TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Đơn vị CAF không cung cấp các kênh liên lạc trực tiếp cho người nộp thuế hoặc đại diện, và việc thiết lập một kênh liên lạc riêng biệt dành riêng cho các thắc mắc về CAF sẽ đòi hỏi việc phát triển các hệ thống, quy trình và mô hình nhân sự mới. Hiện tại, các nguồn lực cần thiết để triển khai và duy trì khả năng này chưa có sẵn.

Các chuyên gia thuế hiện có thể nhận được hỗ trợ thông qua các kênh dịch vụ hiện có, bao gồm Dịch vụ Ưu tiên cho Người hành nghề (PPS), được thiết kế để giải quyết nhiều thắc mắc liên quan đến tài khoản và ủy quyền. IRS sẽ tiếp tục đánh giá các cơ hội để cải thiện dịch vụ trong các kênh hiện có, bao gồm việc nâng cao đào tạo và các quy trình nội bộ liên quan đến hoạt động của CAF.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: Qua các cuộc trò chuyện với nhiều chuyên gia thuế, rõ ràng là họ không thể nhận được sự hỗ trợ kịp thời từ Bộ phận CAF. Và các cuộc gọi đến Dịch vụ Ưu tiên cho Người hành nghề (PPS) chỉ mang lại giải pháp hạn chế cho các đại diện gọi đến để hỏi về các vấn đề ủy quyền, vì các nhân viên dịch vụ khách hàng (CSR) thường thiếu thẩm quyền hoặc thông tin cần thiết để giải quyết các vấn đề về CAF. Các nhân viên PPS được đào tạo như những người quản lý tài khoản tổng quát hơn là về sự phức tạp của hệ thống CAF. Do đó, họ thường không thể giải quyết các lỗi xử lý CAF phức tạp, sự không khớp hoặc sự chậm trễ không giải thích được. Việc gọi quá nhiều câu hỏi về trạng thái CAF, dù là thường xuyên hay khẩn cấp, đến đường dây PPS làm chậm thời gian giải quyết các yêu cầu tài khoản thông thường. Để giải quyết những thách thức này, TAS đã khuyến nghị triển khai tính năng trò chuyện thí điểm trong Tài khoản Chuyên gia Thuế hiện có để tối ưu hóa các nguồn lực hạn chế. TAS cũng đề xuất rằng IRS nên xem xét một giải pháp thay thế liên quan đến việc mở rộng thẩm quyền của các CSR đường dây PPS, trao quyền cho họ để giải quyết nhiều vấn đề về CAF thay vì chuyển cuộc gọi đến một đường dây khác để được hỗ trợ.

Mặc dù TAS đánh giá cao việc IRS xem xét các cơ hội để cải thiện dịch vụ trong các kênh hiện có, TAS tin rằng IRS cần cam kết làm nhiều hơn nữa để giải quyết vấn đề này và bảo vệ quyền được hưởng dịch vụ chất lượng cũng như một hệ thống thuế công bằng và chính đáng. Việc cho phép giải quyết nhanh hơn các vấn đề liên quan đến CAF sẽ giúp giảm thiểu sự chậm trễ trong xử lý, ngăn ngừa việc phải nộp lại biểu mẫu nhiều lần và dẫn đến một hệ thống quản lý thuế hiệu quả hơn.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Bộ phận CAF đã hợp tác với nhóm Tự động hóa quy trình bằng robot (RPA) để tự động hóa một số khía cạnh của quy trình xử lý CAF thông qua việc gửi hồ sơ qua Hệ thống liên lạc kỹ thuật số của người nộp thuế (TDC), từ đó giảm thiểu sự phụ thuộc vào việc sao chép thủ công. Việc triển khai thử nghiệm bot RPA cho Mẫu 8821 đã được thực hiện vào ngày 13 tháng 2 năm 2025. Việc triển khai rộng rãi hơn vào ngày 28 tháng 3 năm 2025 đã mở rộng tự động hóa để bao gồm cả Mẫu 2848 và tích hợp các cải tiến cho quá trình xử lý Mẫu 8821. IRS tiếp tục làm việc với nhóm RPA để tăng khối lượng hồ sơ được xử lý thông qua tự động hóa trong TDC.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Bộ phận CAF đã hợp tác với nhóm Tự động hóa quy trình bằng robot (RPA) để tự động hóa một số khía cạnh của quy trình xử lý CAF thông qua việc gửi hồ sơ qua Hệ thống liên lạc kỹ thuật số của người nộp thuế (TDC), từ đó giảm thiểu sự phụ thuộc vào việc sao chép thủ công. Việc triển khai thử nghiệm bot RPA cho Mẫu 8821 đã được thực hiện vào ngày 13 tháng 2 năm 2025. Việc triển khai rộng rãi hơn vào ngày 28 tháng 3 năm 2025 đã mở rộng tự động hóa để bao gồm cả Mẫu 2848 và tích hợp các cải tiến cho quá trình xử lý Mẫu 8821. IRS tiếp tục làm việc với nhóm RPA để tăng khối lượng hồ sơ được xử lý thông qua tự động hóa trong TDC.

TRẢ LỜI TAS: TAS đánh giá cao nỗ lực của IRS trong việc sử dụng Tự động hóa quy trình bằng robot (RPA) để tự động hóa một số khía cạnh của quy trình xử lý CAF. Chúng tôi đã biết về hai cải tiến này vào đầu năm 2025; tuy nhiên, dựa trên các cuộc trò chuyện với các chuyên gia thuế sau khi triển khai RPA, họ đã báo cáo về các vấn đề vẫn tiếp diễn. Hành động của IRS tập trung vào việc nộp TDC, nhưng khuyến nghị của chúng tôi mở rộng hơn nữa, ủng hộ các giải pháp công nghệ tạo điều kiện thuận lợi cho việc số hóa các hồ sơ giấy và giảm thiểu việc sao chép thủ công trong suốt quy trình CAF. Phản hồi của IRS không làm rõ cách IRS sẽ giảm việc nhập liệu thủ công đối với các giấy ủy quyền nhận được qua thư, fax, eFax, trực tiếp, giao tận tay hoặc các biểu mẫu được chuyển đến CAF bởi các chức năng khác của IRS. Cũng không xác định khối lượng dự kiến, mục tiêu thời gian xử lý, mục tiêu độ chính xác, giảm tỷ lệ từ chối hoặc các biện pháp tập trung vào người nộp thuế cho thấy rằng tự động hóa sẽ giúp người nộp thuế được đại diện sớm hơn. TAS ủng hộ việc IRS sử dụng tự động hóa, nhưng IRS cần làm nhiều hơn nữa để đảm bảo sáng kiến ​​này mang lại kết quả có ý nghĩa cho người nộp thuế. Việc tự động hóa một phần quy trình nộp TDC rất đáng hoan nghênh, nhưng vẫn chưa giải quyết được những thách thức rộng lớn hơn do hệ thống xử lý CAF thủ công, dễ xảy ra lỗi gây ra. Có lẽ, IRS cũng có thể mở rộng công nghệ RPA để sử dụng với eGain trong quy trình TDC. TAS cũng đề xuất IRS có thể cải thiện hệ thống lưu trữ tệp doanh nghiệp của mình. TAS kêu gọi IRS ưu tiên hơn nữa hiệu quả hoạt động và dịch vụ trong chương trình CAF, bao gồm rút ngắn thời gian xử lý ủy quyền, giảm lỗi và cải thiện chất lượng dịch vụ.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Mở

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): Đang thực hiện

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS không đồng ý thực hiện khuyến nghị TAS.

Chúng tôi đánh giá cao cam kết của NTA trong việc cải thiện hiệu quả và loại bỏ sự nhầm lẫn trong quy trình nộp Mẫu đơn 2848 và 8821. Tuy nhiên, sau khi xem xét kỹ lưỡng, chúng tôi rất tiếc phải kết luận rằng khuyến nghị này không thể được chấp nhận.

Bạn có thể gửi Mẫu đơn 2848 và 8821 cho IRS thông qua: thư bưu điện; fax truyền thống; fax điện tử (eFax); trực tiếp; giao tận tay; cổng thông tin nộp Mẫu đơn 2848 và 8821 trực tuyến dành cho người nộp thuế (TDC) (https://www.irs.gov/tax-professionals/submit-forms-2848-and-8821-online); và Tài khoản Tax Pro (https://www.irs.gov/tax-professionals/tax-pro-account). Cuối cùng, IRS dự định sẽ chuẩn hóa hoàn toàn chữ ký điện tử trên các nền tảng TDC và Tax Pro Account, đồng thời vẫn duy trì khả năng sử dụng chữ ký viết tay bằng mực cho các phương thức nộp truyền thống như thư bưu điện, fax và giao tận tay.

Liên quan đến việc nộp điện tử Mẫu đơn 2848 và 8821 thông qua cổng nộp hồ sơ TDC và Tài khoản Tax Pro, chúng liên quan đến điều khoản 2302 của Đạo luật Ưu tiên Người nộp thuế năm 2019. Điều khoản 2302 yêu cầu IRS công bố hướng dẫn để thiết lập các tiêu chuẩn và thủ tục thống nhất cho việc chấp nhận chữ ký điện tử của người nộp thuế trên “bất kỳ yêu cầu tiết lộ nào [theo IRC 6103(c)] về tờ khai hoặc thông tin tờ khai của người nộp thuế cho người hành nghề” và trên “bất kỳ giấy ủy quyền nào do người nộp thuế cấp cho người hành nghề”, bao gồm cả Mẫu đơn 2848 và 8821. Để đáp ứng điều khoản 2302, IRS đã triển khai cổng nộp hồ sơ TDC và đẩy nhanh việc triển khai Tài khoản Tax Pro nhằm đáp ứng các yêu cầu của luật. Hơn nữa, liên quan đến nhiệm vụ thiết lập “các tiêu chuẩn và thủ tục thống nhất”, IRS đã ban hành IRM 10.10.1 mới vào tháng 12 năm 2019, Chương trình Chữ ký điện tử (e-Signature) của IRS (được sửa đổi vào năm 2023 và 2024). Tài liệu này quy định chính sách chữ ký điện tử của IRS, được thiết kế đặc biệt cho các giao dịch điện tử, chẳng hạn như Tài khoản Tax Pro.

Cơ quan Thuế Nội địa Hoa Kỳ (IRS) tiếp tục phát triển Tax Pro Account, một hệ thống hoàn toàn tuân thủ chính sách chữ ký điện tử của IRS, bằng cách bổ sung các tính năng và chức năng mới để đáp ứng nhu cầu của người nộp thuế và các chuyên gia thuế. Trong giai đoạn phát triển ban đầu và trước khi phát hành chính thức, IRS đã tạo ra cổng thông tin nộp hồ sơ TDC như một giải pháp tạm thời và là phương án thay thế lâu dài cho việc gửi fax và thư tín các biểu mẫu. Để phù hợp với phương pháp mới này (do các biểu mẫu không được ký trong các giao dịch điện tử với IRS), IRS đã áp dụng một số biện pháp bảo mật: đặt cổng thông tin trong hệ thống Dịch vụ điện tử (e-Services) và giới hạn cụ thể việc sử dụng cho những cá nhân có tài khoản Truy cập An toàn (Secure Access), những người này phải đăng nhập vào tài khoản của họ trước khi sử dụng cổng thông tin và cũng phải xác nhận rằng họ đã xác thực danh tính của người nộp thuế nếu người nộp thuế ký điện tử vào Biểu mẫu 2848 hoặc 8821 trong một giao dịch từ xa.

Bất kỳ chữ ký điện tử nào trên các biểu mẫu được nộp trực tiếp hoặc qua thư, fax hoặc eFax đều không tuân thủ chính sách chữ ký điện tử được IRS phê duyệt vì các chữ ký đó không diễn ra trong các giao dịch điện tử với IRS, với khả năng đảm bảo tính bảo mật và không thể phủ nhận của sự kiện. Các yếu tố dữ liệu được thu thập và lưu trữ trong một giao dịch điện tử không tồn tại trong một biểu mẫu đã ký mà không được nộp điện tử.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: TAS ghi nhận sự tập trung của IRS vào việc bảo vệ thông tin người nộp thuế và đánh giá cao những nỗ lực của IRS trong việc đảm bảo rằng các Mẫu đơn 2848 và 8821 được xác thực thông qua các phương pháp an toàn và đáng tin cậy. Tuy nhiên, phản hồi của IRS không giải quyết được vấn đề cốt lõi được xác định trong Vấn đề Nghiêm trọng Nhất này. TAS khuyến nghị IRS nên chuẩn hóa việc chấp nhận chữ ký điện tử trên các Mẫu đơn 2848 và 8821 trên tất cả các kênh và phương thức nộp hồ sơ của IRS. Thay vào đó, phản hồi của IRS duy trì một hệ thống phân tách, trong đó chữ ký điện tử có thể được chấp nhận trên một kênh của IRS nhưng bị từ chối khi cùng một giấy ủy quyền đó được gửi qua thư, fax, eFax, trực tiếp hoặc giao tận tay. Sự phân biệt này làm gia tăng sự nhầm lẫn và cách xử lý không nhất quán mà khuyến nghị này nhằm mục đích loại bỏ.

Hơn nữa, Mục 2302 của Đạo luật Thuế (TFA) chỉ đạo rõ ràng IRS phải thiết lập “các tiêu chuẩn và thủ tục thống nhất” để chấp nhận chữ ký điện tử trên các giấy ủy quyền như Mẫu 2848 và 8821. Theo định nghĩa, “thống nhất” có nghĩa là tiêu chuẩn phải giống hệt nhau, nhất quán và không thay đổi. Việc duy trì các quy tắc chữ ký khác nhau chỉ dựa trên phương thức gửi (ví dụ: từ chối một tài liệu được ký điện tử chỉ vì nó được gửi qua fax hoặc thư bưu điện) không phải là sự thống nhất. Bằng cách hạn chế việc chấp nhận chữ ký điện tử chỉ dành riêng cho cổng thông tin Giao tiếp Kỹ thuật số của Người nộp thuế (TDC) và Tài khoản Chuyên gia Thuế, IRS đã tạo ra một hệ thống không công bằng. Chính sách này gây bất lợi cho những người nộp thuế không có truy cập internet tốc độ cao, đáng tin cậy hoặc những người gặp khó khăn với các cổng thông tin trực tuyến. Hạn chế nhân tạo này góp phần làm tăng tỷ lệ từ chối giấy ủy quyền, trì hoãn việc đại diện cho người nộp thuế, làm tăng lượng thư từ giấy tồn đọng và lãng phí các nguồn lực dịch vụ khách hàng quý giá của IRS vào các nhiệm vụ xử lý lặp đi lặp lại.

Để thực sự hoàn thành nhiệm vụ của Mục 2302 của Đạo luật Thuế vụ (TFA) và giảm gánh nặng cho người nộp thuế, IRS phải áp dụng chính sách trung lập về công nghệ để nếu chữ ký điện tử đáp ứng các tiêu chuẩn bảo mật đã được thiết lập, thì nó phải được chấp nhận ở tất cả các điểm tiếp nhận, bao gồm cả thư tín và fax. TAS tiếp tục khuyến nghị IRS phát triển và công bố các tiêu chuẩn chữ ký điện tử thống nhất cho các Mẫu 2848 và 8821, cập nhật Sổ tay Hướng dẫn (IRM) và hướng dẫn công khai, đào tạo nhân viên tại tất cả các điểm tiếp nhận và các Phòng Điều hành Kinh doanh, và theo dõi dữ liệu từ chối để đảm bảo việc áp dụng nhất quán. Mặc dù bảo vệ thông tin người nộp thuế là rất quan trọng, nhưng các biện pháp kiểm soát an ninh hiện đại và quyền được đại diện của người nộp thuế không nhất thiết phải loại trừ lẫn nhau.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: IRS đồng ý tham gia vào Đánh giá Cơ hội Lean Six Sigma (LSSO) để xác định các cơ hội cải tiến trong quy trình.

Số lượng các trường hợp này tương đối hạn chế, có thể không đủ để hỗ trợ những thay đổi quy trình đáng kể. Bất kỳ biện pháp bổ sung nào cũng sẽ được xem xét dựa trên tính khả thi về mặt vận hành, nguồn lực và nhu cầu duy trì tính toàn vẹn của chương trình.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: IRS đồng ý tham gia vào Đánh giá Cơ hội Lean Six Sigma (LSSO) để xác định các cơ hội cải tiến trong quy trình.

Số lượng các trường hợp này tương đối hạn chế, có thể không đủ để hỗ trợ những thay đổi quy trình đáng kể. Bất kỳ biện pháp bổ sung nào cũng sẽ được xem xét dựa trên tính khả thi về mặt vận hành, nguồn lực và nhu cầu duy trì tính toàn vẹn của chương trình.

TRẢ LỜI TAS: TAS hoan nghênh việc IRS đồng ý tham gia Đánh giá Cơ hội Lean Six Sigma (LSSO). Tuy nhiên, lý do mà IRS đưa ra để giảm thiểu các hành động trong tương lai, cho rằng khối lượng vụ việc hạn chế có thể không cần thiết phải thay đổi quy trình đáng kể, đã không nhận ra những thiệt hại nghiêm trọng, ngày càng trầm trọng mà những sự chậm trễ này gây ra cho người nộp thuế và người đại diện của họ. Tính toàn vẹn của chương trình không nên được duy trì bằng cách hy sinh quy trình hợp pháp. Việc IRS tập trung vào khối lượng “tương đối hạn chế” các trường hợp đình chỉ Hồ sơ Ủy quyền Tập trung (CAF) đã bỏ qua tác động thảm khốc đối với những người nộp thuế bị ảnh hưởng. Khi số CAF của một người hành nghề bị đình chỉ ở trạng thái “đang chờ xem xét”, điều đó ngay lập tức dẫn đến việc ngừng hoàn toàn khả năng đại diện cho tất cả khách hàng của họ. Một lần đình chỉ không chỉ ảnh hưởng đến một trường hợp; nó làm tê liệt toàn bộ hoạt động hành nghề thuế của người hành nghề và cần được giải quyết khẩn cấp. Việc đình chỉ CAF không được xử lý sẽ vi phạm quyền của người nộp thuế trong việc giữ lại người đại diện và đối với một hệ thống thuế công bằng và chính đáng. TAS nhận thấy rằng không phải trường hợp nào cũng cho phép áp dụng biện pháp cứu trợ tạm thời giống nhau, nhưng kêu gọi IRS ưu tiên vấn đề này và thiết kế một khuôn khổ cân bằng giữa việc ngăn ngừa gian lận và duy trì sự đại diện pháp lý.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Mở

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): 05/01/2027

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Do cần phải bảo vệ thông tin nhận dạng cá nhân (PII) và ngăn chặn việc tiết lộ trái phép, IRS bị hạn chế khả năng cung cấp thông báo chi tiết hoặc liên hệ trực tiếp với các chuyên gia thuế trong khi quá trình xem xét CAF đang diễn ra. Những biện pháp bảo vệ này là cần thiết để đảm bảo tính toàn vẹn và bảo mật của quy trình ủy quyền.

Cơ quan Thuế Nội địa Hoa Kỳ (IRS) sẽ tăng cường hướng dẫn công khai trên trang IRS.gov để giải thích rõ hơn quy trình xem xét CAF đang chờ xử lý, bao gồm các kỳ vọng chung và các bước mà các chuyên gia thuế có thể thực hiện để tạo điều kiện giải quyết vấn đề.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Cơ quan Thuế Nội địa Hoa Kỳ (IRS) sẽ tăng cường hướng dẫn công khai trên trang IRS.gov để giải thích rõ hơn quy trình xem xét CAF đang chờ xử lý, bao gồm các kỳ vọng chung và các bước mà các chuyên gia thuế có thể thực hiện để tạo điều kiện giải quyết vấn đề.

TRẢ LỜI TAS: TAS đánh giá cao việc IRS thừa nhận cần có thêm hướng dẫn công khai. Thông tin rõ ràng, công khai có thể giúp các chuyên gia hiểu rõ quy trình xem xét đang chờ xử lý của CAF và có thể giảm bớt sự nhầm lẫn. TAS cũng đồng ý rằng IRS phải bảo vệ thông tin nhận dạng cá nhân và ngăn chặn việc tiết lộ trái phép trong khi xem xét khả năng bị xâm phạm CAF. Tuy nhiên, hướng dẫn chung trên IRS.gov là không đủ khi cố gắng cung cấp quy trình tố tụng có ý nghĩa cho một chuyên gia có số CAF bị đình chỉ hoặc cho những người nộp thuế đột nhiên mất quyền truy cập vào người đại diện mà họ đã chọn. Khuyến nghị kêu gọi áp dụng các thủ tục tiêu chuẩn hóa, thông báo kịp thời và đủ chi tiết, hướng dẫn rõ ràng để giải quyết vấn đề và quyền truy cập vào người liên hệ CAF chuyên trách. Mặc dù hướng dẫn công khai có thể phác thảo quy trình một cách tổng quát, nhưng nó không thể cung cấp cho các chuyên gia thông tin cụ thể cần thiết để giải quyết tình huống của họ, chẳng hạn như những gì IRS yêu cầu, trạng thái xem xét, thời hạn áp dụng hoặc mức độ nhanh chóng mà thiệt hại sắp xảy ra đối với người nộp thuế sẽ được giải quyết.

Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) có thể đưa ra thông báo công bằng mà không cần tiết lộ thông tin người nộp thuế được bảo mật, tiết lộ các chi tiết điều tra nhạy cảm hoặc làm ảnh hưởng đến các biện pháp kiểm soát an ninh. Các thông báo tiêu chuẩn như CP322 có thể được cải thiện để xác định danh mục lý do chung cho việc xem xét, giải thích các bước xác minh cụ thể cần thiết, xác định các tài liệu hoặc giấy chứng nhận cần thiết, cung cấp thời hạn thực tế, giải thích hậu quả của việc không phản hồi và cung cấp phương thức liên hệ hoặc leo thang an toàn. Một thông báo có thể hữu ích và khả thi trong khi vẫn bảo vệ thông tin nhận dạng cá nhân (PII) và bảo đảm tính toàn vẹn của quá trình xem xét. Quy trình hợp pháp trong bối cảnh này không yêu cầu tiết lộ thông tin bí mật mà yêu cầu các thủ tục minh bạch, liên lạc kịp thời và một lộ trình giải quyết có ý nghĩa.

TAS vẫn cam kết hỗ trợ các biện pháp bảo vệ dữ liệu người nộp thuế. Tuy nhiên, IRS cần làm nhiều hơn nữa để đảm bảo các biện pháp bảo vệ đó không làm ảnh hưởng không cần thiết đến quyền của người nộp thuế trong việc thuê luật sư hoặc được hưởng dịch vụ chất lượng.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Mở

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): 10/01/2026

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Cơ quan Thuế Nội địa Hoa Kỳ (IRS) hiểu được nhu cầu về Tài khoản Chuyên gia Thuế (Tax Pro Account) nhằm cung cấp cho các chuyên gia thuế một dịch vụ tự phục vụ kỹ thuật số toàn diện, an toàn và trực quan mà họ có thể tin cậy để quản lý các mối quan hệ ủy quyền với người nộp thuế. Nó cung cấp khả năng quản lý ủy quyền hiệu quả, theo thời gian thực và giảm sự phụ thuộc vào việc nộp hồ sơ giấy. Quy trình yêu cầu và thu hồi ủy quyền nhanh chóng, an toàn, hoàn toàn kỹ thuật số và hoàn toàn tự động.

Điều quan trọng là, quy trình gửi ủy quyền điện tử được bảo mật thông qua quy trình làm việc từ đầu đến cuối (từ Tài khoản Chuyên gia Thuế đến Tài khoản Trực tuyến Cá nhân), với xác thực người dùng và chữ ký điện tử được yêu cầu ở cả hai phía – chuyên gia thuế và người nộp thuế. Mô hình xác thực và đồng ý hai bên này là một biện pháp bảo vệ quan trọng giúp bảo vệ người nộp thuế và IRS khỏi các hồ sơ trái phép và gian lận. Việc loại bỏ bước xem xét và phê duyệt ủy quyền của người nộp thuế bằng tài khoản trực tuyến của họ sẽ phá vỡ quy trình bảo mật từ đầu đến cuối và làm suy yếu đáng kể việc đảm bảo danh tính và kiểm soát xác thực chữ ký, do đó không phù hợp với các yêu cầu bảo mật hiện hành. Việc thu hồi ủy quyền không yêu cầu quyền truy cập vào tài khoản trực tuyến của người nộp thuế.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: TAS đánh giá cao cam kết của IRS về quy trình ủy quyền an toàn và đồng ý rằng việc phê duyệt, xác thực và kiểm tra chữ ký của người nộp thuế là những biện pháp bảo vệ quan trọng. Tuy nhiên, quy trình ủy quyền Tài khoản Chuyên gia Thuế vẫn còn hạn chế và tiếp tục gặp phải những thách thức về khả năng sử dụng. Các đại diện phải sử dụng các kênh khác khi khách hàng không có tài khoản trực tuyến cá nhân, khi vấn đề liên quan đến doanh nghiệp hoặc người nộp thuế không phải cá nhân khác, hoặc khi người hành nghề cần chức năng mà Tài khoản Chuyên gia Thuế chưa cung cấp. Khi các đại diện buộc phải quay lại sử dụng TDC, thư từ, fax hoặc các quy trình thủ công riêng biệt, người nộp thuế sẽ gặp phải những sự chậm trễ, từ chối không đáng có và gián đoạn dịch vụ tương tự mà việc hiện đại hóa lẽ ra phải ngăn chặn.

Phản hồi của IRS chủ yếu bảo vệ thiết kế hiện tại và giải thích lý do tại sao họ không có ý định loại bỏ quy trình phê duyệt trực tuyến của người nộp thuế. Họ không nêu rõ chức năng mới cụ thể, các mốc thời gian hoặc các phương án an toàn thay thế nào dành cho những người nộp thuế không thể hoặc không truy cập được tài khoản trực tuyến của IRS. Một quy trình điện tử hoàn chỉnh rất có giá trị, nhưng nó không thực sự hướng đến người nộp thuế nếu nhiều người nộp thuế không thể sử dụng nó.

Cụm từ “không yêu cầu truy cập tài khoản trực tuyến của người nộp thuế” không nên được hiểu là “không cần xem xét hoặc phê duyệt của người nộp thuế”. Khuyến nghị của TAS là IRS nên phát triển thêm các phương thức xác nhận an toàn không chỉ phụ thuộc vào khả năng truy cập tài khoản trực tuyến của IRS của người nộp thuế. IRS nên đánh giá các lựa chọn như cho phép người đại diện tải lên các Mẫu 2848 và 8821 đã được ký thông qua Tax Pro Account, sử dụng nhật ký kiểm toán chữ ký điện tử, tạo mã phê duyệt người nộp thuế có thời hạn, cung cấp xác thực hỗ trợ an toàn hoặc sử dụng xác minh danh tính dựa trên video hoặc thời gian thực khác, khi thích hợp. Những cách tiếp cận này có thể bảo toàn sự đồng ý và đảm bảo danh tính của người nộp thuế đồng thời giảm sự phụ thuộc vào giấy tờ và quy trình thủ công.

TAS tiếp tục khuyến nghị IRS mở rộng Tax Pro Account với các mốc đo lường cụ thể và các giải pháp lấy người nộp thuế làm trung tâm, đảm bảo an ninh đồng thời loại bỏ các rào cản không cần thiết. IRS cần làm nhiều hơn nữa để đảm bảo Tax Pro Account trở thành trung tâm kỹ thuật số đáng tin cậy mà người nộp thuế và người đại diện cần.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A