Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ
Khi thảm họa xảy ra, người đóng thuế đã phải đối mặt với quá nhiều việc. Việc xây dựng lại nhà cửa, thay thế đồ đạc và chăm sóc người thân yêu nên được ưu tiên hơn việc giải mã những thông báo khó hiểu từ Sở Thuế vụ (IRS). Đó là lý do tại sao Cơ quan Bảo vệ Người đóng thuế Quốc gia hoan nghênh Quốc hội đã ban hành đạo luật này. Đạo luật gia hạn thời hạn liên quan đến thiên tai (HR 1491) một cuộc cải cách đã quá hạn từ lâu nhằm củng cố quyền của người nộp thuế, Bao gồm cả quyền nộp không nhiều hơn số tiền thuế chính xácvà đảm bảo tính công bằng trong việc thu thuế của IRS. Vào ngày 26 tháng 12 năm 2025, Tổng thống đã ký dự luật thành luật, đánh dấu một bước tiến quan trọng đối với những người nộp thuế bị ảnh hưởng bởi thiên tai và là lời nhắc nhở rằng các giải pháp thông minh, có mục tiêu cụ thể có thể tạo ra sự khác biệt thực sự.
Sau một thảm họa được liên bang tuyên bố, Sở Thuế vụ (IRS) có thể hoãn một số thời hạn nhất định, cho phép người nộp thuế có thêm thời gian để nộp tờ khai và thanh toán. Sự hỗ trợ này rất cần thiết cho người nộp thuế đang phải đối mặt với những hậu quả tức thời và thường rất nặng nề của thảm họa. Tuy nhiên, việc hoãn thời hạn do thảm họa không được áp dụng thống nhất trong toàn bộ luật thuế. Mặc dù những sự không nhất quán này hiếm khi là cố ý, nhưng chúng thường dẫn đến sự nhầm lẫn và đôi khi là những hậu quả nghiêm trọng đối với người nộp thuế, những người tin rằng họ đã làm mọi thứ đúng cách. Đạo luật Gia hạn Thời hạn Liên quan đến Thảm họa khắc phục hai vấn đề kỹ thuật tồn tại lâu nay, gây ra sự thất vọng không cần thiết và hậu quả bất công cho các nạn nhân của thảm họa.
Khi IRS hoãn cả thời hạn nộp hồ sơ và thời hạn thanh toán, một số người nộp thuế đương nhiên chọn nộp tờ khai sớm nhưng chờ đến ngày gia hạn mới thanh toán số tiền còn nợ. Thật không may, trước khi Đạo luật Gia hạn Thời hạn Liên quan đến Thảm họa được ban hành, IRS cho rằng việc hoãn do thảm họa không ảnh hưởng đến thời hạn phát hành thông báo thu hồi nợ yêu cầu thanh toán theo Điều khoản 6303 của Bộ luật Thuế nội địa (IRC). Kết quả là gì? Người nộp thuế nhận được thông báo thu hồi nợ yêu cầu thanh toán kèm theo cảnh báo về lãi suất và tiền phạt. trước Hạn chót thanh toán được hoãn lại theo quy định hoãn cứu trợ thiên tai. Đối với người đang phải đối mặt với thiên tai, việc nhận được một lá thư dường như đe dọa trừng phạt vì không làm gì sai có thể vừa đáng báo động vừa gây khó chịu.
Chỉ riêng trong năm 2023, IRS đã gửi hơn một triệu thông báo loại này. thông báo sai cho người nộp thuế tại các khu vực bị thiên tai mà hạn nộp thuế của họ đến trước thời hạn được gia hạn. Mặc dù sau đó IRS đã gửi các giải thích bổ sung kèm theo thông báo bổ sung cố gắng giải thích tình hìnhNhững thông điệp mâu thuẫn chỉ làm tăng thêm sự bối rối. Năm 2024, IRS đã giới thiệu một trang bìa khẩn cấp kèm theo thư thông báo và thư yêu cầu thanh toán. Thư gửi đi hiện nay bao gồm thông báo và thư yêu cầu thanh toán với ngày đến hạn không được gia hạn và một trang bìa ghi ngày đến hạn được gia hạn. Tuy nhiên, một trang bìa ghi “bạn có thêm thời gian” đính kèm với một thông báo ghi “thanh toán ngay bây giờ nếu không thì…” khó mà trấn an được người nhận. Giải pháp tốt hơn cũng là giải pháp đơn giản hơn: gửi thông báo đúng thời điểm và chỉ ghi đúng ngày đến hạn một lần.
Phản ánh Khuyến nghị lập pháp số 57 trong Sách Tím năm 2026 của Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia, Đạo luật Gia hạn Thời hạn Liên quan đến Thảm họa sửa đổi Điều 6303 của Bộ luật Thuế nội địa (IRC) để điều chỉnh thời hạn phát hành thông báo đầu tiên và yêu cầu thanh toán cho phù hợp với thời hạn thanh toán bị hoãn lại cho các nạn nhân thảm họa.
Sự thay đổi này là một thắng lợi rõ ràng cho người đóng thuế, giúp họ tránh được những lo lắng không cần thiết và loại bỏ một thông báo không cần thiết và gây nhầm lẫn trong thời điểm vốn đã khó khăn.
Một vấn đề khác ít được chú ý hơn nhưng lại gây đau đớn hơn nhiều cho những người đóng thuế gặp phải. Trước khi luật này được ban hành, việc hoãn thanh toán thuế do thiên tai thường không thay đổi khi một số khoản thuế nhất định được coi là đã thanh toán cho mục đích tính thời hạn hoàn thuế. Quy tắc kỹ thuật này đã tạo ra một cái bẫy cho những người đóng thuế có thiện chí, những người dựa vào sự hỗ trợ từ thiên tai nhưng có thể đã vô tình mất quyền được hoàn thuế mà lẽ ra họ được hưởng.
Nhìn chung, người nộp thuế có ba năm kể từ ngày nộp tờ khai hoặc hai năm kể từ ngày nộp thuế để yêu cầu hoàn thuế. Sở Thuế vụ (IRS) chỉ có thể hoàn trả các khoản tiền đã được thanh toán trong vòng ba hoặc hai năm kể từ ngày yêu cầu hoàn thuế. Các khoản thuế đã nộp trước, như thuế khấu trừ và thuế tạm tính, thường được coi là đã thanh toán vào ngày đến hạn ban đầu của tờ khai, thường là ngày 15 tháng 4. Người nộp thuế yêu cầu tín dụng hoặc hoàn thuế trong vòng ba năm kể từ ngày nộp tờ khai ban đầu sẽ bị giới hạn khoản tín dụng hoặc hoàn thuế ở mức số tiền đã thanh toán trong vòng ba năm trước khi nộp yêu cầu, cộng với thời gian gia hạn nộp tờ khai ban đầu (gọi là “thời kỳ xem xét lại ba năm”).
Vấn đề ở đây là: Chương trình cứu trợ thiên tai đã “hoãn” thời hạn nộp tờ khai thuế, nhưng không “gia hạn” ngày “được coi là đã thanh toán” đối với các khoản thuế đã nộp trước. Kết quả là, người nộp thuế có thể đã nộp đơn yêu cầu hoàn thuế đúng hạn, nhưng luật thuế lại cấm IRS hoàn trả tiền vì thời hạn xem xét đã âm thầm hết hạn. Vì vậy, đối với những người nộp thuế đã trải qua thiên tai, việc biết rằng khoản hoàn thuế hợp lệ không thể được chi trả vì một quy tắc thủ tục không rõ ràng càng khiến họ thêm đau lòng.
May mắn thay, tương tự như Khuyến nghị lập pháp số 56 trong Cuốn sách màu tím 2026Đạo luật Gia hạn Thời hạn Liên quan đến Thảm họa sửa đổi ngôn ngữ trong IRC § 7508A để bao gồm thời gian hoãn liên quan đến thảm họa trong tính toán thời gian xem xét lại, giống như luật thuế đã làm đối với các tờ khai được nộp theo gia hạn. Bằng cách bao gồm thời gian hoãn trong tính toán thời gian xem xét lại, luật đảm bảo rằng các yêu cầu hoàn thuế đúng hạn sẽ dẫn đến việc hoàn thuế thực tế đúng như người nộp thuế mong đợi.
Dự luật này do các nghị sĩ Greg Murphy và Jimmy Panetta bảo trợ tại Hạ viện, và một dự luật tương tự do các thượng nghị sĩ Rafael Warnock và Thom Tillis bảo trợ tại Thượng viện. Nghị sĩ Greg Murphy cho biết:
“Nạn nhân của thảm họa phải đối mặt với những thách thức không thể tưởng tượng nổi khi họ nỗ lực xây dựng lại cuộc sống. Điều cuối cùng họ nên lo lắng là việc phải xoay xở với các yêu cầu khai thuế phức tạp của IRS. Đạo luật Gia hạn Thời hạn Liên quan đến Thảm họa cung cấp cho các cá nhân đủ thời gian để yêu cầu hoàn thuế hoặc tín dụng thuế, đồng thời đảm bảo thông tin rõ ràng từ IRS để tránh các khoản phạt hoặc lãi suất không cần thiết. Tôi rất biết ơn Chủ tịch Smith vì sự lãnh đạo của ông tại Ủy ban Thuế vụ và sự ủng hộ lưỡng đảng mà dự luật nhận được tại Hạ viện.”
Đạo luật gia hạn thời hạn nộp thuế do thiên tai củng cố quyền lợi của người nộp thuế và khẳng định lại một nguyên tắc đơn giản nhưng cốt lõi trong quản lý thuế: Mỗi người nộp thuế đều có quyền chỉ phải trả số thuế theo đúng quy định pháp luật và họ không nên mất đi các quyền lợi hoặc khoản hoàn thuế vì những lý do kỹ thuật mà họ không thể lường trước được.
Với sự ủng hộ nhất trí của cả hai đảng và chữ ký của Tổng thống, đạo luật này hiện đã có hiệu lực, mang đến các quy định rõ ràng hơn, kết quả công bằng hơn và giảm bớt khó khăn cho người nộp thuế vốn đã phải đối mặt với những hoàn cảnh đặc biệt. Đây là một cải cách thiết thực, nhân văn và là lời nhắc nhở rằng quản lý thuế hoạt động hiệu quả nhất khi nó phục vụ người dân.
Các quan điểm được trình bày trong blog này chỉ là quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trình bày quan điểm của người nộp thuế độc lập và không nhất thiết phản ánh quan điểm của IRS, Bộ Tài chính hoặc Văn phòng Quản lý và Ngân sách. Các bài đăng trên Blog NTA thường không được cập nhật sau khi xuất bản. Các bài đăng được tính chính xác kể từ nguyên ngày xuất bản.