Như tôi đã giải thích trong blog trước, những diễn biến pháp lý gần đây, bao gồm cả ý kiến của tòa án trong Kwong kiện Hoa KỳCác nguồn tin cho rằng nhiều hạn chót liên quan đến thuế đã bị hoãn lại trong suốt thời kỳ thảm họa liên bang COVID-19 kéo dài gần 3.5 năm. Hầu hết các cuộc thảo luận công khai xoay quanh vấn đề này. Kwong Trọng tâm chính là các khoản phạt và lãi suất. Tuy nhiên, người nộp thuế và các chuyên gia cũng đang xem xét liệu cách giải thích của tòa án về Điều khoản 7508A của Bộ luật Thuế nội địa (IRC) có thể ảnh hưởng đến các thời hạn liên quan đến thuế khác hay không, bao gồm cả việc liệu một số người nộp thuế có còn đủ điều kiện để yêu cầu hoàn thuế cho các năm trước hay không.
Bài viết này thảo luận về việc liệu những người nộp thuế đã nộp thừa thuế cho các năm tính thuế từ 2019 đến 2022 có còn thời gian để nộp đơn yêu cầu hoàn thuế hay không. Điều này có thể bao gồm những người nộp thuế chưa bao giờ nộp tờ khai thuế ban đầu, cũng như những người nộp thuế có thể được hưởng lợi từ việc nộp tờ khai sửa đổi để yêu cầu các khoản tín dụng, khấu trừ hoặc thanh toán bổ sung.
Điều quan trọng cần lưu ý là luật pháp trong lĩnh vực này vẫn chưa được thống nhất. Các vấn đề tương tự đang được nêu ra trong các vụ kiện đang chờ giải quyết, và các phán quyết của tòa án trong tương lai có thể mở rộng, thu hẹp, phân biệt hoặc bác bỏ các khía cạnh hoặc hệ quả của vấn đề này. KwongNgười nộp thuế nên cân nhắc kỹ lưỡng hoàn cảnh cá nhân của mình trước khi nộp đơn khiếu nại dựa trên lập luận của tòa án. Mặc dù luật vẫn đang trong quá trình phát triển, nhiều người Người nộp thuế có thể cần phải hành động vào hoặc trước ngày 10 tháng 7 năm 2026.Để bảo vệ quyền được hoàn tiền tiềm năng trong khi tòa án tiếp tục xem xét các vấn đề này.
Lưu ý quan trọngVì đây vẫn là một vấn đề pháp lý phức tạp và đang phát triển, bài viết này nhằm mục đích nâng cao nhận thức và giúp người đóng thuế hiểu rõ các vấn đề tiềm ẩn có thể ảnh hưởng đến quyền lợi của họ. Đây không phải là lời khuyên pháp lý.
Những điều cần biết nếu bạn là người mới Kwong
Nếu bạn đang xem lại loạt phim này:
- Phần I giải thích phạm vi tiềm năng của Kwong và lý do tại sao nhiều người nộp thuế có thể cần phải hành động vào hoặc trước ngày 10 tháng 7 năm 2026;
- Phần II Bài viết này giải thích cách sao kê thuế của IRS có thể giúp xác định các khoản phạt và lãi suất có thể phát sinh. Kwong; Và
- Phần III Bài viết này giải thích cách người nộp thuế có thể bảo vệ các khoản bồi thường tiềm năng bằng cách nộp đơn yêu cầu hoàn thuế hoặc yêu cầu bảo vệ quyền lợi.
Làm thế nào Kwong Có thể ảnh hưởng đến việc hoàn thuế.
Dựa trên lý luận của KwongMột số người nộp thuế có thể cho rằng họ có thêm thời gian để nộp đơn yêu cầu hoàn thuế liên quan đến các năm tính thuế từ 2019 đến 2022. Tùy thuộc vào hoàn cảnh của người nộp thuế, điều này có thể bao gồm những người nộp thuế tìm kiếm khoản hoàn thuế thông qua tờ khai ban đầu hoặc tờ khai sửa đổi. Nhiều người nộp thuế có thể muốn xem xét hành động vào hoặc trước ngày 10 tháng 7 năm 2026, như được thảo luận thêm trong phần sau. blog trướcTuy nhiên, thời hạn có thể thay đổi tùy thuộc vào các yếu tố cụ thể của người nộp thuế, bao gồm việc người nộp thuế đã nộp tờ khai trước đó hay chưa, loại yêu cầu bồi thường liên quan và thời điểm người nộp thuế thực hiện thanh toán.
Trong bối cảnh hiện tại, tòa án trong Kwong Tòa án đã diễn giải Điều khoản 7508A(d) của Bộ luật Thuế nội địa (IRC) (có hiệu lực vào thời điểm liên quan) là yêu cầu "bỏ qua" một số khoảng thời gian nhất định trong giai đoạn cứu trợ thảm họa COVID-19, từ ngày 20 tháng 1 năm 2020 đến ngày 10 tháng 7 năm 2023, khi xác định xem các hành vi cụ thể có kịp thời hay không. Người nộp thuế có thể lập luận rằng cách diễn giải này kéo dài thời hạn thông thường để nộp một số yêu cầu hoàn thuế nhất định.
Chính phủ đã lập luận trong các vụ kiện rằng Điều khoản 7508A(d) của Bộ luật Thuế nội địa nên được hiểu theo nghĩa hẹp hơn và các điều khoản cứu trợ thiên tai trong luật thuế không đình chỉ thời hạn hoàn thuế một cách rộng rãi như một số người nộp thuế vẫn khẳng định. Mặc dù Kwong Khi đề cập đến việc liệu một vụ kiện đòi hoàn thuế được đệ trình sau thời hạn quy định có kịp thời hay không, người nộp thuế đã lập luận rằng cách giải thích của tòa án về IRC § 7508A(d) có ý nghĩa rộng hơn đối với các thời hạn liên quan đến thuế khác.
Tại sao điều này lại quan trọng đối với những người không nộp thuế
Nhiều người nộp thuế không nộp tờ khai thuế cho các năm tính thuế từ 2019 đến 2022 vẫn có thể được hoàn thuế vì thuế đã được khấu trừ từ tiền lương hoặc thu nhập khác, hoặc vì đã nộp thuế tạm tính trong năm. Thông thường, người nộp thuế chỉ có ba năm để yêu cầu hoàn thuế đối với các khoản thuế khấu trừ và thuế tạm tính, trong hầu hết các trường hợp, các khoản này được coi là đã thanh toán vào ngày đến hạn nộp tờ khai. Luật pháp giới hạn số tiền hoàn thuế mà IRS có thể chi trả ở mức số tiền đã thanh toán trong "khoảng thời gian xem xét lại".
Theo lý luận của Kwong Do những thay đổi pháp lý tiếp theo được ban hành thông qua Đạo luật Gia hạn Thời hạn Liên quan đến Thảm họa, một số người nộp thuế có thể lập luận rằng các khoảng thời gian liên quan đến việc nộp đơn yêu cầu hoàn thuế và áp dụng các quy tắc xem xét lại đã bị tạm dừng trong thời kỳ thảm họa COVID-19. Kết quả là, một số người nộp thuế lẽ ra đã bị cấm nộp đơn vẫn có thể muốn xem xét việc nộp đơn yêu cầu hoàn thuế.
Ví dụ: Một người nộp thuế có thuế bị khấu trừ từ tiền lương năm 2020 nhưng chưa bao giờ nộp tờ khai thuế năm 2020 có thể đã mất quyền yêu cầu hoàn thuế sau khi thời hạn ba năm thông thường hết hạn. Theo lý lẽ của KwongNgười nộp thuế đó vẫn có thể cân nhắc nộp đơn yêu cầu hoàn thuế vào hoặc trước ngày 10 tháng 7 năm 2026.
Nhiều người nộp thuế bị ảnh hưởng có thể có thu nhập thấp hoặc trung bình và có thể không biết rằng họ vẫn có cơ hội được hoàn thuế. Bằng cách không nộp tờ khai thuế, người nộp thuế có thể vĩnh viễn mất quyền được nhận khoản hoàn thuế mà lẽ ra họ được hưởng theo pháp luật. Đối với nhiều người nộp thuế, đặc biệt là người lao động và gia đình có thu nhập thấp, khoản hoàn thuế này có thể là những khoản tiền đáng kể liên quan đến khấu trừ thuế, tín dụng hoàn lại hoặc các khoản trợ cấp liên quan đến gói kích thích kinh tế bị bỏ lỡ. Việc xem xét lại điều kiện được hoàn thuế của năm trước ngay bây giờ có thể giúp người nộp thuế tránh mất quyền được nhận tiền vĩnh viễn. Yêu cầu bảo hộ là một thủ tục được sử dụng để bảo vệ quyền được hoàn thuế trong khi các vấn đề pháp lý vẫn chưa được giải quyết. Người nộp thuế không thể hoàn thành tờ khai thuế chính xác trước thời hạn có thể muốn tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế về việc nộp yêu cầu bảo hộ hoàn thuế.
Kwong Có thể ảnh hưởng đến các khoản tín dụng và các lợi ích thuế khác.
Lý luận của Kwong Điều này cũng có thể đặt ra câu hỏi về việc liệu một số người nộp thuế có còn đủ điều kiện nhận các khoản tín dụng, khấu trừ hoặc lợi ích thuế của năm trước hay không. Ví dụ, những người nộp thuế không nhận được toàn bộ Khoản thanh toán hỗ trợ kinh tế, thường được gọi là các khoản thanh toán kích thích kinh tế, có thể lập luận rằng họ vẫn còn thời gian để nộp tờ khai thuế năm 2020 hoặc 2021 hoặc các yêu cầu bảo hộ để được hưởng Tín dụng hoàn trả phục hồi.
Một số ưu đãi thuế phụ thuộc vào thời hạn gắn liền với ngày đến hạn nộp tờ khai thuế. Ví dụ, người nộp thuế thường phải lấy số An sinh xã hội cho một số thành viên gia đình đủ điều kiện trước ngày đến hạn nộp tờ khai để được hưởng Tín dụng Thuế Thu nhập Kiếm được (EITC) hoặc Tín dụng Thuế Trẻ em (CTC). Theo lý luận của KwongNgười nộp thuế có thể lập luận rằng việc hoãn thời hạn nộp tờ khai (ngày 10 tháng 7 năm 2023) cũng đã gia hạn một số thời hạn hoàn thuế liên quan đến ngày 10 tháng 7 năm 2026. Tuy nhiên, tòa án có thể kết luận rằng một số điều kiện về điều kiện được hưởng tín dụng là điều kiện thực chất chứ không phải là thời hạn nộp hồ sơ theo thủ tục, và do đó không bị ảnh hưởng bởi các quy định hoãn do thiên tai.
Người nộp thuế nên thận trọng vì tòa án trong Kwong Phán quyết không trực tiếp đề cập đến các yêu cầu về điều kiện hưởng các khoản tín dụng hoặc khấu trừ cụ thể, và đây là những hệ quả có thể xảy ra từ lập luận của tòa án chứ không phải là luật đã được thiết lập. Việc liệu tòa án hay IRS cuối cùng có chấp nhận những lập luận này hay không vẫn còn chưa chắc chắn. Người nộp thuế cũng nên nhớ rằng việc nộp đơn yêu cầu hoàn thuế không đảm bảo IRS sẽ chấp thuận, và một số yêu cầu có thể được IRS xem xét thêm.
Quốc hội cũng tạm thời thay đổi các quy tắc về điều kiện hưởng một số khoản tín dụng trong các năm thuế từ 2020 đến 2022, bao gồm:
- Cho phép một số người nộp thuế sử dụng thu nhập kiếm được từ năm trước cho mục đích tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC) và tín dụng thuế thu nhập doanh nghiệp (CTC);
- Tạm thời mở rộng CTC vào năm 2021; và
- Mở rộng điều kiện hưởng ưu đãi thuế phí bảo hiểm.
Lưu ý: Người nộp thuế nộp tờ khai gốc hoặc tờ khai sửa đổi cho các năm thuế từ 2019 đến 2022 phải nộp bằng giấy vì hệ thống của IRS nói chung chỉ chấp nhận tờ khai cá nhân nộp điện tử cho năm hiện tại và hai năm trước đó. Người nộp thuế nộp đơn yêu cầu hoàn thuế bảo vệ cũng có thể muốn ghi rõ đơn là “Yêu cầu hoàn thuế bảo vệ theo” Kwong,“Vấn đề hoãn lại do thảm họa COVID-19”, hoặc sử dụng ngôn ngữ tương tự để làm rõ vấn đề liên quan. Người đóng thuế đang cân nhắc KwongNhững người đưa ra lập luận dựa trên cơ sở liên quan đến tín dụng hoặc khấu trừ, hoặc các yêu cầu bảo vệ quyền lợi nên xem xét lại các thủ tục hiện hành của IRS và có thể muốn tham khảo ý kiến của một chuyên gia thuế đủ điều kiện.
Người đóng thuế nên thận trọng khi lựa chọn chuyên gia thuếHọ nên làm việc với một kế toán viên hoặc người lập tờ khai thuế có uy tín, có đầy đủ chứng chỉ, kinh nghiệm và lý lịch đạo đức nghề nghiệp. Hãy thận trọng khi chia sẻ thông tin cá nhân và tài chính nhạy cảm, và đừng cho rằng tất cả những người lập tờ khai thuế đều có trình độ như nhau. Người nộp thuế cũng nên cảnh giác với bất kỳ ai tính phí quá cao, tính phí dựa trên số tiền hoàn thuế, hoặc gây áp lực buộc bạn phải chấp nhận những quan điểm mà bạn không hiểu hoặc có vẻ quá tốt để tin. Dành thêm chút thời gian để xác minh người mà bạn đang làm việc cùng có thể giúp bảo vệ cả thông tin và tài chính của bạn.
Những người nộp thuế đã nộp hồ sơ có thể xem xét nộp lại tờ khai thuế.
Những người nộp thuế đã nộp Mẫu đơn 1040, 1040-SR hoặc 1040-NR nhưng cần sửa đổi các mục ảnh hưởng đến khoản hoàn thuế thường nên sử dụng Mẫu đơn 1040-X, Tờ khai thuế thu nhập cá nhân sửa đổi của Hoa Kỳ.
Do luật vẫn chưa được thống nhất, người nộp thuế nên giả định rằng IRS sẽ không tự động chấp nhận các yêu cầu bồi thường dựa trên... KwongTuy nhiên, những người nộp thuế có thể bị ảnh hưởng nên cân nhắc kỹ xem việc nộp đơn yêu cầu hoàn thuế hoặc yêu cầu bảo hộ trước hoặc vào ngày 10 tháng 7 năm 2026 có cần thiết hay không để bảo toàn các quyền tiềm năng trong khi các vấn đề pháp lý này vẫn đang tiếp diễn.
Người đóng thuế không nên mất đi những quyền lợi tiềm tàng chỉ vì họ không nắm được những diễn biến pháp lý mới hoặc thiếu sự hỗ trợ tư vấn chuyên nghiệp.
Kết luận
Lý luận của Kwong Quyết định này có thể hỗ trợ một số người nộp thuế đang tìm kiếm khoản hoàn thuế liên quan đến các năm tính thuế từ 2019 đến 2022, không chỉ các yêu cầu liên quan đến tiền phạt và lãi suất. Đối với một số người nộp thuế, điều đó có thể có nghĩa là nộp lại tờ khai thuế ban đầu. Đối với những người khác, điều đó có thể có nghĩa là nộp lại tờ khai thuế sửa đổi hoặc yêu cầu hoàn thuế bảo vệ.
Mặc dù luật vẫn chưa được thống nhất và người đóng thuế không nên cho rằng việc được miễn giảm là tự động, nhưng họ cũng không nên bỏ lỡ cơ hội bảo lưu các quyền lợi tiềm năng chỉ vì họ không biết rằng có thể được miễn giảm hoặc không nhận ra rằng họ cần phải hành động kịp thời.
Người nộp thuế cũng nên cẩn trọng khi lựa chọn chuyên gia thuế. Hãy thận trọng khi chia sẻ thông tin nhạy cảm và cảnh giác với bất kỳ ai hứa hẹn hoàn thuế chắc chắn, tính phí quá cao hoặc gây áp lực buộc người nộp thuế phải đưa ra những quan điểm mà họ không hiểu.
Đối với nhiều người nộp thuế, đặc biệt là người lao động và gia đình có thu nhập thấp, những yêu cầu này có thể liên quan đến khoản hỗ trợ tài chính đáng kể gắn liền với việc khấu trừ thuế, các khoản tín dụng hoàn trả hoặc các lợi ích liên quan đến gói kích thích kinh tế. Đảm bảo người nộp thuế có cơ hội thực sự để bảo lưu và theo đuổi các yêu cầu hoàn thuế tiềm năng là một thành phần quan trọng trong việc bảo vệ quyền của người nộp thuế, bao gồm cả quyền được hưởng các khoản hỗ trợ tài chính. không trả nhiều hơn số tiền thuế đúng quy định và đến một Hệ thống thuế công bằng và chính trực.
Một trang web chính thức của Hoa Kỳ 
