Tăng cường tính độc lập và hiệu quả hoạt động của các đơn kháng cáo

TAS đang xem xét cách thức tích hợp sáng kiến ​​này vào một Nhóm Hợp tác hiện có hoặc mới, một Dự án Vận động Chính sách Hệ thống, hoặc một Báo cáo Thường niên năm tài chính 2025 gửi Quốc hội về Vấn đề Nghiêm trọng Nhất. Tiến độ trong giai đoạn này bị ảnh hưởng bởi việc thiếu kinh phí và các tác động hoạt động liên quan, bao gồm giảm năng lực nhân sự, phân công lại công việc và ưu tiên, và đánh giá lại cách tiếp cận của TAS trong việc quản lý các mục tiêu vận động chính sách hệ thống và các sáng kiến ​​liên quan.

Bộ phận Phúc thẩm cho biết hiện đang cung cấp chương trình đào tạo về các rủi ro trong kiện tụng (HoL) cho các Nhân viên Kỹ thuật Phúc thẩm (ATE) thông qua các khóa đào tạo bắt buộc cho nhân viên mới và các cơ hội đào tạo thường xuyên khác. Bộ phận Phúc thẩm cũng đang xem xét bổ sung các chương trình Giáo dục Chuyên nghiệp Liên tục (CPE) định kỳ tập trung vào ứng dụng thực tiễn của các nguyên tắc HoL, bao gồm các nghiên cứu trường hợp, mô phỏng, đàm phán và xem xét quyền của người nộp thuế.

Bộ phận Phúc thẩm cho biết chương trình đào tạo được đề xuất vẫn đang được xem xét về tính khả thi và tần suất, nhưng nhất trí rằng việc đào tạo thêm cho Trưởng bộ phận sẽ có lợi. Bộ phận Phúc thẩm cũng lưu ý rằng hiện tại họ hỗ trợ việc tham dự các phiên tòa của Tòa án Thuế với tư cách là người đại diện theo dõi sát sao (ATE) như một phần của chương trình phát triển nhân viên. Bộ phận Hỗ trợ Thuế (TAS) sẽ kết thúc hoạt động này, nhưng sẽ tiếp tục đối thoại với Bộ phận Phúc thẩm về cách cải thiện chương trình đào tạo của Bộ phận Phúc thẩm.

TAS đang xem xét cách thức tích hợp sáng kiến ​​này vào một Nhóm Hợp tác hiện có hoặc mới, một Dự án Vận động Chính sách Hệ thống, hoặc một Báo cáo Thường niên năm tài chính 2025 gửi Quốc hội về Vấn đề Nghiêm trọng Nhất. Tiến độ trong giai đoạn này bị ảnh hưởng bởi việc thiếu kinh phí và các tác động hoạt động liên quan, bao gồm giảm năng lực nhân sự, phân công lại công việc và ưu tiên, và đánh giá lại cách tiếp cận của TAS trong việc quản lý các mục tiêu vận động chính sách hệ thống và các sáng kiến ​​liên quan.

Bộ phận Phúc thẩm cho biết, trong hầu hết các trường hợp, kết quả và lý do hỗ trợ cho việc giải quyết vụ việc được thông báo cho người nộp thuế thông qua quy trình hội nghị và được ghi lại trong hồ sơ hành chính. Bộ phận Phúc thẩm cũng giải thích rằng Biên bản Vụ việc Phúc thẩm (ACM) được sử dụng như một công cụ quản lý nội bộ để ghi lại các đề xuất giải quyết vụ việc để được quản lý phê duyệt và cung cấp thông tin cho bộ phận Tuân thủ, những thông tin này không có trong các cuộc hội nghị Phúc thẩm.

Các kháng cáo tiếp tục nêu rõ rằng việc tiết lộ lời khuyên của luật sư có thể không phù hợp với IRC 7803(e)(6)(B) do tính chất đặc quyền của những thông tin liên lạc đó. Mặc dù các kháng cáo không đồng ý tự động tiết lộ ACM, nhưng họ cho biết hiện đang đánh giá các chính sách ACM tiềm năng và xem xét phản hồi của các bên liên quan về cách xử lý ACM trong tương lai. TAS đang kết thúc hoạt động này, nhưng sẽ tiếp tục vận động cho hướng dẫn IRM rõ ràng hơn và tính minh bạch cao hơn về các thực tiễn tiết lộ ACM.

TAS đang xem xét cách thức tích hợp sáng kiến ​​này vào một Nhóm Hợp tác hiện có hoặc mới, một Dự án Vận động Chính sách Hệ thống, hoặc một Báo cáo Thường niên năm tài chính 2025 gửi Quốc hội về Vấn đề Nghiêm trọng Nhất. Tiến độ trong giai đoạn này bị ảnh hưởng bởi việc thiếu kinh phí và các tác động hoạt động liên quan, bao gồm giảm năng lực nhân sự, phân công lại công việc và ưu tiên, và đánh giá lại cách tiếp cận của TAS trong việc quản lý các mục tiêu vận động chính sách hệ thống và các sáng kiến ​​liên quan.

Hướng dẫn hiện hành vẫn cho phép bộ phận Phúc thẩm có quyền quyết định về việc tham gia của bộ phận Tuân thủ, Luật sư và các chuyên gia khác trong các cuộc họp, nhìn chung chỉ giới hạn sự tham dự đối với các trường hợp phức tạp hoặc gây tranh cãi và yêu cầu sự chấp thuận của cấp quản lý trong nhiều trường hợp. TAS tiếp tục ủng hộ việc người nộp thuế được tiếp cận nhiều hơn với các nhân sự có ảnh hưởng đến việc phát triển vụ việc và các cuộc thảo luận dàn xếp. TAS sẽ tiếp tục đối thoại thêm với lãnh đạo bộ phận Phúc thẩm về giá trị của các yêu cầu từ phía người nộp thuế về sự có mặt của các chuyên gia.

TAS tiếp tục vận động để người nộp thuế được xem xét một cách công bằng, đầy đủ thông tin và độc lập trong quá trình kháng cáo của IRS. TAS đã gặp gỡ Văn phòng Kháng cáo Độc lập của IRS để nhấn mạnh tầm quan trọng của tính minh bạch, đối thoại cởi mở và sự tham gia có ý nghĩa của người nộp thuế. Trọng tâm chính của các cuộc thảo luận này là cải thiện khả năng tiếp cận của người nộp thuế với các Điều phối viên Hướng dẫn Kỹ thuật và các chuyên gia khác có ý kiến ​​đóng góp có thể ảnh hưởng đến phân tích rủi ro kiện tụng và kết quả vụ việc của bộ phận Kháng cáo.

Ban lãnh đạo bộ phận phúc thẩm xác nhận rằng người nộp thuế và người đại diện của họ có thể yêu cầu sự tham gia của các chuyên gia kỹ thuật trong các cuộc họp phúc thẩm và những yêu cầu này sẽ được đáp ứng khi thích hợp. Xác nhận này thể hiện một bước quan trọng hướng tới việc thúc đẩy tính minh bạch hơn, tạo điều kiện thuận lợi cho việc giao tiếp trực tiếp giữa người nộp thuế và các chuyên gia kỹ thuật, và hỗ trợ một quy trình phúc thẩm hành chính được thông tin đầy đủ và độc lập hơn.

TAS sẽ tiếp tục phối hợp với lãnh đạo bộ phận Phúc thẩm để vận động cho việc thực hiện quy trình này một cách nhất quán.

TAS đang xem xét cách thức tích hợp sáng kiến ​​này vào một Nhóm Hợp tác hiện có hoặc mới, một Dự án Vận động Chính sách Hệ thống, hoặc một Báo cáo Thường niên năm tài chính 2025 gửi Quốc hội về Vấn đề Nghiêm trọng Nhất. Tiến độ trong giai đoạn này bị ảnh hưởng bởi việc thiếu kinh phí và các tác động hoạt động liên quan, bao gồm giảm năng lực nhân sự, phân công lại công việc và ưu tiên, và đánh giá lại cách tiếp cận của TAS trong việc quản lý các mục tiêu vận động chính sách hệ thống và các sáng kiến ​​liên quan.

Không có tiến triển đáng kể nào được thực hiện trong quý 2. TAS sẽ tập trung vào việc đối thoại với lãnh đạo bộ phận Phúc thẩm về vấn đề minh bạch.

TAS tiếp tục vận động để người nộp thuế được xem xét một cách công bằng, đầy đủ thông tin và độc lập trong quá trình kháng cáo của IRS. TAS đã gặp gỡ Văn phòng Kháng cáo Độc lập của IRS để nhấn mạnh tầm quan trọng của tính minh bạch, đối thoại cởi mở và sự tham gia có ý nghĩa của người nộp thuế. Trọng tâm chính của các cuộc thảo luận này là cải thiện khả năng tiếp cận của người nộp thuế với các Điều phối viên Hướng dẫn Kỹ thuật và các chuyên gia khác có ý kiến ​​đóng góp có thể ảnh hưởng đến phân tích rủi ro kiện tụng và kết quả vụ việc của bộ phận Kháng cáo.

Ban lãnh đạo bộ phận phúc thẩm xác nhận rằng người nộp thuế và người đại diện của họ có thể yêu cầu sự tham gia của các chuyên gia kỹ thuật trong các cuộc họp phúc thẩm và những yêu cầu này sẽ được đáp ứng khi thích hợp. Xác nhận này thể hiện một bước quan trọng hướng tới việc thúc đẩy tính minh bạch hơn, tạo điều kiện thuận lợi cho việc giao tiếp trực tiếp giữa người nộp thuế và các chuyên gia kỹ thuật, và hỗ trợ một quy trình phúc thẩm hành chính được thông tin đầy đủ và độc lập hơn.

TAS sẽ tiếp tục phối hợp với lãnh đạo bộ phận Phúc thẩm để vận động cho việc thực hiện quy trình này một cách nhất quán.