Blog này là lời nhắc nhở và tài liệu tham khảo nhanh về loạt bài bốn phần của tôi về những diễn biến pháp lý gần đây liên quan đến IRC § 7508A(d) và Kwong kiện Hoa Kỳ. Như đã giải thích trong Phần I, theo lý lẽ của KwongMột số hạn chót nộp hồ sơ và thanh toán rơi vào Từ ngày 20 tháng 1 năm 2020 đến ngày 10 tháng 7 năm 2023Các sự kiện này đã bị hoãn đến ngày 10 tháng 7 năm 2023.
Nếu lập luận đó cuối cùng được chấp nhận, hàng chục triệu người nộp thuế có thể được hoàn thuế hoặc miễn giảm các khoản phạt và lãi suất đối với các tờ khai hoặc khoản thanh toán mà IRS coi là nộp muộn trong giai đoạn đó. Tác động tiềm tàng cũng có thể mở rộng đến một số người nộp thuế đã bỏ lỡ cơ hội hoàn thuế cho các năm thuế từ 2019 đến 2022.
Tuy nhiên, khoản hỗ trợ này chỉ được cung cấp cho những người nộp thuế nộp đơn yêu cầu hoàn thuế đúng hạn. Đối với hầu hết người nộp thuế, điều đó có nghĩa là... Nộp đơn yêu cầu bồi thường vào hoặc trước ngày 10 tháng 7 năm 2026.
Những người nộp thuế bỏ lỡ thời hạn nộp hồ sơ sẽ không đủ điều kiện được hưởng trợ cấp ngay cả khi Kwong Quyết định được giữ nguyên.
Vì sao ngày 10 tháng 7 năm 2026 lại quan trọng
Trong hầu hết các trường hợp, người nộp thuế phải nộp đơn yêu cầu hoàn thuế hoặc tín dụng trong vòng ba năm kể từ ngày nộp tờ khai hoặc hai năm kể từ ngày thanh toán thuế, tiền phạt hoặc tiền lãi, tùy theo thời hạn nào đến sau. Nếu, theo lý do của KwongCác khoản hoàn trả hoặc thanh toán bị ảnh hưởng được coi là đến hạn vào ngày 10 tháng 7 năm 2023, sau đó Ngày 10 tháng 7 năm 2026 là một hạn chót quan trọng. Đối với nhiều yêu cầu hoàn tiền hoặc bảo vệ quyền lợi.
Việc nộp đơn khiếu nại bảo hộ có thể giúp người nộp thuế giữ lại quyền được hoàn thuế trong khi luật vẫn chưa được thống nhất. Việc nộp đơn khiếu nại không đảm bảo được bồi thường. Nhưng nếu bỏ lỡ thời hạn, người nộp thuế có thể vĩnh viễn mất đi khoản hoàn thuế mà họ có quyền được nhận.
Theo quan điểm của tôi, đây không phải là kết quả công bằng đối với người đóng thuế. Khi có những biện pháp hỗ trợ tiềm năng nhưng người đóng thuế phải biết cách yêu cầu, những người đóng thuế không có người đại diện, người đóng thuế thu nhập thấp và những người đóng thuế không dễ dàng có được bản sao kê hoặc sự trợ giúp chuyên nghiệp sẽ có nguy cơ mất tiền hoàn thuế cao hơn. Trên thực tế, tôi nghi ngờ chỉ một phần nhỏ trong số những người đóng thuế đủ điều kiện sẽ nộp đơn yêu cầu đúng hạn.
Ai nên xem xét lại hồ sơ của mình?
Người nộp thuế nên xem lại hồ sơ của mình nếu:
- Đã nộp tờ khai thuế trong thời gian áp dụng chính sách cứu trợ thiên tai COVID-19 và bị phạt hoặc tính lãi liên quan đến tờ khai đó;
- Đã nộp hoặc vẫn còn nợ tiền phạt hoặc lãi suất do nộp hồ sơ hoặc thanh toán chậm trong khoảng thời gian đó;
- Đã nộp tờ khai thông tin quốc tế muộn; hoặc
- Có thể họ đã bỏ lỡ khoản hoàn thuế, khoản tín dụng hoàn lại, khoản tín dụng khấu trừ thuế, khoản tín dụng thanh toán thuế ước tính hoặc các lợi ích thuế khác cho các năm tính thuế bị ảnh hưởng bởi thời gian hoãn do COVID-19.
Như đã giải thích ở Phần IIBước đầu tiên và thiết thực là xem xét bản sao kê tài khoản thuế của IRS. Người nộp thuế không cần phải hiểu từng dòng trong bản sao kê. Họ nên tập trung vào việc bản sao kê có hiển thị các khoản phạt, lãi suất, khoản thanh toán, hoạt động hoàn thuế hoặc các hoạt động tài khoản khác từ ngày 20 tháng 1 năm 2020 đến ngày 10 tháng 7 năm 2023, hoặc đối với các năm tính thuế có khả năng bị ảnh hưởng bởi giai đoạn đó hay không.
Làm thế nào để bảo vệ quyền của bạn
Như đã thảo luận trong Phần IIINhững người nộp thuế đã trả tiền phạt hoặc tiền lãi có thể cần phải nộp đơn yêu cầu hoàn thuế. Những người nộp thuế đã bị tính tiền phạt hoặc tiền lãi nhưng chưa thanh toán thường cần phải yêu cầu miễn giảm. Vì việc miễn giảm các khoản chưa thanh toán không phải là hoàn thuế, nên chúng không tuân theo cùng một thời hạn yêu cầu hoàn thuế, nhưng người nộp thuế vẫn nên hành động nhanh chóng.
Trong cáp Kwong-Về các khoản phạt và lãi liên quan, người nộp thuế nói chung nên sử dụng Mẫu 843, Yêu cầu Hoàn tiền và Yêu cầu Giảm bớtTrừ khi họ cần thay đổi nghĩa vụ thuế cơ bản. Nếu người nộp thuế cần thay đổi thu nhập, các khoản khấu trừ, tín dụng, tình trạng khai thuế hoặc các mục khác ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế của họ, họ thường nên nộp tờ khai gốc hoặc tờ khai sửa đổi thích hợp thay vì sử dụng Mẫu 843.
Như được mô tả chi tiết hơn trong Phần IIIMột yêu cầu bảo vệ cần phải xác định người nộp thuế, năm tính thuế hoặc các năm liên quan, các khoản phạt, lãi suất, khoản thanh toán hoặc khoản hoàn thuế đang tranh chấp, và cơ sở pháp lý cho yêu cầu đó (IRC § 7508A(d) và Kwong (trường hợp này). Người nộp thuế nên giữ bản sao của tất cả các tài liệu đã nộp và cân nhắc sử dụng thư bảo đảm hoặc phương thức khác cung cấp thông tin đầy đủ. bằng chứng gửi thư đúng hạn.
Một số người nộp thuế cá nhân có tài khoản trực tuyến với IRS có thể nộp Mẫu 843, Yêu cầu hoàn thuế và giảm thuế, điện tử thông qua một ứng dụng bảo mật mới có sẵn trên IRS.gov. Các biểu mẫu thân thiện với thiết bị di động trang web. Đối với những người nộp thuế muốn nộp hồ sơ qua đường bưu điện, vui lòng Hãy ghi rõ bài nộp của bạn có liên quan đến vụ kiện Kwong v. United States bằng cách viết “Kwong vs. United States”. ở phía trên cùng khi hoàn thành Mẫu 843. Người nộp thuế chọn không sử dụng tùy chọn nộp điện tử, có tùy chọn hoàn thành phiên bản giấy hiện hành của Mẫu 843 đối với tiền lãi và tiền phạt và gửi mẫu đơn đến:
Internal Revenue Service
1973 N Rulon White Blvd.
Ogden, UT 84201
Đừng bỏ sót các khoản hoàn thuế bị bỏ sót cho các năm thuế từ 2019 đến 2022.
Như đã thảo luận trong Phần IV, tác động tiềm tàng của Kwong Việc xử lý có thể không chỉ giới hạn ở tiền phạt và lãi suất. Một số người nộp thuế đã nộp thừa thuế cho các năm tính thuế từ 2019 đến 2022 vẫn cần xem xét liệu họ có đủ thời gian để nộp tờ khai gốc, tờ khai sửa đổi, yêu cầu hoàn thuế hoặc yêu cầu bảo vệ quyền lợi hay không.
Điều này có thể bao gồm những người nộp thuế đã bị khấu trừ thuế, nộp thuế tạm tính, được hoàn lại các khoản tín dụng, được hưởng các khoản tín dụng hoàn thuế phục hồi kinh tế, hoặc các lợi ích thuế khác trong những năm đó. Vì luật vẫn chưa được thống nhất, người nộp thuế không nên cho rằng mình không đủ điều kiện mà không xem xét kỹ hoàn cảnh cá nhân của mình.
Một lưu ý quan trọng
Đây là một vấn đề pháp lý phức tạp và đang phát triển. Bài viết này nhằm mục đích nâng cao nhận thức – Không cung cấp tư vấn pháp lý.Người nộp thuế nên xem xét hoàn cảnh cá nhân của mình và cân nhắc tìm kiếm sự tư vấn chuyên nghiệp khi cần thiết.
Kết luận
Ngày 10 tháng 7 năm 2026 đang đến rất gần. Những người nộp thuế có thể bị ảnh hưởng nên xem xét lại hồ sơ của mình ngay bây giờ và cân nhắc xem họ có cần nộp đơn yêu cầu hoàn thuế, tờ khai sửa đổi, tờ khai gốc, yêu cầu giảm thuế hay yêu cầu bảo vệ quyền lợi hay không.
Đây không chỉ là một thời hạn kỹ thuật; đây là vấn đề quyền lợi của người đóng thuế. Nếu cuối cùng biện pháp cứu trợ được áp dụng, người đóng thuế không nên mất quyền lợi đó chỉ vì họ không biết mình phải hành động trước khi tòa án đưa ra phán quyết cuối cùng về vấn đề này.
Người nộp thuế cũng nên thận trọng với bất kỳ ai hứa hẹn hoàn thuế chắc chắn hoặc gây áp lực buộc họ nộp đơn yêu cầu hoàn thuế mà họ không hiểu rõ. Luật vẫn chưa được thống nhất, và người nộp thuế nên xem xét hoàn cảnh cá nhân của mình và cân nhắc tìm kiếm sự trợ giúp từ một chuyên gia thuế đáng tin cậy khi cần thiết.
Một trang web chính thức của Hoa Kỳ 
