TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​IRS đã đào tạo tất cả nhân viên đang làm việc về vấn đề Tín dụng giữ chân nhân viên (ERC) và IRS đồng ý rằng tất cả nhân viên mới được phân công làm việc về ERC sẽ nhận được đào tạo kịp thời và phù hợp để họ có thể hoàn thành nhiệm vụ của mình.

IRS không đồng ý với khuyến nghị đăng tài liệu đào tạo ERC của IRS trên irs.gov. Tài liệu đào tạo dựa trên thông tin công khai, chẳng hạn như Câu hỏi thường gặp và Thông báo có trên irs.gov.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Tất cả nhân viên mới được phân công làm việc tại ERC sẽ được đào tạo kịp thời và phù hợp để có thể hoàn thành nhiệm vụ của mình.

TRẢ LỜI TAS: Cam kết của IRS về việc đào tạo đầy đủ cho những nhân viên làm việc trong các vụ việc ERC sẽ đảm bảo rằng quyền của người nộp thuế được bảo vệ đầy đủ và người nộp thuế sẽ tương tác với một nhân viên IRS có năng lực và được thông báo đầy đủ khi cố gắng giải quyết bất kỳ vấn đề nào liên quan đến khiếu nại ERC của họ. IRS có thể trấn an người nộp thuế rằng nhân viên được đào tạo đầy đủ về các vấn đề liên quan đến ERC, giúp họ tự tin vào quy trình và quyền của họ đang được bảo vệ, bằng cách đăng tài liệu đào tạo ERC trên trang web của mình. Vì IRS tuyên bố rằng các khóa đào tạo của họ được phát triển từ các tài liệu có sẵn công khai, nên có vẻ như sẽ không có hạn chế nào đối với việc cung cấp tài liệu đào tạo ERC cho công chúng.

Ngoài ra, vẫn còn những luồng công việc ERC không có bất kỳ Câu hỏi thường gặp trực tuyến hoặc quy trình IRM nào, chẳng hạn như kiểm toán hợp lý hóa ERC. Việc thiếu thông tin công khai về quy trình vụ án ảnh hưởng đến khả năng biết cách phản hồi của người nộp thuế và khả năng biện hộ cho những người nộp thuế này của TAS.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Mở

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): 12/31/2025

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Xử lý các khiếu nại ERC là ưu tiên hàng đầu của IRS. IRS đã áp dụng cách tiếp cận đa hướng đối với quá trình xử lý ERC bao gồm số hóa và đánh giá rủi ro của các khiếu nại chưa được xử lý, xử lý các khiếu nại có rủi ro thấp hơn, không cho phép các khiếu nại có rủi ro cao hơn, triển khai các sáng kiến ​​tuân thủ tự nguyện bao gồm Chương trình Rút tiền và Tiết lộ Tự nguyện, và các sáng kiến ​​tuân thủ bổ sung như kiểm toán và điều tra. Mặc dù chúng tôi không thể cam kết về khung thời gian cụ thể để xử lý lượng hàng tồn kho còn lại, IRS có kế hoạch tiếp tục giải quyết các khiếu nại ERC trong khi cân bằng các nguồn lực và nhu cầu của người nộp thuế.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA:Mặc dù chúng tôi không thể cam kết khung thời gian cụ thể để xử lý số hàng tồn kho còn lại, IRS vẫn có kế hoạch tiếp tục giải quyết các khiếu nại ERC trong khi cân bằng nguồn lực và nhu cầu của người nộp thuế.

TRẢ LỜI TAS: IRS đã tiếp tục xử lý các yêu cầu ERC, nhưng người nộp thuế vẫn chưa có cam kết chắc chắn từ IRS về thời điểm hoàn tất việc xử lý các yêu cầu này và một số người nộp thuế đã phải chờ nhiều tháng – thậm chí hơn một năm – để IRS xử lý yêu cầu ERC của họ. Người nộp thuế xứng đáng nhận được cam kết chắc chắn từ IRS về thời điểm hoàn tất việc xử lý các yêu cầu ERC còn lại.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Mở

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): Đang thực hiện

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Hiện tại, IRS ưu tiên việc sao chép, xem xét và đánh giá rủi ro của các yêu cầu ERC đối với người nộp thuế báo cáo rằng họ đang gặp khó khăn về tài chính. Các yêu cầu ERC rủi ro thấp được xử lý nhanh chóng và các yêu cầu bảo đảm kiểm tra được bắt đầu nhanh chóng.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Hiện tại, IRS ưu tiên việc sao chép, xem xét và đánh giá rủi ro của các yêu cầu ERC đối với người nộp thuế báo cáo rằng họ đang gặp khó khăn về tài chính. Các yêu cầu ERC rủi ro thấp được xử lý nhanh chóng và các yêu cầu bảo đảm kiểm tra được bắt đầu nhanh chóng.

IRS tuyên bố khuyến nghị này sẽ hoàn thành vào ngày 31 tháng 2026 năm XNUMX.

TRẢ LỜI TAS: Thật an tâm khi IRS hiểu được tầm quan trọng của ERC và cách thức mà nó cung cấp hỗ trợ tài chính quan trọng cho một số doanh nghiệp đang gặp khó khăn về tài chính. Nhiều doanh nghiệp trong số này đã phải chờ quá lâu để nhận được ERC. Do đó, TAS rất vui mừng khi IRS đã đồng ý ưu tiên các yêu cầu ERC của các doanh nghiệp đang gặp khó khăn về kinh tế.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Con nuôi

MỞ hoặc ĐÓNG: Mở

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): 12/31/2026

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Nếu không có thay đổi về mặt luật pháp, IRS có kế hoạch tiếp tục xử lý các yêu cầu ERC mà không cần quan tâm đến lệnh hoãn và tập trung giải quyết các trường hợp theo nguyên tắc ai đến trước được xử lý trước, đồng thời ưu tiên các trường hợp khó khăn.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Nếu không có thay đổi về mặt luật pháp, IRS có kế hoạch tiếp tục xử lý các yêu cầu ERC mà không cần quan tâm đến lệnh hoãn và tập trung giải quyết các trường hợp theo nguyên tắc ai đến trước được xử lý trước, đồng thời ưu tiên các trường hợp khó khăn.

TRẢ LỜI TAS: Việc IRS chuyển sang giải quyết các khiếu nại ERC theo nguyên tắc vào trước/ra trước mà không cần quan tâm đến lệnh hoãn là một bước tiến đáng khích lệ hướng tới việc IRS hoàn tất toàn bộ quá trình xử lý các khiếu nại ERC. Để đảm bảo người nộp thuế nhận thức đầy đủ về giai đoạn xử lý này, IRS nên thông báo rằng họ chính thức chấm dứt lệnh hoãn, giống như đã thông báo trước đó khi lệnh hoãn được thực hiện. Nếu không có thông báo này của IRS, người nộp thuế có thể không nhận thức đầy đủ về việc IRS tiếp tục xử lý ERC và IRS có thể không thực hiện đầy đủ quyền được thông báo của người nộp thuế.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Mở

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): 12/31/2025

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ:Các khiếu nại ERC yêu cầu nhiều cách xử lý khác nhau bao gồm cho phép, không cho phép, kiểm toán, v.v. Mỗi cách xử lý yêu cầu các hành động khác nhau và yêu cầu các khung thời gian khác nhau để hoàn thành. Báo cáo khung thời gian chung thường cung cấp thông tin không chính xác về thời gian và sẽ gây nhầm lẫn cho cộng đồng người nộp thuế và người hành nghề.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Kể từ khi thành lập ERC, người nộp thuế và người hành nghề đã bối rối và thường cảm thấy mù mờ về cách tiếp cận dừng/khởi động của IRS để xử lý các khiếu nại ERC. Thật khó để hiểu làm thế nào việc cung cấp cho người nộp thuế và người hành nghề nhiều thông tin hơn về cách IRS xử lý các khiếu nại ERC, ngay cả khi chỉ là thông tin chung, có thể làm gì khác ngoài việc giảm bớt sự bối rối này cho người nộp thuế. IRS nên luôn cố gắng cung cấp cho người nộp thuế và người hành nghề càng nhiều thông tin càng tốt để họ có thể hiểu đầy đủ về những nỗ lực mà IRS đang thực hiện để xử lý và xử lý các khiếu nại ERC. Ngoài ra, điều này sẽ giúp giảm số lượng cuộc gọi điện thoại mà người nộp thuế liên hệ với IRS để biết thêm thông tin về việc xử lý các khiếu nại của họ. Mức độ minh bạch này sẽ trấn an người nộp thuế và công chúng nói chung rằng hành động của IRS phù hợp với lời nói của mình và IRS đang hành động nhanh nhất có thể để xử lý các khiếu nại ERC trong khi bảo vệ quyền của người nộp thuế.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Các phản hồi và hồ sơ được cung cấp để phản hồi các khiếu nại không được chấp nhận khi không có cuộc kiểm tra sẽ được một chức năng tuân thủ xem xét trước khi chuyển đến Văn phòng Phúc thẩm Độc lập (Phúc thẩm). Nếu chức năng tuân thủ không thay đổi quyết định của mình sau khi xem xét, IRS sẽ chuyển khiếu nại không được chấp nhận (kèm theo phản hồi và các tài liệu liên quan) đến Phúc thẩm. Trước khi chuyển đến Phúc thẩm, IRS sẽ thực hiện một bước bổ sung, trong đó chức năng tuân thủ sẽ thông báo, thông qua thư từ, một lời giải thích chi tiết hơn về việc không được chấp nhận sau khi xem xét phản hồi của người nộp thuế.

Thư từ này sẽ xác nhận đã nhận được thông tin được cung cấp nhưng sẽ thông báo rằng việc không được chấp thuận và thời hạn hai năm để nộp đơn kiện nêu trong Thư 105-C đã ban hành trước đó vẫn giữ nguyên. Để bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế do thời hạn hết hạn của luật hoàn thuế là hai năm, Compliance sẽ không giữ khiếu nại để chờ thông tin bổ sung mà sẽ tiếp tục chuyển đến bộ phận Phúc thẩm. Người nộp thuế sẽ nhận được Thư 86C riêng biệt với thư từ này.

Theo quy trình Kháng cáo hiện hành, nếu người nộp thuế cung cấp thêm thông tin sau khi chuyển đến bộ phận Kháng cáo, vụ việc sẽ được gửi lại để xem xét tuân thủ nếu cần.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Trước khi chuyển đến bộ phận Kháng cáo, IRS sẽ thực hiện một bước bổ sung, trong đó bộ phận tuân thủ sẽ liên lạc, qua thư từ, để đưa ra lời giải thích chi tiết hơn về việc không được chấp thuận sau khi xem xét phản hồi của người nộp thuế.

Thư từ này sẽ xác nhận đã nhận được thông tin được cung cấp nhưng sẽ thông báo rằng việc không được chấp thuận và thời hạn hai năm để nộp đơn kiện nêu trong Thư 105-C đã ban hành trước đó vẫn giữ nguyên. Để bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế do thời hạn hết hạn của luật hoàn thuế là hai năm, Compliance sẽ không giữ khiếu nại để chờ thông tin bổ sung mà sẽ tiếp tục chuyển đến bộ phận Phúc thẩm. Người nộp thuế sẽ nhận được Thư 86C riêng biệt với thư từ này.

TRẢ LỜI TAS: IRS đang thêm thời gian vào quy trình xem xét bằng cách không cho người nộp thuế có thêm cơ hội cung cấp thêm thông tin sau khi IRS Compliance đã xem xét và duy trì quyết định không cho phép, và trước khi vụ việc được chuyển đến bộ phận Kháng cáo. Trên thực tế, bản thân IRS đã thừa nhận trong phản hồi của mình, nếu người nộp thuế cung cấp thêm thông tin sau khi vụ việc đã được chuyển từ bộ phận Tuân thủ sang bộ phận Kháng cáo, thì vụ việc sẽ phải được gửi lại cho bộ phận Tuân thủ trước bất kỳ đợt xem xét Kháng cáo nào. Việc qua lại giữa bộ phận Kháng cáo và bộ phận Tuân thủ này sẽ làm tăng thêm thời gian không cần thiết cho việc xem xét phản hồi của người nộp thuế đối với các thông báo không cho phép, do đó có nguy cơ làm hết thời hạn hai năm theo luật định của IRC § 6532. Do đó, IRS nên cho người nộp thuế một khoảng thời gian để họ có thể cung cấp thêm thông tin nếu quá trình xem xét của IRS dẫn đến việc tiếp tục không cho phép do thiếu căn cứ.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Mở

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): 9/30/2025

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Yêu cầu sổ sách và hồ sơ để hỗ trợ khiếu nại có thể cấu thành một cuộc kiểm toán/kiểm tra. Do đó, trừ khi IRS có ý định kiểm toán khiếu nại, việc yêu cầu sổ sách và hồ sơ là không phù hợp.

IRS sẽ xem xét phản hồi của người nộp thuế và người hành nghề trước khi mở rộng lệnh cấm ban đầu mà không cần kiểm tra.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: IRS nên sử dụng cách chấm điểm các khiếu nại ERC như một điểm khởi đầu để làm việc với người nộp thuế nhằm xác định bất kỳ thiếu sót nào có thể có trong các khiếu nại ERC của họ. Mặc dù mối quan tâm của IRS về việc yêu cầu sổ sách và hồ sơ từ người nộp thuế mà không bắt đầu kiểm toán là hợp lệ, nhưng IRS nên xem xét khả năng cung cấp cho người nộp thuế cơ hội làm việc với IRS và tự nguyện cung cấp cho IRS tài liệu để chứng minh khiếu nại trước khi ban hành thông báo không chấp thuận, do đó tránh được quá trình xem xét kéo dài trong khi thời hạn hai năm để người nộp thuế nộp đơn kiện tại tòa án Liên bang đang diễn ra.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ:IRS tuyên bố khuyến nghị này đã được thực hiện.

IRS đồng ý rằng người nộp thuế ERC có thể được phép sử dụng quy trình Giải quyết theo Đường nhanh theo từng trường hợp cụ thể. Tuy nhiên, không nên cung cấp Đường nhanh trong mọi trường hợp.

Có nhiều trường hợp loại trừ khỏi Fast Track trong Mục 4.02 trong Rev. Proc. 2017-25 cần phải được xem xét. Xem thêm IRM 8.26.2.6 và Ấn phẩm 5022 để biết thêm thông tin về các trường hợp loại trừ. Ví dụ, các trường hợp được xử lý trong Kỳ thi thực địa đủ điều kiện và được xem xét theo từng trường hợp cụ thể cho quy trình Giải quyết Fast Track, nhưng các trường hợp kiểm tra qua thư từ chỉ được xử lý tại một Cơ sở thì bị loại trừ cụ thể khỏi quy trình Giải quyết Fast Track. Cũng có thể có những trường hợp cho phép Fast Track sẽ không phù hợp với quản lý thuế lành mạnh.

Nếu Kiểm tra thực địa và người nộp thuế đồng ý theo đuổi Giải quyết theo phương pháp Nhanh, Ban Phúc thẩm sẽ xem xét đơn theo từng trường hợp cụ thể và nhìn chung sẽ đồng ý làm trung gian trong thủ tục theo phương pháp Nhanh với điều kiện vấn đề được giải quyết đầy đủ và không nằm trong phạm vi loại trừ được nêu trong Rev. Proc. 2017-25, Mục 4.02 và IRM 8.26.2.6.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: TAS thừa nhận rằng Fast Track không khả dụng với tất cả người nộp thuế và có một số trường hợp loại trừ nhất định được áp dụng. Tuy nhiên, sẽ có lợi cho cả IRS và người nộp thuế khi cho phép Fast Track đối với ERC khi có thể và có cái nhìn tổng quát về việc cung cấp Fast Track cho người nộp thuế và những người hành nghề trong các trường hợp ERC. Xem xét quy trình xem xét ERC kéo dài của IRS, Fast Track có thể là một lựa chọn có lợi để đảm bảo các trường hợp của người nộp thuế được Phúc thẩm thụ lý trong thời hạn hai năm theo luật định. Ngoài ra, việc giải quyết tranh chấp ERC thông qua Fast Track sẽ loại bỏ việc sử dụng thêm các nguồn lực của cả IRS và người nộp thuế để giải quyết vấn đề. Fast Track của Phúc thẩm mang lại vô số lợi ích cho cả IRS và người nộp thuế và IRS nên cung cấp rộng rãi trong bối cảnh ERC bất cứ khi nào có thể.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Các bên liên quan nội bộ của IRS đang hợp tác để phát triển khả năng tiếp nhận và lưu trữ thông tin gửi tiền trực tiếp. Điều này sẽ cung cấp khả năng phát hành và phát hành lại tiền hoàn thuế hoặc các khoản thanh toán tạm ứng trong tương lai. Chúng tôi sẽ hợp tác với Cục Dịch vụ Tài chính (BFS) để phát triển chương trình bổ sung cho phép tất cả người nộp thuế lựa chọn hoàn thuế gửi tiền trực tiếp. IRS và BFS sẽ cần phát triển các quy trình mới để đáp ứng các yêu cầu của người nộp thuế bao gồm thông báo, tài khoản bị đóng băng và cập nhật tài khoản trực tuyến. IRS sẽ cung cấp các khả năng này theo từng giai đoạn. Ngoài ra, chúng tôi đang theo đuổi chức năng cho phép người nộp thuế cập nhật thông tin gửi tiền trực tiếp bằng Tài khoản Trực tuyến Cá nhân, để cho phép BFS xác minh thông tin tài khoản và phát hành tiền hoàn thuế gửi tiền trực tiếp vào tài khoản đã cập nhật. Việc triển khai phụ thuộc vào nguồn tài trợ có sẵn.

Việc triển khai theo từng giai đoạn dự kiến ​​bắt đầu vào tháng 2026 năm XNUMX.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Các bên liên quan nội bộ của IRS đang hợp tác để phát triển khả năng tiếp nhận và lưu trữ thông tin gửi tiền trực tiếp. Điều này sẽ cung cấp khả năng phát hành và phát hành lại tiền hoàn thuế hoặc các khoản thanh toán tạm ứng trong tương lai. Chúng tôi sẽ hợp tác với Cục Dịch vụ Tài chính (BFS) để phát triển chương trình bổ sung cho phép tất cả người nộp thuế lựa chọn hoàn thuế gửi tiền trực tiếp. IRS và BFS sẽ cần phát triển các quy trình mới để đáp ứng các yêu cầu của người nộp thuế bao gồm thông báo, tài khoản bị đóng băng và cập nhật tài khoản trực tuyến. IRS sẽ cung cấp các khả năng này theo từng giai đoạn. Ngoài ra, chúng tôi đang theo đuổi chức năng cho phép người nộp thuế cập nhật thông tin gửi tiền trực tiếp bằng Tài khoản Trực tuyến Cá nhân, để cho phép BFS xác minh thông tin tài khoản và phát hành tiền hoàn thuế gửi tiền trực tiếp vào tài khoản đã cập nhật. Việc triển khai phụ thuộc vào nguồn tài trợ có sẵn.

TRẢ LỜI TAS: Khi IRS tiếp tục áp dụng môi trường điện tử và hiệu quả hơn, IRS cần cung cấp cho người nộp thuế nhiều cơ hội hơn để có séc được gửi trực tiếp, điều này làm giảm nguy cơ kẻ xấu đánh cắp tiền hoàn thuế. IRS đang thực hiện các bước tích cực theo hướng này nhưng phải nhanh chóng làm việc với BFS để đảm bảo người nộp thuế có thể dễ dàng lựa chọn tùy chọn gửi tiền trực tiếp khi yêu cầu thay thế séc bị đánh cắp. Việc IRS và BFS tăng cường các tùy chọn gửi tiền trực tiếp sẽ bảo vệ tốt hơn cho cả người nộp thuế và ngân sách chính phủ.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Mở

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): 06/30/2026