng tôi. Chúng tôi đồng ý rằng người nộp thuế phải được bảo vệ khỏi các hành động thu nợ trong khi khiếu nại hoặc thư từ vẫn đang được xem xét và chúng tôi có sẵn các quy trình được thiết kế để giải quyết triệt để thư từ trước khi tiếp tục quy trình thu nợ. Hơn nữa, trong trường hợp hành động thu nợ được bắt đầu sớm, sẽ có các quy trình được thiết lập trong Sổ tay Hướng dẫn Thuế vụ (IRM) để trì hoãn hoạt động thu nợ. Ví dụ: IRM 5.19.1.4.3(4) hướng dẫn nhân viên thu nợ nhập thời gian lưu trú vào tài khoản nếu nhân viên xác định nghĩa vụ thuế có vấn đề. Việc lưu trú này sẽ tạm dừng các thông báo tiếp theo trong 45 ngày trong khi cuộc điều tra đang được giải quyết. Ngoài ra, như một phần trong nỗ lực không ngừng nhằm cung cấp trợ giúp bổ sung cho người dân trong giai đoạn tồn đọng lịch sử này, IRS đã đình chỉ các thông báo thu nợ tự động thường được ban hành khi người nộp thuế nợ thuế bổ sung hoặc không có hồ sơ khai thuế. (Xem thêm phản hồi của chúng tôi đối với MSP 1-8, 5-2 và 10-1).

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Thời gian tạm giữ tối đa đối với các thông báo thu nợ hoặc biện pháp thực thi được cung cấp trong IRM là chín tuần, không đủ dựa trên sự chậm trễ xử lý kéo dài mà người nộp thuế gặp phải. Đối với một số người nộp thuế, thời gian tạm giữ tối đa cũng có thể không đủ sau đại dịch, một khi IRS hiện đang xử lý thư từ của người nộp thuế và những người nộp thuế này có thể yêu cầu tạm dừng sáu tháng.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS không đồng ý gia hạn thời gian đình chỉ sau khi đưa ra thông báo thiếu hụt thêm 15 ngày để hoàn tất quá trình xử lý đánh giá. Mặc dù không có sẵn dữ liệu để xác định một cách có hệ thống liệu việc kéo dài thời gian đình chỉ có làm giảm số lượng đánh giá sớm hay không, IRS có sẵn một số quy trình để ngăn chặn việc đánh giá sớm. Khi xảy ra các sự kiện không lường trước được, chẳng hạn như đại dịch hoặc tồn đọng hồ sơ tại Tòa án Thuế Hoa Kỳ, các quy trình tiêu chuẩn sẽ được điều chỉnh để đảm bảo chúng tôi tiếp tục ngăn chặn việc đánh giá sớm.
Do đại dịch và việc Tòa án Thuế Hoa Kỳ đóng cửa, hướng dẫn tạm thời đã được ban hành trong giai đoạn 2020-2021 để giảm số lượng đánh giá sớm. Dưới đây là một số hướng dẫn được ban hành.

Theo Biện pháp cứu trợ tạm thời cho người nộp thuế - Hoãn một số hoạt động tuân thủ nhất định Trong bản ghi nhớ về Đại dịch COVID-19, Dịch vụ Kỹ thuật (TS) đã được hướng dẫn tạm dừng việc xử lý vụ việc tập trung/đóng cửa các vụ việc đối với Xử lý vụ việc tập trung (CCP) cho đến khi Tòa án Thuế Hoa Kỳ mở cửa trở lại. Ngoại lệ duy nhất là các trường hợp vỡ nợ có thời hiệu sắp hết hạn (60 ngày hoặc ít hơn kể từ khi hết hạn) trong đó cần phải đánh giá nhanh để bảo vệ lợi ích của chính phủ.

Để tạm thời ngăn chặn việc đánh giá sớm đối với các trường hợp đơn yêu cầu nộp đúng hạn của người nộp thuế lên Tòa án Thuế Hoa Kỳ không được xử lý kịp thời, bản ghi nhớ “Hướng dẫn tạm thời về các trường hợp được yêu cầu không có Số hồ sơ” đã được ban hành. Bản ghi nhớ cung cấp hướng dẫn cho TS về cách xác định các trường hợp phản đối vi phạm được Luật sư xác định trong Hồ sơ Chính. Luật sư đã cập nhật mô-đun dành cho người đóng thuế bị phản đối bằng mã đóng băng và mã giao dịch. TS giữ những trường hợp này cho đến khi số hồ sơ được Tòa án Thuế Hoa Kỳ ấn định. Chúng tôi dự định duy trì hướng dẫn này cho đến khi chúng tôi chắc chắn rằng các tòa án luôn cập nhật.

Khi người nộp thuế nộp đơn phản đối hợp lệ sau khi thông báo thiếu sót theo luật định đã được ban hành, TS sẽ chuyển vụ việc đến Văn phòng Khiếu nại theo Cẩm nang Doanh thu Nội bộ (IRM) 4.8.9.23, Kháng nghị, Thư từ và Miễn trừ Nhận được Sau khi Ban hành Thông báo Thiếu sót. TS phải đảm bảo tuân thủ Mục 7803(e)(5) của Bộ luật Thuế vụ, Giới hạn về việc chỉ định các trường hợp không đủ điều kiện để được chuyển đến Văn phòng Khiếu nại Độc lập.

Khi TS biết người nộp thuế đã kiến ​​nghị lên Tòa án Thuế Hoa Kỳ sau khi thông báo thiếu sót theo luật định bị vi phạm, vụ việc đã được đóng lại đối với CCP nhưng chưa được đánh giá, TS tuân theo IRM 4.8.9.25.6, Hồ sơ vụ việc được ghi trong hồ sơ không thể định vị được. Sau khi xác định được vụ việc, TS sẽ đóng băng mô-đun của người nộp thuế để ngăn chặn việc đánh giá sớm.
Theo IRM 4.8.9.26, Thông báo mặc định, TS có một quy trình để đảm bảo người nộp thuế không kiến ​​nghị lên Tòa án Thuế Hoa Kỳ trước khi kết thúc vụ việc với CCP để đánh giá.

Cơ quan có kế hoạch tiếp tục các thủ tục tạm thời nêu trên cho đến khi xác định được Tòa án Thuế Hoa Kỳ đang phải xử lý các đơn yêu cầu. Ngoài ra, chúng tôi sẽ tiếp tục thực hành tiêu chuẩn về việc đưa ra sai lệch khi xảy ra các sự kiện đảm bảo sai lệch so với quy trình tiêu chuẩn nhằm ngăn chặn việc đánh giá sớm.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia hoan nghênh IRS đã hợp tác với cô ấy để phát triển các thủ tục nhằm đảo ngược các đánh giá sớm và ngăn chặn các đánh giá sớm tiếp tục do tồn đọng của Tòa án Thuế gây ra. Tuy nhiên, phản hồi của IRS không đề cập đến thực tế là các đánh giá sớm đã tồn tại trước đại dịch. Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia ngoại lệ với quan sát của IRS rằng “không có dữ liệu để xác định một cách có hệ thống liệu việc kéo dài thời gian đình chỉ có làm giảm khối lượng đánh giá sớm hay không” dựa trên dữ liệu mà TAS trình bày cho thấy thời gian chờ đợi tăng lên từ 15 đến 30 ngày sẽ ngăn chặn được 90% các đánh giá sớm được xác định trong năm tài chính 2020.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​IRS không đồng ý với đề xuất sửa đổi CP15/CP215 hoặc các thông báo liên quan khác về đánh giá hình phạt bằng ngôn ngữ được đề xuất. Theo yêu cầu đối với thông báo về hình phạt theo Mục 6751(a) của Bộ luật Thuế vụ Nội địa (IRC), CP15/CP215 có tên của hình phạt, mục áp dụng hình phạt và phần giải thích về cách tính hình phạt.

Lập trình cho CP15/CP215 hoặc các thông báo liên quan khác về việc đánh giá hình phạt có các đoạn được mã hóa cứng nhất định cho mỗi số tham chiếu hình phạt (PRN) giải thích các quyền kháng cáo dành cho việc đánh giá hình phạt cụ thể đó. Tùy thuộc vào loại hình phạt được đánh giá, thông báo đưa ra các lựa chọn yêu cầu giảm nhẹ hình phạt vì lý do hợp lý, phản đối hình phạt vì các lý do khác và các bước tiếp theo nếu IRS từ chối yêu cầu bồi thường. CP15/CP215 là thông báo đầu tiên về việc ấn định hình phạt và không đề xuất biện pháp cưỡng chế thu nợ; do đó, ngôn ngữ liên quan đến các phiên điều trần CDP tốt nhất nên được đưa vào các thông báo liên quan đề cập đến hành động thu nợ cưỡng chế (tức là quyền lưu giữ, tiền thuế).

IRS liên tục cập nhật Thông báo, ấn phẩm và hướng dẫn biểu mẫu để giải quyết việc giảm nhẹ hình phạt và các lựa chọn có sẵn nếu người đóng thuế không đồng ý với hình phạt. Ngoài ra, trong năm tài chính 2022, Văn phòng Hình phạt Toàn dịch vụ (OSP) đang thực hiện một dự án sửa đổi các trang miễn giảm hình phạt trên IRS.gov để cung cấp thêm hướng dẫn và thông tin về quy trình miễn hình phạt.

OSP hiểu tầm quan trọng của việc đảm bảo người đóng thuế được thông báo kịp thời và đầy đủ về quyền kháng cáo cụ thể của họ đối với hình phạt đang được đánh giá và sẽ tiếp tục thông báo những cải tiến. Ví dụ: OSP hiện đang nỗ lực chuẩn hóa khung thời gian phản hồi các đánh giá về hình phạt trong thông báo CP15. Việc xem xét Gói Yêu cầu Lập trình (PRP) đối với các thông báo hình phạt hiện tại sẽ tiếp tục, điều này sẽ cho phép OSP xác định và thực hiện các thay đổi cần thiết để đảm bảo văn bản có nhiều thông tin và chính xác cho từng loại hình phạt.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia đánh giá cao những nỗ lực mà IRS đang thực hiện để cải thiện các thông báo đánh giá mức phạt. Mặc dù CP 15 và các thông báo tương tự không đề xuất biện pháp cưỡng chế thu nợ, nhưng vào thời điểm IRS đề xuất biện pháp cưỡng chế thu nợ đối với các khoản phạt có thể đánh giá này, sẽ là quá muộn để người nộp thuế có thể yêu cầu xem xét hành chính về đánh giá và không có sự xem xét của Tòa án Thuế . Vì lý do này, CP 15 và các thông báo tương tự cần giải thích rõ ràng hơn các lựa chọn của người nộp thuế để phản hồi lại thông báo.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS không đồng ý thực hiện khuyến nghị TAS.

Các yêu cầu trong Đạo luật ngân sách lưỡng đảng năm 2018 chỉ rõ chỉ số khai thuế (Tổng thu nhập đã điều chỉnh) để sử dụng làm yếu tố quyết định cho quyết định dành cho người thu nhập thấp đối với các thỏa thuận trả góp. Việc giữ nguyên quyết định về thu nhập thấp như đối với các thỏa thuận trả góp, dựa trên một chỉ số hoàn vốn đơn giản, cho phép IRS cung cấp dịch vụ tốt hơn cho người nộp thuế và không yêu cầu IRS thu thập thông tin tài chính để đưa ra quyết định tiếp theo. Việc áp dụng khuyến nghị sẽ yêu cầu chuyển hướng các nguồn lực hiện đang được sử dụng để giúp cung cấp dịch vụ cho những người đóng thuế khác.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Trong phần liên quan, IRC § 6159(f)(2) quy định việc miễn lệ phí “Trong trường hợp bất kỳ người nộp thuế nào có tổng thu nhập được điều chỉnh, như được xác định cho năm gần đây nhất có thông tin đó, không vượt quá 250 phần trăm mức nghèo hiện hành (do Bộ trưởng xác định).” (Nhấn mạnh thêm.) Đạo luật không quy định hoặc yêu cầu IRS sử dụng bất kỳ “chỉ báo khai thuế” nào. Việc IRS nhất quyết sử dụng chỉ báo khai thuế, có thể không phản ánh điều kiện kinh tế hiện tại của người nộp thuế, mặc dù thuận tiện hơn cho IRS, làm suy yếu ý định của Quốc hội trong việc cung cấp miễn phí cho người dùng thỏa thuận trả góp. Hơn nữa, IRS diễn giải một đạo luật gần như giống hệt nhau theo cách khác. IRC § 7122(c)(2)(3) quy định việc miễn phí đối với các đề nghị thỏa hiệp “đối với người nộp thuế là cá nhân có tổng thu nhập đã điều chỉnh, như được xác định cho năm tính thuế gần nhất mà thông tin đó có sẵn , không vượt quá 250 phần trăm mức nghèo hiện hành (do Bộ trưởng xác định).” (Nhấn mạnh thêm.) Đối với các đề nghị thỏa hiệp, IRS cho phép người nộp thuế chứng minh đủ điều kiện để được miễn phí với thông tin tài chính hiện tại. Xem IRM 5.19.7.2.1.1(3), Phí đăng ký OIC (ngày 9 tháng 2020 năm 12) (giải thích rằng người nộp thuế có tổng thu nhập hàng tháng nhân với 250 tháng nằm ở mức hoặc dưới 5.8.2.4.1% Mức nghèo Liên bang không cần phải trả Phí sử dụng OIC). Xem thêm IRM 3(22), Xác định khả năng xử lý (ngày 2020 tháng XNUMX năm XNUMX) (giải thích rằng người nộp thuế có thể đủ điều kiện được miễn phí OIC theo hai phương pháp khác nhau: AGI hoặc theo thu nhập hàng tháng và quy mô hộ gia đình).

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS đồng ý thực hiện một phần khuyến nghị của TAS.

Thỏa thuận trả góp sẽ không mặc định đối với khoản phí người dùng chưa thanh toán bất kể mức thu nhập của người nộp thuế. IRS đã có các lựa chọn dành cho người nộp thuế có thu nhập thấp để giảm thiểu gánh nặng tài chính tiềm ẩn về phí sử dụng, bao gồm miễn, giảm và/hoặc hoàn trả phí sử dụng. Tuy nhiên, chúng tôi sẽ làm việc với Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế để khám phá thêm khái niệm này.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: 

IRS sẽ hợp tác với Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế để tìm hiểu xem liệu điều đó có khả thi về mặt hành chính hay không và sẽ cung cấp sự trợ giúp đáng kể cho nhóm người nộp thuế để dàn trải phí sử dụng thỏa thuận trả góp trong suốt thời gian của thỏa thuận.

Cập nhật ngày 6/25/2023 – IRS đã hoàn thành các hành động đã thống nhất từ ​​MSP này, hợp tác với Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế để khám phá thêm khái niệm này. Các cuộc họp cộng tác để thảo luận về chủ đề này được tổ chức vào các ngày 1/25/23, 2/1/23, 2/17/23, 4/27/23 và 5/3/23. CFO được đưa vào với tư cách là bên liên quan và họ cũng cung cấp đầu vào và dữ liệu. Các cuộc thảo luận bao gồm liệu thay đổi này có khả thi về mặt hành chính hay không và liệu nó có mang lại sự trợ giúp đáng kể cho nhóm người nộp thuế hay không. IRS khuyến nghị không thay đổi quy trình thu phí người dùng hiện tại đối với các thỏa thuận trả góp dựa trên những lý do sau:

• Thỏa thuận trả góp sẽ không mặc định đối với khoản phí người dùng chưa thanh toán bất kể mức thu nhập của người nộp thuế
• IRS đã có các lựa chọn dành cho người nộp thuế có thu nhập thấp để giảm thiểu mọi gánh nặng tài chính tiềm ẩn về phí người dùng, bao gồm miễn, giảm và hoàn trả phí người dùng
• Không có bằng chứng trực tiếp cho thấy phí sử dụng là rào cản gia nhập hợp đồng trả góp đối với người nộp thuế
• Ba khoản phí người dùng hiện tại được đề xuất thấp hơn do việc tính toán chi phí phí ​​người dùng IA gần đây nhất (được tiến hành 2 năm một lần)
• CFO báo cáo rằng phí người dùng được thu với khoản thanh toán đầu tiên khoảng 84% thời gian
• TAS báo cáo rằng số tiền thanh toán IA hàng tháng đã nhiều hơn phí người dùng khoảng 85% thời gian
• Việc dàn trải phí theo thời gian sẽ khiến tiền thuế, tiền phạt và tiền lãi ít hơn, điều này sẽ khiến việc thanh toán số dư mất nhiều thời gian hơn
• Thay đổi sẽ yêu cầu nguồn lực cho các thay đổi về lập trình CNTT và IAT cũng như nội dung thư được cập nhật cho thư từ IA
• Đề xuất này sẽ gây ra rủi ro IRS sẽ không thu hồi chi phí (theo yêu cầu của Thông tư A-25 của OMB) khi ai đó ngừng thanh toán sớm trong thỏa thuận nếu các khoản thanh toán được dàn trải theo thời gian
• Luật đang chờ xử lý tại Quốc hội có thể tiếp tục thay đổi việc quản lý phí sử dụng hợp đồng trả góp và đưa ra biện pháp cứu trợ thay thế

Phản hồi TAS: Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia đánh giá cao sự sẵn lòng hợp tác của IRS với chúng tôi để khám phá sự thay đổi này trong cách thu phí người dùng. Chúng tôi lưu ý rằng Thỏa thuận trả góp ghi nợ trực tiếp có thể vỡ nợ nếu không có đủ tiền để trang trải phí cho bản nháp đầu tiên. Ví dụ: nếu người nộp thuế có DDIA đồng ý thanh toán hàng tháng là 50 USD và phí sử dụng là 107 USD thì IRS sẽ cố gắng rút 107 USD từ tài khoản ngân hàng của người nộp thuế trong tháng đầu tiên của thỏa thuận. Nếu không đủ tiền, ngân hàng sẽ từ chối hối phiếu. Theo thủ tục IRM (IRM 5.14.11.3(2), Lý do Đề xuất Chấm dứt (Mặc định) của Thỏa thuận Trả góp (ngày 1 tháng 2015 năm XNUMX)), việc không nhận được khoản thanh toán trả góp là căn cứ để đề xuất vi phạm. Chúng tôi hoan nghênh cơ hội khám phá khái niệm này hơn nữa.

Cập nhật ngày 2/10/2023 – TAS đang nỗ lực thu thập nghiên cứu để xác định tác động tài chính, nếu có, đối với IRS. TAS sẽ có quyết định cuối cùng vào tháng 2023 năm XNUMX.

Cập nhật ngày 7/11/2023 – TAS mong muốn tiếp tục theo đuổi vấn đề này. Giám đốc điều hành TAS và IRS sẽ gặp nhau để thảo luận.

Cập nhật 2/21/2024 – TAS đã đồng ý đóng khuyến nghị.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS không đồng ý thực hiện khuyến nghị TAS.

Đã có sẵn các thủ tục để người nộp thuế liên hệ với chúng tôi nếu họ không thể thanh toán nghĩa vụ thuế của mình. Cách tốt nhất để người nộp thuế đạt được giải pháp thích hợp cho nghĩa vụ thuế của họ là họ liên hệ với chúng tôi về điều kiện tài chính và khả năng chi trả của họ. IRS sẽ cộng tác với người nộp thuế để tìm ra phương pháp xử lý vụ việc phù hợp nhất với hoàn cảnh của họ. Quyết định hiện không thể thu hồi được chỉ là tạm thời, cho phép tiền lãi và tiền phạt tiếp tục tích lũy và bản thân nó không cung cấp con đường hướng tới giải pháp. IRS cung cấp nhiều lựa chọn thanh toán khác nhau dẫn đến khoản nợ cuối cùng sẽ được thanh toán đầy đủ và nhân viên của chúng tôi có kỹ năng giúp người nộp thuế thực hiện các lựa chọn đó.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Người nộp thuế gần như không thể “liên hệ” với IRS - nghĩa là nói chuyện với đại diện IRS qua điện thoại - trong những năm gần đây, tuy nhiên người nộp thuế cần được giảm nhẹ hành động thu nợ, ngay cả khi việc cứu trợ chỉ là tạm thời. Trong nhiều lĩnh vực quản lý thuế khác, IRS tìm cách chuyển người nộp thuế sang các kênh trực tuyến. Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia cảm thấy bối rối trước việc IRS khăng khăng rằng người nộp thuế phải yêu cầu trạng thái Khó khăn CNC bằng cách gọi cho IRS, khi việc cho phép họ gửi biểu mẫu hoặc thực hiện yêu cầu trực tuyến có thể sẽ hiệu quả hơn và do đó bảo tồn tài nguyên.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​​​Chúng tôi đồng ý cộng tác với Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế (TAS) để phát triển một dự án tiếp cận cộng đồng nhằm khuyến khích những người nộp thuế có thu nhập thấp có khả năng đủ điều kiện xem xét một đề nghị thỏa hiệp (OIC). Cùng với TAS, chúng tôi đã xác định cách hiệu quả nhất để xác định và chủ động thu hút đối tượng có thu nhập thấp là sử dụng thông tin kho dữ liệu tuân thủ và chi phí sinh hoạt cho phép thay vì sử dụng các ưu đãi đã gửi trước đó trong dữ liệu thỏa hiệp.

IRS sẽ hợp tác với TAS để phát triển một dự án tiếp cận cộng đồng nhằm khuyến khích những người nộp thuế có thu nhập thấp có khả năng đủ điều kiện xem xét OIC bằng cách phân tích thông tin kho dữ liệu và chi phí sinh hoạt cho phép.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: 

IRS sẽ hợp tác với TAS để phát triển một dự án tiếp cận cộng đồng nhằm khuyến khích những người nộp thuế có thu nhập thấp có khả năng đủ điều kiện xem xét OIC bằng cách phân tích thông tin kho dữ liệu và chi phí sinh hoạt cho phép.

• Cập nhật: TAS, Chính sách Thu nợ OIC và Ưu đãi Thu phí Đặc biệt theo Thỏa hiệp đã họp thường xuyên để phát triển khuôn khổ và chi tiết dự án. Ngày 06/23/2022, dự án đã được Hội đồng lãnh đạo phóng viên (CLC) phê duyệt. Tóm tắt dự án như sau:
• TAS Research đã xác định được 46 nghìn người nộp thuế đáp ứng năm tiêu chí chính có khả năng dẫn đến việc đăng ký OIC thành công.
  • Có IA mặc định trong năm tài chính 2021 hoặc năm tài chính 2022 chưa được khôi phục, không có IA mới nào được bắt đầu và tài khoản chưa được thanh toán đầy đủ.
  • Đã nộp tờ khai thuế vào năm tính thuế 2020.
  • Không có bất động sản dựa trên Biểu A và Mẫu 1098 trong hai năm qua.
  • Đã nhận được Tín dụng thu nhập kiếm được trong năm tính thuế 2019 hoặc 2020.
  • Có chi phí cho phép vượt quá thu nhập.
• Một lá thư (C 49, OIC Pilot) sẽ tuân theo CP 49 thông thường, thư Hoàn tiền và thông báo cho người nộp thuế biết về OIC cũng như cách đăng ký.
  • Dân số thí điểm sẽ là 7,000
  • Nhóm kiểm soát 5,000 (không nhận được thư)
  • 2,500 sẽ nhận được thư thí điểm
  • Cả hai quần thể sẽ được theo dõi để xem liệu có thêm bất kỳ sự gia tăng nào về số lượng đơn đăng ký OIC trong 90 ngày sau khi gửi thư hay không.
  • Thư sẽ được phát hành vào tháng 2023 năm 2023, nghiên cứu bắt đầu vào tháng 30 năm XNUMX, cho phép trì hoãn XNUMX ngày cập nhật CDW.
• Một đối tượng khác có thể được nghiên cứu là có bao nhiêu lời đề nghị được chấp nhận.
• Nếu không nhận được phản hồi như mong muốn, chúng tôi có thể xem xét thay đổi phương thức phân phối.

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia hoan nghênh sự sẵn lòng hợp tác của IRS với TAS trong việc tìm ra các cách khuyến khích người nộp thuế có thu nhập thấp xem xét các đề nghị thỏa hiệp.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS đồng ý thực hiện một phần khuyến nghị của TAS.

​Vào ngày 22 tháng 2021 năm 2020, IRS đã ban hành lại Biên bản ghi nhớ hướng dẫn tạm thời về việc gia hạn sai lệch tạm thời đối với các đề nghị thỏa hiệp (OIC) liên quan đến việc trì hoãn xử lý hồ sơ chính cá nhân (IMF) và hồ sơ thuế tổng thể doanh nghiệp (BMF). Hướng dẫn nêu rõ rằng nếu không tìm thấy tờ khai IMF hoặc BMF của Năm tính thuế XNUMX thì ưu đãi sẽ được xử lý. Quyết định của chúng tôi về thời điểm kết thúc sai lệch tạm thời này sẽ dựa trên quyết tâm của chúng tôi rằng việc làm như vậy là hợp lý để thúc đẩy hoạt động hiệu quả và hiệu quả của chương trình.

Bản ghi nhớ Hướng dẫn tạm thời được mô tả ở trên sẽ hết hạn vào ngày 30 tháng 2022 năm XNUMX. Chúng tôi sẽ đánh giá nhu cầu gia hạn thêm hướng dẫn này trước khi hết hạn.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Vào ngày 22 tháng 2021 năm 2020, IRS đã ban hành lại Bản ghi nhớ hướng dẫn tạm thời về việc gia hạn sai lệch tạm thời đối với các đề nghị thỏa hiệp (OIC) liên quan đến việc trì hoãn xử lý hồ sơ chính cá nhân (IMF) và hồ sơ thuế tổng thể doanh nghiệp (BMF). Hướng dẫn nêu rõ rằng nếu không tìm thấy tờ khai IMF hoặc BMF của Năm tính thuế XNUMX thì ưu đãi sẽ được xử lý. Quyết định của chúng tôi về thời điểm kết thúc sai lệch tạm thời này sẽ dựa trên quyết tâm của chúng tôi rằng việc làm như vậy là hợp lý để thúc đẩy hoạt động hiệu quả và hiệu quả của chương trình.

Bản ghi nhớ Hướng dẫn tạm thời được mô tả ở trên sẽ hết hạn vào ngày 30 tháng 2022 năm XNUMX. Chúng tôi sẽ đánh giá nhu cầu gia hạn thêm hướng dẫn này trước khi hết hạn.

Cập nhật: Bản ghi nhớ Hướng dẫn tạm thời được mô tả ở trên sẽ hết hạn vào ngày 30 tháng 2022 năm XNUMX. Chúng tôi sẽ đánh giá nhu cầu gia hạn thêm hướng dẫn này trước khi hết hạn.

Cập nhật số 2: Bản ghi nhớ Hướng dẫn Tạm thời được mô tả ở trên sẽ hết hạn vào ngày 31 tháng 2022 năm XNUMX. Chúng tôi sẽ đánh giá nhu cầu gia hạn thêm hướng dẫn này trước khi hết hạn.

Cập nhật số 3: Quyết định gia hạn hướng dẫn đến ngày 30 tháng 2023 năm XNUMX đã được đưa ra.

Cập nhật số 4: IRS đã cung cấp bản cập nhật công khai trên IRS.gov vào ngày 3/24/23 cho biết rằng tất cả các bản khai thuế cá nhân bằng giấy và điện tử nhận được trước tháng 2023 năm 04 đều đã được xử lý và thư đang được mở trong khung thời gian bình thường. Trong cuộc họp trực tuyến với TAS vào ngày 03/2023/04, đại diện TAS và đại diện Chính sách Thu nợ SIRS đã đồng ý để IGM hiện tại hết hạn vào ngày 30/2023/XNUMX.

TRẢ LỜI TAS: Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia khen ngợi IRS đã gia hạn Bản ghi nhớ Hướng dẫn Tạm thời được đề cập ở trên đến ngày 30 tháng 2022 năm 05 bằng cách ban hành Bản ghi nhớ SBSE-0422-0025-XNUMX.

Cập nhật: TAS đã đồng ý đóng khuyến nghị như đã thông qua.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Con nuôi

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS không đồng ý với khuyến nghị của TAS cho phép nhân viên IRS tạm dừng các khoản hoàn trả trong khi yêu cầu Hoàn tiền bỏ qua bù trừ (OBR) của người đóng thuế đang được xem xét.

Đối với các khoản hoàn trả ban đầu, OBR phải được cấp trước ngày đăng của khoản hoàn trả ban đầu được yêu cầu thanh toán vượt mức. Chương trình hiện tại sẽ giải phóng bất kỳ đầu vào đóng băng hoàn tiền nào của người hỗ trợ sau khi trả lại các bài đăng, dẫn đến việc giải phóng khoản thanh toán vượt mức. Như vậy, khuyến nghị này không khả thi và sẽ không mang lại lợi ích gì cho người nộp thuế.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: IRS đúng, như phần tường thuật về Vấn đề nghiêm trọng nhất của chúng tôi giải thích, rằng khung thời gian để có thể nhận được OBR là ngắn và chương trình hiện tại không cho phép IRS tạm dừng các khoản tiền hoàn lại trong khi xem xét yêu cầu OBR. Cần có chương trình bổ sung để thực hiện khuyến nghị của chúng tôi; IRS không giải thích điều gì cản trở họ thực hiện điều chỉnh này, đặc biệt khi việc đóng băng số tiền hoàn thuế được yêu cầu sẽ cho phép người nộp thuế và IRS có thêm thời gian để đưa ra quyết định cân nhắc.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS không đồng ý với khuyến nghị của TAS về việc cung cấp Khoản hoàn trả bù đắp (OBR) một cách có hệ thống cho người nộp thuế trong phạm vi các yêu cầu Tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC) được phép của họ vượt quá nghĩa vụ thuế của năm hiện tại khi người nộp thuế chỉ có nghĩa vụ thuế liên bang.

Người đóng thuế nhận EITC có thể muốn áp dụng bất kỳ khoản thanh toán vượt mức nào khi hoàn trả khoản nợ nghĩa vụ thuế Liên bang hiện tại hơn là nhận tiền hoàn lại. Việc bỏ qua khoản bù trừ một cách có hệ thống không loại bỏ được khoản nợ còn nợ và tiền phạt cũng như tiền lãi sẽ tiếp tục tích lũy, điều này có thể gây tổn hại.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: IRS đúng khi nói rằng người nộp thuế có thể muốn áp dụng khoản thanh toán vượt mức cho nghĩa vụ thuế hiện tại, nhưng người nộp thuế có thể chọn làm như vậy cho dù IRS có hoàn lại tiền hay không. Trong khi tiền lãi và tiền phạt tiếp tục cộng dồn vào các khoản nợ thuế chưa thanh toán, Cơ quan ủng hộ người nộp thuế quốc gia tin rằng người nộp thuế sẽ bị tổn hại nhiều hơn khi họ không được hưởng hỗ trợ kinh tế mà Quốc hội mong muốn họ nhận được.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A