Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ
Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia hoan nghênh Quốc hội đã ban hành Đạo luật Trợ giúp Người nộp thuế và Toán học của Sở Thuế vụ (HR 998) – một cải cách đã được chờ đợi từ lâu nhằm tăng cường quyền của người nộp thuế, cải thiện tính minh bạch và đảm bảo sự công bằng trong thông tin liên lạc của Sở Thuế vụ (IRS). Sáng nay, Tổng thống đã ký ban hành dự luật này, đánh dấu một cột mốc quan trọng trong việc bảo vệ người nộp thuế.
Thông thường, IRS phát hành hàng triệu thông báo "lỗi toán học" mỗi năm — thư thông báo cho người nộp thuế về những sai sót hoặc vấn đề hành chính trên tờ khai của họ và đánh giá tổng quát mức thuế bổ sung. Những thông báo này phát sinh theo Điều 6213(b) của Bộ luật Thuế vụ Nội bộ, cho phép IRS thực hiện các điều chỉnh nhanh chóng mà không cần ban hành "thông báo thiếu hụt" chính thức. Mặc dù thẩm quyền về lỗi toán học giúp IRS nhanh chóng sửa chữa một số lỗi nhất định, nhưng việc quá phụ thuộc vào các đánh giá lỗi toán học hoặc tự động sẽ làm mất cân bằng quyền lợi của người nộp thuế và hướng tới sự thuận tiện về mặt hành chính. Mặc dù nhằm mục đích đơn giản hóa quy trình xử lý, thông báo lỗi toán học vẫn mang lại những hậu quả nghiêm trọng.
Điều quan trọng là người nộp thuế phải hiểu rằng họ chỉ có 60 ngày để yêu cầu giảm bớt khoản điều chỉnh của IRS. Nếu họ không hành động trong thời hạn 60 ngày đó, việc đánh giá sẽ trở thành quyết định cuối cùng, và họ thường mất quyền khiếu nại lập trường của IRS tại Tòa án Thuế. Thông thường, sau khi khoản thuế đã được đánh giá, biện pháp khắc phục duy nhất của người nộp thuế nếu họ không đồng ý với IRS là nộp thuế, nộp đơn yêu cầu hoàn thuế, và nếu cần thiết, nộp đơn kiện hoàn thuế lên Tòa án Quận Hoa Kỳ hoặc Tòa án Liên bang Hoa Kỳ.
Thật không may, thông báo lỗi toán học thường khiến người nộp thuế bối rối hoặc không biết về quyền lợi của mình. Thông báo có thể mơ hồ, không giải thích IRS đã thay đổi những gì hoặc tại sao. Trong một số trường hợp, thông báo thậm chí còn bỏ qua hoàn toàn thông tin giảm trừ quan trọng trong 60 ngày, khiến người nộp thuế không biết phải làm gì.
Sự rõ ràng và minh bạch trong thông tin liên lạc của IRS là điều cần thiết để bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế. Luật này quy định sự rõ ràng đó là một yêu cầu bắt buộc theo luật định.
Vào tháng 2 năm 2025, Dân biểu Randy Feenstra (Đảng Cộng hòa-IA), cùng với đồng bảo trợ Dân biểu Brad Schneider (Đảng Dân chủ-IL), đã trình dự luật lên Hạ viện. Tại Thượng viện, Thượng nghị sĩ Elizabeth Warren (Đảng Dân chủ-MA) và Thượng nghị sĩ Bill Cassidy (Đảng Cộng hòa-LA) đã dẫn dắt dự luật bổ sung. Mối quan hệ đối tác lưỡng đảng, lưỡng viện mạnh mẽ này phản ánh cam kết chung trong việc cải thiện tính công bằng, minh bạch và rõ ràng trong quản lý thuế. Hạ viện đã thông qua dự luật bằng hình thức bỏ phiếu kín và Thượng viện đã thông qua với sự đồng thuận tuyệt đối, nhấn mạnh sự đồng thuận rộng rãi rằng người nộp thuế xứng đáng được Sở Thuế vụ (IRS) truyền đạt thông tin rõ ràng, dễ hiểu.
Luật mới trực tiếp giải quyết các vấn đề tồn tại lâu dài mà Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia đã nêu bật trong nhiều năm - những lo ngại được nêu chi tiết trong Sách Tím Khuyến nghị lập pháp, “Yêu cầu Thông báo Lỗi Toán học Mô tả (các) lý do điều chỉnh cụ thể, thông báo cho người nộp thuế rằng họ có thể yêu cầu giảm bớt trong vòng 60 ngày và được gửi qua thư bảo đảm hoặc thư đăng ký."
Bằng cách yêu cầu IRS mô tả rõ ràng lỗi cụ thể, thông báo cho người nộp thuế về quyền yêu cầu giảm thuế trong vòng 60 ngày và thiết lập một chương trình thí điểm theo đó IRS sẽ gửi những thông báo quan trọng này qua thư được chứng nhận hoặc thư đã đăng ký, luật này sẽ tăng cường bảo vệ người nộp thuế, thúc đẩy tính minh bạch và nâng cao niềm tin vào tính công bằng của hệ thống thuế.
Thượng nghị sĩ Mike Crapo (R-ID) và Ron Wyden (D-OR) đã đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao vấn đề này thông qua việc họ đưa vào Các điều khoản về Lỗi Toán học trong Đạo luật Hỗ trợ và Dịch vụ Người nộp thuế (Đạo luật TAS) Bản thảo thảo luận được công bố đầu năm nay. Sự lãnh đạo và hợp tác lưỡng đảng của họ đã giúp xây dựng nền tảng cho những cải cách hiện đã trở thành luật.
Theo luật hiện hành (IRC § 6213(b)), IRS phải bao gồm "lỗi bị cáo buộc và giải thích về lỗi đó" trong thông báo lỗi toán học – nhưng yêu cầu đó đã được diễn giải một cách lỏng lẻo. Nhiều thông báo chỉ chứa các mô tả chung chung, chẳng hạn như "thu nhập hoặc các khoản khấu trừ của bạn đã được tính toán không chính xác" hoặc "mã số An sinh Xã hội của người phụ thuộc bị thiếu hoặc không hợp lệ". Một số thậm chí còn liệt kê nhiều vấn đề có thể xảy ra mà không chỉ rõ vấn đề cụ thể nào, khiến người nộp thuế phải tự đoán về vấn đề thực sự và tài liệu nào có thể khắc phục được.
Cụ thể, luật mới yêu cầu IRS phải đưa vào thông báo:
Ví dụ, thay vì thông báo chỉ nói "Có lỗi trong Khoản tín dụng hoàn tiền phục hồi của bạn", thông báo phải nêu rõ nội dung như sau:
“Chúng tôi đã điều chỉnh dòng 30 trên Mẫu đơn 1040 của bạn vì hồ sơ của chúng tôi cho thấy bạn đã nhận được toàn bộ số tiền Tín dụng Hoàn thuế mà bạn đủ điều kiện. Do đó, bạn không có quyền yêu cầu thêm khoản tín dụng.”
Bằng cách yêu cầu giải thích cụ thể theo từng mục, người nộp thuế sẽ biết những gì IRS đã thay đổi và tại sao - cho phép họ kiểm tra hồ sơ của mình và hiểu cách yêu cầu giảm trừ trong thời hạn 60 ngày.
Sự rõ ràng này mang lại một số lợi ích quan trọng:
Cuộc cải cách này phản ánh Khuyến nghị lập pháp số 9 của Người bảo vệ người nộp thuế quốc gia trong Cuốn sách màu tím 2025 – yêu cầu Quốc hội sửa đổi §6213(b)(1) để yêu cầu giải thích chi tiết về lỗi cụ thể, bao gồm số dòng trên tờ khai hoặc biểu thuế liên quan. Khuyến nghị nhấn mạnh rằng nhiều người nộp thuế chưa hiểu đầy đủ về các điều chỉnh lỗi toán học của họ vì thông báo của IRS không nêu rõ nguyên nhân gây ra lỗi.
“Không ai phải tốn một khoản tiền lớn thuê luật sư hoặc mất nhiều giờ để tìm hiểu xem điều gì đã sai trong hồ sơ thuế của họ khi IRS đã biết câu trả lời”, Thượng nghị sĩ Elizabeth Warren nói trong một tuyên bố“Dự luật của chúng tôi là một giải pháp lưỡng đảng hợp lý nhằm bảo vệ người nộp thuế và giúp họ có thêm tiền trong túi.” “Người Mỹ nên có mọi cơ hội để giữ lại thu nhập khó khăn mà họ đã kiếm được,” Thượng nghị sĩ Bill Cassidy phát biểu. Về phía Hạ viện, Chủ tịch Ủy ban Tài chính và Thuế vụ Jason Smith và người bảo trợ dự luật, Nghị sĩ Feenstra đã đưa ra một tuyên bố ngày hôm nay tuyên bố Tổng thống đã ký dự luật thành luật.
Đạo luật Trợ giúp Người nộp thuế và Toán học của Sở Thuế vụ tăng cường quyền của người nộp thuế và tái khẳng định nguyên tắc cốt lõi của quản lý thuế: mọi người nộp thuế đều xứng đáng được chính phủ thông tin rõ ràng, chính xác và kịp thời. Với chữ ký của Tổng thống, cải cách lưỡng đảng này giờ đây đã trở thành luật - đảm bảo thông tin liên lạc của Sở Thuế vụ (IRS) công bằng và minh bạch hơn cho hàng triệu người nộp thuế.
Với sự ủng hộ áp đảo của cả hai đảng và sự chấp thuận nhất trí của Hạ viện và Thượng viện, luật này được coi là hình mẫu cải cách thực tế, tập trung vào người nộp thuế.
Các quan điểm được trình bày trong blog này chỉ là quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trình bày quan điểm của người nộp thuế độc lập và không nhất thiết phản ánh quan điểm của IRS, Bộ Tài chính hoặc Văn phòng Quản lý và Ngân sách. Các bài đăng trên Blog NTA thường không được cập nhật sau khi xuất bản. Các bài đăng được tính chính xác kể từ nguyên ngày xuất bản.