Cải thiện việc quản lý các hình phạt hoàn trả thông tin quốc tế bằng cách loại bỏ các đánh giá mang tính hệ thống, đưa ra miễn trừ giảm nhẹ lần đầu và nâng cao nhận thức của người nộp thuế

Hoạt động 1:Tiếp tục vận động IRS chấm dứt chế độ đánh giá có hệ thống đối với các hình phạt khai báo thông tin quốc tế theo Chương 61.

Hoạt động 2:Tiếp tục họp với Văn phòng Xử phạt trên toàn dịch vụ của IRS và Văn phòng Trải nghiệm của Người nộp thuế để thảo luận về việc mở rộng điều kiện miễn giảm lần đầu cho tất cả các hình phạt khai báo thông tin quốc tế bất kể tờ khai cơ bản có được nộp muộn hay không.

Hoạt động 3:Ủng hộ việc cập nhật lRM để yêu cầu xem xét các yêu cầu miễn trừ lý do chính đáng trước khi đánh giá hình phạt khi các yêu cầu này được nộp cùng với các tờ khai thông tin quốc tế nộp muộn có khả năng dẫn đến hình phạt. (đóng ngày 1/3/25)

Hoạt động 4:Hợp tác với IRS để thảo luận về khả năng thêm ngôn ngữ vào Biểu B và các hướng dẫn liên quan để đưa quà tặng từ nước ngoài vào danh sách có khả năng phải báo cáo.

Hoạt động 5:Tham gia nhóm làm việc của Văn phòng Xử phạt trên toàn dịch vụ để đề xuất các đợt xem xét hành chính thay cho việc đánh giá có hệ thống các khoản phạt về Báo cáo thông tin quốc tế (IIR) và phát triển các cơ chế hiệu quả hơn để người nộp thuế giảm nhẹ các khoản phạt IIR bằng cách đưa ra lý do hợp lý, bằng chứng nộp hồ sơ đúng hạn hoặc áp dụng biện pháp giảm nhẹ hành chính lần đầu trước khi đánh giá.

Hoạt động 6: Đề xuất và tham gia vào nhóm làm việc TAS-IRS mới để tìm hiểu phiên bản miễn hình phạt dân sự của Thủ tục nộp tờ khai thông tin quốc tế quá hạn, theo đó những người nộp thuế không bị kiểm toán và không có thu nhập để báo cáo có thể nộp tờ khai thông tin quá hạn và vẫn tuân thủ trong những năm tiếp theo để tránh bị phạt.

Trong năm tài chính 2024, TAS đã họp với Văn phòng Xử phạt trên toàn dịch vụ theo quý và sẽ tiếp tục vận động mở rộng điều kiện miễn giảm lần đầu cho tất cả các hình phạt khai báo thông tin quốc tế bất kể tờ khai cơ bản có được nộp muộn hay không.

Vào ngày 20 tháng 2024 năm 20.1.9.13.3, IRS đã cập nhật Sổ tay Thuế vụ Nội bộ (IRM) 20.1.9.14.3 và IRM 3520 để làm rõ các tuyên bố về lý do hợp lý cần được xem xét trước khi đánh giá thủ công các hình phạt, khi được đưa vào Biểu mẫu 3520 nộp muộn, Báo cáo thường niên về Giao dịch báo cáo với Quỹ tín thác nước ngoài và Nhận một số Quà tặng nước ngoài nhất định, và Biểu mẫu XNUMX-A, Báo cáo thường niên về Quỹ tín thác nước ngoài với Chủ sở hữu Hoa Kỳ. Cùng với TAS tiếp tục vận động mở rộng điều kiện đủ để được giảm trừ lần đầu cho tất cả các hình phạt về báo cáo thông tin quốc tế, TAS sẽ vận động cập nhật IRM tương ứng. Hoạt động này hiện đã hoàn tất dựa trên những thay đổi của IRM.

Vào ngày 15 tháng 2024 năm 17, Dịch vụ bảo vệ người nộp thuế (TAS) đã gửi khuyến nghị cho chủ sở hữu sản phẩm, thêm ngôn ngữ vào Biểu B và các hướng dẫn liên quan để bao gồm quà tặng nước ngoài là có khả năng phải báo cáo. Vào ngày 2024 tháng 3520 năm 3520, IRS đã thông báo cho TAS rằng họ sẽ dừng việc đánh giá tự động các khoản phạt đối với Biểu mẫu 24 nộp muộn, Báo cáo thường niên để báo cáo các giao dịch với các quỹ tín thác nước ngoài và biên lai của một số quà tặng nước ngoài Phần IV và Biểu mẫu 2024-A, Báo cáo thường niên của quỹ tín thác nước ngoài có chủ sở hữu Hoa Kỳ nếu có tuyên bố lý do hợp lý (RC) được đính kèm vào tờ khai và RC được chấp nhận. Vào ngày XNUMX tháng XNUMX năm XNUMX, IRS đã công bố thay đổi chính sách. Do thay đổi chính sách, TAS đã rút lại yêu cầu.

TAS sẽ tiếp tục làm việc với Văn phòng Xử phạt trên toàn dịch vụ để đề xuất các đợt xem xét hành chính thay cho việc đánh giá có hệ thống các khoản phạt về Khai báo thông tin quốc tế (IIR) và phát triển các cơ chế hiệu quả hơn để người nộp thuế giảm nhẹ các khoản phạt IIR bằng cách đưa ra lý do hợp lý, bằng chứng nộp đúng hạn hoặc áp dụng biện pháp giảm nhẹ hành chính lần đầu trước khi đánh giá. TAS đã họp với Văn phòng Xử phạt trên toàn dịch vụ theo quý trong năm tài chính 2024 và sẽ tiếp tục vận động để mở rộng điều kiện đủ để được giảm nhẹ lần đầu cho tất cả các khoản phạt về khai báo thông tin quốc tế bất kể tờ khai cơ sở có được nộp muộn hay không. Vào ngày 15 tháng 2024 năm 17, Dịch vụ Bảo vệ Người nộp thuế (TAS) đã gửi khuyến nghị cho chủ sở hữu sản phẩm, thêm ngôn ngữ vào Biểu B và các hướng dẫn liên quan để bao gồm quà tặng từ nước ngoài là đối tượng có khả năng phải báo cáo. Vào ngày 2024 tháng 3520 năm 3520, IRS đã thông báo cho TAS rằng họ sẽ dừng việc đánh giá tự động các khoản phạt nộp muộn cho Biểu mẫu 24, Báo cáo thường niên về các giao dịch báo cáo với các quỹ tín thác nước ngoài và biên lai một số quà tặng nước ngoài Phần IV, và Biểu mẫu 2024-A, Báo cáo thường niên về quỹ tín thác nước ngoài có chủ sở hữu là người Mỹ nếu có tuyên bố lý do hợp lý (RC) được đính kèm vào tờ khai và RC được chấp nhận. Vào ngày XNUMX tháng XNUMX năm XNUMX, IRS đã công bố thay đổi chính sách. Do thay đổi chính sách, TAS đã rút lại yêu cầu.

TAS tiếp tục hợp tác với IRS để chấm dứt việc tự động đánh giá các khoản phạt khai báo thông tin quốc tế (IIR) và khuyến khích việc áp dụng các biện pháp rà soát hành chính thay thế. IRS dự kiến ​​áp dụng Chương trình Giảm trừ Lần đầu (FTA) cho người nộp thuế đủ điều kiện bắt đầu từ năm 2026 và sẽ ngừng tự động đánh giá một số khoản phạt nhất định nếu có lý do chính đáng. TAS tiếp tục ủng hộ các quy trình hiệu quả, cho phép người nộp thuế tránh bị phạt thông qua lý do chính đáng, bằng chứng nộp hồ sơ đúng hạn hoặc giảm nhẹ FTA trước khi hình phạt được đánh giá.

TAS tiếp tục làm việc với IRS để chấm dứt việc tự động đánh giá các khoản phạt liên quan đến khai báo thông tin quốc tế (IIR) và khuyến khích sử dụng các biện pháp rà soát hành chính thay thế. IRS dự kiến ​​áp dụng Chương trình Giảm trừ Lần đầu (FTA) cho người nộp thuế đủ điều kiện bắt đầu từ năm 2026 và sẽ ngừng tự động đánh giá một số khoản phạt nếu có lý do chính đáng.

TAS đang tiếp tục hợp tác với IRS để chấm dứt việc tự động đánh giá các khoản phạt đối với tờ khai thông tin quốc tế (IIR) và thúc đẩy việc sử dụng các thủ tục xem xét hành chính thay thế. TAS tiếp tục tham gia các cuộc gọi với Văn phòng Xử phạt Toàn ngành (OSP) để theo dõi tiến độ của IRS trong việc xem xét các khoản phạt đối với Mẫu 3520-A nếu có kèm theo bản giải trình lý do chính đáng (RC) trong tờ khai. TAS cũng tiếp tục làm việc với OSP để vận động cho các quy trình hiệu quả nhằm cho phép người nộp thuế tránh bị phạt thông qua lý do chính đáng, bằng chứng nộp hồ sơ đúng hạn hoặc được miễn giảm lần đầu (FTA) trước khi bị phạt. IRS dự định áp dụng FTA cho những người nộp thuế đủ điều kiện bắt đầu từ năm 2026.

TAS tiếp tục hợp tác chặt chẽ với IRS để chấm dứt việc tự động áp dụng các hình phạt liên quan đến các tờ khai thông tin quốc tế (IIR). Thay vào đó, TAS ủng hộ việc sử dụng các thủ tục xem xét hành chính như một giải pháp thay thế công bằng hơn. Bắt đầu từ năm 2026, IRS dự định thực hiện chương trình Miễn giảm lần đầu (First Time Abatement - FTA) cho những người nộp thuế đủ điều kiện và sẽ ngừng tự động áp dụng một số hình phạt nhất định khi có lý do chính đáng. TAS vẫn cam kết thúc đẩy các thủ tục giúp người nộp thuế tránh các hình phạt không cần thiết bằng cách cho phép xem xét lý do chính đáng, bằng chứng nộp hồ sơ đúng hạn hoặc được miễn giảm theo chương trình FTA trước khi áp dụng hình phạt.

Theo khuyến nghị của TAS, IRS bắt đầu đánh giá xem liệu người nộp thuế ở nước ngoài có nên được phân loại là người có trình độ tiếng Anh hạn chế (LEP) hay không. Vào ngày 1 tháng 3 năm 2025, Sắc lệnh hành pháp (EO) 14,244 đã được ký ban hành, chỉ định tiếng Anh là ngôn ngữ chính thức của Hoa Kỳ. Sắc lệnh này đã bãi bỏ EO 13,166, vốn yêu cầu các cơ quan cung cấp dịch vụ cho người có trình độ tiếng Anh hạn chế, và tạm dừng các hướng dẫn hiện hành.

TAS đã tích cực tham gia vào các nỗ lực thu thập dữ liệu để đảm bảo người nộp thuế ở nước ngoài có đủ thời gian để phản hồi thư từ của IRS. Ngoài ra, TAS đã xem xét các điều khoản trong Sổ tay Thuế nội bộ (IRM) thông qua quy trình Tài liệu Quản lý Nội bộ để hỗ trợ công việc này. TAS đang xem xét giải quyết vấn đề này trong Báo cáo Thường niên tiếp theo gửi Quốc hội, đề xuất các khuyến nghị hành chính cho IRS. TAS cũng đang đưa ra các khuyến nghị lập pháp, nếu được ban hành, sẽ giảm bớt các thách thức tuân thủ liên quan đến IRM. Thêm vào đó, TAS đang xem xét đưa các khuyến nghị vào Sách Tím, đặc biệt là về những khó khăn do chậm trễ thư từ đối với người nộp thuế ở nước ngoài.

TAS tiếp tục xem xét các câu hỏi thường gặp quốc tế của IRS về các vấn đề thuế dành cho người nộp thuế Hoa Kỳ sống ở nước ngoài, bao gồm cả những vấn đề liên quan đến khắc phục hậu quả thiên tai. TAS đã hỗ trợ IRS trong việc phát triển và triển khai số fax quốc tế về khắc phục thiên tai để nhận các yêu cầu cứu trợ hàng loạt. TAS sẽ tiếp tục theo dõi và đưa ra các khuyến nghị bổ sung để cung cấp thông tin rõ ràng hơn cho người nộp thuế ở nước ngoài.

TAS đã vận động cho việc quản lý công bằng hơn các khoản phạt theo Chương 61 về Báo cáo Thông tin Quốc tế (IIR) bằng cách tìm cách chấm dứt việc đánh giá tự động (có hệ thống) của IRS đối với các khoản phạt này để người nộp thuế có thể khiếu nại trước khi đánh giá và mở rộng việc miễn giảm lần đầu (FTA) đối với các khoản phạt IIR.

TAS đã cập nhật hướng dẫn công khai, nêu vấn đề này trong Báo cáo thường niên năm 2025 gửi Quốc hội và đề xuất một giải pháp lập pháp trong Sách Tím năm 2026.