TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS, cùng với Cố vấn trưởng của IRS và Bộ Tài chính, đang nghiên cứu các quy định được đề xuất theo IRC mục 6048 (REG-124850-08 và RIN 1545-BI04), khi được xuất bản sẽ mang lại cho người nộp thuế cơ hội đưa ra nhận xét bổ sung và khi đã hoàn thiện, sẽ kết hợp và sửa đổi phạm vi loại trừ khỏi báo cáo IRC mục 6048 trong Rev. Proc. 2020-17. NPRM dự kiến ​​sẽ được công bố vào cuối năm 2024.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: IRS, cùng với Cố vấn trưởng của IRS và Bộ Tài chính, đang nghiên cứu các quy định được đề xuất theo IRC mục 6048 (REG-124850-08 và RIN 1545-BI04),
khi được xuất bản sẽ mang lại cho người nộp thuế cơ hội đưa ra nhận xét bổ sung và khi được hoàn thiện, sẽ kết hợp và sửa đổi phạm vi loại trừ khỏi báo cáo mục 6048 của IRC trong Rev. Proc. 2020-17. NPRM dự kiến ​​sẽ được công bố vào cuối năm 2024.

TRẢ LỜI TAS: TAS được khuyến khích rằng IRS, cùng với Cố vấn trưởng của IRS và Bộ Tài chính, đang nghiên cứu các quy định được đề xuất. Mặc dù các quy định được đề xuất và cơ hội tương ứng để lấy ý kiến ​​công chúng là những bước quan trọng, TAS kêu gọi IRS cũng tìm kiếm cơ hội để làm rõ hơn phạm vi của các loại trừ bằng ngôn ngữ đơn giản mà người nộp thuế Hoa Kỳ ở nước ngoài có thể hiểu được.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Mở

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): Đang thực hiện

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​Để xác định xem một sản phẩm thuế có phù hợp để dịch hay không, IRS phải thực hiện phân tích bốn yếu tố (GAO 20-55 (Khuyến nghị 4) và IRM 22.31.1.4(4)). Bốn yếu tố này phân tích số lượng người nộp thuế có trình độ tiếng Anh hạn chế (LEP) sẽ được phục vụ, tần suất và tầm quan trọng của chương trình cũng như nguồn lực sẵn có để cung cấp hỗ trợ ngôn ngữ. Nhu cầu hỗ trợ ngôn ngữ của cơ quan được xác định bằng việc ban hành Báo cáo cơ sở khách hàng (CBR) có trình độ tiếng Anh hạn chế (LEP), theo Sắc lệnh hành pháp 13166, cung cấp cho lãnh đạo IRS cái nhìn toàn diện về người nộp thuế LEP ở Hoa Kỳ, dựa trên thông tin dữ liệu của Cục điều tra dân số. Tuy nhiên, báo cáo này tập trung vào người nộp thuế LEP ở Hoa Kỳ, không tập trung vào người nộp thuế Hoa Kỳ sống ở nước ngoài; do đó, chúng tôi không biết nhu cầu của bộ phận dân cư này, hoặc thậm chí liệu những người nộp thuế này có được coi là “LEP” khi nhận loại dịch vụ này hay không. IRS trước tiên cần bắt đầu một nghiên cứu để biết liệu nhóm dân số này có được coi là LEP hay không, ngôn ngữ nào sẽ áp dụng cho nhóm dân số này, sau đó điều chỉnh các sáng kiến ​​và dịch vụ liên quan đến ngôn ngữ hướng tới nhóm dân số này.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Trước tiên, IRS cần bắt đầu một nghiên cứu để biết liệu nhóm dân số này có được coi là LEP hay không, ngôn ngữ nào sẽ áp dụng cho nhóm dân số này, sau đó điều chỉnh các sáng kiến ​​và dịch vụ liên quan đến ngôn ngữ hướng tới nhóm dân số này.

TRẢ LỜI TAS: TAS khuyến nghị IRS thực hiện nghiên cứu được trích dẫn để xác định nhu cầu của người nộp thuế sống ở nước ngoài. Điều này bao gồm việc xác định các biểu mẫu và hướng dẫn thuế quốc tế phổ biến nhất cần được dịch cũng như ngôn ngữ mà chúng cần được dịch sang. Mặc dù TAS được khuyến khích IRS đồng ý thực hiện một phần khuyến nghị của TAS nhưng phản hồi của IRS thiếu sự rõ ràng về kế hoạch tổng thể, bao gồm các hành động cụ thể mà IRS sẽ thực hiện, thời gian dự kiến ​​của nghiên cứu hoặc các hành động khác cũng như các giai đoạn của kế hoạch. phải thông qua để đạt được sự thực thi.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Mở

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): Đang thực hiện

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​Đối tác, Giáo dục và Truyền thông Các bên liên quan (SPEC) hiện cung cấp Huấn luyện Quân sự và khai thuế cho các Căn cứ Quân sự ở nước ngoài. Tuy nhiên, dịch vụ đào tạo và khai thuế miễn phí này chỉ dành cho quân nhân. Liên quan đến lựa chọn ảo cho người nộp thuế sống ở nước ngoài, SPEC không có cơ sở hạ tầng để cung cấp nền tảng ảo thuận lợi cho người nộp thuế sống ở nước ngoài. Điều này đòi hỏi phải thiết lập quan hệ đối tác ở Mỹ với một tổ chức sẵn sàng hỗ trợ sáng kiến ​​này. Điều này bao gồm việc phát triển cơ sở hạ tầng để kết nối công dân Hoa Kỳ sống ở nước ngoài với tình nguyện viên VITA được chứng nhận hiện đang sống ở Hoa Kỳ. Ngoài ra, tình nguyện viên và người nộp thuế sẽ cần công nghệ ảo thích hợp để liên lạc và chia sẻ (các) tài liệu thuế một cách an toàn. Một mối quan tâm khác là việc đào tạo cho mỗi quốc gia với các hiệp ước khác nhau sẽ là một thách thức đối với SPEC.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: ITAS được khuyến khích bởi những nỗ lực của SPEC trong việc cung cấp huấn luyện quân sự và khai thuế cho các căn cứ quân sự ở nước ngoài. TAS hiểu rằng IRS vẫn gặp phải những rào cản trong việc thực hiện khuyến nghị này; tuy nhiên, chúng tôi kêu gọi IRS tiếp tục nỗ lực tìm ra cơ chế cung cấp các dịch vụ trực tuyến và trực tiếp được khuyến nghị cho người nộp thuế sống ở nước ngoài. Bằng cách mở rộng sáng kiến ​​này và cung cấp đầy đủ các dịch vụ thông qua các cuộc hẹn này, IRS sẽ cung cấp cho người nộp thuế ở nước ngoài sự hỗ trợ quan trọng và lâu dài.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: LB&I đồng ý với đề xuất này và sẽ lãnh đạo một nhóm đa chức năng chỉ tập trung vào việc hỗ trợ người nộp thuế quốc tế. Các bên liên quan bổ sung cho khuyến nghị này bao gồm Phòng Doanh nghiệp Nhỏ/Tư doanh, Phòng Tiền lương & Đầu tư, Văn phòng Trải nghiệm Người nộp thuế và Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: LB&I sẽ lãnh đạo một nhóm đa chức năng chỉ tập trung vào việc hỗ trợ người nộp thuế quốc tế. Các bên liên quan bổ sung cho khuyến nghị này bao gồm Phòng Doanh nghiệp Nhỏ/Tư doanh, Phòng Tiền lương & Đầu tư, Văn phòng Trải nghiệm Người nộp thuế và Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế.

TRẢ LỜI TAS: TAS khen ngợi IRS LB&I vì đã đồng ý lãnh đạo một nhóm đa chức năng với Phòng Doanh nghiệp Nhỏ/Tư doanh, Phòng Tiền lương & Đầu tư, Văn phòng Trải nghiệm Người nộp thuế và TAS chỉ tập trung vào việc hỗ trợ người nộp thuế quốc tế. Với những nỗ lực này, IRS có thể đạt được những bước tiến trong việc thu hẹp khoảng cách về dịch vụ khách hàng cho những người nộp thuế sống ở nước ngoài. Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia mong nhận được thông tin chi tiết về nhóm này và xem xét những thành công của IRS trong việc thực hiện khuyến nghị này.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Con nuôi

MỞ hoặc ĐÓNG: Mở

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): Đang thực hiện

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Chúng tôi đồng ý khám phá tính khả thi của việc bổ sung các dịch vụ chatbot và trò chuyện trực tiếp dành riêng cho các vấn đề dành riêng cho người nộp thuế quốc tế và cung cấp bản cập nhật trước ngày 30 tháng 2024 năm 10. Bản cập nhật sẽ bao gồm kế hoạch triển khai các phương án khả thi. IRS trước đây đã xem xét khả năng cung cấp dịch vụ điện thoại miễn phí cho người gọi quốc tế và xác định đây không phải là một lựa chọn khả thi. Nhà cung cấp Hoa Kỳ cung cấp dịch vụ miễn phí trong nước cho IRS không có lựa chọn quốc tế phổ quát. Có 200 quốc gia cung cấp dịch vụ có tên Universal International Freephone Number cho phép người nộp thuế quay số điện thoại miễn phí ở Hoa Kỳ bằng điện thoại “cố định”, nhưng dịch vụ này không bao gồm điện thoại di động hoặc điện thoại trả tiền. IRS cũng xác định việc cung cấp dịch vụ gọi lại cho người gọi quốc tế không phải là một lựa chọn khả thi. Để cung cấp dịch vụ gọi đi trên toàn thế giới, IRS cần thiết lập các hợp đồng gửi đi với hơn XNUMX quốc gia cho cả dịch vụ điện thoại cố định và không dây. Nếu không thể thiết lập hợp đồng với từng quốc gia, điều này sẽ tạo ra nguy cơ bị đối xử khác biệt đối với người gọi. Ngoài ra, IRS sẽ mất khả năng ghi âm cuộc gọi đi để đánh giá chất lượng và thực hiện một số yêu cầu nhất định của Đạo luật Tự do Thông tin.

Ngày nay IRS cung cấp một số dịch vụ cho tất cả người nộp thuế. IRS đã xuất bản một lượng lớn thông tin, ấn phẩm và biểu mẫu trên IRS.gov. Có một số trang web (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers) dành riêng cho Người nộp thuế cá nhân và doanh nghiệp quốc tế, bao gồm danh sách mở rộng gồm 50 câu hỏi thường gặp (https://www.irs.gov/es/individuals /người nộp thuế quốc tế/các câu hỏi thường gặp về các vấn đề thuế cá nhân-quốc tế). IRS có các dịch vụ tự trợ giúp có sẵn trên IRS.gov, bao gồm Tài khoản trực tuyến IRS, Tiền hoàn lại của tôi ở đâu, Tờ khai sửa đổi của tôi ở đâu, Nhận bản ghi, Tài khoản ngân hàng và các tùy chọn thanh toán Tín dụng/Ghi nợ. IRS đã thiết lập các dịch vụ chatbot tương tác để cung cấp hỗ trợ về thủ tục và luật thuế. IRS tiếp tục bổ sung các chủ đề mới vào các dịch vụ chatbot và đã bắt đầu cung cấp các dịch vụ trò chuyện trực tiếp dưới dạng nâng cấp từ tương tác chatbot trên IRS.gov.

Mặc dù IRS hiện không có chatbot hoặc dịch vụ trò chuyện trực tiếp dành riêng cho các vấn đề dành riêng cho người nộp thuế quốc tế, IRS đồng ý khám phá tính khả thi của việc bổ sung các dịch vụ này như một hình thức hỗ trợ thay thế.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Chúng tôi đồng ý khám phá tính khả thi của việc bổ sung các dịch vụ chatbot và trò chuyện trực tiếp dành riêng cho các vấn đề riêng của người nộp thuế quốc tế và cung cấp bản cập nhật trước ngày 30 tháng 2024 năm XNUMX.

TRẢ LỜI TAS: TAS hoan nghênh những nỗ lực không ngừng của IRS nhằm tìm cách cải thiện trải nghiệm khách hàng cho người nộp thuế Hoa Kỳ ở nước ngoài. Việc đảm bảo rằng nhóm đối tượng này có quyền liên lạc trực tiếp với IRS là điều cần thiết để hỗ trợ các nhu cầu riêng biệt của họ và giảm bớt những thách thức về tuân thủ của họ. Chúng tôi được khuyến khích IRS sẽ khám phá tính khả thi của việc bổ sung các dịch vụ chatbot và trò chuyện trực tiếp dành riêng cho các vấn đề dành riêng cho người nộp thuế Hoa Kỳ ở nước ngoài và cung cấp bản cập nhật trước ngày 30 tháng 2024 năm XNUMX. Tuy nhiên, nhận thấy những thách thức công nghệ hiện đang tồn tại, TAS khuyến khích IRS tiếp tục để xem xét các lựa chọn nhằm cải thiện dịch vụ khách hàng, bao gồm qua điện thoại, cho càng nhiều người nộp thuế Hoa Kỳ ở nước ngoài càng tốt.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Mở

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): Đang thực hiện

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS phải tuân theo các nguyên tắc nhận dạng kỹ thuật số của Viện Tiêu chuẩn và Công nghệ Quốc gia cũng như các mức xác thực bắt buộc để người nộp thuế truy cập vào tài khoản trực tuyến IRS của họ. IRS có thể không cung cấp quyền truy cập trực tuyến cho người không thể xác thực ở cấp độ bắt buộc thông qua CSP hiện tại hoặc tương lai. Tuy nhiên, IRS cam kết giải quyết các thách thức xác thực mà người nộp thuế sống ở nước ngoài gặp phải và đã làm việc với CSP hiện tại để thực hiện một số cải tiến quy trình. Người nộp thuế cư trú ở nước ngoài hiện có thể xác minh danh tính của họ thông qua
một cuộc gọi video. Trong quá trình này, người nộp thuế có cơ hội tải lên các tài liệu nhận dạng, chờ chúng được xem xét, sau đó tham gia cuộc gọi video trực tiếp để hoàn tất quy trình xác minh. Để giảm bớt các vấn đề về dịch thuật, người nộp thuế hiện có thể gửi tài liệu đã dịch dưới dạng tài liệu đi kèm bên cạnh tài liệu gốc không phải tiếng Anh. Ngoài ra, người nộp thuế giờ đây cũng có thể sử dụng số điện thoại quốc tế để thiết lập xác thực đa yếu tố và tạo tài khoản.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: TAS đánh giá cao cam kết của IRS trong việc giải quyết các thách thức xác thực mà người nộp thuế Hoa Kỳ ở nước ngoài gặp phải. Mặc dù TAS khen ngợi IRS và CSP hiện tại vì những thay đổi gần đây đã cải thiện quy trình nhưng vẫn tồn tại những thách thức về xác thực đối với một số người nộp thuế ở Hoa Kỳ ở nước ngoài. TAS khuyến khích IRS tiếp tục tập trung vào việc đánh giá việc mở rộng và cải tiến các lựa chọn chứng minh danh tính nhằm đáp ứng nhu cầu đặc biệt của nhóm đối tượng này.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Hiện tại, IRS cho phép các cá nhân đáp ứng một số trường hợp ngoại lệ nhất định được gửi Biểu mẫu W-7, Đơn xin cấp Mã số Nhận dạng Người nộp thuế Cá nhân IRS, (ITIN) tách biệt với tờ khai thuế hàng năm. Hướng dẫn của Mẫu W-7 bao gồm năm trường hợp ngoại lệ cho phép các cá nhân đủ điều kiện nộp đơn xin ITIN bất kỳ lúc nào trong năm. Tuy nhiên, chúng tôi không có kế hoạch cho phép các cá nhân gửi bằng chứng thay thế về yêu cầu nộp đơn bằng Mẫu W-7. Mẫu W-7 yêu cầu người nộp đơn chứng minh danh tính của mình bằng cách cung cấp các tài liệu hỗ trợ gốc như hộ chiếu, bằng lái xe và giấy khai sinh do nhiều tổ chức trong và ngoài nước cấp. Việc xác thực và xử lý các tài liệu này yêu cầu bên xác thực, chẳng hạn như Đại lý Chấp nhận được Chứng nhận (CAA) hoặc nhân viên IRS, xử lý và kiểm tra thực tế các tài liệu để tìm các dấu hiệu và đặc điểm nhất định không có trên các bản sao. Vì những lý do này, IRS không đồng ý cho phép CAA gửi bản sao tài liệu hỗ trợ. Tuy nhiên, chúng tôi vẫn đang xem xét các phương án hiện đại hóa quy trình W-7 ​​có thể bao gồm sự tham gia của CAA đối với các tài liệu mà họ được ủy quyền xác thực.

IRS hoàn toàn thừa nhận tầm quan trọng của các tài liệu gốc, chẳng hạn như hộ chiếu, đối với khách hàng. Sau khi tài liệu nhận dạng được xác thực, chúng tôi sẽ nhanh chóng gửi lại tài liệu đó đến địa chỉ hồ sơ của người nộp đơn cùng với Mẫu 14433, Trả lại Tài liệu Gốc. Nếu người nộp đơn đang gặp khó khăn, Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế có thể đưa ra quyết định về khó khăn và bắt đầu Yêu cầu Tài liệu Thiếu.

IRS liên tục xem xét các cơ hội cải tiến được xác định bởi phản hồi của các bên liên quan bên trong và bên ngoài. Chúng tôi đã yêu cầu tài trợ để cập nhật, cải tiến và cải tiến Hệ thống thời gian thực ITIN (RTS). Ví dụ: chúng tôi đang khám phá một công cụ mới để tự động hóa các thay đổi địa chỉ và tạo thông báo bằng cách lấy dữ liệu từ ITIN RTS. Hoạt động của ITIN cũng đã tham gia vào các cuộc thảo luận về hiện đại hóa để nâng cao chất lượng dữ liệu, tạo ra hiệu quả trong việc xử lý và cải thiện việc quản lý dữ liệu cho Mẫu W-7. Tuy nhiên, tất cả sự phát triển và cải tiến đều phụ thuộc vào mức độ ưu tiên của nguồn tài trợ và các sáng kiến ​​khác.

Nhân viên ITIN của chúng tôi được đào tạo chuyên môn và có kinh nghiệm cần thiết để xử lý chính xác các đơn đăng ký ITIN, bao gồm cả việc xác thực các tài liệu nhận dạng hỗ trợ. Trải nghiệm của khách hàng được nâng cao nhờ những nhân viên này tập trung vào các ứng dụng ITIN hoạt động hiệu quả. Vì lý do này, chúng tôi không đồng ý với đề xuất thiết lập đường dây điện thoại dành riêng cho đơn vị ITIN. Khách hàng có thể liên hệ với số điện thoại miễn phí của chúng tôi do Đại diện Dịch vụ Khách hàng phụ trách, họ có thể cung cấp trạng thái của đơn đăng ký ITIN cũng như yêu cầu các tài liệu nhận dạng còn thiếu.

Vào tháng 2024 năm 7, IRS đã ra mắt một trang mới trên irs.gov nơi người nộp thuế có thể tìm thấy thời gian chờ đợi hiện tại để nhận thư từ, các biểu mẫu chính bao gồm Mẫu W-7, thư và thông báo (https://www.irs.gov/help/processing -tình trạng cho các biểu mẫu thuế). Chúng tôi sẽ tiếp tục đăng thời gian xử lý ITIN dựa trên ngày nhận được Biểu mẫu W-XNUMX.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Chúng tôi đang khám phá một công cụ mới để tự động hóa các thay đổi địa chỉ và tạo thông báo bằng cách lấy dữ liệu từ ITIN RTS. Hoạt động của ITIN cũng đã tham gia vào các cuộc thảo luận về hiện đại hóa để nâng cao chất lượng dữ liệu, tạo ra hiệu quả trong việc xử lý và cải thiện việc quản lý dữ liệu cho Mẫu W-7. Tuy nhiên, tất cả sự phát triển và cải tiến đều phụ thuộc vào mức độ ưu tiên của nguồn tài trợ và các sáng kiến ​​khác.

TRẢ LỜI TAS: Việc hiện đại hóa quy trình ITIN là rất quan trọng vì một số người nộp thuế không thể tuân thủ nghĩa vụ thuế liên bang của họ hoặc nhận được các lợi ích về thuế mà họ đủ điều kiện hợp pháp nếu không có ITIN. TAS đánh giá cao việc IRS đã yêu cầu nguồn tài trợ có thể dẫn đến một số cải tiến đáng kể trong quy trình, nhưng chúng tôi rất thất vọng vì IRS đang từ chối một số phần của đề xuất. TAS sẽ tiếp tục tham khảo ý kiến ​​của IRS về những vấn đề này.

Mặc dù TAS đồng ý rằng trải nghiệm của khách hàng được nâng cao nhờ nhân viên của đơn vị ITIN làm việc hiệu quả với các ứng dụng ITIN, nhưng TAS cũng tin rằng trải nghiệm của khách hàng sẽ được cải thiện hơn nữa nếu người đăng ký ITIN có thể liên lạc với những nhân viên đó qua đường dây điện thoại chuyên dụng và hưởng lợi trực tiếp từ sự giàu có của họ. đào tạo và kinh nghiệm chuyên môn. Hơn nữa, trong khi TAS hỗ trợ nỗ lực đằng sau trang web mới, chúng tôi đặt câu hỏi liệu thông tin có được trình bày theo cách dễ hiểu và có ý nghĩa đối với tất cả người nộp thuế hay không. TAS khuyến khích IRS tiếp tục tìm cách cung cấp cho người nộp thuế, đặc biệt là những người mà tiếng Anh không phải là ngôn ngữ đầu tiên của họ, hiểu rõ hơn về thời gian xử lý ITIN và nêu bật thông tin trên các trang web hướng tới người nộp đơn ITIN và cộng đồng quốc tế.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Mở

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): 6/30/2027

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Nguồn tài trợ có thể hỗ trợ cơ sở hạ tầng hỗ trợ việc khai thuế (ví dụ: máy tính, internet), nhưng không nên gắn trực tiếp với các dịch vụ khai thuế. Chúng tôi sẽ làm việc với Luật sư để kiểm tra lại chính sách nhằm xác định xem liệu chương trình Đại lý Chấp nhận Chứng nhận hiện có thể được hỗ trợ bởi nguồn tài trợ VITA/TCE hay không. Lưu ý rằng Đạo luật ưu tiên người nộp thuế sẽ cần được xem xét khi đưa ra quyết định cuối cùng về tính đủ điều kiện nhận quỹ tài trợ cho mục đích này.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Chúng tôi sẽ làm việc với Luật sư để kiểm tra lại chính sách nhằm xác định xem liệu chương trình Đại lý Chấp nhận Chứng nhận hiện có thể được hỗ trợ bởi nguồn tài trợ VITA/TCE hay không. Lưu ý rằng Đạo luật ưu tiên người nộp thuế sẽ cần được xem xét khi đưa ra quyết định cuối cùng về tính đủ điều kiện nhận quỹ tài trợ cho mục đích này.

TRẢ LỜI TAS: TAS hoàn toàn ủng hộ việc IRS tham khảo ý kiến ​​Luật sư để xác định xem liệu chương trình CAA có thể được hỗ trợ bởi nguồn tài trợ VITA/TCE hay không và mong muốn được tiếp tục hợp tác với IRS về vấn đề này.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Mở

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): Đang thực hiện

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS đã cung cấp thêm thời gian để người nộp thuế ở nước ngoài trả lời thư từ. Ví dụ: người nộp thuế quốc tế có 30 ngày để cung cấp thông tin cần thiết nhằm hoàn tất quá trình xử lý tờ khai của họ trong khi người nộp thuế trong nước có thời gian xử lý ngắn hơn là 20 ngày. Trong một số chương trình quốc tế chuyên biệt, chúng tôi bao gồm tùy chọn fax địa phương để gửi phản hồi nhanh hơn thư thông thường. Sổ tay hướng dẫn doanh thu nội bộ 21.3.3.4.16.1, Chuẩn bị thư từ được tạo thủ công gửi đi, yêu cầu chúng tôi cung cấp tên, số điện thoại của người hỗ trợ và số nhận dạng duy nhất để người nộp thuế quốc tế có thể liên hệ trực tiếp về thư từ.

Sử dụng thư thông thường chỉ là một lựa chọn dành cho người nộp thuế ở nước ngoài. Trang web hiện hành (https://www.irs.gov/help/contact-my-local-office-internationally) bao gồm thông tin về Tổng đài Dịch vụ Người nộp thuế Quốc tế của chúng tôi, số fax và nơi gửi thư về các vấn đề thuế cá nhân và doanh nghiệp . Mặc dù hầu hết người nộp thuế ở nước ngoài phải gọi đến một số điện thoại không phải là số điện thoại miễn phí để liên hệ với IRS, cư dân Puerto Rico và Quần đảo Virgin thuộc Hoa Kỳ có thể sử dụng số điện thoại miễn phí của IRS.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: TAS thất vọng với phản hồi của IRS đối với khuyến nghị này và coi đó là sự thất bại trong việc thừa nhận những gánh nặng thực tế mà người nộp thuế ở bên ngoài Hoa Kỳ phải đối mặt. Khung thời gian phản hồi kéo dài dành cho người nộp thuế ở nước ngoài, bao gồm cả mười ngày bổ sung mà IRS trích dẫn, là không đủ, đặc biệt khi xem xét khoảng thời gian 60 ngày bổ sung mà Quốc hội đã cung cấp cho những người nộp thuế này trong IRC § 6213. Mặc dù IRS rất khuyến khích cho phép người nộp thuế có các lựa chọn thay thế để phản hồi IRS nhanh hơn, nhưng những lựa chọn này có thể không thực tế hoặc không sẵn có đối với người nộp thuế ở nước ngoài. Ngoài ra, IRS không thừa nhận rằng sự chậm trễ là do thư IRS gửi đi đến tay người nộp thuế ở nước ngoài ngay từ đầu hoặc xem xét cách thức có thể liên lạc nhanh hơn, do đó đặt gánh nặng lên người nộp thuế trong việc thay đổi phương thức liên lạc để đáp ứng thời hạn đã không đủ. Đối với người nộp thuế ở nước ngoài, việc thiếu thông báo kịp thời từ IRS khiến họ mất đi các quyền hành chính, thủ tục tố tụng và tư pháp quan trọng. Chúng tôi kêu gọi IRS xem xét lại khuyến nghị này. Sự thay đổi hành chính đơn giản này sẽ giúp ích rất nhiều trong việc nhận biết những gánh nặng mà người nộp thuế ở nước ngoài phải đối mặt do sự chậm trễ của bưu điện và hỗ trợ những người nộp thuế này với những thay đổi tối thiểu đối với thủ tục IRS.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Chứng nhận hộ chiếu chỉ áp dụng đối với người nộp thuế có tình trạng nợ thuế quá hạn nghiêm trọng. Ở giai đoạn cuối của quá trình thu thuế, người nộp thuế có nhiều cơ hội để giải quyết khoản nợ thuế và nghĩa vụ nộp thuế của mình. Để được chứng nhận hộ chiếu, thông báo cuối cùng về ý định ban hành khoản thuế của IRS phải được ban hành và khoản thuế đã được thực hiện hoặc Thông báo về Quyền lưu giữ thuế liên bang phải được nộp. Cụ thể, trước khi chứng nhận, người nộp thuế nhận được Thư 1058 (L1058) hoặc LT11, Thông báo Cuối cùng - Thông báo về Ý định Thu thuế và Thông báo của Bạn về Quyền Điều trần, hoặc Thư 3172, Thông báo về Quyền Lưu giữ Thuế Liên bang và Quyền Điều trần của Bạn Theo IRC 6320, cùng với Ấn bản 594, Quy trình Thu thập. Những lá thư này khuyên rằng việc từ chối hoặc thu hồi hộ chiếu Hoa Kỳ của họ có thể là bước tiếp theo nếu người nộp thuế phải chịu trách nhiệm cá nhân về khoản nợ thuế với tổng trị giá hơn 62,000 USD vào năm dương lịch 2024 và không thanh toán số tiền còn nợ hoặc thực hiện các biện pháp thay thế để thanh toán. Những lá thư này cũng giải thích cách yêu cầu Văn phòng Khiếu nại Độc lập của IRS xem xét trách nhiệm pháp lý cơ bản của người nộp thuế hoặc hành động truy thu. Khoảng thời gian kháng cáo theo luật định này tạo cơ hội cho người nộp thuế giải quyết các nghĩa vụ thuế và khiếu nại trước khi IRS gửi chứng nhận đến Bộ Ngoại giao. Trước khi đưa ra khuyến nghị thu hồi, Thư 6152, Thông báo về ý định yêu cầu Bộ Ngoại giao Hoa Kỳ thu hồi hộ chiếu của bạn, được cấp cho địa chỉ hồ sơ của người nộp thuế. Thư 6152 hiện cung cấp thêm thời gian phản hồi là 60 ngày ngoài thời gian được cung cấp trong nước (90 ngày so với 30 ngày).

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Thông báo chứng nhận trước trực tiếp duy nhất mà IRS cung cấp cho người nộp thuế rằng hộ chiếu của họ có thể bị thu hồi là một đoạn trên trang thứ hai của thông báo CDP mà IRS có thể đã ban hành nhiều tháng hoặc thậm chí nhiều năm trước khi cấp giấy chứng nhận. Điều này là chưa thỏa đáng và chưa đáp ứng được quyền được thông tin của người nộp thuế. Do tầm quan trọng sống còn của hộ chiếu đối với công dân Hoa Kỳ, đặc biệt là những người ở nước ngoài, việc cung cấp thông báo chứng nhận trước cho người nộp thuế sẽ đảm bảo rằng người nộp thuế hiểu được hậu quả của việc chứng nhận nợ thuế quá hạn nghiêm trọng và sẽ khuyến khích sự tuân thủ.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A