TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: ​Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) sẽ xây dựng lịch trình cho việc nộp hồ sơ điện tử các mẫu đơn FIRPTA. Các mẫu đơn FIRPTA 8288, 8288-B và 8288-C nằm trong danh sách phát triển điện tử để mở rộng trong tương lai, và thời gian thực hiện sẽ phụ thuộc vào nguồn lực sẵn có.

Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đồng ý và ủng hộ việc mở rộng các công cụ kỹ thuật số để cải thiện các chương trình giảm trừ thuế khấu trừ quốc tế; tuy nhiên, việc thực hiện phụ thuộc vào nguồn lực, kinh phí và ưu tiên công nghệ thông tin hiện có. Do đó, IRS hiện chưa thể đưa ra mốc thời gian cụ thể cho việc triển khai đầy đủ khả năng nộp hồ sơ điện tử hoặc một cổng thông tin bảo mật toàn diện cho FIRPTA, Chứng nhận Cư trú Hoa Kỳ và Mẫu 8233. IRS sẽ tiếp tục đánh giá các cải tiến kỹ thuật số như một phần của chiến lược hiện đại hóa rộng lớn hơn, tùy thuộc vào nguồn kinh phí và các ưu tiên cạnh tranh.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) sẽ xây dựng lịch trình cho việc nộp hồ sơ điện tử các mẫu đơn FIRPTA. Các mẫu đơn FIRPTA 8288, 8288-B và 8288-C nằm trong danh sách phát triển điện tử để mở rộng trong tương lai, và thời gian thực hiện sẽ phụ thuộc vào nguồn lực sẵn có.

Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) sẽ tiếp tục đánh giá các cải tiến kỹ thuật số như một phần của chiến lược hiện đại hóa toàn diện hơn, tùy thuộc vào nguồn kinh phí và các ưu tiên cạnh tranh.

TRẢ LỜI TAS: TAS đánh giá cao sự đồng ý của IRS về việc xây dựng lộ trình nộp hồ sơ điện tử cho các mẫu đơn FIRPTA và sự hỗ trợ của IRS trong việc mở rộng các công cụ kỹ thuật số cho các chương trình giảm trừ thuế quốc tế. TAS nhận thấy rằng kinh phí, nguồn lực và việc ưu tiên CNTT ảnh hưởng đến tốc độ hiện đại hóa, và IRS không thể thực hiện mọi cải tiến cần thiết cùng một lúc. Tuy nhiên, những hạn chế này không nên khiến IRS tiếp tục trì hoãn các dự án này mà không thiết lập các bước tiếp theo cụ thể. TAS khuyến khích IRS xây dựng và công bố các mốc thời gian trung gian thực tế, tiếp tục đánh giá các công cụ liên lạc an toàn và cập nhật trạng thái, và đảm bảo các chương trình này vẫn là một phần của chiến lược hiện đại hóa rộng lớn hơn của IRS thay vì bị trì hoãn vô thời hạn.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Mở

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): Đang thực hiện

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Hiện tại, IRS cung cấp khung thời gian xử lý cho nhiều tờ khai, biểu mẫu và thư từ khác nhau trên IRS.gov thông qua trang web Trạng thái xử lý biểu mẫu thuế của IRS (https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms), được cập nhật thường xuyên. Nguồn thông tin này dành cho người nộp thuế cá nhân và doanh nghiệp, cũng như các chuyên gia thuế, để giúp thiết lập kỳ vọng chung về khung thời gian xử lý. Các trang “Giới thiệu về Biểu mẫu [ ]” áp dụng trên IRS.gov cho các biểu mẫu liên quan đến khấu trừ thuế quốc tế đã được cập nhật với các liên kết đến trang trạng thái xử lý hiện tại.

Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) không thể cam kết cung cấp thông báo rõ ràng về các trường hợp chậm trễ cụ thể trên trang IRS.gov. Thời gian xử lý có thể thay đổi đáng kể tùy thuộc vào nhiều yếu tố, bao gồm biến động khối lượng công việc, mức tồn kho và độ phức tạp của từng trường hợp, những yếu tố này thường xuyên thay đổi. Do đó, việc duy trì các thông báo chính xác và kịp thời về thời gian chậm trễ cụ thể trên tất cả các chương trình bị ảnh hưởng là không khả thi về mặt hoạt động. IRS sẽ tiếp tục cung cấp các cập nhật chung về khung thời gian xử lý và đánh giá các cơ hội để cải thiện tính minh bạch trong phạm vi khả năng hiện có.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Hiện tại, IRS cung cấp khung thời gian xử lý cho nhiều loại tờ khai, biểu mẫu và thư từ trên trang IRS.gov thông qua trang web Trạng thái xử lý biểu mẫu thuế của IRS (https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms), được cập nhật thường xuyên.

Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) sẽ tiếp tục cung cấp các cập nhật chung về khung thời gian xử lý và đánh giá các cơ hội để cải thiện tính minh bạch trong phạm vi năng lực hiện có.

TRẢ LỜI TAS: TAS nhận thấy rằng IRS có khung thời gian xử lý chung trên trang Trạng thái xử lý và nhận thấy rằng việc duy trì các thông báo cụ thể về sự chậm trễ có thể khó khăn khi hàng tồn kho và các yếu tố cụ thể của từng trường hợp biến động. Tuy nhiên, thông tin về khung thời gian chỉ hữu ích nếu người nộp thuế và người đại diện có thể nhìn thấy, hiểu và đánh giá được sự chậm trễ có thể ảnh hưởng đến họ như thế nào, đặc biệt là ở những khu vực mà quá trình xử lý trước đây thường bị chậm trễ kéo dài. TAS khuyến khích IRS làm nổi bật thông tin về thời gian xử lý trên các trang mà người nộp thuế truy cập các biểu mẫu này, cung cấp các cảnh báo bằng ngôn ngữ dễ hiểu rằng có thể xảy ra sự chậm trễ đáng kể và đưa ra cho người nộp thuế những kỳ vọng chung thực tế ngay cả khi không thể đảm bảo thời gian chính xác. Thông báo rõ ràng về sự chậm trễ tiềm tàng không chỉ đơn thuần là sự tiện lợi; nó cho phép người nộp thuế lập kế hoạch giao dịch, quản lý hậu quả tài chính và đưa ra các quyết định sáng suốt phù hợp với quyền được thông báo và được hưởng dịch vụ chất lượng của họ.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đồng ý xem xét phân tích các nguyên nhân cơ bản dẫn đến việc bị phạt do không nộp hồ sơ và không thanh toán thuế liên quan đến FIRPTA để xác định các vấn đề mang tính hệ thống. Sau khi hoàn tất phân tích ban đầu, IRS sẽ thảo luận với các bên liên quan trong Hội đồng quản trị về những biện pháp, nếu có, có thể được thực hiện để giúp giảm thiểu bất kỳ vấn đề nào và có thể giúp ngăn ngừa các khoản phạt không cần thiết trước khi chúng xảy ra. Mặc dù việc xem xét này sẽ giúp định hướng các cải tiến trong tương lai, nhưng những thay đổi rộng hơn có thể phụ thuộc vào nỗ lực hiện đại hóa và các nguồn lực sẵn có.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đồng ý xem xét phân tích các nguyên nhân cơ bản dẫn đến việc bị phạt do không nộp hồ sơ và không thanh toán thuế liên quan đến FIRPTA để xác định các vấn đề mang tính hệ thống. Sau khi hoàn tất phân tích ban đầu, IRS sẽ thảo luận với các bên liên quan trong Hội đồng quản trị về những biện pháp, nếu có, có thể được thực hiện để giúp giảm thiểu bất kỳ vấn đề nào và có thể giúp ngăn ngừa các khoản phạt không cần thiết trước khi chúng xảy ra. Mặc dù việc xem xét này sẽ giúp định hướng các cải tiến trong tương lai, nhưng những thay đổi rộng hơn có thể phụ thuộc vào nỗ lực hiện đại hóa và các nguồn lực sẵn có.

TRẢ LỜI TAS: TAS khuyến khích IRS thiết lập một lộ trình rõ ràng để hoàn thành phân tích này, chia sẻ kết quả với TAS trong phạm vi cho phép theo các hạn chế về quyền riêng tư, và phối hợp với các Bộ phận Điều hành Kinh doanh thích hợp để thực hiện các biện pháp khắc phục khi phát hiện ra các vấn đề mang tính hệ thống. Trong trường hợp các hạn chế về nguồn lực ngăn cản IRS khắc phục các vấn đề, IRS nên thực hiện các bước thiết thực trong ngắn hạn để giảm thiểu các khoản phạt có thể tránh được và ưu tiên các thay đổi này một cách thích hợp để chúng không bị trì hoãn vô thời hạn.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Mở

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): Đang thực hiện

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Hiện tại, quy trình xử lý Mẫu đơn 8288-B vẫn dựa trên giấy tờ, điều này hạn chế khả năng triển khai trí tuệ nhân tạo (AI) hoặc các thuật toán dựa trên rủi ro khác để tự động nhận diện và xem xét nhanh chóng các đơn xin thuế có rủi ro thấp. Mặc dù IRS đang theo đuổi các nỗ lực hiện đại hóa rộng hơn, bao gồm Sáng kiến ​​Không Giấy tờ để số hóa các hồ sơ giấy, nhưng thời gian và tác động tiềm tàng của những nỗ lực này đối với các quy trình FIRPTA vẫn chưa được xác định. IRS sẽ tiếp tục đánh giá các cơ hội để cải tiến trong tương lai khi khả năng được nâng cao.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: N/A

TRẢ LỜI TAS: TAS hiểu rằng quy trình xử lý Mẫu đơn 8288-B hiện tại dựa trên giấy tờ của IRS hạn chế khả năng triển khai trí tuệ nhân tạo (AI) hoặc các công cụ khác để xác định các đơn đăng ký có rủi ro thấp. Tuy nhiên, hạn chế đó nhấn mạnh vấn đề rộng hơn: việc dựa vào giấy tờ ngăn cản IRS sử dụng các công cụ hiện đại có thể giảm thiểu sự chậm trễ và cải thiện dịch vụ cho người nộp thuế. Khi IRS phát triển hệ thống nộp hồ sơ điện tử và xử lý kỹ thuật số cho các mẫu đơn FIRPTA, họ nên tích hợp vào kế hoạch hiện đại hóa đó khả năng sử dụng phân tích dữ liệu, sàng lọc dựa trên rủi ro hoặc các công cụ khác để xác định các đơn đăng ký có thể phù hợp để xem xét nhanh. Mặc dù AI hoặc các công cụ tương tự có thể là một cải tiến ở giai đoạn sau, IRS nên lên kế hoạch cho chúng ngay bây giờ để việc số hóa không chỉ đơn thuần là sao chép quy trình giấy tờ hiện có dưới dạng điện tử. Một quy trình FIRPTA hiện đại hóa sẽ giúp IRS phân bổ nguồn lực hiệu quả hơn, giảm thiểu sự chậm trễ không cần thiết và bảo vệ tốt hơn quyền của người nộp thuế đối với dịch vụ chất lượng và một hệ thống thuế công bằng và chính đáng.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Không được thông qua

MỞ hoặc ĐÓNG: Đóng

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): N/A

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Văn phòng Cố vấn trưởng của IRS, cùng với Văn phòng Chính sách Thuế của Bộ Tài chính, hiện đang soạn thảo hướng dẫn để đáp ứng phản hồi của người nộp thuế về các vấn đề FIRPTA, bao gồm các yêu cầu đơn giản hóa việc tuân thủ (ngoài hai yêu cầu được đề cập cụ thể trong báo cáo). Ví dụ, hai hướng dẫn liên quan đến FIRPTA đã được ban hành gần đây, trong đó một phần đơn giản hóa việc tuân thủ: Thông báo về Quy định đề xuất, Các thực thể đầu tư đủ điều kiện được kiểm soát trong nước (REG-109742-25) (ngày 21 tháng 10 năm 2025) và Thông báo 2025-45, Áp dụng các Mục 897(d) và (e) cho một số hoạt động tái cấu trúc tài sản nhập khẩu theo Mục 368(A)(1)(F) (ngày 19 tháng 8 năm 2025).

Văn phòng Cố vấn trưởng, Doanh nghiệp lớn & Quốc tế, và Bộ phận Dịch vụ Người nộp thuế của IRS sẽ tiếp tục phối hợp nỗ lực để xác định các lĩnh vực cụ thể cần hướng dẫn hoặc làm rõ thêm về FIRPTA nhằm đơn giản hóa việc tuân thủ. Điều này bao gồm việc xem xét thêm các vấn đề liên quan đến giao dịch hoàn trả vốn và thay đổi quy tắc kế toán cho thuê (được đề cập trong Khuyến nghị 10-5) như một phần của bất kỳ dự án hướng dẫn FIRPTA rộng hơn nào trong tương lai.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Văn phòng Cố vấn trưởng của IRS, cùng với Văn phòng Chính sách Thuế của Bộ Tài chính, hiện đang soạn thảo hướng dẫn để đáp ứng phản hồi của người nộp thuế về các vấn đề liên quan đến FIRPTA, bao gồm các yêu cầu đơn giản hóa việc tuân thủ (ngoài hai yêu cầu được đề cập cụ thể trong báo cáo).

Văn phòng Cố vấn trưởng, Doanh nghiệp lớn & Quốc tế, và Bộ phận Dịch vụ Người nộp thuế của IRS sẽ tiếp tục phối hợp nỗ lực để xác định các lĩnh vực cụ thể cần hướng dẫn hoặc làm rõ thêm về FIRPTA nhằm đơn giản hóa việc tuân thủ. Điều này bao gồm việc xem xét thêm các vấn đề liên quan đến giao dịch hoàn trả vốn và thay đổi quy tắc kế toán cho thuê (được đề cập trong Khuyến nghị 10-5) như một phần của bất kỳ dự án hướng dẫn FIRPTA rộng hơn nào trong tương lai.

TRẢ LỜI TAS: TAS đánh giá cao những nỗ lực không ngừng của IRS, cùng với Bộ Tài chính, trong việc xác định và giải quyết các vấn đề liên quan đến FIRPTA, nơi mà hướng dẫn bổ sung có thể đơn giản hóa việc tuân thủ. TAS rất vui mừng khi IRS sẽ xem xét các thay đổi về giao dịch hoàn trả vốn và quy tắc kế toán cho thuê như một phần của các nỗ lực hướng dẫn FIRPTA trong tương lai. Hướng dẫn rõ ràng hơn trong các lĩnh vực này sẽ giảm bớt sự không chắc chắn, cải thiện việc tuân thủ và giúp người nộp thuế và các đại lý khấu trừ thuế tránh được gánh nặng không cần thiết.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Mở

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): Đang thực hiện

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Trước đây, IRS đã yêu cầu một quy trình tự động hóa cho các yêu cầu Chứng nhận Cư trú tại Hoa Kỳ, và một số chức năng truy cập từ bên ngoài đã được triển khai, cho phép người nộp thuế cá nhân tải lên Mẫu 8802 của họ trên IRS.gov và các đơn đăng ký được tích hợp dưới dạng hình ảnh kỹ thuật số cùng với fax trong nền tảng Pega của chúng tôi để xử lý thủ công. Chúng tôi đồng ý rằng IRS nên đánh giá và triển khai tự động hóa cho các yêu cầu Chứng nhận Cư trú tại Hoa Kỳ thông qua tài khoản trực tuyến của IRS. Tuy nhiên, việc triển khai phụ thuộc vào nguồn lực, kinh phí và mức độ ưu tiên của CNTT.

Do đó, IRS không thể đưa ra mốc thời gian cụ thể cho việc tự động hóa hoàn toàn.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Trước đây, IRS đã yêu cầu một quy trình tự động hóa cho các yêu cầu Chứng nhận Cư trú tại Hoa Kỳ, và một số chức năng truy cập từ bên ngoài đã được triển khai, cho phép người nộp thuế cá nhân tải lên Mẫu 8802 của họ trên IRS.gov và các đơn đăng ký được tích hợp dưới dạng hình ảnh kỹ thuật số cùng với fax trong nền tảng Pega của chúng tôi để xử lý thủ công. Chúng tôi đồng ý rằng IRS nên đánh giá và triển khai tự động hóa cho các yêu cầu Chứng nhận Cư trú tại Hoa Kỳ thông qua tài khoản trực tuyến của IRS. Tuy nhiên, việc triển khai phụ thuộc vào nguồn lực, kinh phí và mức độ ưu tiên của CNTT.

Do đó, IRS không thể đưa ra mốc thời gian cụ thể cho việc tự động hóa hoàn toàn.

TRẢ LỜI TAS: TAS đánh giá cao cam kết của IRS trong việc đánh giá và triển khai tự động hóa các yêu cầu Chứng nhận Cư trú tại Hoa Kỳ. Việc người nộp thuế cá nhân có thể tải lên Mẫu 8802 thông qua IRS.gov là một bước tiến tích cực, nhưng như đã thảo luận trong báo cáo, điều này không giống với việc nộp hồ sơ điện tử thực sự hoặc xử lý hoàn toàn tự động. TAS nhận thấy rằng việc triển khai phụ thuộc vào kinh phí, nguồn lực và ưu tiên CNTT, nhưng khuyến khích IRS thiết lập các bước tiếp theo cụ thể để việc tự động hóa không bị trì hoãn mà không có lộ trình rõ ràng.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Mở

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): Đang thực hiện

TRẢ LỜI CỦA IRS ĐỐI VỚI KHUYẾN NGHỊ: Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đang nỗ lực cung cấp hướng dẫn cho các bên tham gia Giải vô địch bóng đá thế giới FIFA 2026 và Thế vận hội Mùa hè 2028 sắp tới, cả hai đều sẽ diễn ra tại Hoa Kỳ. Tùy thuộc vào thời điểm diễn ra sự kiện, nguồn lực sẵn có và các yếu tố liên quan khác, hướng dẫn này sẽ được ban hành dưới dạng thông báo khẩn cấp gửi đến những người đăng ký nhận bản tin của IRS (bao gồm cả những người đăng ký nhận bản tin về Đại lý khấu trừ thuế và Thỏa thuận khấu trừ thuế tập trung) hoặc dưới dạng một trang web riêng. Các tài liệu dự kiến ​​sẽ bao gồm thông tin và nguồn lực sẵn có để hỗ trợ những người tham gia các sự kiện này hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế của họ tại Hoa Kỳ.

HÀNH ĐỘNG CHỈNH SỬA: Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đang nỗ lực cung cấp hướng dẫn cho các bên tham gia Giải vô địch bóng đá thế giới FIFA 2026 và Thế vận hội Mùa hè 2028 sắp tới, cả hai đều sẽ diễn ra tại Hoa Kỳ. Tùy thuộc vào thời điểm diễn ra sự kiện, nguồn lực sẵn có và các yếu tố liên quan khác, hướng dẫn này sẽ được ban hành dưới dạng thông báo khẩn cấp gửi đến những người đăng ký nhận bản tin của IRS (bao gồm cả những người đăng ký nhận bản tin về Đại lý khấu trừ thuế và Thỏa thuận khấu trừ thuế tập trung) hoặc dưới dạng một trang web riêng. Các tài liệu dự kiến ​​sẽ bao gồm thông tin và nguồn lực sẵn có để hỗ trợ những người tham gia các sự kiện này hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế của họ tại Hoa Kỳ.

TRẢ LỜI TAS: TAS đánh giá cao nỗ lực của IRS trong việc cung cấp hướng dẫn cho những người tham gia các sự kiện quốc tế sắp tới và nhận thấy rằng các quy tắc thuế áp dụng có thể rất phức tạp, do đó khó có thể đưa ra lời khuyên chung áp dụng cho tất cả mọi người. Tuy nhiên, việc phát hành bản tin hoặc đăng tải hướng dẫn cấp cao trên IRS.gov có thể không đủ nếu các cá nhân và người nộp thuế bị ảnh hưởng không biết tìm kiếm ở đâu, không đăng ký nhận bản tin liên quan của IRS hoặc không hiểu hướng dẫn đó áp dụng như thế nào đối với trường hợp của họ. TAS khuyến khích IRS làm cho hướng dẫn này dễ thấy, thiết thực và tập trung hơn, đồng thời phát triển các công cụ hoặc tài liệu bằng ngôn ngữ dễ hiểu giúp người nộp thuế và người khấu trừ thuế bị ảnh hưởng hiểu những gì họ cần làm và khi nào, mà không yêu cầu họ phải tự mình tìm hiểu các quy tắc kỹ thuật.

ĐƯỢC ÁP DỤNG, ĐƯỢC ÁP DỤNG MỘT PHẦN hoặc KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG: Được thông qua một phần

MỞ hoặc ĐÓNG: Mở

NGÀY HẠN HÀNH ĐỘNG (nếu để ngỏ): Đang thực hiện